Разработка информационной системы казначейства

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3
1. Информационно - аналитическая система мониторинга ключевых показателей исполнения бюджетов бюджетной системы РФ………………4
2. Создание казначейских органов, перспективы их развития и технологическое оснащение…………………………………………………..7
3. Информационное обеспечение органов казначейства……………………..10
4. Автоматизированной информационной технологии в органах казначейства…………………………………………………………………..11
5. Архитектура «Клиент сервер» автоматизированной информационной технологии……………………………………………………………………13
6. Особенности применения программных продуктов в сфере казначейства…………………………………………………………………..15
7. Характеристика состояния информатизации в казначейских органах…...18
8. Организация единой технологической информационной коммуникационной системы орг ...

отличная работа была зачищиена на отлично

Введение

Анализ существующей финансовой системы страны показывает недостаточную оперативность учёта за поступлением и расходованием бюджетных средств, контроля за их целевым использованием, длительность прохождения выделенных средств до конечного получателя, слабую взаимосвязь между финансовыми органами в процессе исполнения бюджетов разных уровней. Исходя из этих недостатков организации распределения бюджетных средств 27 августа 1993г. Правительством Российской Федерации было разработано «Положение о Федеральном казначействе Российской Федерации» (и принято решение о создании нового финансового органа – казначейства).
Одним из условий повышения эффективности работы казначейских органов является создание перспективной и эффективной системы их информационного обеспечения на всех уровнях. Разработка информационного комплекса на единой методологической основе.
Информационный комплекс казначейских органов в сочетании с банковской системой способен не только обеспечить функционально исполнение органами казначейства федерального бюджета, но и предназначен при этом организовать эффективное динамичное взаимодействие финансовых органов различных уровней и вневедомственной принадлежности, а так же банковской и налоговой систем.
Главной целью создания автоматизированной информационной технологии в органах казначейства является существенное повышение эффективности исполнения федерального бюджета.

Особенностями децентрализованных платежных операций являются:использование множества различных банков;использование различных дебиторских и кредиторских систем;использование нескольких систем дистанционного банковского обслуживания;управление платежами на местах.Централизация платежных операций может происходить постепенно, при этом процесс может состоять из следующих этапов:централизация платежей и создание центров исходящих и входящих платежей («фабрик платежей» и коллекторских центров);централизация всего управления дебиторской и кредиторской задолженностью и создание центров совместного обслуживания;аутсорсинг всего управления дебиторской и кредиторской задолженностью.Первый шаг к централизации управления дебиторской и кредиторской задолженностью — централизация всех входящих и исходящих платежей, имеющих отношение к соответствующим кредиторам и дебиторам. С этой целью холдинг создает новое подразделение — центр входящих и исходящих платежей. На местах компании продолжают управлять отношениями со своими кредиторами и дебиторами, но все переводы осуществляются центром входящих и исходящих платежей.В некоторых корпорациях степень централизации услуг еще выше. Они централизуют все управление дебиторской и кредиторской задолженностью. Подразделения корпорации освобождаются от этого административного бремени и могут полностью сосредоточиться на своих основных направлениях деятельности. Служба централизованного управления дебиторской и кредиторской задолженностью называется центром совместного обслуживания. Такой центр может выполнять и другие функции, например расчет заработной платы и функции бэк-офиса  HYPERLINK "http://www.cfin.ru/management/strategy/holdings/treasury.shtml" \l "_ftn1" \o "" 1.В разных холдингах центрам совместного обслуживания переданы разные финансовые функции. Иногда компании холдинга предпочитают и впредь выполнять часть работы по осуществлению платежных операций. Например, они могут получать счета непосредственно от поставщиков и затем пересылать их в центр входящих и исходящих платежей. Иногда взыскание непогашенной дебиторской задолженности удобнее организовать на местном уровне.Централизация определенных функций по управлению денежными средствами может дать компании значительную экономию. Однако в определенный момент возможности экономии путем внутренней централизации оказываются исчерпанными. В этом случае дальнейшего снижения затрат можно добиться только путем аутсорсинга (outsourcing) ряда функций. В настоящее время услуги по осуществлению платежных операций предлагают разные участники рынка, в том числе агентства финансового консалтинга, бухгалтерские фирмы и банки.Все больше компаний среднего размера передают на сторону часть своих функций по управлению денежными средствами, чтобы сконцентрироваться на основной деятельности. В некоторых ситуациях аутсорсинг позволяет существенно сократить накладные расходы. Все же многие компании неохотно пользуются этой возможностью, особенно если уже потратили немало сил и средств на создание собственного центра совместного обслуживания. Кроме того, многие компании считают, что прямое управление денежными потоками компании дает возможность держать руку на ее пульсе. Ведь изменение денежных потоков может быть первым признаком будущего неблагополучия.К преимуществам централизации относятся:концентрация знаний и опыта, позволяющая добиться лучших результатов с меньшим количеством персонала и уменьшить вероятность ошибки;увязка (если это возможно) финансовых позиций и денежных потоков, приводящая к повышению рентабельности и снижению затрат;централизованная закупка финансовых услуг, позволяющая получить скидки с объема;более жесткий контроль за реализацией политики казначейства.Недостатками централизации являются:ухудшение знаний местных условий;протест на местах против перераспределения полномочий;снижение внимания компаний холдинга к задачам централизованного управления денежными средствами;сложность управленческой информационной системы (management information system, MIS) и необходимость в системах планирования ресурсов предприятия (EPR).В целом преимущества централизации перевешивают ее недостатки.Географическая структура казначейской службыТНК, располагающие отделениями по всему миру, нередко открывают региональные казначейские центры в трех основных часовых поясах — азиатском, европейском и американском.Эти региональные казначейские центры выполняют казначейские операции всех дочерних компаний, находящихся в соответствующем часовом поясе. Региональные казначейские центры нередко размещаются не в одной с холдинговой компанией стране, но тем не менее являются ее важнейшими подразделениями.Региональные центры обычно дислоцируются в странах с благоприятным финансовым и инвестиционным климатом. В Европе их можно найти в таких городах, как Брюссель, Амстердам, Дублин, Цюрих и Лондон, которые называют «финансовыми центрами». На рисунке 6 приводится схема организационной структуры европейской ТНК, располагающей региональными казначейскими центрами.Рисунок 6. Структура европейского холдинга с казначейскими центрамиРаспределение расходов и доходов, связанных с казначейскими операциями  В случае централизации всех или некоторых казначейских функций необходимо определить, кто будет нести связанный с их выполнением риск и как итоговые расходы и доходы будут распределяться между централизованным казначейством и компаниями холдинга. В зависимости от того, является ли централизованное казначейство центром прибыли или центром затрат, здесь возможны два варианта.Если казначейство — центр прибыли, то у него есть своя цель в отношении прибыли. Чтобы добиться ее, казначейство имеет право занимать финансовые позиции, не связанные с позициями компаний холдинга. Могут ли быть применены казначейские скидки или наценки, зависит от принятых правил установления трансфертных цен. Эти скидки и наценки должны устанавливаться, конечно, с учетом мнения налоговых отделов.Если у казначейского отдела нет своей цели в отношении прибыли, то его называют центром затрат. В некоторых случаях казначейство обязано немедленно хеджировать все занимаемые компаниями холдинга позиции (оборонительная стратегия). В других случаях казначейству разрешается отложить на время необходимую сделку хеджирования или оставить некоторые позиции открытыми (наступательная стратегия). В последнем случае казначейский отдел иногда называют сервисным центром.Четко очертив задачи казначейского отдела в целом, необходимо точно определить и задачи различных служб внутри этого отдела. Повседневная работа казначейства корпорации состоит из управления остатками денежных средств, определения позиций, заключения финансовых договоров. При этом выполняются следующие функции:функции фронт-офиса  HYPERLINK "http://www.cfin.ru/management/strategy/holdings/treasury.shtml" \l "_ftn2" \o "" 2: казначейский отдел отвечает за заключение казначейских сделок;функции бэк-офиса, в том числе: проверка сделок, санкционирование сделок, расчеты по сделкам, подтверждение, ведение договоров, предоставление информации о позициях, контроль за соблюдением сроков погашения задолженности и выплата причитающихся сумм;подготовка финансовой отчетности: казначейский отдел отвечает за отражение операций в отчетности группы.Для целей контроля задачи разных служб должны быть разграничены как можно более четко. Один из важнейших организационных факторов риска — недостаточно четкое распределение сферы ответственности, прав и функций. Поэтому необходимо дать совершенно однозначные ответы на вопросы: кому и что разрешается делать, а кому нет; кто и что обязан делать; наконец, кто обязан контролировать, санкционировать и проверять?Особенно важно распределить обязанности между фронт-офисом и бэк-офисом. Заключающее сделку должностное лицо никогда не должно контролировать итоговые платежи. Рисунок 7 иллюстрирует распределение функций внутри казначейского отдела.Рисунок 7. Последовательность операций при проведении казначейской сделкиИногда компании создают специальный отдел между фронт-офисом и бэк-офисом, который называется мид-офисом. Мид-офис берет на себя выполнение ряда задач других отделов: в основном в его обязанности входит составление отчетов о позициях, результатах деятельности и рисках.Казначейский контроль и сбор информации о сделкахКазначейство имеет дело с двумя основными видами риска: операционным и позиционным. Первый возникает из-за недостатков самой организации. Примерами могут служить несовершенные методы работы, системные ошибки, ошибки персонала и мошенничество. Позиционные риски объясняются наличием так называемых открытых позиций, подвергающих компанию валютному риску. Чтобы минимизировать эти риски, компания должна принять определенные меры.Чтобы облегчить управление риском, нужно ввести систему ограничений. Необходимо точно указать, какие сделки разрешены, с какими контрагентами и на какую максимальную сумму. Заключение сделок, не укладывающихся в эти рамки, требует получения специального разрешения. Система ограничений касается:используемых инструментов;возможных контрагентов;стран и валют;должностных лиц, групп и (или) отделов.Большинство компаний устанавливают ограничения на некоторые инструменты, которыми казначей может воспользоваться для покрытия позиций. Например, во многих компаниях запрещено использование производных финансовых инструментов (деривативов). Деривативы — это финансовые продукты, стоимость которых зависит от стоимости других финансовых продуктов.Компания обязана также указать, с какими сторонами казначею разрешено иметь дело. Зачастую устанавливается предельная сумма по тому или иному контрагенту. Это означает, что общая стоимость всех сделок с этим контрагентом не должна превысить определенного максимума.Очень часто, проводя свои торговые операции, казначейский отдел обязан соблюдать ограничения в отношении стран и валют. Обычно, помимо валюты страны происхождения, эти сделки могут заключаться в валюте стран ОЭСР (т.е. наиболее развитых стран) и в валюте основных торговых партнеров за пределами зоны ОЭСР.Компания должна определить, какие операции разрешается проводить каждому должностному лицу, а также максимальные суммы, участвующие в этих операциях. Данные суммы называются «лимиты операций». Компания также должна определить для каждого сотрудника (включая казначея), вправе ли он осуществлять или одобрять внешние операции, например, перевод исходящих платежей, операции с валютой, сделки на денежном рынке или с производными финансовыми инструментами, и если вправе, то на каждую сумму. У каждой операции должны быть свой инициатор и свое лицо, санкционирующее ее проведение.Поскольку казначейские операции сопряжены с двумя основными видами риска, в компании должны существовать два вида контроля — внутренний и позиционный.Внутренний контроль — это контроль за операционными рисками казначейства, осуществляемый внутренним аудитором или контролером. Внутренний контроль включает в себя ретроспективные проверки, позволяющие убедиться, что при заключении всех договоров и осуществлении всех расчетов были соблюдены действующие требования и ограничения. В связи с этим внутренний аудитор проверяет следующие моменты:полномочия (кто имеет право подписи и на какую сумму максимально);санкционирование (кто и что должен заранее одобрить);соблюдение ограничений;соблюдение процедур.Позиционный контроль имеет своей целью мониторинг стоимости действующих контрактов. За это отвечает казначей. В связи с этим казначей рассчитывает краткосрочную и долгосрочную прибыль (убытки) по каждой открытой позиции и по всем позициям вместе. Для этого ему требуются составляемые довольно часто (по крайней мере, раз в день) отчеты обо всех открытых позициях. Эта информация позволяет казначею своевременно принять меры в случае разбалансирования позиций. В чрезвычайных ситуациях данные отчетов должны обновляться несколько раз в день.Современному казначею корпорации жизненно необходима хорошая информационная система. Помимо предоставляемой банком системы дистанционного обслуживания у него должна быть казначейская информационная система, отражающая все денежные потоки компании. Важнейшим функциями такой системы являются:сбор информации о сделках;подготовка отчетности;информационное обеспечение принятия решений.Чтобы предоставлять достоверную информацию, казначейская система должна импортировать ее из других систем (например, систем дистанционного банковского обслуживания и «Дебиторская/кредиторская задолженность», зарплатных ведомостей и др.), а также получить у таких поставщиков информации, как агенства Reuters и Bloomberg. Большинство систем, помимо всего прочего, напрямую связаны с основной бухгалтерской системой предприятия. Поэтому генерируемая казначейской системой отчетность должна соответствовать принятым в компании стандартам бухгалтерского учета.На рисунке 8 показаны важнейшие источники данных, используемых казначейской системой, ее основные функции, а также назначение генерируемой ею информации.Рисунок 8. Используемые и генерируемые казначейской системой данные. Функции казначейской системыСегодня данные о большинстве сделок вводятся в казначейскую систему самими трейдерами, а реальное проведение сделок становится возможным только после их одобрения бэк-офисом. В этом модуле содержится информация обо всех ограничениях и выбранных контрагентах, что позволяет избежать такого ненужного риска, как риск мошенничества.Казначейская информационная система может использоваться для оценки результатов всей управленческой деятельности казначейства. Эта система должна периодически предоставлять информацию о процентных доходах и результатах операций с валютой. Кроме того, она позволяет оценивать доходы от депозитов или других финансовых инвестиций, а также затраты на финансирование и сравнивать эти показатели со среднерыночными. Цель — определить, насколько оптимальными были действия казначея корпорации. Аналогично можно оценить эффективность операций с иностранной валютой.К генерируемой казначейскими системами информации относятся и важнейшие для управления компанией данные о нынешней и будущей денежных позициях, а также о позициях по процентной ставке и по валюте.В большинстве ТНК казначей играет основную роль в управлении рисками компании. Опыт казначеев в области управления рисками — контрагентскими, валютными, изменения процентной ставки, — а также знание ими методов оценки стоимости и методов измерения риска позволяют им хорошо справляться с этой работой. Поскольку задача управления рисками становится для казначея все более важной, необходимо, чтобы казначейская система помогала ему оценивать открытые позиции по процентной ставке и по валюте.Важнейшими понятиями управления рисками являются:дюрация;стоимость, подверженная риску (value-at-risk, VaR);стресс-тестирование.Дюрация позволяет выразить чувствительность к изменению процентной ставки, скажем, портфеля кредитов, и определяется как относительное изменение рыночной стоимости в результате незначительного изменения процентных ставок. С помощью дюрации можно, например, рассчитать снижение стоимости портфеля в случае повышения процентных ставок на 1%. Для полноты заметим, что дюрация всего портфеля примерно равна средневзвешенной из дюраций его составляющих.В профессиональной торговле ценными бумагами изменения процентных ставок выражаются в базисных пунктах (1 базисный пункт = 0,01%). Снижение стоимости портфеля вследствие роста процентной ставки на 1 базисный пункт называется стоимостью базисного пункта (basis point value, BPV).Оценить риски любого портфеля позволяет анализ стоимости, подверженной риску (VaR). При этом анализе риск позиции или портфеля в целом отражает один-единственный показатель. Метод VaR основан на расчете вероятности и показывает тот максимальный убыток, превышение которого маловероятно. Этот убыток называется стоимостью данного портфеля, подверженной риску. Метод VaR опирается на модель, основными детерминантами которой являются волатильности рыночных переменных, т.е. параметров риска. Волатильности параметров риска используются для расчета того, насколько рыночная стоимость портфеля может измениться по сравнению с текущей рыночной стоимостью. Таким образом, модель VaR позволяет определить возможные результаты изменения текущей стоимости портфеля. Чтобы рассчитать стоимость портфеля кредитов, подверженную риску, предполагаемое изменение рыночной процентной ставки умножают на дюрацию.Но какой из возможных результатов является стоимостью, подверженной риску, или «потенциальными убытками»? Чтобы ответить на этот вопрос, все возможные результаты, полученные с помощью данной модели, располагают в определенном порядке — от самых крупных возможных убытков и далее через все менее значительные убытки и более значительные прибыли до самой крупной прибыли. Как вскоре станет ясно, аналитика интересуют в данном случае исключительно возможные убытки. Ведь именно с ними и связан риск, а метод VaR — это инструмент анализа риска. Затем выбирается некий уровень: скажем, 95% наблюдений. Таким образом, мы можем выявить убытки, превышаемые только в 5% случаев.18. Анализ предметной областиВ основном компьютеры используются для оформления документации в редакторах Word и Excel. MS Word. Используется для набора любых текстовых документов (писем, договоров, сличительных актов и мн. др. Удобен широким набором возможностей по форматированию текста (вид и размер шрифта, абзацы и списков и т. п.), возможностью добавления в текст различных графических элементов (рисунки, графики, диаграммы и др.), возможностью связи с другими приложениями MS Office.MS Excel. Это табличный процессор, используется для обработки данных представляемых в виде таблицы (прайс-листы, спецификации и пр.). Так же имеет широкий набор возможностей обработки информации и имеет связь с другими приложениями MS Office.Для работы в сети Интернет сотрудники организации используют браузер Опера. Opera -- веб-браузер и программный пакет для работы в Интернете, выпускаемый компанией Opera Software. Разработан в 1994 году группой исследователей из норвежской компании Telenor. С 1995 года продукт компании Opera Software, образованной авторами первой версии браузера. Суммарная рыночная доля Opera и Opera Mobile в марте 2012 года составляла 2,09 %. Кроме того, доля Opera Mini составляла 15,39 %. В России процент пользователей браузера гораздо выше среднемирового. На март 2012 Опера вместе с Оперой Mini занимает первое место по популярности в России с 32,1 % пользователей.Автоматизированным процессом в организации является бухгалтерский учет. Используется программа 1С: Предприятие. 1С: Предприятие является системой программ для автоматизации различных областей экономической деятельности. В конкретный программный продукт, входящий в систему программ 1С: Предприятие, включаются те функции и возможности, которые отвечают назначению этого продукта.Итак, с одной стороны, работники организации оперируют с потоками учетной информации. Для этой цели в организации используется комплекс 1С: Предприятие. С другой стороны в организации не ведется автоматизированый учет всех документов, что осложняет его деятельность.В связи с этим требуется разработка программного обеспечения учитывающего вышеназванные особенности непосредственно. Учитывая все выше сказанное, можно сделать вывод, что Управлении Федерального казначейства ЧР нуждается в специально разработанной «Системе электронного документооборота в Управлении Федерального казначейства ЧР».Это позволит:учесть специфику рассматриваемой организации;упорядочить работу с клиентами организации;В дальнейшем развивать систему собственными силами организации при изменении внутренних потребностей и внешних условий функционирования организации. Таким образом, можно выделить следующие цели и задачи автоматизации учета в Управлении Федерального казначейства ЧР.Проектируемая система должна обеспечить оперативный учет и контроль документации организации.