комплексная задача

Исходные данные для комплексной задачи по дисциплине "управление затратами" (Вариант 11)


1. Решение комплексной задачи предусматривает следующее:
- расчет амортизационных отчислений;
- расчет основной и дополнительной заработной платы;
- единый социальный налог;
- затраты на содержание и эксплуатацию оборудования;
- расчет сметы затрат по экономическим элементам
- цену услуги.
- Пересчитать стоимость услуги и цену услуги, если изменить марку и расход порошка, марку машины, режим работы прачечной, стоимость стиральной машины.
- Результаты представить виде таблиц и графиков.
Исходные данные для решения комплексной задачи.
Вариант Фбал. тыс. руб. Тсл. год H, % Q, кг. Сраб.чел. Разряд работ qшт V
м.куб.
1 15 7 8 50 2 IV 5 2
2 16 8 9 60 2 IV 6 3
3 17 9 10 70 3 IV 7 2
4 18 10 11 80 3 IV 8 3, ...

Вариант 1 «Базовый»
Вариант 2 «Покупка новых стиральных машин»
Вариант 3 «Изменение графика работы»
Вариант 4 «Изменение порошка и дополнителя»
СМЕТА ЗАТРАТ

Смета затрат по 4 вариантам организации деятельности прачечной

в час) ЗПосн= Часовая тарифная ставка 1-го разряда × Ккв × Отработанные часы × Клюд = = 26,2×2,69×2328×4=656 291,1 (руб.)Премии = ЗПосн × Кпр =656 291,1×0,13=85 317,85 (руб.)ФОТ = ЗПосн + Премии = 656 291,1+85 317,85=741609 (руб.)Страховые взносы:Страховые взносы рассчитываются от полной заработной платы (ФОТ).Распределение страховых взносов по фондам (всего 30%): Пенсионный (22%), Социального страхования (2,9%), Медицинского страхования (5,1%).В Пенсионный фонд=0,22×741 609=163154 (руб.)В фонд Социального страхования РФ=0,051×741 609=37822,06 (руб.)В фонд обязательного Медицинского страхования=0,029×741 609=21506,66 (руб.)Страховые взносы=163504+37822,06 +21506,66 =222 482,7 (руб.)Амортизация стиральных машин:Годовая норма амортизации составляет 18%, а установлено 9 единиц оборудования,значит, годовая сумма амортизационных отчислений на единицу оборудования составит:Амортизация = ОС × Кос × На/100 = 19000 ×9×18/100=30780 (руб.)Прочие затраты:Расходы на отопление:Отопление = Стоимость отопления за месяц × 12 = 1 300×12=15 600 (руб.) Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:Затраты на содержание и эксплуатацию стиральных машин составляют 70% от ФОТ, а значит равны:РСЭО=ЗПосн×0,7=656 291,1×0,7= 459403,8(руб.)ВСЕГО ЗАТРАТ ПО СМЕТЕ:84123,76+1690416+1982686,26+741609+222482,7+30780+15600+459403,8=5227101,52СЕБЕСТОИМОСТЬ СТИРКИ 1КГ БЕЛЬЯ:5227101,52/ 28080 = 186,15 руб.Цена 1 кг стирки белья = Себестоимость стирки 1 кг белья * Прибыль * НДС == 186,15 × 1,2 × 1,18 = 263,59 (руб./кг.)Цена выше среднерыночной (87 руб./кг.), поэтому необходимо вносить корректировки в деятельность компании.Вариант 2 «Покупка новых стиральных машин»Неэффективность используемого типа стиральных машин (слишком большой расход воды) приводит к большим затратам, поэтому нужно заменить текущие стиральные машины. При использовании других типов стиральных машин (Стиральная машина Bosch WLG 20061 OE) с максимальной загрузкой в 5 кг., энергопотреблением 0,95 кВт*ч или 0,19 кВт*ч/кг, расходом воды за стирку 52 литра, то есть – 0,052 м3. Стоимость данной стиральной машины в магазине М.Видео составляет 11150 рублей), то изменяются расходы на воду, электроэнергию, а так же изменяются амортизационные отчисленияРасходы на воду: Расходы на воду = расход воды на 1 кг× Qкг × стоимость 1-го кубометра воды = 0,052/5×28080×86=25114,75 (руб.)Расход воды в год = 0,062/5*28080 = 292,03 (м3)Электроэнергия:Расходы на электроэнергию = время на одну стирку × мощность стиральной машины × стоимость 1кВТ электроэнергии × Qкг = 3×0,19×3,86×28080 = 61781,62 (руб.)Расход электроэнергии в год = 3*0,19*28080 = 16005,6 (кВТ)Амортизация стиральных машин:Стоимость одной стиральной машины без НДС=11150×100/118=9449,15 (руб.)Амортизация = ОС × Кос × На/100 = 9449,15 ×9×13/100=11055,51 (руб.)Остальные затраты остались неизменнымиВСЕГО ЗАТРАТ ПО СМЕТЕ:84123,76+25114,75+61781,62+741609+222482,7+11055,51+15600+459403,8=1621171,14СЕБЕСТОИМОСТЬ СТИРКИ 1КГ БЕЛЬЯ:1621171,14/ 28080 = 57,73 руб.Цена 1 кг стирки белья = Себестоимость стирки 1 кг белья * Прибыль * НДС == 57,73 × 1,2 × 1,18 = 81,75 (руб./кг.)Данная цена немного ниже средней рыночной составляющей 87 рублей, но еще существуют способы совершенствования деятельности предприятияВариант 3 «Изменение графика работы» Так как наибольшему числу клиентов удобнее посещать прачечную в выходные, изменим график работы. Теперь прачечная работает семь дней в неделю: в будни с 10:00 до 18:30, в выходные - с 10:00 до 18:00. Обед в будние дни с 14:00 до 14:30.*Курсивом обозначены выходные дни (оплата в двойном размере)Месячный фонд времени рабочих составляет 352 часов, оплачиваемых по стандартному тарифу, и 128 часов, оплачиваемых по двойному тарифу, т.о. при расчёте заработной платы принимаем данное время за 608 часов. Годовой фонд времени рабочих равен 7296 часов (1824 часов на человека в год). При условии, что в день стирается 90 кг. белья (18 стирок при загрузке стиральной машины в 5 кг.), в месяц за 30 дней работы прачечной будет постирано 2700 кг. белья (540 стирок), а за год 32400 кг. белья (6480 стирок).Изменения графика работы ведёт за собою глобальное изменение в структуре затрат:Материальные затраты:Цена порошка без НДС=1600×100/118=1355,93 (руб.) Цена за 1 кг = 90,40 (руб.)Цена дополнителя без НДС=325×100/118=275,42 (руб.) Цена за 1 л = 137,71 (руб.)Расход порошка (кг) = Расход на 1кг * Qкг = 0,12/5*32400= 777,6 кгЗатраты на порошок = 777,6*90,4= 70295,04 (руб.)Расход дополнителя (кг) = Расход на 1 кг * Qкг = 0,03/5*32400= 194,4кгЗатраты на дополнитель = 194,4*137,71= 26770,82 (руб.)Прямые материальные затраты=70295,04 + 26770,82= 97065,86 (руб.)Расходы на воду: Расходы на воду = расход на 1 кг * Qкг * Ц*1м3 = 0,052/5×32400×86=45696,96 (руб.) Расход воды в год = 0,062/5*32400 = 401,76 (м3)Расходы на электроэнергию:Время на одну стирку складывается из времени стирки (1,5 ч) и времени нагрева (45 минут), так как во время нагрева потребление электроэнергии удваивается, то для расчёта расходов на электроэнергию берём 3 часа на одну стирку. Расходы на электроэнергию = время на одну стирку × мощность стиральной машины × стоимость 1кВТ электроэнергии × Qкг = 3×0,19×3,86×32400 = 71286,48 (руб.)Расход электроэнергии в год = 3*0,19*32400= 18468 (кВТ)Фонд оплаты труда:Часовая тарифная ставка 1-го разряда= МРОТ / Месячный рабочий фонд времени = 4611/176=26,2 (руб. в час) ЗПосн= Часовая тарифная ставка 1-го разряда × Ккв × Отработанные часы × Клюд = = 26,2×2,69×1824×4=514207,5 (руб.)Премии = ЗПосн × Кпр =514207,5×0,13=66846,97 (руб.)ФОТ = ЗПосн + Премии = 514207,5+66846,97=581054,47 (руб.