Вход

ПРОЕКТ БИЗНЕС-ПЛАНА РАСШИРЕНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
Код 258385
Дата создания 05 сентября 2015
Страниц 63
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 1 апреля в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
3 560руб.
КУПИТЬ

Описание



Объект исследования – спортивно-оздоровительный центр «Спорт», находящийся в Кемеровской области. ...

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ 5
1.1 Организация бизнес - планирования на предприятии 5
1.2 Структура и содержание бизнес-планов 13
1.3 Значение бизнес - планирования в управлении предприятием 18
2 ПРОЕКТ БИЗНЕС-ПЛАНА РАСШИРЕНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО ПРЕДПРИЯТИЯ 21
2.1 Общая характеристика рынка сферы физической культуры и спорта 21
2.2 Характеристика предприятия 22
2.3 План реализации услуг 26
2.4 План доходов и затрат предприятия 26
2.5 Анализ финансово-экономических показателей предприятия 30
2.6 Экономическая оценка предприятия 32
2.7 Описание проекта и анализ среды 39
2.8 Анализ конкурентной среды 41
2.9 Анализ потребителей 41
2.10 Рекламная и маркетинговая стратегия 42
2.11 Производственный план 44
2.12 Экономическое обоснование внедрения проекта 45
2.13 Оценка эффективности, окупаемости и рисков проекта 49
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 52
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 57
ПРИЛОЖЕНИЕ А - Сравнительный аналитический баланс 61
ПРИЛОЖЕНИЕ Б - Коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости организации
ПРИЛОЖЕНИЕ В - План движения денежных средств

Введение

Целью исследования является создание проекта бизнес-плана программы развития предприятия на ближайшее время. В соответствии с поставленной целью в исследовании выделены следующие задачи:
- рассмотреть теоретические аспекты бизнес-планирования организации и его роль как инструмента развития компании.
- проанализировать основные финансово-хозяйственные показатели предприятия и обосновать необходимость развития компании.
- составить и произвести практический расчет бизнес-плана внедрения филиала фирмы и выявить его эффективность.

Фрагмент работы для ознакомления

-
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль / убыток отчетного периода)
1681
1662
-19
-1,13
Примечание: Составлено автором согласно
Таким образом, отклонение фактических данных отчета о прибылях и убытках за 2014 году незначительное, по чистой прибыли составляет всего 1,13%.
2.5 Анализ финансово-экономических показателей предприятия
Анализ финансовых показателей проведем в динамике за 2012-2014 годы. Сравнительный сгруппированный аналитический баланс приведен в Приложении 1.
Согласно анализу структуры и динамики баланса можно сделать вывод о положительной тенденции – валюта баланса выросла на 20,9%. При этом основную массу в активе баланса занимают внеоборотные активы, поскольку предприятие непроизводственной отрасли. 7,3% в структуре баланса занимают нематериальные активы – приобретенная методика проведения вибротренировок, среди основных средств большая масса – производственные фонды.
В пассиве баланса 56,9% занимают собственные источники, 16,5% - другие устойчивые пассивы (долгосрочный кредит банка).
Задолженность перед персоналом и по налогам и сборам образуется вследствие невыплаты за прошедший месяц (декабрь).
Согласно учетной политике организации платежи в бюджет и заработная плата перечисляются организацией до 15 числа текущего месяца за предыдущий месяц, что не противоречит Трудовому кодексу РФ.
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности практически равное. Можно считать структуру баланса удовлетворительной, динамику – положительной.
Проведем анализ ликвидности и платежеспособности организации в Приложении 2.
Как видно из проведенного анализа, все коэффициенты ликвидности соответствуют нормативным, за исключением текущей ликвидности.
Соотношение ликвидных и неликвидных средств баланса в сторону значительного увеличения внеоборотных средств можно объяснить спецификой спортивно-оздоровительной отрасли.
Коэффициенты платежеспособности также соответствуют нормативным, однако предприятие на текущую отчетную дату зависимо от внешних источников – долгосрочный кредит банка.
Анализ показал достаточно высокую концентрацию собственных средств по отношению к заемным.
Маневренность собственного капитала немного ниже нормативной, предприятию следует подумать о возможности дополнительного вложения свободных средств – долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, расширение сферы деятельности.
По данным отчета о прибылях и убытках за 2012-2014 г. можно проанализировать рентабельность производственной деятельности (другой деятельности, приносящей прибыль, на отчетную дату фирма не имеет). Представим в таблице 5 данные для расчета рентабельности:
Таблица 5 - Рентабельность «Спорт» за 2013-2014 г.
2013 г.
2014 г.
Отклонение
Отклонение, %
Выручка от реализации
2652
3712
1060
40
Себестоимость
840
1030
190
22,6
Валовая прибыль
1812
2682
870
48
Коммерческие расходы
141
102
-39
-27,7
Управленческие расходы
420
466
46
11
Прочие расходы
37
37
Прибыль до налогообложения
1214
2077
863
71,1
Налог на прибыль
243
415
172
70,8
Чистая прибыль
971
1662
691
71,2
Рентабельность прибыли до налогообложения, %
45,8
56,0
10,2
22,3
Рентабельность чистой прибыли, %
36,6
44,8
8,2
22,4
Примечание: Составлено автором согласно
Рентабельность предприятия очень высокая и имеет положительную динамику. Рост прибыли показывает непрерывное расширение сферы услуг предприятия. В 2010 году добавились такие новые услуги как услуги детской комнаты и теннисного зала. Предприятие в отчетном году снизило долю коммерческих расходов, поскольку репутация и деловой имидж фирмы уже не требуют такой рекламы, как на начальной стадии деятельности предприятия. В настоящий момент компания расширяет потребительскую нишу с помощью расширения территориального и повышения качества и номенклатуры услуг.
2.6 Экономическая оценка предприятия
Анализ обеспеченности предприятия основными средствами производства.
Задачи анализа:
определение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными средствами и уровня их использования по обобщающим и частным показателям;
выявление причин изменения их уровня;
расчет влияния использования основных средств на объем про­изводства продукции и другие показатели;
изучение степени использования производственной мощности предприятия и оборудования;
установление резервов повышения эффективности использования основных средств.
Источники информации: бизнес-план предприятия, план технического развития, форма № 1 «Баланс предприятия», форма № 5 «Приложение к балансу предприятия» (разд. «Основные средства»), форма № 11 «Отчет о наличии и движении основных средств», фор­ма БМ «Баланс производственной мощности», данные о переоценке основных средств, инвентарные карточки учета основных средств, проектно-сметная, техническая документация и др.
Анализ обычно начинается с изучения объема основных средств, их динамики и структуры.
Большое значение имеет анализ движения и технического состоя­ния основных средств, который проводится по данным бухгалтерской отчетности (форма № 5). Для этого рассчитываются следующие по­казатели:
коэффициент обновления (Кобн), характеризующий долю новых основных средств в общей их стоимости на конец года:
Кобн = Стоимость поступивших основных средств
Стоимость основных средств на конец периода
Кобн = 53/245 = 0,22
срок обновления основных средств (Тобн)
Тобн = Стоимость основных средств на начало периода
Стоимость поступивших основных средств
Тобн = 197/53 = 3,7 лет.
Коэффициент выбытия (Кв)
Кв = Стоимость выбывших основных средств
Стоимость основных средств на начало периода
Кв = 0
коэффициент прироста (Кпр)
Кпр = Сумма прироста основных средств
Стоимость их на начало периода
Кпр = 53/197 = 0,27
коэффициент износа (Кизн)
Кизн = Сумма износа основных средств
Первоначальная стоимость основных средств на соответствующую дату
Кизн = 69/ 314 = 0,22
коэффициент технической годности (Кг)
Кг = остаточная стоимость основных средств
Первоначальная стоимость основных средств
Кг = 245 / 314 = 0,78
Таким образом, анализ показателей свидетельствует о высоком уровне технической годности основных фондов. Поскольку предприятие было образовано только в 2007 году, его основные производственные фонды все были приобретены новыми, коэффициент их износа достаточно низок.
Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности предприятия основными производственными фондами, являются фондовооруженность и техническая вооруженность труда.
Показатель общей фондовооруженности труда рассчитывается отношением среднегодовой стоимости промышленно-производственных фондов к среднесписочной численности рабочих в дневную сме­ну (имеется в виду, что рабочие, занятые в других сменах, используют те же средства труда).
Фондовооруженность = 221/8 = 27,6
Анализ интенсивности и эффективности использования основных производственных фондов.
Для обобщающей характеристики эффективности и интенсивно­сти использования основных производственных фондов (ОПФ) ис­пользуются следующие показатели:
фондорентабелъность (отношение прибыли от основной деятель­ности к среднегодовой стоимости основных средств);
Фондорентабельность = 2077/221 = 9,39
фондоотдача ОПФ (отношение стоимости произведенных услуг к среднегодовой стоимости ОПФ);
Фондоотдача = 1030 / 221 = 4,66
фондоемкость (отношение среднегодовой стоимости ОПФ к сто­имости произведенной продукции за отчетный период);
Фондоемкость = 221/1030 = 0,21
Анализ использования технологического оборудования.
Для анализа работы оборудования используется система показате­лей, характеризующих использование его численности, времени ра­боты и мощности.
Различают следующие группы оборудования:
наличное;
установленное (сданное в эксплуатацию);
фактически используемое в производстве;
находящееся в ремонте и на модернизации;
резервное.
Наибольший эффект достигается, если размер первых трех групп приблизительно одинаков. В «Спорт» по состоянию на конец 2014 г. нет резервного оборудования, а также отсутствует оборудование, находящееся в ремонте, модернизации, монтаже. В организации используются следующие виды основного производственного оборудования – таблица 6:
Таблица 6 - Виды основного производственного оборудования
Количество
Первоначальная стоимость, руб.
Срок полезного использования, месяцев
Тренажер-виброплатформа тумбовый
2
7350
60
Тренажер-виброплатформа напольный
2
13120
60
Тренажер «Силовая станция»
2
42560
120
Скамья атлетическая
2
18120
60
Тренажер гребный
1
12150
60
Брусья гимнастические
1
9060
120
Тренажер эллипсоидный
1
15150
60
Тренажер беговой
1
19160
60
Теннисный стол
1
8200
120
Тренажер детский велосипед
2
11220
60
Шведская стенка детская
1
15140
60
Тренажер детский беговая дорожка
1
13200
60
Гимнастическая скамья детская
2
6200
60
Детский комнатный игровой комплекс
1
18900
60
Итого:
20
308100
Примечание: Составлено автором согласно
Степень привлечения наличного оборудования в производство характеризуют следующие показатели:
коэффициент использования парка наличного оборудования:
Кн = Количество действующего оборудования
Количество наличного оборудования
Кн = 20/20 = 1
коэффициент использования парка установленного оборудования:
Ку = Количество действующего оборудования
Количество установленного оборудования
Ку = 20/20 = 1
Разность между количеством наличного и установленного оборудования, умноженная на плановую среднегодовую выработку продукции на единицу оборудования, — это потенциальный резерв роста производства услуг за счет увеличения количества действующе­го оборудования. В данном случае резерв роста производства равен нулю.
Для характеристики степени экстенсивной загрузки оборудования изучается баланс времени его работы:
-календарный фонд времени — максимально возможное время работы оборудования (количество календарных дней в отчетном пе­риоде умножается на 24 ч и на количество единиц установленного оборудования) – 175200 ч;
-режимный (номинальный) фонд времени (количество единиц установленного оборудования умножается на количество рабочих дней отчетного периода и на количество часов ежедневной работы с учетом коэффициента сменности) – 81600 ч;
-плановый фонд — время работы оборудования по плану; отлича­ется от режимного временем нахождения оборудования в плановом ремонте и на модернизации 81600 ч;
-фактический фонд отработанного времени (по данным учета) 81320 ч.
Для характеристики использования времени работы оборудова­ния применяются следующие показатели:
-коэффициент использования календарного фонда времени:
Ккфв = Тф/Тк
Ккфв = 81600/175200 = 0,47
-коэффициент использования режимного фонда времени:
Крфв = Тф/Тр
Крфв = 81600/81600 = 1
-коэффициент использования планового фонда времени:
Кпфв = Тф/Тп
Кпфв = 81320/81600 = 0,996
где Тф, Тп, Тр, Тк – соответственно фактический, плановый, режимный и календарный фонды рабочего времени оборудования.
Проанализируем состояние и эффективность использования основных фондов в динамике за два года: 2013-2014 гг. (таблица 7).
Таблица 7 - Динамика использования основных фондов 2013-2014 гг.
Показатель использования
2013
2014
Отклонение, абс.
Отклонение, %
Коэффициент обновления ОФ
0,26
0,22
-0,04
-15,4
Срок обновления ОФ
2,4
3,7
+1,3
+54,2
Коэффициент выбытия ОФ
-
-
Коэффициент прироста ОФ
0,42
0,27
-0,15
-35,7
Коэффициент износа ОФ
0,21
0,22
+0,01
+4,8
Коэффициент технической годности ОФ
0,79
0,78
-0,01
-1,3
Фондовооруженность
24,2
27,6
+3,4
14,1
Фондорентабельность
6,54
9,39
+2,85
+43,6
Фондоотдача
3,21
4,66
+1,45
+45,2
Фондоемкость
0,31
0,21
-0,1
-32,3
Коэффициент использования парка наличного оборудования
1
1
-
-
Коэффициент использования парка действующего оборудования
1
1
-
-
Коэффициент использования календарного фонда времени
0,42
0,47
+0,05
+11,9
Коэффициент использования режимного фонда времени
1
1
-
-
Коэффициент использования планового фонда времени
0,942
0,996
+0,054
+5,7
Примечание: Составлено автором согласно
Таким образом, можно сделать вывод, что имеющееся оборудование используется с достаточной степенью эффективности. Динамика качественных показателей положительная, наблюдается рост рентабельности, фондоотдачи и фондовооруженности.
Предприятие придерживается выбранной стратегии роста. Коэффициенты использования рабочего времени также улучшились за счет увеличения рабочего времени спортивного предприятия. Обновление основных производственных фондов происходит больше в 2013 году, чем в 2014 г., поскольку основное оборудование предприятия уже закуплено, а интенсивного расширения в 2014 г. не происходило.
На предприятии «Спорт» имеется следующая программа по внедрению программ развития основных фондов:
- усовершенствование базы тренажеров: внедрение новейшего оборудования производства Германии и Италии с системой компьютерного контроля в новые тренировочные залы;
- установка игровых столов для детей и взрослых в досуговый центр (аэрохоккей, аэрофутбол);
- установка оборудования видеоконтроля в танцевальные залы.
Предложенная программа мероприятий позволит увеличить прибыль за счет открытия новых тренировочных залов, снизить издержки на амортизацию оборудования (новейшее оборудование имеет срок полезного использования до 12-15 лет), повысить качество предоставляемых услуг шейпинга и танцев.
Структура системы управления на предприятии «Спорт» (линейно-функциональная) представлена на следующем рисунке:
Рисунок 3 - Структура системы управления на предприятии «Спорт»
Управление всей структурой предприятия осуществляет генеральный директор. В данном случае директор является одним из совладельцев предприятия. Директор действует от имени предприятия, представляет его во всех хозяйственных и государственных учреждениях. Он обладает полномочиями в принятии решений об организационной, кадровой, экономической, закупочной, производственной, складской, реализационной и другой деятельности, осуществляемой предприятием.
Кадры предприятия согласно установившейся квалификации делятся на три основные группы: руководители, специалисты, вспомогательный персонал.
2.7 Описание проекта и анализ среды
В настоящий момент в фирме «Спорт» рассматривается возможность внедрения инновационного проекта по открытию филиала. Стратегия планируется в 2016 г. и рассматривает первоначальное внедрение только тренажеров «виброплатформа». Составим экономическое обоснование внедрения проекта, его рисков и окупаемости.
Описание вида деятельности
Виброплатформа – современный тренажер с инновационной системой компьютерного контроля, которая оснащена встроенными тренировочными планами. Тренировки на виброплатформе – быстрый и эффективный способ достичь идеальной формы и отличного самочувствия. Они не только улучшают физические результаты, но и добавляют упражнениям развлечение, разнообразие и новизну. После традиционной тренировки такие занятия действуют как расслабляющий массаж, позволяющий растянуть уставшие мышцы и снять напряжение.
Вибрационная тренировка применяется в фитнесе, физиотерапии и спорте, как совершенно новый и высокоэффективный метод, при котором в процесс вовлечены как мышцы, так и кости, сухожилия, и также кровеносные сосуды.
Основной миссией компании можно считать улучшение самочувствия, внешнего вида и физической формы жителей Нерюнгринского района и п. Серебряный Бор, надежное и доступное обеспечение населения высококачественными спортивно-оздоровительными услугами, индивидуальный подход к каждому клиенту. Дерево целей компании представим в виде таблицы 8 - Цели проекта.
Таблица 8 - Дерево целей компании
Иерархия целей
Подцели, показатели
1. Престиж и позиция на рынке
Общественное признание, известность и престижность, улучшение имиджа фирмы
2. Повышение эффективности кадровой политики
Повышение уровня профессиональной подготовки кадров путем посещения семинаров, школ, получения дополнительной информации от специалистов в области спорта и медицины
3. Завоевание рынка
Прирост доли рынка не менее чем на 10% ежегодно, расширение спектра услуг по методу горизонтальной и вертикальной интеграции
4. Финансовая устойчивость
Устойчивая кредитоспособность, ликвидность вложений
5. Рентабельность
Прибыль, рентабельность продукции, капитала; прирост рентабельности не менее чем на 10% ежегодно
Примечание: Составлено автором согласно
В качестве общей стратегии компания использует стратегию роста фирмы. Фирма «Спорт» реализует стратегию интенсивного роста, используя следующие возможности:
1. Глубокое внедрение на рынок заключается в изыскании фирмой путей увеличения сбыта своих существующих услуг на существующих рынках с помощью более агрессивного маркетинга.
2. Расширение границ рынка заключается в попытках фирмы увеличить сбыт благодаря внедрению уже существующих услуг на новые рынки (по географическому признаку).
3. Совершенствование качества и расширение спектра услуг заключается в попытках фирмы увеличить сбыт за счет продвижения новых или усовершенствованных услуг для ныне существующих рынков.
Поведение фирмы по агрессивности стратегии можно охарактеризовать как сбалансированное, то есть какой бы тип поведения ни выбрала фирма, всегда найдется уровень внутренних способностей, достаточный для его поддержания.
2.8 Анализ конкурентной среды
В нашем городе, в настоящее время не выявлено как прямых, так и косвенных конкурентов центра «Спорт». Центр имеет удобное местоположение, парковку, гибкий график работы, индивидуальный подход. В городе Кемерово работает два центра похудения и снижения веса, работающих с виброплатформами. Их незначительная отдаленность от нашего города создает неудобства для посещения центров жителями Кемерово. Что касается косвенных конкурентов (фитнесс-центры, залы аэробики и танцев, спортивные комплексы), виброплатформы имеют значительные преимущества, характеризующиеся положительным воздействием вибротренировок практически на все органы человека, а также почти не имеют противопоказаний (в отличие от стандартных тренажеров).
2.9 Анализ потребителей
Спрос на услуги спортивно-оздоровительных центров, в частности центров похудения и снижения веса, очевиден. Учитывая географическую отдаленность нашего города от центральной части России, континентальный климат, слаборазвивающуюся оздоровительную среду города, отсутствие или дороговизну качественных продуктов питания, проблема поддержания хорошей физической формы, снижения веса, улучшение самочувствия сегодня актуальна.
2.10 Рекламная и маркетинговая стратегия
В качестве рекламной стратегии были выбраны следующие направления:
1. Активная реклама в средствах массовой информации – рекламный баннер в газете «Рекламный гид», блоковое объявление по графику два-три раза в неделю на популярных телеканалах «ТНТ» и «СТС» при содействии рекламной компании «11 канал».
2. Распространение рекламных листовок и визиток с информацией о занятиях на виброплатформах, их эффективности и ценовых факторах.
3. Презентация открытия фирмы.
4. Прямые контакты существующих потребителей с потенциальными потребителями.
5. Установка баннера (вывески) в верхней части внешнего фасада здания администрации, вывеска на входе в администрацию, указатели для маршрутного ориентирования по зданию.
Основной упор в рекламе следует сделать на инновационную направленность услуг, незначительное количество противопоказаний по сравнению с традиционными спортивными тренировками, высокую эффективность тренировок по программам коррекции фигуры, снижения веса, профилактики заболеваемости жителей нашего района. Смета первоначальных затрат на рекламу представлена в таблице 9.
Таблица 9 - Смета первоначальных затрат на рекламу
Наименование статьи расходов
Фирма-производитель
Сумма, руб.
Изготовление и установка рекламного баннера размером 6 кв.м.
Полиграфический центр
4500
Вывески и маршрутные указатели
Полиграфический центр
500
Визитные карты, листовки
Полиграфический центр
2000
Баннер в газету «Рекламный Гид» на 10 публикаций
ИП «Панчоха П.П.»
5280
Итого расходов
12280
Примечание: Составлено автором согласно
Смета текущих ежемесячных затрат в первые два месяца реализации проекта на рекламу представлена в таблице 10.
Таблица 10 - Смета текущих ежемесячных затрат в первые два месяца реализации проекта на рекламу
Наименование статьи расходов
Фирма-производитель
Сумма, руб.
Визитные карты, листовки
Полиграфический центр
1000
Рекламные объявления по телевидению
«11 канал»
2700
Итого расходов
3700
Примечание: Составлено автором согласно
Смета текущих ежемесячных затрат в последующие десять месяцев реализации проекта на рекламу представлена в таблице 11.
Таблица 11 - Смета текущих ежемесячных затрат в последующие десять месяцев реализации проекта на рекламу

Список литературы

......................................................................................................................................................
36. Семенов И.В. Стратегическая сегментация рынка организации // Маркетинг. 2004, № 1 (74), с. 111-122.
37. Семиков М.М. Разработка позиционирования на основе воспринимаемых выгод // Бренд-менеджмент. 2004, № 4, с. 37-41.
38. Степанова О.Н. Сегментирование рынка физкультурно-спортивных услуг: концептуальный подход, технология, примеры // Теория и практика физической культуры – Научно-теоретический журнал № 2, 2006. http//lib.sportedu.ru//press.
................................................................................................................
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00582
© Рефератбанк, 2002 - 2024