Бухгалтерский учет в банке

В данной работе рассмотрено 2 теоретических вопроса, а так же решена небольшая задача по бухгалтерскому учету в банке.
1 вопрос Расчеты платежными требованиями-поручениями
2 вопрос Виды векселей
практическая задача
На основании начального баланса и банковских операций за отчетную дату, совершенных в коммерческом банке «Север»:
1. Откройте указанные лицевые счета на начало дня.
2. Составьте бухгалтерские проводки и отразите проведенные операции по лицевым счетам и выведите новые остатки.
3. Составьте оборотную ведомость за отчетный день.
4. Составьте баланс на конец дня
...

1. Расчеты платежными требованиями-поручениями 3
2.Виды векселей 8
3 Практическое задание 12
Список литературы 21

Платежное требование - это расчетный документ, в котором содержит-ся требование кредитора или получателя денежных средств по договору к своему должнику о своевременной оплате выставленной денежной суммы через банк.
Платежные требования используются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в других случаях, предусмотренных в заключенном договоре

Согласно положениям статьи 143 ГК РФ, вексель относится к ценным бумагам. Ценная бумага - это документ, который подтверждает (с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов) имущественные права, осуществление или передачу которых возможны только при его предъявлении.С передачей ценной бумаги переходят все удостоверяемые ею права в совокупности (п.1 ст.142 ГК РФ). Ценные бумаги относятся к объектам гражданских прав в соответствии со ст.128 ГК РФ и в соответствии с п.2 ст.130, признаются движимым имуществом. Из всего вышеизложенного следует, что вексель – это долговая ценная бумага, которая удостоверяет долг одного лица (должника) другому лицу (кредитору), выраженная в денежной форме, права на который могут передаваться любому другому лицу путем приказа владельца векселя без согласия должника. Выпуск и обращение векселей осуществляются в соответствии с вексельным правом.В настоящее время существует несколько типов векселей представленных в рисунке 3.Рисунок 3 – Виды векселейМежду простым и переводным векселями существуют некоторые различия, а именно:1. Простой вексель – это документ, который содержит простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя оплатить векселедержателю определенную сумму денежных средств в установленный срок и в определенном месте. Простой вексель выписывается должником. По своей сути это долговая расписка. (рис. 3) Рисунок 4 – Схема вексельной сделки с использованием простого векселя2. Переводной вексель (тратта) – это документ, который является указанием трассанта (векселедателя) трассату (плательщику) оплатить ремитенту (третьему лицу) определенную сумму денежных средств в установленный срок и в определенном месте. (рис. 5) Рисунок 5 – Схема вексельной сделки с использованием переводного векселя: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 - порядок совершения операций Существующая Разница между простым и переводным векселем состоит в том, что переводной вексель, в отличи от простого векселя, участвует 3 стороны: Трассант - векселедатель, Трассат - плательщик, Получатель или держатель векселя.Вместе с переводным векселем оформляется акцепт, доказывающий согласие плательщика на оплату векселя. Простой вексель - частный случай переводного векселя, в котором принимает участие 2 стороны в связи с тем, что векселедатель и плательщик являются одним лицом. Простой вексель не требует акцепта, так как сам факт выдачи векселя автоматически означает согласие на его оплату. При этом, передаваться от одного держателя к другому может, как переводной вексель, так и простой вексель. Для этого необходимо оформить индоссамент - передаточную надпись на оборотной стороне векселя. Другие часто встречающиеся виды векселей и их определения:1. Дисконтный вексель – это беспроцентный вексель, который размещается по цене ниже номинала, то есть - с учетом дисконта.2. Процентный вексель – это вексель с фиксированной процентной ставкой. Его выпускают с целью накопления дохода как депозитный инструмент. Преимуществом таких векселей является то, что ими также можно рассчитаться с контрагентами.3. Беспроцентный вексель – это вексель, который не содержит условий о процентной ставке, либо с нулевой процентной ставкой и сроком погашения «по предъявлению».Таким образом, существующие векселя являются документами, которые показывают экономическую взаимосвязь покупателя и продавца денежного или материально-вещественного товара. И поэтому проводимые ссудные операции, как в товарной, так и в денежной форме предполагают, взаимоконтроль контрагентов вексельных сделок и основываются на свободном выборе партнеров и в укреплении прямых экономических связей. Поскольку вексель связан с риском неоплаты, он может быть принят в уплату платежа в основном при наличии доверия к векселедателю.Если векселедатель контролирует полезность и стоимость приобретаемого товара, а также соблюдает условия его поставки, то контроль со стороны векселедержателя предполагает оценку платежеспособности его клиента, причем не, только фактический момент выдачи векселя, но и, что самое важное, предстоящую на момент наступления срока платежа. Таким образом, степень доверия субъектов вексельной сделки друг другу устанавливает существенные ограничения вексельного обращения.3 Практическое задание На основании начального баланса и банковских операций за отчетную дату, совершенных в коммерческом банке «Север»:Откройте указанные лицевые счета на начало дня.Составьте бухгалтерские проводки и отразите проведенные операции по лицевым счетам и выведите новые остатки.Составьте оборотную ведомость за отчетный день.Составьте баланс на конец дня.Решение Бухгалтерский баланс коммерческого банка «Север» на начало месяца№ счетовАктив, млн. руб.Пассив, млн. руб.10207758,010602198107013491080132020202183,630102523,830202217,83130931,532009558,040502376407021984230229845203883,8603050,5603087,260401270,86060110,66090191,86090316100810,66100915,86130122,47060150870606307,8ИТОГО:3071,03071,0Лицевые счета откройте и заполните по следующей схеме:10207 Уставный капитал кредитных организаций млн. руб. ДебетКредит С-до: 758,0 С – до: 758,010602 Добавочный капитал (эмиссионный доход) млн. руб. ДебетКредит С-до: 198,0 С – до: 198,010701 Резервный фонд млн. руб. ДебетКредит С-до: 349,0 С – до: 349,010801 Нераспределенная прибыль млн. руб. ДебетКредит С-до: 320,0 С – до: 320,020202 Касса кредитной организации млн. руб. ДебетКредитС-до: 183,62) 50,01) 14,07) 2,06) 0,312б) 4,013) 9,7Оборот: 52,0Оборот:28,0 С – до: 207,630102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России млн. руб. ДебетКредитС-до: 523,83б) 8,03а) 11,0 3в) 9,05) 8,5Оборот:8,0Оборот: 28,5 С – до: 503,330202 Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте в РФ, депонированные в Банке России млн. руб. ДебетКредитС-до: 217,8 С – до: 217,831309 Кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете (на срок свыше 3лет) млн. руб. ДебетКредитС-до: 31,53в) 9,0Оборот: 9,0 С – до: 22,532009 Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете (на срок свыше 3лет) млн. руб. ДебетКредитС-до: 558,05) 8,5 С – до: 40502 Счета коммерческих организаций, находящихся в Федеральной собственности млн. руб. ДебетКредитС-до: 376,01) 14,03б) 8,0Оборот: 14,0Оборот: 8,0 С – до: 370,040702 Счета коммерческих организаций, млн. руб. ДебетКредитС-до: 198,03а) 11,050,04б) 13,04а) 20,0Оборот:23,0Оборот:70,0 С – до:245,040906 Инкассированная денежная выручка, млн. руб. ДебетКредит13) 9,7 С – до: 9,742302 Депозиты на срок до 30дней, млн. руб. ДебетКредитС-до: 298,08б) 0,57) 2,08а) 0,5Оборот: 0,5Оборот: 2,5 С – до: 298,045203 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок до 30дней, млн. руб.