Вход

Контрольная работа по дисциплине налоговое право

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Контрольная работа*
Код 257813
Дата создания 20 сентября 2015
Страниц 19
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 18:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
480руб.
КУПИТЬ

Описание

Контрольная работа по дисциплине налоговое право 12 задач ...

Содержание

4. Инспекция затребовала у организации документы, подтверждающие право на вычет по НДС 10.10.2013 г. за I-й квартал 2013 г. при камеральной проверке. Права ли инспекция? Ответ обоснуйте (нормативная база, арбитражная практика).
5. Налоговая инспекция доначислила налог на прибыль и НДС, ссылаясь на неверное заполнение путевых листов. В путевых листах не указывался детальный маршрут автомобиля, а также не указаны адреса, по которым направлялись машины. Права ли инспекция? Ответ обоснуйте (нормативная база, арбитражная практика).

Введение

1. Как определяется доля косвенного участия одной организации в другой организации в соответствии с положениями НК РФ? Покажите на практическом примере. Ответ обоснуйте.
2. Признаются ли сделки с беспроцентными займами и договоры поручительства контролируемыми сделками в соответствии с положениями НК РФ? Ответ обоснуйте.
3. Признаются ли контролируемыми сделками в соответствии с положениями НК РФ только сделки, связанные с куплей-продажей товаров, выполнением работ, возмездным оказанием услуг, либо к ним относятся и иные сделки, например, договоры займа, договоры аренды? Ответ обоснуйте.

Фрагмент работы для ознакомления

То есть, если продавец и конечный покупатель являются взаимозависимыми лицами, при этом агент, который совершает сделку от своего имени, не является взаимозависимым лицом ни с тем, ни с другим, и посредник не выполняет никаких функций, кроме организаторских, не принимает на себя никаких рисков и не использует собственных активов, сделка для принципала и конечного покупателя будет признана сделкой, осуществленной между взаимозависимыми лицами.Следующий случай, при котором сделка приравнивается к сделке между взаимозависимыми лицами - сделки в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли (пп. 2 п. 1 ст. 105.14 НК РФ). При этом такие сделки признаются контролируемыми независимо от их размера, если предметом сделки являются товары, входящие в состав одной или нескольких из следующих товарных групп (п. 5 ст. 105.14 НК РФ):нефть и товары, выработанные из нефти;черные металлы;цветные металлы;минеральные удобрения;драгоценные металлы и драгоценные камни.Если же предметом внешнеэкономической сделки будут выступать товары, не поименованные выше, для признания сделки контролируемой имеет значение сумма доходов по таким сделкам, совершенным с одним лицом за соответствующий календарный год. Если она превысит 60 миллионов руб., сделка будет признана контролируемой (п. 7 ст. 105.14 НК РФ).Последним случаем приравнивания операций к сделкам с взаимозависимыми лицами являются сделки, одна из сторон которых - это лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, включенные в Перечень государств и территорий, утверждаемый Минфином в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ. Такие сделки признаются контролируемыми, если сумма доходов по сделкам, совершенным с одним лицом за соответствующий календарный год, превышает 60 миллионов руб. (п. 7 ст. 105.14 НК РФ).Теперь поговорим о сделках, совершаемых между взаимозависимыми лицами, и которые приравниваются к контролируемым сделкам.Если одна из сторон сделки применяет систему налогообложения в виде ЕНВД либо ЕСХН, при этом в числе других лиц, являющихся сторонами сделки, есть лицо, не применяющее указанные специальные режимы, и если сумма доходов по сделкам между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 100 миллионов руб. (соответственно, имеются в виду сделки, заключенные в рамках такой деятельности), эти сделки признаются контролируемыми (пп. 3 п. 2, абз. 2 п. 3 ст. 105.14 НК РФ).В иных случаях сделки между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ, признаются контролируемыми, если сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) между указанными лицами за соответствующий год превышает:в 2012 г. - 3 млрд руб.;в 2013 г. - 2 млрд руб.;в 2014 г. - 1 млрд руб.На основании всего вышеизложенного можно сделать вывод: если договор займа процентный, то получаемые проценты приносят прибыль, и если данная прибыль соответствует вышеуказанным сумам, то такие сделки будут контролируемыми. Аналогичная ситуация обстоит и с договором аренды.Инспекция затребовала у организации документы, подтверждающие право на вычет по НДС 10.10.2013 г. за I-й квартал 2013 г. при камеральной проверке. Права ли инспекция? Ответ обоснуйте (нормативная база, арбитражная практика).В соответствии с п.2 ст. 88 НК РФ – камеральная проверка проводится в течении 3- х месяцев со дня предоставления налогоплательщиком налоговой декларации.В соответствии с со ст. 163 НК РФ для плательщиков НДС налоговый период устанавливается как квартал.То есть камеральная проверка должна быть завершена в течение трех месяцев с даты, следующей за днем представления налоговой отчетности.В частности, налоговый орган не вправе требовать документы за пределами установленного срока проведения проверки. На это указывают разъяснения Минфина данные им в письмах от 18.02.2009 N 03-02-07/1-75, от 24.11.2008 N 03-02-07/1-471, такая же позиция усматривается и в судебной практике из Постановления Президиума ВАС РФ от 17.11.2009 N 10349/09, Определения ВАС РФ от 24.09.2009 N ВАС-10349/09, Постановления ФАС Московского округа от 23.10.2009 N КА-А40/11218-09, ФАС Западно-Сибирского округа от 24.07.2007 N Ф04-4768/2007(36383-А70-37).То есть такое требование налогового органа не правомерно.Налоговая инспекция доначислила налог на прибыль и НДС, ссылаясь на неверное заполнение путевых листов. В путевых листах не указывался детальный маршрут автомобиля, а также не указаны адреса, по которым направлялись машины. Права ли инспекция? Ответ обоснуйте (нормативная база, арбитражная практика).Путевой лист — это первичный документ, по которому списываются траты на содержание автомобиля. Такой документ должен показывать, что машина используется в служебных целях, а также подтверждать расход топлива и использование запчастей. В противном случае признать расходы налогоплательщик не может.Формы путевого листа, обязательной для применения, не существует. Компания может составлять путевые листы либо на бланках, утвержденных постановлением Госкомстата России от 28.11.97 № 78, либо разработать бланк самостоятельно.Такая же позиция усматривается из судебной практики, например из постановления ФАС Волго-Вятского округа от 27.04.09 № А38-4082/2008-17-282, Северо-Западного округа от 11.02.09 № А56-10236/2007, от 10.04.09 № А56-21728/2008.По мнению ИФНС, признание задолженности по безнадежным беспроцентным займам противоречит п. 12 ст. 270 НК РФ, т.е. запрещено относить на расходы суммы кредитов и займов. Права ли инспекция? Ответ обоснуйте (нормативная база, арбитражная практика).В соответствии с п.2 ст. 266 НК РФ, а так же на основании разяснений данных в письмах ФНС от 15.09.2004 N 02-5-10/53, от 27.12.2005 N 02-1-08/265 и письмах Минфина России от 03.03.2005 N 03-03-01-04/1/84, от 03.10.2005 N 03-03-04/1/242 и от 24.11.2005 N 03-03-04/4/93, ситуация с признанием долга безнадежным следующая – установлен исчерпывающий перечень обстоятельств, при наличии которых долги признаются безнадежными. В целях налогообложения прибыли предусматривается только четыре основания признания дебиторской задолженности безнадежной:- безнадежными долгами признаются те долги, по которым истек установленный срок исковой давности (ст. 196 Гражданского кодекса Российской Федерации);долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения (ст. 416 Гражданского кодекса Российской Федерации);долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено на основании акта государственного органа (ст. 417 Гражданского кодекса Российской Федерации). При этом имеются в виду законодательные и нормативные правовые акты органов государственной власти и органов местного самоуправления;долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено ликвидацией организации (ст. 419 Гражданского кодекса Российской Федерации). При этом долги, нереальные ко взысканию, списываются в составе внереализационных расходов с даты исключения налогоплательщика-должника из ЕГРЮЛ.По другим основаниям, кроме перечисленных выше, дебиторская задолженность, нереальная ко взысканию, не может быть признана безнадежной в целях налогообложения прибыли.Соответственно если были указанные условия, мнение ИФНС не правильно.Этот же вывод можно сделать проанализировав судебную практику - Определение ВАС РФ от 11.08.2010 N ВАС-9226/10 по делу N А72-15093/2009, Постановление ФАС ВСО от 25.01.2006 N А19-18204/05-20-Ф02-7115/05-С1, Постановление ФАС ЗСО от 22.08.2006 N Ф04-5188/2006(25457-А27-33), Постановления ФАС УО от 10.11.2005 N Ф09-5048/05-С7, от 01.08.2005 N Ф09-3190/05-С2 и от 04.04.2006 N Ф09-2406/06-С7 и другими судебными актами.Организация направила в ИФНС электронную декларацию, но не получила подтверждение о ее поступлении. Налогоплательщик привлечен к ответственности по ст. 119 НК РФ. Права ли инспекция? Ответ обоснуйте (нормативная база, арбитражная практика).В соответствии с п.3 л. 2 Приказа МНС РФ от 2 апреля 2002 г. № БГ-3-32/169 «Об утверждении Порядка предоставления налоговой декларации в элеткронном виде по телкоммуникационным каналам связи» установлен порядок, который должн соблюдать налогоплательшик при представлении налоговой декларации в электронном виде:- после подготовки информации, содержащей данные налоговой декларации, налогоплательщик подписывает ее ЭЦП уполномоченного лица налогоплательщика и отправляет в зашифрованном виде в адрес налогового органа по месту учета;- в течение суток в адрес налогоплательщика налоговый орган высылает квитанцию о приеме декларации в электронном виде. После проверки подлинности ЭЦП уполномоченного лица налогового органа налогоплательщик сохраняет документ в своем архиве.В п.4 вышеназванного приказа закреплено, что датой представления налоговой декларации в электронном виде является дата ее отправки, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи.5. При представлении налоговой декларации в электронном виде налогоплательщик имеет право обратиться в налоговый орган по месту учета с запросом на получение информационной выписки об исполнении налоговых обязательств перед бюджетом (далее - выписка). Запросы и выписки подписываются ЭЦП уполномоченных лиц налогоплательщика и налогового органа и передаются по каналам связи в зашифрованном виде. Порядок электронного документооборота при обмене запросами и выписками соответствует порядку электронного документооборота при представлении налоговой декларации. При обмене запросами и выписками не требуется подтверждение сроков передачи электронных документов специализированным оператором связи.То есть если налогоплаильшик выполнил все требования предъявляемые данным приказом, то он не нарушил сроков предоставления отчетстно.Такая же позиция усматривается в Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 19.08.2010 по делу N А58-10700/09 Суд первой инстанции Арбитражный суд Республики Саха (Якутия), постановлении Президиума ВАС РФ от 17 февраля 2009 г. N 11500/08.То есть в данной ситуации ИФНС не права.При проведении выездной проверки инспекция отказала организации в вычете НДС. Основание: поставщик не находится по заявленному адресу, не обладает необходимыми материальными и трудовыми ресурсами. Права ли инспекция? Ответ обоснуйте (нормативная база, арбитражная практика).В определении Конституционного Суда РФ от 25.07.2001 N 138-О указано, что по смыслу положения, содержащегося в п. 7 ст. 3 НК РФ, в сфере налоговых отношений действует презумпция добросовестности налогоплательщиков, и обязанность доказывать недобросовестность налогоплательщика возложена на налоговые органы.В определении Конституционного Суда Российской Федерации, от 16.10.

Список литературы

ГК
НК
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00524
© Рефератбанк, 2002 - 2024