Финансовое право / РФЭИ

В первой части контрольной работы вам необходимо найти и исправить ошибки в приведенных текстах. Всего в текстах содержится 10 ошибок.

Результатом выполнения этой части работы должна стать заполненная таблица № 1. Во вторую графу таблицы вы должны вписать ошибочное слово или фразу, а в третью — правильный вариант слова или фразы.

За каждую найденную и исправленную ошибку вы получите по 0,5 балла, максимум — 5 баллов.

Во второй части контрольной работы вам необходимо заполнить пропуски в приведенных 10 предложениях. Для выполнения задания этой и следующей, третьей, части вам будет необходимо будет использовать одну из справочно-правовых систем.

Результатом выполнения этой части работы должна стать заполненная таблица № 2. В таблице во второй графе вы должны вписать слово (фразу), заполняющее пробел в соответствующем предложении. За каждое верно дополненное предложение вы получите по 1 баллу, максимум — 10 баллов.

В третьей части контрольной работы вам необходимо решить, как вы помните — с использованием справочно-правовых систем, 7 финансово-правовых задач. Обратите внимание, что недостаточно ответить на вопрос задачи словами «да» или «нет».

Необходимо обосновать свою позицию 1-2 предложениями, причем обязательным условием является наличие ссылки на определенную норму, которая регулирует описываемые в задаче отношения. Ответ на задачу может быть, например, таким: «Нет,

действия налогового органа не правомерны, поскольку в соответствии с пп. 3 п. 3 ст. 45 НК РФ налоговое обязательство считается исполненным со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, а гражданин Сидоров до истечения срока уплаты налога уплатил необходимую сумму налога через отделение почтовой связи».

Результатом выполнения третьей части работы должна стать заполненная таблица № 3. За каждую верно решенную задачу вы получите по 2 балла, максимум — 14 баллов.

Задания контрольной работы

Часть I

1. Федеральная налоговая служба, находящаяся в ведении Министерства экономического развития РФ, осуществляет функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах. При исполнении своих функций ФНС России может проводить камеральные и документальные проверки. Последние проводятся по месту нахождения проверяемого субъекта. В ходе одной из таких проверок ФНС может выявить, что при уплате налогов налоговая база (то есть то, с чем законодатель связывает возникновение обязанности по уплате налога) была сознательно занижена налогоплательщиком, в связи с чем в бюджет не поступила значительная сумма налогов. В данном случае недобросовестный налогоплательщик может быть привлечен к ответственности.

2. Государственный долг является важнейшим элементом финансовой системы общества. Он имеет различные классификации. Так, например, в зависимости от срока наступления выплат, государственный долг может быть текущим и долгосрочным. Тем не менее в России установлен предельный срок государственных заимствований — 50 лет. Долговые обязательства могут быть как у самой Российской Федерации, так и у ее субъектов, а также у муниципальных образований. При этом важно, что Российская Федерация несет ответственность по долговым обязательствам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, если только последние не были гарантированы Российской Федерацией.

3. Среди прочего предметом финансового права является регулирование денежного обращения и расчетов. Так, законом установлено, что официальной денежной единицей в России является рубль. Эмиссию денег в нашей стране осуществляет Федеральное Казначейство. Этот же орган осуществляет и контроль за денежной массой в России. Расчеты в нашей стране могут производиться как наличными деньгами, так и безналичным путем. При этом следует отметить, что у юридических лиц наличные деньги могут храниться лишь в пределах лимита, установленного Минфином РФ. Если хозяйственный субъект осуществляет наличные денежные расчеты по торговым операциям или оказанию услуг, то он обязан иметь зарегистрированную в установленном порядке в органах юстиции контрольно-кассовую технику. Ответственность за соблюдение правил ведения кассовых операций возлагается на учредителей предприятий, а также на главных бухгалтеров и кассиров.

Часть II

1. В соответствии со ст. 57 Конституции РФ законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, ______________.

2. В соответствии с Налоговым кодексом РФ каждый вправе обжаловать действия налоговых органов (например, привлечение к административной ответственности) в вышестоящий налоговый орган. В соответствии со ст. 140 НК РФ решение по жалобе вышестоящий налоговый орган должен принять в течение ___________ со дня ее получения, если нет необходимости продлить срок рассмотрения жалобы.

3. В соответствии со ст. 16.1 «Положения о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 24.04.2008 № 318П) на выявленной при приеме неплатежеспособной банкноте Банка России кассовый работник проставляет оттиск штампа «______________».

4. Согласно пп. 4 п. 2.2 Положения* о порядке признания лиц квалифицированными инвесторами (утв. Приказом ФСФР России от 18.03.2008 № 08-12/пз-н) юридическое лицо может быть признано квалифицированным инвестором, если оно является коммерческой организацией и имеет сумму активов за последний отчетный год не менее ________ рублей.

5. В ст. 11 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлено, что купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых установлена в иностранной валюте, в Российской Федерации производится только через ____________.

6. В соответствии с п. 2 ст. 8 Федерального закона от 30.12.2004 г. № 218-ФЗ «О кредитных историях» субъект кредитной истории вправе в каждом бюро кредитных историй, в котором хранится кредитная история о нем, __________ в год бесплатно и любое количество раз за плату без указания причин получить кредитный отчет по своей кредитной истории, в том числе с накопленной в соответствии с настоящим Федеральным законом информацией об источниках формирования кредитной истории и о пользователях кредитной истории, которым выдавались кредитные отчеты.

7. В соответствии с п. 7 ст. 20 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Председатель Банка России ______________.

8. Ст. 270.1 Бюджетного кодекса РФ устанавливает, что органы исполнительной власти (органы местной администрации) вправе создавать ________________, осуществляющие разработку и контроль за соблюдением внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета, а также подготовку и организацию осуществления мер, направленных на повышение результативности (эффективности и экономности) использования бюджетных средств.

9. Согласно п. 1.3 Положения о лицензионных требованиях и условиях осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг (утв. Приказом ФСФР России от 20.07.2010 N 10-49/пз-н) лицензия выдается _________________ на рынке ценных бумаг.

10. Пунктом 2 Приказа* Банка России от 31.03.1997 № 02-140 «О службе главного аудитора Банка России» установлено, что по условиям оплаты труда, медицинского и социально-бытового обслуживания должность главного аудитора Банка России приравнивается к должности ________________________ — члена Совета директоров Банка России.

Часть III

Задача 1

ОАО «Банк» обратилось в суд с иском об отмене решения налоговой инспекции о взыскании с ОАО «Банк» штрафа за непредставление в установленный срок в налоговые органы необходимых документов (ОАО «Банк» не приложило к бухгалтерской отчетности аудиторского заключения, подтверждающего ее достоверность). Суд отказал ОАО «Банк» в иске и оставил решение налоговой инспекции в силе.

Правильно ли поступил суд?

Задача 2

Городское собрание города Сочи своим решением ввело на территории города Сочи местный налог с продаж. Было установлено, что плательщиками налога являются все организации, реализующие продукцию и оказывающие услуги на территории г. Сочи, налоговой базой является стоимость реализуемой продукции (выполняемой услуги), а налоговая ставка составляет 1%. Часть организаций не уплатили в должный срок необходимую сумму введенного налога.

Можно ли привлечь таких неплательщиков к налоговой ответственности?

Задача 3

ООО «Дилер» обратилось в налоговый орган с просьбой предоставить отсрочку по уплате местных налогов в связи с тяжелым экономико-финансовым положением предприятия (отсутствие государственных заказов). В данной просьбе было отказано.

Правомерны ли действия налогового органа?

Задача 4

РФ предоставила государственную гарантию Курской области на получение кредита в банке для покрытия дефицита бюджета. Курская область не смогла возвратить в срок полученный кредит.

Какие финансово-правовые последствия наступят в этом случае?

Задача 5

ЗАО «Сервис» имеет ежедневный кассовый лимит в сумме 300 тыс. руб. 9 апреля (понедельник) предприятие получило 1 млн. руб. в банке на выплату заработной платы. Многие работники предприятия находились в эти дни в командировках, а потому не могли получить заработную плату сразу. В связи с этим ЗАО решило осуществлять выплату заработной платы вплоть до 16 апреля включительно и хранить деньги в кассе предприятия. К окончанию рабочего дня 12 апреля (четверг) сумма неполученной заработной платы в кассе предприятия составила 600 тыс. руб., а 13 апреля (пятница) — 500 тыс. руб., на 16 апреля (понедельник) — 320 тыс. руб. В конце рабочего дня 16 апреля предприятие сдало в банк оставшиеся 320 тыс. руб. неполученной заработной платы.

Правомерно ли поступило ЗАО «Сервис»?

Задача 6

Областному Фонду развития и поддержки малого предпринимательства были выделены средства на проведение конкурсов инвестиционных проектов. Выделенная сумма была потрачена на реализацию уставных целей фонда, не связанных с финансированием предпринимательских проектов. Оцените правовые последствия указанной ситуации.

Задача 7

ООО «БизнесКонсалт», являясь плательщиком НДС и налога на прибыль, своевременно представило в обслуживающий его коммерческий банк платежное поручение на уплату налогов. Соответствующие денежные средства были списаны с расчетного счета данной организации, но в бюджет не поступили, так как банк своевременно деньги в бюджет не перечислил. Налоговый орган начислил пени за просрочку платежа и вынес решение о привлечении руководителя предприятия к административной ответственности за нарушение налогового законодательства.

Правомерны ли действия налогового органа?