Бизнес план

Бизнес-план разработан для обоснования эффективности работы кондитерской фабрики по производству популярного пирожного "Макарун" ...

Резюме
Общее описание предприятия
Общее описание продукта
Анализ рынка
План сбыта
Производственный план
Разработка производственной программы
Расчет необходимого оборудования
Расчет производственной площади
Расчет материальных затрат
и многое другое

Бизнес-план разработан для обоснования эффективности работы кондитерской фабрики по производству популярного пирожного "Макарун"

Москвы. Что обосновывается высоким качеством производства данного вида продукции, но при этом они не являются продуктами с наивысшей степенью свежести. ООО «Сладость» будет предлагать пирожное высокого качества и с наивысшей степенью свежести.Степень успешности проекта оценивается как достаточно высокая, так как по опросам компаний договора на поставку популярного разноцветного пирожного «Макарун» готовы подписать многие из-за более низкой стоимости, вследствие наименьших расходов на транспортировку.Эффективным средством продвижения будут являться личные встречи.Целью выпуска данного вида изделия обусловлено удовлетворением вкусовых потребностей нового сегмента рынка. И таким образом расширение доли постоянных покупателей с определенными вкусами.В данный момент большим преимуществом пользуется Интернет. Компания разместит свой сайт в Интернете. Стоимость разработки составит 50000 рублей, а стоимость обслуживания составляет около 2000 рублей в месяц. На сайте размещена характеристика предприятия, виды продукции, их фотографии, адрес, контактный телефон и т.д. Интернет-рекламу можно рассматривать на сегодняшний день в качестве дополнительной, поддерживающей рекламой наряду с другими средствами. Таблица 2 - Прогнозный объем продаж.Товар Объем продаж в натуральном выражении, штЦена единицы продукции, руб./шт.Прогнозный объем продаж, руб. пирожное «Макарун» , шт.273750308 212 500 Итого: 273750308 212 500 Прогнозный объем продаж составит: 8212500 руб.6. Производственный план.6.1. Разработка производственной программы.Производственный план рассчитан и предоставлен в таблице 3.Таблица 3 - Производственная программаТоварОбъем производства в натуральном выраженииТрудоемкость изготовления по операциям, н-часОбъем производства, н-часпирожное «Макарун» , шт.273 750 0,07520 531 Объем производства, н-час = Объем производства в натуральном выражении * Трудоемкость изготовления по операциям, н-час.Общий объем производства в н-час. на плановый год составил 20531 н-час.6.2. Определение необходимого оборудования.В соответствии с технологическим процессом определяем потребность в оборудовании, которую необходимо купить на заданную программу.Таблица 4. Оборудование.Основные фондыКол-во, ед.Балансовая стоимость на начало года, тыс. руб.Введено основных фондов, тыс. руб.Среднегод. стоимость, тыс. руб.Норма аморт-ции, %Сумма аморт-ных отчислений тыс. руб.Тестомес2320640 640 20,00%128,00 Тестомес -просеиватель1325325 325 20,00%67,00 Установка д/я меланжа1210210 210 20,00%42,00 Установка д/я измельч сахара1150150 150 20,00%30,00 Пекарная печь2370 740 740 20,00%148,00 Итого71 375 2 075 2 075 20,00%415,00 6.3. Расчет производственной площадиОбщая производственная площадь определяется как сумма площадей под участок производства продукции, вспомогательные и бытовые помещения.Стоимость помещений (зданий) (Фзд) определяется следующим образом:Фзд= Sn* Cm ,где Sn-общая производственная площадь помещения, м2; Cm-стоимость одного м2 здания, руб.Для реализации проекта необходима складская и производственная площадь.Складская площадь составляет 20кв. м. предназначена для хранения запасов продуктов. Для расчета стоимости площади, необходимой для реализации проекта, возьмем среднюю арендная ставку равна 750руб./кв.м. производственный цех производства пирожного «Макарун» будет находится по адресу: г. Пермь ул. ш. Космонавтов 395Производственные помещения необходимы в размере 50кв.м. арендная ставка будет составлять 550руб./кв.м.Фзд.оф.= 20* 750=15000руб. в месяц –180 000руб. в годФзд.произв..= 50* 550=27500руб. в месяц – 330 000руб. в годРассчитаем общую сумму основных фондов необходимых для производства в таблице 5.Таблица 5 - Расчет стоимости основных фондов и амортизационных отчислений. Основные фондыКол-во, ед.Балансовая стоимость на начало года, тыс. руб.Введено основных фондов, тыс. руб.Среднегод. стоимость, тыс. руб.Норма аморт-ции, %Сумма аморт-ных отчислений тыс. руб.Тестомес2320640 640 20,00%128,00 Тестомес -просеиватель1325320 320 20,00%67,00 Установка д/я меланжа1210210 210 20,00%42,00 Установка д/я измельч сахара1150150 150 20,00%30,00 Пекарная печь2370 740 740 20,00%148,00 Итого101 375 2 075 2 075 20,00%415,00 Общая стоимость основных производственных фондов составила 2075000руб.6.4.Расчет материальных затрат.Расчет материальных затрат на изготовление продукции проводится исходя из соответствующих норм расхода на единицу продукции и действующих цен.Результаты расчета сведем в таблицу 6.Таблица 6 - Расчет материальных затратОбщая сумма переменных затрат за год планируется в размере – 1609760руб.6.5. Расчет потребности в оборотных средствах.Планируемая величина оборотных средств определяется как сумма по всем видам оборотных средств и оформляется в табл. 7.Таблица 7 - Расчет потребности в оборотных средствах.Виды оборотных средствЦена за ед., руб.Средне-дневной расход в натуральном выраженииСредне-дневной расход в руб.Норма запаса в дняхНорматив оборотных средст, руб.1.Производственные запасы:     Мука пшеничная в/сорт1990171090153900Сахар – песок15304509040500Маргарин1675120090108000Белок1754,75930,759083767,5Краситель1,43042903780Сливочное масло9,48,2577,55906979,5Итого:  4 410,30  396 927,00 Общая величина производственного капитала (ПК) определяется суммированием среднегодовой стоимости основных фондов (табл.5) и потребности в оборотных средствах (табл.7).Общая величина производственного капитала (ПК)=2075+397=2472 тыс.руб.6.6. Расчет состава и численности работников.Для реализации проекта планируется следующая структура:начальник производствазамеситель тестарабочий 1 разрядарабочий 2 разрядаСтруктура управления является функциональная. Менеджмент компании осуществляется начальником производства.Отдел маркетинга проводит самостоятельные исследования, направленные на поиск новых клиентов, организовывает и поддерживает рекламную кампанию, реализует тактику и стратегию продвижения на рынок.Производственный отдел обеспечивает качественное и своевременное выполнение заказов, поддерживает оборудование в работоспособном состоянии, при необходимости проводит его ремонт.Планируется режим работы с 10.00 до 19.00чч, в соответствии с требованиями КЗоТ режима работы рабочих, с 13.00 до 14.00ч – перерыв, выходной день – воскресение, понедельник.Согласно проекта действует повременная система оплата труда основанная на выплате окладов.Рисунок 1. Организационная структура управления.Результаты расчета численности персонала приведены в таблице 8.Таблица 8 - Сводная ведомость численности персоналаПрофессиональные группыРазряды или категорииТарифные ставки или окладыЧисло работниковНачальник производства 25 000 1Заместитель теста115 000 2рабочий 1 разряда117 000 2рабочий 2 разряда219 000 4Итого:  9Численность персонала составила 9 человек.6.7. Расчет фонда заработной платы.На основании численности работников и принятой на предприятии системы оплаты труда определим заработную плату каждого работника и сформируем годовой фонд заработной платы. Результаты расчета представлены в таблице 9. Таблица 9 - Расчет фонда заработной платы.Профессиональные группыЧисло работников, чел.Тарифная заработная плата, руб.Районный коэффициентГодовая заработная плата%руб.Начальник производства12500015%3 750 345 000 Замеситель теста21500015%2 250 414 000 рабочий 1 разряда21700015%2 550 469 200 рабочий 2 разряда41900015%2 850 1 048 800 Итого: годовой фонд зарплаты.976000  2 277 000 Общий плановый фонд заработной платы составит 2277000руб. в т.ч страховые вносы - 683 100руб.6.8. Расчет себестоимости продукции.В данной подглаве определим постоянные и переменные затраты на производство в таблице 10.Таблица 10 - Калькуляция себестоимости.Наименование статейзатратына единицуна годовой объем1. Сырье, материала.5,88 1609759,5Итого: Переменные затраты.5,88 1609759,5амортизационные отчисления;1,52 415000ремонт и обслуживание оборудования;0,22 600002. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.1,74 475000содержание производственных помещений;0,26 72 000заработная плата 5,82 1 593 900налоги с фот2,50 683 1003. Общепроизводственные расходы.8,58 2 349 000арендная плата за помещение1,86 510 000коммунальные услуги;0,44 120000 услуги связи;0,09 24000административные расходы;0,66 1800004. Общехозяйственные расходы.3,05 834 000Итого: производственная себестоимость.19,24 5 267 760затраты связанные со сбытом продукции (транспортировка, погрузка);0,24 66000представительские расходы;0,11 30000реклама;0,66 180 0005. Внепроизводственные расходы1,01 276 000Итого: полная себестоимость.20,25 5 543 760 Определение цены: по таблице 10 определили себестоимость продукции равной 20,25руб. В проекте рассчитаем стоимость пирожного исходя из себестоимости товара и рентабельности 40%. Таким образом стоимость составит 20,25*1,4=28,5 в среднем округлим до 30руб. за пирожноеАнализ показал, что установленная цена на пирожное «Макарун» является ниже среднего уровня.Расчет налога на имущество представлен в таблице 11.Таблица 11 - Расчет налога на имущество.Показатели1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого:Тестомес640 629 619 608 597 587 576 565 555 544 533 523  Тестомес -просеиватель335 329 324 318 313 307 302 296 290 285 279 274  Установка д/я меланжа210 207 203 200 196 193 189 186 182 179 175 172  Установка д/я измельч сахара150 148 145 143 140 138 135 133 130 128 125 123  Пекарная печь740 728 715 703 691 678 666 654 641 629 617 604  База начисления налога на имущество2 075 2 063 2 050 2 038 2 026 2 013 2 001 1 989 1 976 1 964 1 952 1 939  Налог на имущество 2,2%3,803,783,763,743,713,693,673,653,623,603,583,5644,16 Налог на имущество = База налога на имущество * ставка налога на прибыль/12Рассчитаем плановую сумму прибыли и занесем данные в таблицу 12.Таблица 12 - Расчет плановой суммы прибылиПоказателиВеличина показателей, руб.1. Выручка от реализации (объем продаж)8 212 5002. НДС, руб. 1 478 2503. Себестоимость реализованной продукции5 543 7604. Прибыль от реализации продукции1 190 4915. Налоги, относимые на финансовый результат ( налог на имущество 2,2%)44 158 6. Налогооблагаемая прибыль 1 146 3337. Налог на прибыль 15,5%177 6828. Чистая прибыль968 651Таким образом чистая прибыль по проекту в год составит 968651руб.7. Финансовый план.7.1. Прогноз финансовых результатов и их использование.Необходимый капитал на организацию деятельности предприятия: 2 472 000 рублей.Источники финансирования: собственные средства –1участник.Источники финансирования: собственные средства –1участник – 2 472 000руб..Прогноз финансовых результатов представлен в форме, утвержденной распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротства) в соответствии с табл. 13. Горизонт планирования составляет четыре года.Таблица 13 - Прогноз финансовых результатов.ПоказателиГоды1234Выручка от реализаций, руб. в том числе:8 212 5009 033 7509 937 12510 930 838собственная сеть5 475 0006 022 5006 624 7507 287 225сторонняя сеть2 737 5003 011 2503 312 3753 643 613Себестоимость реализованной продукции, руб. в том числе:5 543 7605 820 9476 111 9956 417 595сырье и материалы1 609 7601 690 2471 774 7601 863 498расходы на содержание и эксплуатацию оборудования475 000498 750523 688549 872общепроизводственные расходы2 349 0002 466 4502 589 7732 719 261общехозяйственные расходы834 000875 700919 485965 459внепроизводственные расходы276 000289 800304 290319 505Прибыль до налогообложения, руб. в том числе:2 668 7413 212 8033 825 1304 513 243Налоги, руб. в том числе:1 700 0891 905 4982 131 7052 381 791НДС, руб. 1 478 2501 626 0751 788 6831 967 551налог на имущество 2,2%44 15839 62232 39423 264налог на прибыль 15,5%177 682239 801310 628390 9766. Чистая прибыль, руб.968 6511 307 3041 693 4252 131 452 Чистая прибыль за четыре года составит 6100тыс. руб.7.2.Определение потребности в инвестициях и формирование источников финансирования.Таблица 14 - Источники и назначение инвестиций.Источники инвестицийСумма тыс. руб.Назначение инвестицийСумма тыс. руб.Собственные средства2 472 000Регистрация ООО15 000   Разработка ТУ30 000   Поиск помещения0  Покупка оборудования2075000   Закуп материалов352000Итого инвестиций:2 472 000Итого затрат:2 472 0007.3. Модель дисконтированных денежных потоковИнвестиции вкладываемые в проект будут эффективными, если они достигнут прогнозируемого уровня отдач. Для оценки эффективности инвестиционного проекта необходимо составить модель дисконтированных денежных потоков. Она формируется на основе прогноза результатов финансово - хозяйственной деятельности. При этом общий финансовый результат оценивается по чистому дисконтированному доходу и другим показателям оценки эффективности инвестиций. Для упрощения расчетов в работе инвестиции считать разовыми. Результаты расчетов свести в табл. 17. Ниже приводятся пояснения для заполнения таблицы.Чистая прибыль по годам, т. е. в пределах горизонта финансового планирования рассчитано в табл. 16.15. Ставка дисконтирования (Кумулятивный способ)№ п/п Расчет Этапы определения ставки капитализации Значение, %1.   Безрисковая ставка дохода на капитал 132. + Надбавка на оценку альтернативных издержек за размер предприятия. 33.   Другие факторы альтернативных издержек:     + оценка отраслевых альтернативных издержек. 1  + оценка финансовых альтернативных издержек 2  + компетенция менеджмента 1  = Ставка дисконтирования для чистой прибыли 20В качестве безрисковой ставки дохода в мировой практике используется обычно ставка дохода по долгосрочным государственным долговым обязательствам (облигациям или векселям). Считается, что государство является самым надежным гарантом по своим обязательствам (вероятность его банкротства практически исключается). В качестве безрисковой ставки дохода на капитал выбрана ставка по валютным депозитам для юридических лиц сроком до 90 дней категории «А», которая равна на дату оценки 16.03.2015 г. — 13% (по вкладам от 10 000 долларов США). Безрисковая ставка дохода на капитал отражает гарантированный доход, который может быть получен от инвестиций с низким уровнем риска. Согласно международной практике, средняя надбавка для небольших предприятий за размер (риск размера величины компании и сопоставление его с ее возможностями) составляет от 1 до 6%. В силу того что по сравнению с предприятиями - аналогами работающими в отрасли, оцениваемое предприятие, возможно, имеет меньший размер, это значит, что оно может в перспективе иметь меньший уровень доходности, а следовательно, для него требуется более высокая надбавка для оценки альтернативных издержек. Для расчета возьмем данную надбавку в размере 3%. Надбавку на отраслевую оценку альтернативных издержек, возьмем в размере 1%, учитывая, что предприятие работает в сфере продуктов питания. Надбавку за оценку финансовых альтернативных издержек возьмем в размере 1%, так как предприятие после нормализации баланса и отчета о прибылях и убытках имеет низкие показатели ликвидности и оборачиваемости при существенной зависимости от заемного капитала. Надбавку на оценку профессиональности менеджмента возьмем в размере 1%, так как предполагаем, что в основном администрация предприятия состоит из высококвалифицированных менеджеров, но в их работе существуют определенные недоработки, например это становится очевидным при рассмотрении показателя соотношения финансового результата с выручкой к активам. Расчет коэффициент дисконтирования:0год: 1/(1+0,2)0=11год: 1/(1+0,2)1=0,832год: 1/(1+0,2)2=0,693год: 1/(1+0,2)3=0,584год: 1/(1+0,2)4=0,48NPV 1год: = 1 296 473*0,83= 1 080 394NPV 2год: = 1 604 647*0,69= 1 114 338NPV 3год: = 1 956 017*0,58= 1 131 954NPV 4год: = 2 354 621*0,48= 1 135 523PI = 4 462 209/2472000=1,81PР =2472000/4 462 209=0,55Внутренняя норма рентабельности (IRR) – это значение ставки дисконтирования, при котором чистый приведенный доход проекта равен нулю.IRR = r, при котором NPV = f(r) = 0,для расчета использовалась функция в Excel: =ВСД(B16:E16), где B16:E16– года от 0 до 4.Внутренняя норма доходности : 28%Приведем дынные расчетов в таблице 16.Таблица 16 - Модель дисконтированных денежных потоков ПоказателиГод012341. Чистый денежный поток – всего: 1 296 4731 604 6471 956 0172 354 6211.1. Чистая прибыль. 968 6511 307 3041 693 4252 131 4521.2. Амортизационные отчисления. 415 000415 000415 000415 0001.3. Выплата дивидендов. 87 179117 657152 408191 8312. Коэффициент дисконтирования денежных потоков (Kд).15%10,830,690,580,483. Текущие (дисконтированные) денежные потоки (стр. 1 стр. 2). 1 080 3941 114 3381 131 9541 135 5234. Сумма текущих (дисконтированных) денежных потоков. 1 080 3942 194 7323 326 6864 462 2095. Остаточная (ликвидационная) стоимость за пределами планируемого периода (Тлет), Фост, (Kл).    415 000 0006. Сумма инвестиций (K).     7. Капиталовложения.-2 472 000    8. Чистый дисконтированный доход (ЧЧД) накопленным итогом-2 472 000-1 391 606-277 268854 6861 990 2099. Индекс доходности (ИД). 1,81    10. Срок окупаемости (Ток).0,55  11. Внутренняя норма доходности в процентах.