Современные методы анализа кредитоспособности заемщикана

САНКТ-ПЕТЕРБУРГ
2015
...

ГЛАВА 1. РОЛЬ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА В СИСТЕМЕ МИНИМИЗАЦИИ КРЕДИТНОГО РИСКА……………………………………………......5
1/1-1.4


ГЛАВА 2. МЕТОДИКА АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА НА ОСНОВЕ МЕТОДА ОАО
«СБЕРБАНК РОССИИ»……………………………….28
2.1. Краткая характеристика деятельности ОАО «Сбербанк России»…..………………………………………............28
2.2. Анализ финансовой деятельности ОАО «Сбербанк
России»…………………………………………………..31
2.3. Организация процесса кредитования в ОАО «Сбербанк России»…………………………………………………..41
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИКИ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ОАО «СБЕРБАНК
РОССИИ»……………………………………………....67
3.1. Анализ методик, применяемых для анализа
кредитоспособности заемщика в ОАО «Сбербанк
России»…………………….……………………………..67
3.2. Предложения по совершенствованию методики
Анализакредитоспособности заемщика в ОАО
«Сбербанк России»……………………………………..66

Данная тема дипломной работы актуальна в современной экономике России, так как рост кредитных отношений наблюдается во всем мире и проявляются также в нашей стране. Масштабы кредитования растут, уве-личивается количество субъектов и объектов кредитования. Следует выде-лить заметное развитие в кредитовании населения, синдицированном и ипотечном кредитовании.
Уже действующие методики экономического анализа зачастую не в полном объеме или даже совсем не используют оценки качественных пока-зателей деятельности заемщика.
Использование мировых методик анализа кредитоспособности не-сколько затруднено, так как современные условия развития экономической системы России не позволяют новым методикам адаптироваться и это так же связано с очень значительными различиями в информационном обеспе-чении ана лиза.

Объектом исследования является ОАО «Сбербанк России».
Предметом данной дипломной работы являются кредитные операции и методика анализа кредитоспособности физических и юридических лиц ОАО «Сбербанка России».
Цели дипломной работы заключены в изучении и анализе современ-ных моделей оценки кредитоспособности, широко применяемых в банков-ской практике, выявлении путей совершенствования методики анализа кредитоспособности.

В период научно-фактор привлечения означает чистый очень близко к пороговому значению, но менее, чем один. Динамика этого показателя в целом-отрицательна, что является следствием избытка активных операций кредитных банковских на пассивном [94, с. 128].Возмещение мощность указывает на сумму дохода, который отвлекает, на возмещение долга. На 01.01.14г. средств- чистая стоимость заимствования больше, чем значение общей чистой прибыли 1,43 раза 01.04.14 - 2,28 на 01.07.14г. - 1,37. Уменьшение этого соотношения связано с превышением темпов роста совокупного дохода над темпом роста привлеченных средств, естественно, эта тенденция является положительной.Использование активов показывает уровень участия в обороте активов, т.е., сколько ликвидных средств, текущие и прочих активов приходится на рубль вложений и иммобилизации. Изменение этого показателя за анализируемый период описывается повышающимся трендом: 0,45; 0.71; 0,58. Увеличение данного показателя является положительной тенденцией, так как значение «работающих» активов не только превышает сумму иммобилизации, но и темпы роста величины иммобилизованных активов и вложений отстает от темпов роста «работающих» активов [ 29, с. 84].Анализ риска осуществляется на основе факторов рисковых активов, коэффициента чувствительных пассивов банка, ставки безубыточности.Коэффициент рискованных активов показывает степень обеспечения рискованных активов, которые обеспечены собственными средствами. В течение анализируемого периода наблюдается увеличение этого коэффициента, и несомненно, это положительная тенденция.Коэффициент отражает степень чувствительности обязательств, чтобы обеспечить, по наиболее чувствительным к изменениям процентных ставок, привлеченных средств. Это соотношение меняется следующим образом: -0,559; 0,158; 0,179 - тенденция к росту - темпы роста заемных средств, счетов до востребования, ценных бумаг и долговых обязательств других банковских кредитов не опережает темп роста оборотного капитала [46, с. 183].Коэффициент безубыточности отражает уровень покрытия собственными средствами расходов и убытков. На протяжении всего периода исследования, наблюдается увеличение этого коэффициента, который является положительной тенденцией. Если в начале анализируемого периода, стоимость собственного капитала превысила уровень издержек и потерь в 0,11 раз, ток 01.07.14г. значение собственного капитала покрывает 0,34 пункта всех расходов и убытков.В целом, система управления рисками банка заслуживает положительной оценки [16,с. 97].Рассмотрим оценку динамики уровня финансовой прочности банкаВ таблице 4 представлены результаты расчета уровня финансовой прочности ОАО «Сбербанк».Таблица 4 - Расчет финансовой прочности ОАО «Сбербанк»№п/пЗначения и порядок расчета01 января 201401 апреля 201401 июля 201401 октября 201411Совокупный доход предприятия равен (Д1)429118589422905647063776845945022Условно-переменные затраты предприятия (Р2; P3; Р9; Р10)3923580 10722473360063674129 871033Промежуточных доход (ПД) [Д1 - (Р2; P3; Р9; Р10)] также он определен (п. 1 - п. 2)36760578743228700102716074044Коэффициент дохода (ПД : Д1) или также рассчитывается (п. 3 : п. 1)0.0860.0190.027-55Условно-постоянные расходы банковской организации Р52241451435269861297411150066Доход, гарантирующий безубыточность банковской организации (п. 5 : п. 4)2616521 58327923481553 581785134-77 Уровень финансовой устойчивости [1 - (п. 6 : п. 1)] . 10039.0- 21.95.2-В течении анализируемого периода времени можно отметить уменьшение, как совокупного дохода, так и условно-переменных расходов. Промежуточный доход на 01 января 2014 года равен 367 605 787 тыс. руб., на 01 апреля 2014г. – 43 228 700 тыс. руб., на 01 июля 2014г.– 102 716 074. Изменение коэффициента прибыли, который отражает долю промежуточного дохода в совокупном доходе, отрицательная. Можно выделить следующую динамику: 0.086; 0.019; 0.027.На протяжении осуществления исследования отмечается снижение числа условно-постоянных расходов – расходов по обеспечению функциональной деятельности организации. Так же необходимо добавить что, сокращение данного показателя является положительной тенденцией. За исследуемый временной этап, условно-постоянные расходы возросли с 224 145 143 тыс. руб. до 97 411 150 тыс. руб.Уровень дохода, гарантирующий безубыточную работу предприятия, по причине уменьшения коэффициента прибыли и увеличения условно-постоянных расходов в течении всего 2009 г. увеличивается. Если на отчетный период 01 января 2014г. уровень прибыли, гарантирующий безубыточность, был равен 2 616 521 583 тыс. руб., то уже на 01 июля 2014 г.– 3 581 785 134 тыс. руб. Уровень прироста за анализируемое время был равен 136,88%, можно сделать вывод, что перспектива при таком же уровне дохода негативна.Изменения значения финансовой стабильности неоднородно и отличается снижением показателей: 39%, -21.9%; 5.2% с 01 января 2014г. до 01 июля 2014г. соответственно. Существенное уменьшение показателей финансовой прочности с 01 января 2014г. до 01 апреля 2014г. объясняется существенным увеличением как условно-переменных расходов, так и условно-постоянных [59, с. 15].Итоги анализа результатов работы банка и результативности руководства представлены в таблице 5.Таблица 5 - Показатели результативности банковской деятельности№ п./п.Показатель и порядок расчетаРекомендуемое значение%01 января 201401 апреля 201401 июля 2014Норма прибыли на капитал Е4 : С1>=1313.99%-0.81%0.41%Доходность активов Е4 : (А1, А22; А25)>=0,60.65%-0.06%0.03%3Прибыльность банковской организации Е4:Д1>=73.34%-0.41%0.14%4Доходность активов банковской организации Д1 : (А1; А22; А25)>=1219.33%-12.13%8.13%5 Достаточность капитала предприятия С1 : (А1; А22; А25)>=84.62%7.11%7.02% На основании данного исследования следует отметить, что данные об уровне дохода отражают общую эффективность работы банковской организации. Наиболее важен показатель деятельности банковской организации – норма прибыли на капитал, которая должна быть больше, чем показатель 13%. В течении исследования норма прибыли на капитал ниже критичного числа, также можно заметить, что она имеет тенденции к уменьшению: на 01 января 2014г. норма прибыли на капитал составила 13.99%, то на 01 июля 2014г. – 0.41%.Результативность применения в работе банковской организации активов отражено в результатах прибыльности и доходности активов. Прибыльность активов также намного ниже наилучшего уровня. Течение изменения данного значения выражается в следующих значениях: 0.65%; -0.06%; 0.03%. Доходность активов банковской организации находится на уровне ниже оптимального показателя.В течении анализируемого времени отмечаются позитивные изменения достаточности капитал. Указанный показатель увеличился с 4.62% до 7.02%, при этом наилучшие данные от 8%. Уровень обеспечения активов собственными средствами не соответствует заданному значению.Доходность операций банковской организации, то есть отношение прибыли к доходу, может быть отражена как: 8.35% - на 01 апреля 2013 г.; 6.99% - на 01 июля 2013 г.; 3.76% - на 01 октября 2013 г. и 0.45% - на 01 января 2014 г. Можно сделать вывод, что уровень показателя приближено к рекомендуемому значению 7% только в течении первого полугодия.Уменьшение прибыльности вызвано существенным уменьшением прибыли, в то время как уровень совокупного дохода уменьшается в течении всего периода исследования. В структуре совокупного дохода более 70% отражено на операционные доходы без учета процентных, в то время как в течении 2014 г. операционная деятельность банковской организации является не приносящей прибыль.Итак, большая часть значений прибыльности за период с 01 января 2014 г. по 01 июля 20 14 г. ниже наилучших значений и имеют динамику к уменьшению, что говорит о низкой результативности деятельности банковской организации.Таблица 6- Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыль№п./п.Показатель и порядок расчета01 января 201401 апреля 201401 июля 201401 октября 201411Удельный вес непроцентных расходов банковской организации (P3, Р5, Р10) :Д1<=3090.89%83.97%93.66%22Удельный вес процентных расходов (Р2, Р9) : Д1>=705.77%8.39%5.34%4.22%33Процентная доходность активов банковской организации (Д2+Д5):(А1,А22,А25)>=10.52.60%-2.40%1.05%44Непроцентная доходность активов банковской организации (Д6+Д11) : (А1, А22, А25)<=1.516.73%-9.73%7.09%Продолжение таблицы 65Процентная маржа по предприятию (Е1; Е2) : А1>= 65.23%1.61%3.38%6Доходная база предприятия А1 : (А1; А22; А25)От 65 до 7528.45%38.61%34.73%7Процентный “разброс” рассчитывается по формуле ((Д2+Д5) : А1 - (Р2+ Р9) : П20 ) или ((Д2+Д5) : А1) - (Р2, Р9) : W )>= 3.55.16%1.36%2.85%Значения, уточняющие факторы, влияющие на прибыль:Удельный вес непроцентных расходов банковской организации на 01 января 2014г. составил 90.89%, на 01 апреля 2014г. – 83.97%, на 01 июля 2014г. – 93.66%. Уровень данного значения не соответствуют наилучшему показателю в 30%, кроме того число непроцентных расходов, приходящихся на уровень совокупного дохода растёт.Удельный вес процентных расходов уменьшается за анализируемый период времени: 5.77%; 8.39% и 5.34% – тенденция отрицательная. Также отметим, что удельный вес процентных расходов в несколько раз меньше рекомендуемого значения данного показателя равного 70%.Уровень процентной прибыли активов на за анализируемое время не отвечает рекомендуемым критериям (10.5% и более). Развитие его стабильно: 2.60%; -2.40%; 1.05%.Уровень непроцентной доходности активов также не отвечает рекомендуемому уровню (менее 1,5%). Уровень данного значения на отчетные даты 2014 года следующие: 16.73%; -9.73%; 7.09% - тенденция к уменьшению.Процентная маржа, символизирующая количество процентной прибыли и прибыли от операций с ценными бумагами банковской организации приходящихся на уровень производительных активов, согласно рекомендуемым требованиям должна быть равна 6% и более. За анализируемый период процентная маржа была ниже оптимального показателя значения, хотя отмечается незначительное увеличение данного значения.Рекомендуемый показатель доходной базы – удельного веса производительных активов в совокупных активах – с 65% до 75%. Уровень доходной базы в течении рассматриваемого времени ниже рекомендуемых значений, кроме того, имеет склонность к увеличению. На 01 января 2014 г. доходная база была равна 28.45%; на 01 апреля 2009 г. – 38.61%; на 01 июля 2014 г. –34.73%. Увеличение данного показателя определено увеличением в совокупных активах расходов и убытков.Изменение процентного «разброса», отражающего сбалансированность процентных ставок по активам и пассивам не отличается однородностью: 5.16%; 1.36%; 2.85% соответственно. Рекомендуемое значение показателя – больше или равно 3.5%, можно сделать вывод, что данный показатель достигнут на 01 января 2014г.Рекомендуемые данные показателей, уточняющих факторов, оказывающих влияние на доход таковы, что преобладающими в составе доходов должны быть процентные доходы, в составе расходов – процентные расходы, что что может быть обосновано получением процентной прибыли, удельный вес которой в совокупной прибыли банковской организации преимуществен. В то же время максимальный удельный вес в совокупном доходе отводится на операционные доходы, в расходах банковской организации – на операционные расходы, поэтому расчетные показатели не соответствуют рекомендуемым.Таблица 7 - Показатели, характеризующие эффективность финансового руководства банковской организации№п/пНаименованиепоказателяПорядок расчетаРасчет, тыс.руб.Опт.знач., %1.Норма прибыли на капиталчистая прибыль / собственный капитал311212961/1982338496=0.156 или 15.6% 132.Прибыльность активов предприятиячистая прибыль / активы311212961/21746760144=0.014 или 1.4% 63.Рентабельность уставного капитала банковской организации чистая прибыль / уставный капитал311212961/67760844=4.59 или 459% 154.Доходность кредитного портфеля предприятия процентный доход / кредиты выданные1661885356/11978006945 = 0.138 или 13.8% 125.Достаточность капитала предприятия капитал / активы, взвешенные с учетом риска13.4%(информация с сайта ОАО «Сбербанк») 86.Рентабельность банковской организациипроцентная прибыль/кредиты выданные812677838 / 11978006945 = 0.067 или =6.7% 57.Надежность банковской организациисобственный капитал / активы1982338496 / 21746760144 = 0.118 или 11.8% 308.Удельный вес процентных расходовпроцентные расходы/ обязательства 526327031 / 14339896094 = 0.0911 или 9.11% 79.Процентная доходность активовпроцентные доходы / активы1339004869 / 21746760144 = 0,0615 или 6,15% 1510.Процентная маржапроцентная прибыль / доходные активы812677838 / 13816536466 = 0.058 или 5.8% 611.Доходная базадоходные активы / активы13816536466 / 21746760144 = 0.635 или 63.5 % 7012.Процентный «разброс» в расчетах(процентные доходы / доходные активы) - (процентные расходы / платные пассивы)(1339004869 / 13816536466) - (526327031 / 213116559116) = 0.07 или 7.29% 513.Уровень покрытия процентных расходов процентными доходами предприятия процентные доходы / процентные расходы1339004869 / 526327031 = 2.54 или 254% 14014.Коэффициент использования организацией привлеченных средствкредиты выданные / обязательства11978006945 / 21746760144 = 0.55или 55.0% 5015.Удельный вес процентных расходов в активахпроцентные расходы / активы702161479 / 21746760144 = 0.0323 или 3.2% 1016.Маржа непроцентного доходанепроцентная прибыль / активы180179298 / 21746760144 = 0.0082 или 0,82% 317.Рентабельность вложений в ценные бумаги юридических лицприбыль по цб / вложения в цб110053711/2148215868=0,0512 или 5,12% 1018.Коэффициент иммобилизацииосновные средства / собственный капитал 478611700 / 1982338496 = 0.2414 или 24.14% 5019.Себестоимость выпущенных долговых обязательствПроцентные расходы по цб / выпущенные цб25555177 / 404518757 = 0.0631 или 6.31%< 820.Доля фондового портфеля в активахВложения в цб / активы2148215868 / 21746760144 = 0.098 или 9.8% 2021.Доля стабильной части чистой прибыли банковской организациипроцентная прибыль / чистую прибыль959723299 / 311212961 = 3.083 или 308.3% 4022.Коэффициент резервирования на предприятиирезервы / активы36530500 / 21746760144 = 0.00167 или 0.16% 10Таблица 8- Показатели, характеризующие эффективность управления собственным капиталомНаименование показателяФормула расчетаРасчетОптимальное значениеМультипликатор капитала (МК)МК=А/СК, где А- актив;СК-собственный капиталМК = 21746760144 / 1982338496 = 10,97Значение показателя от 2 до 12. Характеризует возможность банка по наращиванию обязательств. Чем меньше банк, тем ближе к 2 будет стремиться значение МК и наоборот.Мультипликационный эффект капитала (МЭК)МЭК=((ЧП+ПР)/А-(ПР/ППС))*МК,где ЧП-чистая прибыль;ПР-процентные расходы;А-активы;ППС-чистые привлеченные средства МЭК = ((311212961 + 702161479) / 21746760144 - (702161479 / 21311655919)) * 10.97 = -0.31Характеризует эффективность роста обязательств при минимизации СК. В идеале должен стремится к 1. Добавленная стоимость капитала(ДСК)ДСК=(ЧП/СК-ПР/ППС)*СКДСК = (311212961 / 1982338496-702161479 / 21311655919) * 1982338496 = 232038077.18Характеризует способность банка адекватно реагировать на изменение внешней среды и быть интересным для акционеров и инвесторов. Значение должно быть больше 0.Уровень внутреннего капиталообразования банка(УВК)УВК = ЧП / СК * НП/ЧП, где НП - нераспределенная прибыльУВК = (311212961 / 1982338496) * (1183526718 / 311212961) * 100% = 57.04%Отражает способность банка наращивать капитал за счет собственных источников. Обязательные нормативы деятельностиПоказательКоэффициентНорматив01 мая 201401 января 201501мая 2015Норматив достаточности собственных средств (капитала) банковской организацииН1min 10%12.15%11.17%18.08%Норматив мгновенной ликвидности банковской организацииН2min 15%73.07%47.18%77.2%Норматив текущей ликвидности банковской организацииН3min 50%82.98%108.39%177.98%Норматив долгосрочной ликвидности банковской организацииН4max120%38.03%34.27%15.15%Максимальный размер крупных кредитных рисков банковской организацииН7max800%528.26%558.66%326.86%Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)Н9.1max 50%0%0%0%Совокупная величина риска по инсайдерам банковской организацииН10.1max 3%0.43%0.64%0.4%Норматив использования собственных средств (капитала) банковской организации для приобретения акций (долей) других юридических лицН12max 25%0%0%0%На этом этапе анализируется соответствие каждого значения его оптимальному уровню.На следующем уровне проводится пофакторный анализ значимых различий. При стабильной негативной тенденции такой анализ проводится на ряд дат, чтобы исследовать причины отклонений.Анализ уровня капитала анализируется во взаимосвязи с анализом значения, характеризующего достаточность капитала (Н 1).Оптимальная достаточность капитала (Н 1) обусловлена двумя составляющими: объемом собственного капитала банковской организации и суммой совокупного риска активов банковской организации. Воздействие этих компонентов на анализируемый нормальный коэффициент противоположно: коэффициент достаточности капитала банковской организации возрастает при увеличении объема собственного капитала и снижается при повышении риска активов. Минимальное значение коэффициента составляет 10% 01.2010 - 23.22% 01.2011 - 17.72%, 01.2012 - 15.2%.Анализ коэффициентов ликвидности банковской организации начинается с показателя н 2. Его уровень зависит от объема общей суммы ликвидных активов банковской организации (денежные средства и активы до 30 дней) и суммы обязательств по счетам до восстановления требованиями и сроком до 30 дней. Критериального уровня- 15% 01.2010 - 83.18%, 01.2011 - 80.56%, 01.2012 - 50.93%.Вместе с тем коэффициент текущей ликвидности банковской организации (н 2) в соответствии с инструкцией ЦБ РФ № 1 вводится показатель ликвидности Банка (Н 3), определяемый в виде отношения высоколиквидных (денежные средства в наличной и безналичной форме) активов к быстро контейнеров - вклады до востребования. Минимальное значение 50% скидка 01.2010 - 115.1%, 01.2011 - 103.01%, 01.2012 - 73.01%.Долгосрочную ликвидность банковской организации можно характеризовать индексом N 4. Он рассчитывается в виде отношения долгосрочных кредитов (сроком свыше одного года) к собственному капиталу и обязательствам Банка в период списания более одного года. Максимальное значение установлено в пределах 120 %. По состоянию на год 01.2010- 73.54%, 01.2011 - 78.04%, 01.2012 - 87.11%.Одним из методов регулирования деятельности кредитных организаций, которые были разработаны недавно. Является основным ограничением на объем риска.В этой связи в инструкции ЦБ РФ № 1 предусмотрен ряд показателей (н 6, Н7, Н 9.1, Н 10.1), с помощью которых регулируются максимальные размеры осуществления отдельных активных кредитных организаций, пассивных, забалансовых операций.В Н6 характеризует максимальный размер риска на одного заемщика и группу экономически или юридически связанных заемщиков. Он рассчитывается как отношение общей суммы кредитов, выданных кредитной организацией одному заемщику или группе связанных заемщиков, а также гарантий, предоставленных ОД плате заемщика (группы заемщиков) к объему собственных средств кредитной организации.Банка, имея при себе крупную сумму собственного капитала, может увеличить максимальный размер ссуд одному клиенту или группе взаимосвязанных клиентов. Максимальная 25% 01.2010 - 16.05%; 01.2011 - 17.9%; 01.2012 - 17.2%.Коэффициент н 7 ограничивает максимальный риск всех крупных кредитов. Это крупный считается общая сумма задолженности по кредитам одному заемщику или группе связанных заемщиков с учетом 50% сумм забалансовых обязательств, размер которых превышает 5% собственного капитала кредитного учреждения.Этот показатель рассчитывается как соотношение суммы всех крупных кредитов в портфеле, по мере собственного капитала. Критерий уровень 800%. Показатели Сбербанка России составил 01.2010 - 47%; 01.2011 - 79.98%; 01.2012 - 124.36%.