Банковские методики оценки финансового состояния заемщика - юридического лица

Изучение банковской методики оценки финансового состояния заемщика - юридического лица.
Для достижения поставленной цели в работе были поставлены следующие задачи:
1. рассмотреть понятие кредитного процесса и особенности кредитования юридических лиц;
2. уточнить понятие «кредитоспособность» и раскрыть критерии его оценки;
3. рассмотреть методы определения кредитоспособности заемщика;
4. дать организационно-экономическую характеристику банка
ОАО «СДМ-БАНК»;
5. провести оценка финансового состояния заемщика ОАО «-» по методике ОАО «СДМ-БАНК»;
6. осветить перспективы банковского кредитования юридических лиц в Российской Федерации;
7. предложить мероприятия по минимизации рисков при кредитовании юридических лиц в ОАО «СДМ-БАНК».
Объектом исследования являются банк ОАО КБ «СДМ-БАНК» (далее ОА ...

Введение……………………………………………………………………..…….3
Глава 1. Основные подходы к оценке кредитоспособности юридического лица-заемщика……………………………………………………………………………5
1.1. Кредит и особенности кредитования юридических лиц в коммерческом банке……………………………………………………..…5
1.2. Кредитоспособность заемщика и критерии ее оценки…………......7
Глава 2. Анализ практики оценки финансового состояния заемщика - юридического лица в банке ОАО «СДМ-БАНК»………………………………11
2.1. Организационно-экономическая характеристика банка
ОАО «СДМ-БАНК»……………………………………………………....11
2.2. Оценка финансового состояния заемщика ОАО «Вива -Дом» по методике банка ОАО «СДМ-БАНК»…………………………………….19
Глава 3. Основные пути совершенствования банковского кредитования юридических лиц в Российской Федерации…………………………………….30
3.1. Перспективы банковского кредитования юридических лиц в Российской Федерации…………………………………………….……....30
3.2. Мероприятия по минимизации рисков при кредитовании юридических лиц в банке ОАО «СДМ-БАНК»…………………….…...35
Заключение…………………………………………………………………..…..43
Список использованной литературы……………………………………….….47
Приложения……………………………………………………………………...50

Банковская система является важнейшим элементом экономики любого современного государства. Ее эффективность, оперативность и прозрачность во многом определяют состояние экономики не только в регионе или стране, но и во всем мире. Подтверждением тому — мировой экономический кризис, начавшийся в 2009 г. после «ипотечного кризиса» в США, где доля сектора услуг (в основном финансовых) составляет около 80% ВВП. В структуре российского ВВП этот сектор занимает лишь 13%. Кроме того, крупнейшие банки России контролируются и поддерживаются государством, что в значительной степени снижает риски их деятельности. В то же время в случае возникновения проблем в банковской системе России значительный ущерб может быть нанесен реальному сектору экономики.
Методические подходы к анализу кредитоспособности п отенциальных заемщиков достаточно подробно освещены в экономической литературе.
Особо следует отметить следующих зарубежных ученых-экономистов, внесших значительный вклад в разработку вопросов кредитования: Э. Дж. Долан, К. Жюглар, К. Маркс, А. Маршал, Д. Рикардо, А. Смит и др.
Развитие кредитной системы России широко освящено в отечественной литературе в трудах Л.И. Абалкина, М.М. Агаркова, И.А. Дымшица, О.И. Лаврушина, Г.А. Шварца и др.
В разработку теоретических и организационно-методических положений экономического анализа кредитоспособности заемщика значительный вклад внесли такие российские ученые-экономисты, как И.Т. Балабанов, И.В. Вишняков, Г.М. Кирисюк, В.А. Москвин и др.
Кроме того, большое влияние на становление и развитие теоретико-методологических и методических основ в данной области оказали работы отечественных ученых, занимающихся вопросами бухгалтерского учета, экономического анализа и аудита: В.И. Бариленко, Л.Т. Гиляровской, Д.А. Ендовицкого, Н.П. Любушина, Г.В. Савицкой, А.Д. Шеремета и др.

Валовая прибыль
5332
7228
1404
3847
4076
Управленческие расходы
323
774
411
1101
1235
Прибыль (убыток) от реализации
5009
6454
993
2746
2841
Проценты к уплате
324
516
Прочие доходы
1181
Прочие расходы
4400
5457
784
2348
3320
Прибыль (убыток) до налогообложения
285
481
209
398
702
Текущий налог на прибыль
265
460
201
377
662
Чистая прибыль
20
21
8
21
40
Выручка от реализации за 2012 год составила 53776 тыс. руб. (69082 тыс. руб. среднемесячно). Рост выручки компании на протяжении всего анализируемого периода не наблюдается (снижение в 2010 году, затем постепенный рост), что свидетельствует о некоторой нестабильной работе бизнеса, результатом которой стала чистая прибыль в 2012 году в размере 40 тыс. руб. Таким образом, по итогам 2012 года подтверждается неровная динамика в развитии бизнеса.
Проведем оценка финансового состояния ОАО «Вива-дом» с использованием группы финансовых показателей, таких как:
- ликвидность;
- финансовая устойчивость;
- рентабельность;
- деловая активность.
Рейтинг финансового положения заемщика определяется по следующей шкале:
- хорошее – более 30 баллов;
- среднее – от 10 до 30 баллов;
- плохое — менее 10 баллов.
Рассмотрим показатели ликвидности ОАО «Вива-дом».19
Таблица 5
Ликвидность ОАО «Вива-дом»
Показатель
Норматив
2008
2009
2010
2011
2012
ЛИКВИДНОСТЬ
От 10 баллов
38,99
14,59
11,62
11,89
18,42
Общий коэффициент ликвидности
0,5 – 1,5
1,11
0,68
0,62
0,58
0,68
Коэффициент текущей ликвидности
0,2 – 1,3
0,70
0,43
0,40
0,41
0,50
Коэффициент абсолютной ликвидности
0 – 0,15
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Коэффициент срочной ликвидности
0 – 0,15
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Ликвидность средств в обращении
0,3 - 1
0,70
0,43
0,40
0,41
0,50
Коэффициент общей ликвидности находится в пределах допустимых значений. По состоянию на конец 2012 года коэффициент общей ликвидности равен 0,68, т.е. в предприятие за счет оборотных активов способно выполнять краткосрочные обязательства на 68%. Коэффициенты текущей, абсолютной, срочной ликвидности и ликвидности средств в обращении на протяжении всего анализируемого периода находятся в пределах нормативных значений.
Рассмотрим показатели финансовой устойчивости ОАО «Вива-дом».20
В течение рассматриваемого периода показатели финансовой устойчивости в целом находятся в пределах допустимых значений. Коэффициент независимости (платежеспособности) в течение анализируемого периода колеблется от 0,31 до 0,70, т.е. доля собственного капитала в имуществе фирмы колеблется от 31% до 70%. Доля заемного капитала находится на среднем уровне — 50% – 69%. Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами и соотношение оборотного и внеоборотного капитала находятся вне пределов нормативных значений, т.к. собственный капитал в обороте отсутствует.
Таблица 6
Финансовая устойчивость ОАО «Вива-дом»
Показатель
Норматив
2008
2009
2010
2011
2012
ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ
От 10 баллов
41,47
16,84
13,19
6,76
13,39
Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами
0 – 0,5
0,10
-0,47
-0,60
-0,73
-0,46
Коэффициент независимости
0,1 – 0,7
0,70
0,46
0,42
0,31
0,40
Коэффициент обеспечения внеоборотных активов собственным капиталом
0,5 – 1,5
1,05
0,72
0,66
0,52
0,68
Соотношение оборотного и внеоборотного капитала
0,2 – 1,2
0,50
0,58
0,57
0,66
0,69
Рассмотрим показатели рентабельности ОАО «Вива-дом».21
Деятельность организации на протяжении всего рассматриваемого периода мало прибыльна. Уровень показателей рентабельности находится в пределах нормативных значений, однако на самом низком уровне Рентабельность реализации составляет 1%, т.е. на каждый 1 руб. реализованной продукции организации получила 1 коп. прибыли. Это слабый результат.
Таблица 7
Рентабельность ОАО «Вива-дом»
Показатель
Норматив
2008
2009
2010
2011
2012
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ
От 10 баллов
7,35
30,01
5,13
14,86
2,30
Рентабельность реализации
0 – 0,4
0,05
0,32
0,03
0,10
0,01
Рентабельность активов
0 – 0,1
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Рентабельность оборотных активов
0 – 0,2
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Рентабельность инвестиций
0 – 0,16
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Рентабельность собственного капитала
0 – 0,2
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Рассмотрим показатели деловой активности ОАО «Вива-дом».
Средняя продолжительность оборота дебиторской задолженности в анализируемом периоде составляет 682 дня (при норме от 25 до 200 дней). Средняя продолжительность оборота кредиторской задолженности составляет 944 дня (при норме от 30 до 400 дней). Оборачиваемость всех активов составляет в анализируемом периоде от 145 до 5392 дней (при норме от 200 до 1000). Соотношение оборачиваемости дебиторской задолженности к кредиторской находится в пределах установленного норматива.
Подведем общий итог коэффициентного анализа финансового состояния ОАО «Вива-дом» по методике ОАО «СДМ-БАНК» (табл. 9).
Согласно представленной ранее шкале, ликвидность организации находит на среднем уровне, так как располагается в пределах 10-30 баллов – 19,10 балла.
Финансовая устойчивость также является средней – 18,33 балла.
Рентабельность деятельности организации можно оценить как плохую, так как она носит крайне нестабильный характер и колеблется от 2,30 – 30,01 балла. Среднее значение равняется 11,93 балла.
Деловая активность является средней – 25,14 балла.
Таблица 8
Деловая активность ОАО «Вива-дом»22
Показатель
Норматив
2008
2009
2010
2011
2012
ДЕЛОВАЯ АКТИВНОСТЬ (оборачиваемость)
От 10 баллов
77,32
7,69
19,04
11,93
9,76
Период оборачиваемости активов, дни
200 – 1000 дней
145,73
5664,23
727,35
1539,83
5392,96
Период оборачиваемости текущих активов, дни
-
48,59
1968,66
265,53
588,63
2176,85
Период оборачиваемости запасов сырья и материалов, дни
150 – 250 дней
4,83
129,20
16,24
22,28
71,85
Период оборачиваемости готовой продукции и товаров, дни
-
0,00
17,80
2,67
0,00
13,61
Длительность операционного цикла, дни
-
35,18
1366,80
185,58
426,63
1643,89
Соотношение оборачиваемости ДЗ к КЗ
2 – 0,05
1,05
0,82
0,56
0,60
0,71
Период оборачиваемости дебиторской задолженности (ДЗ), дни
25 – 200 дней
30,36
1237,60
169,34
404,35
1572,04
Период оборачиваемости кредиторской задолженности (КЗ), дни
30 – 400 дней
28,86
1517,41
300,57
669,85
2208,30
Таким образом, средняя итоговая оценка равняется 18,28 балла. При том, что происходило снижение итоговых оценок в рассматриваемом периоде.
Таблица 9
Общая оценка финансового состояния ОАО «Вива-дом», баллы23
Показатель
2008
2009
2010
2011
2012
Среднее значение
Ликвидность
38,99
14,59
11,62
11,89
18,42
19,10
Финансовая устойчивость
41,47
16,84
13,19
6,76
13,39
18,33
Рентабельность
7,35
30,01
5,13
14,86
2,30
11,93
Деловая активность (оборачиваемость)
77,32
7,69
19,04
11,93
9,76
25,14
Итоговая оценка
39,7
18,1
11,9
11,5
10,2
18,28
Снижение показателя оценки финансового состояния на последнюю отчетную дату объясняется изменениями, произошедшими в структуре баланса: увеличением доли внеоборотных активов в связи с постановкой на баланс незавершенного строительства и увеличении доли кредиторской задолженности, и, как следствие, увеличение зависимости от заемных источников.
Вывод. Во второй главе данной работы «Анализ практики оценки финансового состояния заемщика - юридического лица в банке «СДМ-БАНК» проводится анализ кредитоспособности предприятия ОАО «Вива-дом» по методике рассматриваемого банка, а также дается его организационно-экономическое положение.
Процесс кредитования юридических лиц в ОАО «СДМ-БАНК» представляет собой строгую последовательность определенных действий банка по отношению к заемщику.
Организация «Вива-дом» была заинтересована в открытии кредитной линии с лимитом задолженности в сумме 25 млн. руб.
На основании представлено методики оценки кредитоспособности заемщика - юридического лица, кредитному проекту может быть присвоен повышенный уровень риска, стремящийся к высокому.
Глава 3. Основные пути совершенствования банковского кредитования юридических лиц в Российской Федерации
3.1. Перспективы банковского кредитования юридических лиц в Российской Федерации
Итоги 2012 года для банковского сектора оказались во многом позитивными, однако стало понятно, что вернуться в благоприятное докризисное время уже не удастся, а точки роста придется искать в более жестких условиях.
По итогам года общий объем кредитов, депозитов и других размещенных средств российских банков увеличился на 29.6% или на 6.56 трлн. руб. в абсолютных величинах. Таким образом, можно говорить о том, что были полностью преодолены последствия периода кредитного сжатия, которое наблюдалось в 2010 году и первой половине 2011 года.
На 1 января 2013 года объем суммарного кредитного портфеля российских банков составил 28.7 трлн. руб., при этом на кредиты нефинансовым организациям приходилось 61.8% кредитного портфеля. Наибольший вклад в рост кредитного портфеля в 2012 году внесли кредиты физическим лицам. Прирост объема кредитов физическим лицам за год составил 1.47 трлн. руб. или 36%. При этом кредиты нефинансовым организациям за год выросли на 3.7 трлн. руб. или на 26%.
Активный рост кредитного портфеля наблюдался во второй половине 2012 года. Например, в сентябре, ноябре и декабре темпы роста кредитного портфеля фактически повторили результаты 2008 года, то есть соответствовали росту во времена кредитного бума
Кредитование юридических лиц демонстрировало большой разброс темпов роста от месяца к месяцу. В первой половине 2012 года месячные темпы прироста были в диапазоне 0,5-2% с большим тяготением к верхней границе диапазона, а во 2-м полугодии темпы роста были на уровне 1,5-5%.
Высокая волатильность темпов роста кредитного портфеля юридических лиц во многом определялась колебаниями курса рубля. Большая часть кредитов юридическим лицам выдана в иностранной валюте, поэтому изменение курсов валют к рублю приводило к бухгалтерской переоценке объема кредитного портфеля, и, таким образом, часто темпы роста кредитного портфеля были не связаны с объемами выдачи и погашения кредитов юридическими лицами. Несмотря на высокую волатильность темпов роста, в целом кредиты юридическим лицам растут уже 22 месяца подряд, и за этот период их объем вырос на 42.6%.
В 2012 году в девяти месяцах из общего числа наблюдалось превышение темпов роста кредитов физическим лицам над темпами роста юридическим лицам, при этом в 2011 году такое наблюдалось в течение семи месяцев (рис. 11).
Характерной особенностью 2012 года стало заметное сокращение доли просроченной задолженности заемщиков, что было связано с быстрым ростом кредитного портфеля на фоне более слабого роста абсолютного объема просроченной задолженности. В 2012 году суммарная просроченная задолженность в структуре кредитного портфеля российских банков выросла на 97 млрд. руб. (или на 9.5%) и на 1 января 2013 года составила 1,13 трлн. руб.
Рис. 11. Темпы роста кредитного портфеля по типу клиентов
Доля просроченной задолженности на 1 января 2013 года составила 3.95% против 4.68% на 1 января 2012 года. При этом доля просроченной задолженности по кредитам нефинансовым организациям на 1 января 2013 года составляла 4.64% против 5.29% годом ранее (рис. 12).
Рис. 12. Просроченная задолженность юридических лиц
В 2013 году ожидается продолжение позитивной динамики в области кредитования, но вместе с тем – снижения темпов роста кредитного портфеля, как вследствие уменьшения потенциала фондирования, так и в связи со снижением доступности кредитов для юридических лиц из-за ожидаемого роста процентных ставок.
Результаты последнего обзора изменений условий банковского кредитования, проведенного Банком России, свидетельствуют о том, что в III квартале 2012 года рост доступности кредитов приостановился. В корпоративном кредитовании доля банков, не изменявших либо ужесточавших условия кредитования, выросла с 70 до 90%. В 2013 году отмеченная тенденция только усилится. При этом для части заемщиков уже существующие лимиты по кредитным линиям могут быть пересмотрены в сторону понижения, что автоматически уменьшит предложение на кредитном рынке.24
По оценкам экспертов, рост кредитного портфеля банков в 2013 году не превысит 20%. При этом доля просроченной задолженности несколько увеличится, что, в частности, будет вызвано возможными проблемами с рефинансированием кредитов в корпоративном секторе. Однако этот рост, скорее всего, не будет критичным для устойчивости банковской системы. Наиболее вероятно, суммарная доля просрочки к ссудной задолженности сохранится на умеренном уровне и не превысит 4.5%.
Сдерживать рост всего кредитного рынка будут два фактора. С одной стороны, к концу 2012 года были практически полностью исчерпаны ключевые источники роста кредитного портфеля: переток средств из ценных бумаг и снижение достаточности капитала. С другой стороны, высока вероятность ужесточения монетарной политики Банком России. С учетом стабильно высоких цен на нефть и повышения тарифов на услуги ЖКХ в середине года, регулятор уже в ближайшее время может начать действовать на денежную массу.
Сдерживающее влияние именно на кредитование юридических в 2013 году способны оказать новации в регулировании кредитных рисков. С 1 июля 2013 года должны вступить в силу поправки к инструкции ЦБ РФ 110-И «Об обязательных нормативах банков», в соответствии с которыми при расчете норматива Н1 применяется повышенный коэффициент (1,5 вместо 1 ранее) для некоторых групп особо рисковых кредитов. Не применять повышенный коэффициент возможно в случае наличия у заемщика кредитного рейтинга, не ниже определенного уровня. Однако большинство бизнеса рейтингами обычно не располагает, более того, практика рейтингования предприятий в России еще слабо развита.
Введение данных поправок может поставить под удар часть бизнеса, прежде всего, малых и средних банков, основа клиентской базы которых – небольшие предприятия без рейтингов.
Для средних предприятий расходы на получение рейтинга окупаются за счет снижения ставки по кредиту. Однако для массового распространения рейтингов среди заемщиков потребуется длительное время, поэтому в краткосрочной перспективе введение поправок приведет либо к ограничению предложения кредитов со стороны банков с низким Н1, либо к снижению спроса со стороны бизнеса в ответ на рост стоимости заимствований.
Данная проблема осложняется на фоне роста реальных и номинальных ставок на рынке. При этом реальные ставки растут быстрее номинальных из-за снижения инфляции. В результате введение поправок может отразиться на расстановке сил на рынке и вновь привести к росту доли крупных банков. С другой стороны, для среднего бизнеса получение рейтинга оправданно: полученный эффект от более низких ставок кредитования перекроет затраты на рейтингование.
Сгладить негативный эффект данных мер могла бы прямая поддержка кредитования с использованием двухуровневой модели рефинансирования, однако на нее до сих пор приходится лишь 3-4% рынка.
Вместе с тем, от оперативного насыщения сектора юридических лиц, особенно малого и среднего бизнеса, которое было призвано решить задачу поддержки сектора в условиях кризиса, произошел переход к адресной, точечной поддержке субъектов предпринимательства в приоритетных отраслях экономики, ориентированных на внедрение инноваций и модернизацию производства.25
Таким образом, с учетом изложенного прогноза, ОАО «ТранскКредитБанк» необходимо проводить особенно взвешенную политику при оценке кредитоспособности заемщиков с целью создания не только крупного кредитного портфеля, но и высококачественного.
3.2. Мероприятия по минимизации рисков при кредитовании юридических лиц в банке «СДМ-БАНК»
Усовершенствование системы управления кредитным риском в отношении юридических лиц в ОАО «СДМ-БАНК» также возможно с использованием следующих подходов:
1) Выявление ошибок не только кредитного подразделения, но и подразделения рисков, с целью их устранения.
2) Мотивирование банком специалистов по оценке рисков к разработке и апробации новых методик анализа кредитного риска.