Диверсификация деятельности на примере производства замороженных овощей

Дипломная работа состоит из введения, теоретической, аналитической, проектной части, части по обеспечению безопасности труда и заключения.
Объектом дипломного проекта является предприятие ООО «ПТФ «БАЙКАЛ-СЕРВИС», которое функционирует в г. Октябрьский. Основными видами деятельности организации оптовая торговля незамороженными пищевыми продуктами.
Целью дипломного проекта является разработка программы диверсификации производства предприятия ООО «ПТФ «БАЙКАЛ-СЕРВИС».
Проведенный анализ финансового состояния предприятия показывает необходимость диверсификации деятельности. Внедряя инвестиционный проект по производству замороженных овощей, предприятие осваивает новую технологию, новую продуктовую линейку, и заключает договора с новыми покупателями. Инвестиционный проект заключается в аренде п ...

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 5
1 Диверсификация как стратегия развития предприятия 9
1.1 Сущность и виды диверсификации 9
1.2 Инструменты выбора стратегии диверсификации 23
1.3 Основные тенденции развития диверсификации в мировой и российской экономике 30
2 Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия 33
2.1 Общая характеристика и оценка основных экономических показателей предприятия 33
2.2 Сравнительный анализ конкурентной среды 49
2.3 SWOT-анализ предприятия 53
2.4 Анализ отрасли в области диверсификации 55
3 Разработка стратегического плана диверсификации производства на основе программы Альт-Инвест 59
3.1 Разработка дерева целей проекта 59
3.2 Разработка бюджета программы диверсификации 61
3.3 Оценка стратегии диверсификации 69
4 Безопасность и экологичность проекта. Обеспечение безопасных условий труда экономиста 73
4.1 Идентификация и анализ опасных и вредных производственных факторов 73
4.2 Проектирование системы освещения 79
4.3 Проектирование естественной вентиляции 85
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 93
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 98
ПРИЛОЖЕНИЯ 101

Экономические преобразования коренным образом изменили положение отечественных предприятий, заставив их самостоятельно решать многие проблемы текущего и стратегического развития. Одной из таких проблем является диверсификация производства - важнейшее направление развития предприятия, позволяющее не только стабильно удерживать уровень экономического потенциала предприятия, но и в ряде случаев значительно повышать его.

Для оценки вероятности банкротства ООО «ПТФ «Байкал-сервис» рассчитаем индекс Альтмана (Z-счет).Индекс позволяет оценить финансовую устойчивость организации на основе Баланса (форма № 1) и Отчета о прибылях и убытках (форма № 2). Формула выглядит следующим образом:Z = 0,717A + 0,847B + 3,107C + + 0,420D + 0,998E (2.1)где A – чистый оборотный капитал (ф. 1, стр. 290 – ф. 1, стр. 690) : активы (ф. 1, стр. 300);B – нераспределенная прибыль (ф. 1, стр. 470) : активы (ф. 1, стр. 300);C – прибыль от основной деятельности (ф. 2, стр. 050) : активы (ф. 1, стр. 300);D – уставный капитал (ф. 1, стр. 410) : обязательства (ф. 1, стр. 590 + ф. 1, стр. 690);E – выручка от продаж (ф. 2, стр. 010) : активы (ф. 1, стр. 300).Чем меньше индекс, тем выше вероятность банкротства компании. Если Z < 1,1 – высокая вероятность банкротства, Z > 2,6 – скорее всего финансовой устойчивости бизнеса ничто не угрожает. В отношении компаний, у которых значение индекса 1,1 < Z < 2,6, делать какие-либо прогнозы будущих перспектив сложно и возможно любое развитие событий.Расчет индекса Альтмана проведем в таблице.Таблица 2. SEQ Таблица \* ARABIC 8 - Расчет индекса Альтмана (модель Z-счета) для ООО «ПТФ «Байкал-сервис»Данные для расчета201220132014A – чистый оборотный капитал (ф. 1, стр. 290 – ф. 1, стр. 690) : активы (ф. 1, стр. 300);0,06800,20130,0788B – нераспределенная прибыль (ф. 1, стр. 470) : активы (ф. 1, стр. 300)0,07300,21060,2465C – прибыль от основной деятельности (ф. 2, стр. 050) : активы (ф. 1, стр. 300);0,03090,10000,2179D – уставный капитал (ф. 1, стр. 410) : обязательства (ф. 1, стр. 590 + ф. 1, стр. 690);0,00090,00230,0025E – выручка от продаж (ф. 2, стр. 010) : активы (ф. 1, стр. 300).0,36510,91281,2164Z (индекс Альтмана)0,57141,54542,1572Как видим, вероятность банкротства была высока в 2012г., однако на 2014 год положение нормализовалось и состояние фирмы приблизилось к уровню безопасности (индекс равен 2,1572). Хотя фирма и не достигла абсолютно безопасного финансового положения.На основе данных, полученных в ходе анализ платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости можем сделать вывод, что организации необходимо финансовое оздоровление и повышение ликвидности баланса. Для увеличения собственных источников финансирования рекомендуется дальнейшая капитализация прибыли, как это и происходило в прошлых периодах.Анализ себестоимости позволяет выяснить тенденции изменения показателей, определить влияние факторов на ее прирост, выработать корректирующие меры по снижению показателя себестоимости. Планирование и учет себестоимость ведется по элементам затрат и калькуляционным статьям расходов.Анализ себестоимости по элементам затрат по ООО «ПТФ «Байкал-сервис» представлен в таблице 2.9.Таблица 2. SEQ Таблица \* ARABIC 9 - Анализ себестоимости по элементам затрат, тыс. руб.Материальные затратыЗаработная платаОтчисления в фондыАмортизация ОСПрочие затратыПолная себестоимость20111121211661645510431364020121361714652238056015945201324815182441419712242847420143035525096032292518361942011%82,28,51,20,47,71002012%85,49,21,40,53,51002013%87,16,41,50,74,31002014%83,96,91,70,66,9100Рисунок 2.4 - Динамика себестоимостиСтруктура элементов затрат, свидетельствует, что производство ООО «ПТФ «Байкал-сервис» очень материалоемкое. Наибольший удельный вес в структуре себестоимости составляют материальные затраты, причем они возросли, что связано с увеличением объема продаж предприятия. Их удельный вес увеличился с 82,2% в 2011 г. до 87,1% в 2013 г., а затем снизился на 3,2% в 2014 году. Увеличение доли затрат на материалы объясняется удорожанием стоимости сырья и материалов, топлива и энергии; и в связи с этим на предприятии должны быть проведены мероприятия по экономному использованию данных видов ресурсов.Уровень затрат труда и отчислений на социальные нужды возрастает на протяжении рассматриваемого периода, что связано с ростом среднесписочной численности работников предприятия.Удельный вес амортизационных отчислений уменьшился в 2014 г., хотя в целом сумма затрат по данному элементу увеличилась.Доля прочих затрат за 2012г. сократилась, однако их доля велика из-за большого веса в них таких расходов как содержание помещений, аренда оборудования, налога на землю, содержание охраны.Анализ себестоимости по статьям затрат говорит об абсолютном росте в отчетном году всех статей затрат, но в то же время значительных сдвигов в удельном весе по статьям затрат не произошло.В таблице рассмотрим во что обходится ООО «ПТФ «Байкал-сервис» каждый рубль реализованных товаров и за счет каких факторов изменились затраты на рубль реализованной продукции.Таблица 2. SEQ Таблица \* ARABIC 10 - Анализ затрат на рубль реализованной продукцииПоказателиРеализованная продукция, тыс. руб.Затраты на производство реализованной продукции, тыс. руб.Затраты на 1 рубль реализованной продукции, коп.2011 г.15329136400,882012 г.17901159450,892013 г.30703284740,922014 г.40029361940,90Изменение (+,–)2014/201124700225540,02Из таблицы 2.10 видно, что в 2013 г. уровень затрат составил 0,92 руб., т.е. на 1 руб. продукции затраты равны 92 коп. Данная тенденция негативно оценивается в работе предприятия, необходимо изыскивать резервы и разрабатывать мероприятия по снижению издержек ООО «ПТФ «Байкал-сервис» .По сравнению с 2013 г. в 2014 г. уровень затрат снизился, на 1 руб. реализованной продукции затраты составили 90 коп.В результате в 2014 году наблюдаем значительное снижение затрат на рубль реализованной продукции, что свидетельствует о действии на предприятии мероприятий по снижению затрат на производство и реализацию продукции.Таким образом, как показал анализ себестоимости, темпы роста затрат превышают темпы роста выручки, что приводит к снижению затрат на 1 рубль реализованной продукции.Оценка эффективности использования основных производственных фондов ООО «ПТФ «Байкал-сервис» в работе осуществляется путем сравнения показателей фондоотдачи и фондоемкости, представленных в таблице 2.11.Данный анализ эффективности использования основных фондов говорит о том, что происходит увеличение основных фондов, что несомненно можно поставить в заслугу предприятию.Таблица 2. SEQ Таблица \* ARABIC 11 - Показатели эффективности использования основных средствПоказатели, ед. изм.2011201220132014Отклонение 2014/2011Темп роста,2014/2011Фондоотдача, руб.57,832,425,410,1-47,717,5Фондоемкость, руб.0,020,030,040,10,08500Фондовооруженность, руб./чел.7,414,930,283,976,51134Из таблицы 2.11 видно, что за период 2011–2014 гг. фондоотдача сократилась на 47,7 руб. или более чем в 5 раз, а фондоемкость соответственно возросла, что свидетельствует о неэффективном использовании основных производственных фондов ООО «ПТФ «Байкал-сервис» .Резкое снижение значения фондоотдачи обусловлено превышающим темпом роста стоимости основных фондов (почти в 15 раз) над темпом роста объема реализованной продукции предприятия (в 2,6 раз).В 2014 году стоимость основных фондов возросла в результате приобретения зданий и нового оборудования, в связи с чем фондоотдача снизилась и составила 10,1 руб.На предприятии необходимо рассмотрение следующих путей повышения фондоотдачи:совершенствование структуры основных производственных фондов – рост доли активной части основных фондов предприятия;создание новых производственных мощностей, замена устаревшего оборудования новым, модернизация оборудования;максимальное использование производительности оборудования за счет внедрения дополнительных приспособлений и рационализаторских предложений.2.2 Сравнительный анализ конкурентной средыВ РБ функционирует немного организаций подобных ООО «ПТФ «Байкал-сервис». Далеко не все из них предлагают качественные товары и своевременное обеспечение. Основными конкурентами организации выступают фирмы: Оптима, Тэра, Алиса, Дуэт, Тройка расположенные в г. Октябрьском.Данные организации реализуют схожий ассортимент товаров, устанавливают примерно равные цены, хотя по ценовой политики фирма Оптима лидирует (табл.2.12).Таблица 2. SEQ Таблица \* ARABIC 12 - Основные конкуренты ООО «ПТФ «Байкал-сервис» в 2014 годуПОКАЗАТЕЛИТорговые фирмы-конкурентыОптимаТэраВиды товаров, по которым ООО «ПТФ «БАЙКАЛ-СЕРВИС» проигрывает в ценовой политике своим конкурентамА. ЧаиА. ЧаиБ. Кондитерские изделияБ. Кондитерские изделияВ.Масла и майонезыхРазница в среднем при сопоставлении цен с ООО «ПТФ «БАЙКАЛ-СЕРВИС» составляетПо группам:А ниже на 12-18 руб.Б ниже на 8-10 руб.В ниже на 1-2 руб.По группам:А ниже на 6-9 руб.Б ниже на 3-4 руб.Сравнение ассортимента ООО «ПТФ «БАЙКАЛ-СЕРВИС» с его конкурентамиМеньше в отличие от ООО «ПТФ «БАЙКАЛ-СЕРВИС» по всем ассортиментным группамМеньше по всемгруппам товаров Исходя из данных таблицы, наибольшую конкуренцию создает торговая фирма Оптима, конкурентные признаки которой прослеживаются по всем видам товаров. ООО «ПТФ «Байкал-сервис» обладает такими конкурентными преимуществами по отношению к своим конкурентам как:Таблица 2. SEQ Таблица \* ARABIC 13 - Конкурентные преимущества ООО «ПТФ «Байкал-сервисНаименованиеНаличиеРазвитые, эффективные каналы сбыта+Стабильное партнерство со всеми локальными сетями в РБ+Отлаженная работа с оптовыми покупателями+Доставка по торговым точкам в течение 24 часов с момента получения заказа+Покрытие клиентской базы в сегменте традиционной розницы на 35%+Успешный опыт развития продаж продукции по новым контрактам+Постоянное отслеживание тенденций рынка, предоставление аналитической информации партнерам+Эффективная складская логистика (сборка от штучного до крупногабаритного товара)+Гибкая кредитная политика для клиентов (от 7дней до 30 дней)+Комплексное обслуживание производителя - полная цепочка прохождения товара до магазина и потребителя+Широкий ассортимент предлагаемой продукции-Низкие/средние цены-Из таблицы 2.13 видно, что компания ООО «ПТФ «Байкал-сервис» имеет очень хорошую репутацию на рынке. Организация отличается высокой квалификацией персонала; финансовой стабильностью, что способствует налаживанию торговых связей с поставщиками и покупателями; эффективностью каналов сбыта; приемлемыми ценами; широтой ассортимента и т.д. Все эти преимущества дают возможность ООО «ПТФ «Байкал-сервис» не только успешно функционировать на рынке, но и активно развиваться и расширять круг своих возможностей. Рассмотрим эффективность отдельных направлений продаж в ООО «ПТФ «Байкал-сервис». Данные по оценке направлений приведены в таблице 2.14.Таблица 2. SEQ Таблица \* ARABIC 14 - Распределение выручки по направлениямОбъем продаж по направлениямСумма выручки, тыс.руб.Абс. изменение в 2013г. Тыс.руб.Абс .изменение в 2014г. Тыс.руб.2013 В % к 2012г.2014 В % к 2013г.201220132014Продажи опт, тыс.руб.290442754833212-14965664-5,15%20,56%Продажи розница, тыс.руб.10014924312416-7713173-7,70%34,33%Продажи через дистрибьюторскую сеть, тыс.руб.4050115471674874975201185,11%45,04%Продажи сектор HoReCa229620022776-294774-12,80%38,66%Итого45404503406515249361481210,87%29,42%Из данных таблицы 2.14 следует, что и в 2013, и в 2014г. более половины продаж обеспечивал оптовый отдел (54,72% и 50,98% соответственно)Продажи по дистрибьюторской сети повысились с 22,94% от общей суммы до 25,71% в 2014г. Относительно 2013г. они выросли на 45,04%.Также значительное повышение наблюдается по сектору HoReCa – на 38,66%. Иллюстрацию динамики см. на рис. 2.5.Рисунок 2.5 - Динамика выручки по направлениям в 2012-2014гг.Рассмотрим структуру продаж по направлениям, представленную на рис. .Рисунок 2.6 - Структура продаж по направлениям, 2014г.Из рисунков видно, что наибольшая часть приходится на опт. Потенциал здесь имеется в развитии продаж по сектору HoReCa.HoReCa (ХоРеКа) – это термин, обозначающий сферу общественного питания и гостиничного хозяйства. Название HoReCa происходит от первых двух букв в словах Hotel, Restaurant, Cafe/Catering/Casino (отель — ресторан кафе) и часто обозначает сектор бизнеса, связанный с данными предприятиями бытового обслуживания и прочими предприятиями так называемого «гостеприимного» бизнеса. В русском варианте — КаБаРе (Кафе — Бары — Рестораны). HoReCa - это одно из перспективных направлений, которые сегодня активно формируются и развиваются на российском рынке продаж.HoReCa практически представляет собой тот же отдел сбыта, ориентированный на работу с более узким сегментом рынка. В западных фирмах подобные отделы существуют уже много лет, а изначально они были сформированы в структуре алкогольных компаний, в ассортименте которых имелись дорогие и эксклюзивные напитки. Однако, помимо характерной для HoReCa зоны охвата – различных напитков, пивных и сигаретных марок, целевой маркетинг уверенно осваивает новые виды товара, такие как продукты питания, оборудование и принадлежности для ресторанов, салатных цехов, кафе и т.д. К этому списку, конечно, относится качественный чай и кофе.Развитием сектора HoReCa в своем бизнесе давно и успешно занимаются такие магнаты мелкооптового рынка, как МЕТРО Кэш энд Керри и другие.2.3 SWOT-анализ предприятияSWOT-анализ — метод стратегического планирования, заключающийся в выявлении факторов внутренней и внешней среды организации и разделении их на четыре категории: Strengths (сильные стороны), Weaknesses (слабые стороны), Opportunities (возможности) и Threats (угрозы).Сильные (S) и слабые (W) стороны являются факторами внутренней среды объекта анализа, (то есть тем, на что сам объект способен повлиять); возможности (O) и угрозы (T) являются факторами внешней среды (то есть тем, что может повлиять на объект извне и при этом не контролируется объектом). В таблице представлен SWOT – анализ компании ООО «ПТФ «Байкал-сервис».Таблица 2. SEQ Таблица \* ARABIC 15 - SWOT - анализВозможности-Расширение клиентской базы в других регионах-Более глубокое проникновение на рынок РБ-Изменение таможенного законодательстваУгрозы-Рост числа конкурентов-Ухудшение экономики-Изменение таможенного законодательстваСильные стороны-Гарантия постоянного спроса- Стабильное партнерство со многими локальными сетями в РБ- Отлаженная работа с оптовыми покупателямиСтратегия 1-Диверсификация производства-Внедрение производства замороженных овощейСтратегия 2-Повышение популярности компанииСлабые стороны-Малый охват регионов -Возможность снижения финансовой устойчивости-Высокие издержкиСтратегия 3-Расширение клиентской базы путем проникновения в другие регионы-Увеличение доли постоянных клиентовСтратегия 4-Поддержание достигнутых показателей за счет повышения качества услуг, гибкой системы скидок, снижения издержекИз таблицы видно, что предприятие обладает хорошими возможностями для расширения своей деятельности, вместе с тем имеет сильные стороны, которые будут способствовать успешному внедрению инвестиционного проекта и повышения качественных показателей оказываемых услуг. Гарантированный спрос на замороженную овощи способствует быстрому проникновению на рынок, а партнерство с крупными проверенными предприятиями позволит выпускать качественную продукцию. Если проект будет эффективно функционировать, можно расширять производство (ягоды, грибы, мясные полуфабрикаты). За счет вывода новой продукции повышается популярность компании, но вместе с этим негативно влияет высокий уровень конкуренции на рынке. Изменение таможенного законодательства может быть и возможностью и угрозой, вследствие изменения объема импортируемых замороженных овощей. А ухудшение экономических показателей может увеличить риски проекта.2.4 Анализ отрасли в области диверсификацииНа основе данных, полученных в ходе анализ платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости можем сделать вывод, что организации необходимо финансовое оздоровление и повышение ликвидности баланса. Для увеличения собственных источников финансирования рекомендуется дальнейшая капитализация прибыли, как это и происходило в прошлых периодах. В целях развития предприятия, планируется диверсификация производства. Под данным мероприятием подразумевается внедрение производства замороженных овощей. Данный инвестиционный проект должен несет в себе ряд функций: увеличение количества клиентов, расширение региональной сети, улучшение финансового состояния предприятия в перспективе.Условием повышения эффективности при диверсификации является наличие перспективных, представляющих стратегический интерес, ключевых компетенций. Предприятие постоянно расширяет ассортимент оборотной продукции, среди новых направлений можно назвать продажи в секторе HoReCa. Данный вид бизнеса имеет хорошую перспективу, рынок не перенасыщен.Необходимо отметить, что разрабатываемый предприятием проект внедрения замороженных овощей считается выгодным. Так как в республике Башкортостан невысокая конкуренция в этой области. В основном на рынке присутствуют замороженные овощи импортного производства. Есть возможность закупать местные овощи для заморозки, выращенные летом, с минимальным содержанием нитратов. Такие овощи при разморозке будут более вкусными и полезными. В 2009-2013 гг. объём продаж замороженных овощей и фруктов в России вырос на 36% и составил в 2013 г. 315 тыс. тонн. В 2014-2018 гг. натуральные продажи этих видов продуктов будут продолжать расти в среднем на 5% ежегодно, и в конце периода они превысят уровень 2013 г на 25%. Эти данные представлены в исследовании «Анализ рынка замороженных овощей и фруктов в России», подготовленном BusinesStat в 2014 г. Наибольшая доля продаж замороженных овощей и фруктов в России в 2009-2013 гг. приходилась на розничную торговлю (60%). Промышленная переработка потребляла 14,4% продажи и оставшиеся 25,3% «съедала» HoReCa. Доля импорта замороженных овощей и фруктов в структуре предложения колебалась от 64% до 74%, доля внутреннего производства – от 9% до 14%. Таким образом, рынок замороженных овощей и фруктов являлся в исследованном периоде импортозависимым.Продукция отечественных производителей на рынке замороженных овощей и фруктов составляет 60 % от общего объёма продаж, поэтому перспективы роста для бизнеса в этой сфере огромные. Мода на здоровый образ жизни способствует росту продаж этих продуктов, ведь замороженные овощи не теряют витаминов, а благодаря современным технологиям, также сохраняют свой вкус и запах.Кроме того, всё большей и большей популярностью пользуется заморозка среди современных женщин, которые сидят на диете, среди людей, соблюдающих пост, и тех представительниц прекрасного пола, которые в силу занятости перестали консервировать продукты и привыкли тратить минимум времени на готовку (из пачки замороженных овощей можно приготовить суп максимум за 15 минут, а салат и того меньше).Эксперты прогнозируют рост рынка замороженных овощей и фруктов на 10 % ежегодно.Сфера использования замороженных фруктов, овощей и ягод весьма обширна: их можно использовать в домашних блюдах, в общественном питании в виде картофеля «фри», гарниров.Рисунок 2.7 - Сезонность потребления замороженных овощей, в % от числа потребителейРисунок 2.8 - Популярность замороженных продуктов по видам на российском рынкеРисунок 2.9 - Предпочтения потребителей по местам покупки замороженных овощейПо оценке аналитиков, объем рынка замороженных овощей в 2014 году составил почти 300 тыс. т, что по сравнению с 2013 годом больше на 13%.Основные выводы: Рынок замороженных овощей и фруктов – один из наиболее активно развивающихся сегментов рынка замороженной продукции. В крупных городах он близок к насыщению, в то время как на региональных рынках потенциал развития еще достаточно высок. В связи с ростом благосостояния населения, а также со стремлением людей к здоровому образу жизни и здоровому питанию, в ближайшие годы ожидается продолжение роста российского рынка замороженных продуктов. Спрос на данном рынке подвержен сезонным колебаниям, однако в последние несколько лет прослеживается тенденция уменьшения глубины летнего спада, что связано с увеличивающимся дефицитом времени у представителей целевой группы и желанием не тратить много времени на приготовление пищи. На рынке замороженных овощей и фруктов около 90% принадлежит замороженным овощам.