Задание № 1. Составить бухгалтерский баланс за отчетный период по ОАО «Меркурий» 30.11.2011 года; (Форма бухгалтерского баланса в соответствии с Пр

Задание № 1.
Составить бухгалтерский баланс за отчетный период по ОАО «Меркурий» 30.11.2011 года; (Форма бухгалтерского баланса в соответствии с Приказом Мин.финансов РФ №66н от 02.07.2010г. Приложение №3)


Наименование статей баланса
на 30.11.2011г. Сумма,
в тыс.руб.
Основные средства (01) 4240
Амортизация основных средств(02) 800
Материалы (10) в том числе 615
Транспортно-заготовительные расходы 15
Незавершенное производство (20) , в том числе
изделие А 750
450
изделие Б 300
Готовая продукция (43) 1 120
(учетная цена) 1 000
Касса (50) 8
Расчетный счет (51) 2 500
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) 590
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) 1 062
Расчеты по краткосрочным кредитам (66) 300
Расчеты по налогам и сборам (68) 450
Расчеты по социальн ...

Задание № 1.
Составить бухгалтерский баланс за отчетный период по ОАО «Меркурий» 30.11.2011 года; (Форма бухгалтерского баланса в соответствии с Приказом Мин.финансов РФ №66н от 02.07.2010г. Приложение №3)


Наименование статей баланса
на 30.11.2011г. Сумма,
в тыс.руб.
Основные средства (01) 4240
Амортизация основных средств(02) 800
Материалы (10) в том числе 615
Транспортно-заготовительные расходы 15
Незавершенное производство (20) , в том числе
изделие А 750
450
изделие Б 300
Готовая продукция (43) 1 120
(учетная цена) 1 000
Касса (50) 8
Расчетный счет (51) 2 500
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) 590
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) 1 062
Расчеты по краткосрочным кредитам (66) 300
Расчеты по налогам и сборам (68) 450
Расчеты по социальному страхованию (69) 252
Расчеты по оплате труда (70) 609
Уставный капитал (80) 6 984
Резервы предстоящих расходов (96) 360
Расходы будущих периодов (97) 50


Задание № 2.
Составить бухгалтерские проводки по журналу хозяйственных операций за декабрь 2011г;
2а.Используя данные баланса на 30.11.2011 года и журнала хозяйственных операций за декабрь 2011г , открыть счета бухгалтерского учета, выполнить расчеты на синтетических счетах.
№ Содержание операции за декабрь Сумма, руб. Д К
1. Получен счет поставщиков за материалы:
Стоимость материалов
Транспортно-заготовительные расходы
Итого:
НДС (18%)
Оплачен счет поставщиков с расчетного счета
900 000
30 000
930 000
167 400
1 097 400
15
15

19
60
60
60

60
51
2. Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков по учетной цене (согласно справки бухгалтерии) 900 000 10 15
3. Отражается сумма транспортно-заготовительных расходов по поступившим материалам (согласно справки бухгалтерии) 30 000 16
15
4. На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы по учетным ценам материалы:
На изделие А
На изделие Б
На обслуживание оборудования
На цеховые нужды (общепроизводственные)
На нужды управления (общехозяйственные)
Итого:

600 000
400 000
9 000
15 000
6 000
1 030 000

20
20
25
25
26

10
10
10
10
10
5. Списываются на основании расчета бухгалтерии транспортно-заготовительные расходы , относящиеся к отпущенным в производство материалам
(расчет сделать в таблице 1)
На изделие А
На изделие Б
На обслуживание оборудования
На цеховые нужды
На нужды управление предприятием
Итого:



18 000
12 000
270
450
180
30 900



20
20
25
25
26



16
16
16
16
16
6. Получен счет поставщика за производственное оборудование:
Стоимость оборудования
НДС (18%)
Итого:

200 000
36 000
236 000

08
19

60
60
7. Доставка оборудования согласно счету:
Стоимость услуги по доставке
НДС (18%)
Итого:
5 000
900
5 900
08
19
60
60
8. Получен счет за доведение оборудования до рабочего состояния:
Стоимость работ
НДС (18%)
Итого:

45 000
8 100
53 100

08
19

60
60


Продолжение задания № 2
9. Согласно Акту приемки оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости 250 000 01 08
10. Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет 1 500 000 51 67
11. Оплачены счета с расчетного счета:
за оборудование
за доставку оборудования
за наладку оборудования

Итого:
236 000
5 900
53 100

295 000
60
60
60
51
51
51
12. Начислена амортизация основных средств (ведомость амортизации)
Производственного оборудования
На основные средства цехового назначения
На основные средства управленческого назначения

Итого:

60 000
15 000
5 000

80 000

25
25
26

02
02
02
13. На основании Акта списано ненужное оборудование:
Первоначальная стоимость
Амортизация
Остаточная стоимость
400 000
320 000
80 000
01
02
91
01
01
01
14. По Договору купли-продажи реализованы ненужные основные средства:
Первоначальная стоимость
Амортизация
Остаточная стоимость
Задолженность покупателей (выручка)
НДС с выручки (18%)

600 000
230 000
370 000
472 000
72 000

01
02
91
62
91

01
01
01
91
68
15. Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе (в управлении):
Стоимость ремонта
НДС (18%)

Итого:

300 000
54 000

354 000

97
19

60
60
16. Оплачен капитальный ремонт офиса 354 000 60 51
17. Согласно Приказу директора стоимость ремонта списывается в течение 6 месяцев
К списанию в текущем месяце

50 000

26

97
18. Получено в текущую аренду оборудование сроком до 12 месяцев с ежемесячной арендой платой
Стоимость арендуемого имущества
Сумма начисленной арендой платы
НДС (18%)
Перечислена арендная плата с расчетного счета

500 000
20 000
3 600
23 600

001
25
19
76


76
76
51
19. Согласно расчетных ведомостей начислена зарплата
При производстве изделия А
При производстве изделия Б
Рабочим, обслуживающим оборудование
Персоналу цехов
Персоналу управления

Итого:
300 000
200 000
70 000
40 000
90 000

700 000
20
20
25
25
26
70
70
70
70
70

Продолжение задания № 2
20. Начислены взносы во внебюджетные фонды от ФОТ
( 34,0%):в том числе: Пенсионный фонд РФ-26%; ФСС-2,9%; ФФОМС-3,1%; ТФОМС-2,0%
При производстве изделия А(-34%)
При производстве изделия Б(-34%)
Рабочим, обслуживающим оборудование(-34%)
Персоналу цехов(-34%)
Персоналу управления(-34%)
Итого:


102 000
68 000
23 800
13 600
30 600
238 000


20
20
25
25
26


69
69
69
69
69
21. Начислены пособия по временной нетрудоспособности 11 000 69 70
22. Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%) 91 000 70 68
23. Удержано по исполнительным листам 8 000 70 76
24. Совершены перечисления
НДФЛ
Взносов во внебюджетные фонды:
В Пенсионный фонд РФ
В ФСС
В ФФОМС
В ТФОМС
Итого:
91 000
238 000
182 000
20 300
21 700
14 000
329 000
68

69
69
69
69

51

51
51
51
51
25. Согласно Выписке банка поступили денежные средства за реализованную продукцию
В том числе продукция
НДС (18%) 944 000

800 000
144 000 51

51
51 62

62
62
26. Оприходованы в кассу взносы родителей на содержание детей в ДДУ 36 000 50 76
27. Поступило с расчетного счета на зарплату 1 200 000 50 51
28. Выдана зарплата из кассы 1 177 000 70 50
29. Депонированна неполученная в срок зарплата 44 000 70 76
30. Инкассированы денежные средства 60 000 51 50
31. Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочного кредита 300 000 66 51
32. Начислены % по краткосрочному кредиту банку 15 000 91 66
33. Перечислены % по краткосрочному кредиту банку 15 000 66 51
34. Получен авансовый отчет по командировочным расходам:
Списано по отчету на управленческие расходы
Проезд и проживание
НДС 18%
Суточные
Итого

10 000
1 800
2 000
13 800

26
19
26


71
71
71

35. Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию:
По производстве изделия А
По производству изделия Б
Итого:
На производственное оборудование
На освещение цеха
На освещение здания управления
Итого:
НДС (18%)
9 000
6 000
15 000
1 000
3 000
1 000
20 000
3 600
20
20

25
25
26

19
60
60

60
60
60

60
36. Перечислено с расчетного счета Энергосбыту 23 600 60 51
37. В конце месяца списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (таблица 2)
На изделие А
На изделие Б

110 442
73 628

20
20

25
25
Продолжение задания № 2
38. Списаны цеховые общепризнанные расходы (таблица 3)
На изделие А
На изделие Б
52 230
34 820
20
20
25
25
39. Списаны общехозяйственные расходы (таблица 4)
На изделие А
На изделие Б
116 868
77 912
20
20
26
26
40. Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (таблица 5)
На изделие А
На изделие Б

1 758 540
1 172 360

43
43

20
20
41. Отгружена продукция покупателям по рыночной цене 4 950 000 62 90
42. Начислен НДС с объема продаж 755 000 90 68
43. Списывается себестоимость реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000 (таблица 6) 2 688 000 90 43
44. Получен счет транспортной организации по доставке продукции покупателям 75 000 44 60
45. Списаны расходы на продажу продукции 45 000 90 44
46. Определить финансовый результат по продажи продукции (таблица 7) 1 462 000 90 99
47. Поступили средства от дебиторов на расчетный счет 59 000 51 91
48. Принят к зачету НДС из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8) 275 400 68 19
49. Перечислена задолженность бюджету по НДС (таблица 9) 551 600 68 51
50. Начислены местные налоги 12 000 91 68
51. Определить сальдо доходов и расходов (таблица 10) 18 000 99 91
52. Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10) 1 444 000 99 68
53. Отражается налоговая разница 90 000 99 68
54. Определить нераспределенную прибыль (таблица 10) 1 155 200 99 84

Задание № 3.
Для заполнения журнала хозяйственных операций выполнить расчеты в таблицах:

Таблицы расчетов к хозяйственным операциям к заданию № 2

Таблица 1. Расчет бухгалтерии распределения транспортно-заготовительных расходов
Показатели Учетная цена Транспортно-заготовительные расходы Фактическая цена
Остаток материалов на 01.12.2011г. 600000 15000 615000
Поступило за месяц 900000 30000 930000
Итого: 1500000 45000 1545000
% ТЗР: 3%
Отпущено:
На изделие А 600000 18000 618000
На изделие Б 400000 12000 412000
На оборудование 9000 270 9270
На цеховые нужды 15000 450 15450
На управление 6000 180 6180
Итого отпущено: 1030000 30900 1060900
Остаток на 01.12.2_____г. 470000 14100 484100
% ТРЗ = 45000/1500000*100 = 3%

Таблица 2. Распределение расходов на содержание и эксплуатацию машин и оборудования
Вид производства Заработная плата рабочих Расходы на оборудование
Изделие А 300 000 110 442
Изделие Б 200 000 73 628
Итого: 500 000 184 070

Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения = 184070: 500000 = 0,36814

Расходы на оборудование по изделию А = 110 442
Расходы на оборудование по изделию Б = 73 628


Задание№4.
Составить оборотную ведомость на конец отчетного периода (31 декабря 2011г.) по данным расчетов на синтетических счетах.Приложение№2

Задание №5.
По данным оборотной ведомости составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (Приказ Мин.финансов РФ №66н от 02.07.2010г.)

Задание №6.
Выполнить анализ ликвидности баланса предприятия

Анализ ликвидности баланса предприятия
Показатели актива баланса Значение, тыс. руб. Показатели пассива баланса Значение, тыс. руб. Платежный излишек (недостаток), тыс. руб.
ноябрь декабрь ноябрь декабрь ноябрь декабрь
1. Наиболее ликвидные активы (НЛА) 2508 880 1. Наиболее срочные обязательства (НСО) 1901 1848 607 -968
2. Быстро реализуемые активы (БРА) 1112 5540 2. Краткосрочные пассивы (КСП) 660 360 452 5180
3. Медленно реализуемые активы (МРА) 2485 2177 3. Долгосрочные пассивы (ДСП) 0 1500 2485 677
4. Трудно реализуемые активы (ТРА) 3440 3160 4. Постоянные пассивы (ПСП) 6984 8049 -3544 -4889

Задание № 1.
Составить бухгалтерский баланс за отчетный период по ОАО «Меркурий» 30.11.2011 года; (Форма бухгалтерского баланса в соответствии с Приказом Мин.финансов РФ №66н от 02.07.2010г. Приложение №3)


Наименование статей баланса
на 30.11.2011г. Сумма,
в тыс.руб.
Основные средства (01) 4240
Амортизация основных средств(02) 800
Материалы (10) в том числе 615
Транспортно-заготовительные расходы 15
Незавершенное производство (20) , в том числе
изделие А 750
450
изделие Б 300
Готовая продукция (43) 1 120
(учетная цена) 1 000
Касса (50) 8
Расчетный счет (51) 2 500
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) 590
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) 1 062
Расчеты по краткосрочным кредитам (66) 300
Расчеты по налогам и сборам (68) 450
Расчеты по социальн ому страхованию (69) 252
Расчеты по оплате труда (70) 609
Уставный капитал (80) 6 984
Резервы предстоящих расходов (96) 360
Расходы будущих периодов (97) 50


Задание № 2.
Составить бухгалтерские проводки по журналу хозяйственных операций за декабрь 2011г;
2а.Используя данные баланса на 30.11.2011 года и журнала хозяйственных операций за декабрь 2011г , открыть счета бухгалтерского учета, выполнить расчеты на синтетических счетах.
№ Содержание операции за декабрь Сумма, руб. Д К
1. Получен счет поставщиков за материалы:
Стоимость материалов
Транспортно-заготовительные расходы
Итого:
НДС (18%)
Оплачен счет поставщиков с расчетного счета
900 000
30 000
930 000
167 400
1 097 400
15
15

19
60
60
60

60
51
2. Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков по учетной цене (согласно справки бухгалтерии) 900 000 10 15
3. Отражается сумма транспортно-заготовительных расходов по поступившим материалам (согласно справки бухгалтерии) 30 000 16
15
4. На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы по учетным ценам материалы:
На изделие А
На изделие Б
На обслуживание оборудования
На цеховые нужды (общепроизводственные)
На нужды управления (общехозяйственные)
Итого:

600 000
400 000
9 000
15 000
6 000
1 030 000

20
20
25
25
26

10
10
10
10
10
5. Списываются на основании расчета бухгалтерии транспортно-заготовительные расходы , относящиеся к отпущенным в производство материалам
(расчет сделать в таблице 1)
На изделие А
На изделие Б
На обслуживание оборудования
На цеховые нужды
На нужды управление предприятием
Итого:



18 000
12 000
270
450
180
30 900



20
20
25
25
26



16
16
16
16
16
6. Получен счет поставщика за производственное оборудование:
Стоимость оборудования
НДС (18%)
Итого:

200 000
36 000
236 000

08
19

60
60
7. Доставка оборудования согласно счету:
Стоимость услуги по доставке
НДС (18%)
Итого:
5 000
900
5 900
08
19
60
60
8. Получен счет за доведение оборудования до рабочего состояния:
Стоимость работ
НДС (18%)
Итого:

45 000
8 100
53 100

08
19

60
60


Продолжение задания № 2
9. Согласно Акту приемки оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости 250 000 01 08
10. Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет 1 500 000 51 67
11. Оплачены счета с расчетного счета:
за оборудование
за доставку оборудования
за наладку оборудования

Итого:
236 000
5 900
53 100

295 000
60
60
60
51
51
51
12. Начислена амортизация основных средств (ведомость амортизации)
Производственного оборудования
На основные средства цехового назначения
На основные средства управленческого назначения

Итого:

60 000
15 000
5 000

80 000

25
25
26

02
02
02
13. На основании Акта списано ненужное оборудование:
Первоначальная стоимость
Амортизация
Остаточная стоимость
400 000
320 000
80 000
01
02
91
01
01
01
14. По Договору купли-продажи реализованы ненужные основные средства:
Первоначальная стоимость
Амортизация
Остаточная стоимость
Задолженность покупателей (выручка)
НДС с выручки (18%)

600 000
230 000
370 000
472 000
72 000

01
02
91
62
91

01
01
01
91
68
15. Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе (в управлении):
Стоимость ремонта
НДС (18%)

Итого:

300 000
54 000

354 000

97
19

60
60
16. Оплачен капитальный ремонт офиса 354 000 60 51
17. Согласно Приказу директора стоимость ремонта списывается в течение 6 месяцев
К списанию в текущем месяце

50 000

26

97
18. Получено в текущую аренду оборудование сроком до 12 месяцев с ежемесячной арендой платой
Стоимость арендуемого имущества
Сумма начисленной арендой платы
НДС (18%)
Перечислена арендная плата с расчетного счета

500 000
20 000
3 600
23 600

001
25
19
76


76
76
51
19. Согласно расчетных ведомостей начислена зарплата
При производстве изделия А
При производстве изделия Б
Рабочим, обслуживающим оборудование
Персоналу цехов
Персоналу управления

Итого:
300 000
200 000
70 000
40 000
90 000

700 000
20
20
25
25
26
70
70
70
70
70

Продолжение задания № 2
20. Начислены взносы во внебюджетные фонды от ФОТ
( 34,0%):в том числе: Пенсионный фонд РФ-26%; ФСС-2,9%; ФФОМС-3,1%; ТФОМС-2,0%
При производстве изделия А(-34%)
При производстве изделия Б(-34%)
Рабочим, обслуживающим оборудование(-34%)
Персоналу цехов(-34%)
Персоналу управления(-34%)
Итого:


102 000
68 000
23 800
13 600
30 600
238 000


20
20
25
25
26


69
69
69
69
69
21. Начислены пособия по временной нетрудоспособности 11 000 69 70
22. Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%) 91 000 70 68
23. Удержано по исполнительным листам 8 000 70 76
24. Совершены перечисления
НДФЛ
Взносов во внебюджетные фонды:
В Пенсионный фонд РФ
В ФСС
В ФФОМС
В ТФОМС
Итого:
91 000
238 000
182 000
20 300
21 700
14 000
329 000
68

69
69
69
69

51

51
51
51
51
25. Согласно Выписке банка поступили денежные средства за реализованную продукцию
В том числе продукция
НДС (18%) 944 000

800 000
144 000 51

51
51 62

62
62
26. Оприходованы в кассу взносы родителей на содержание детей в ДДУ 36 000 50 76
27. Поступило с расчетного счета на зарплату 1 200 000 50 51
28. Выдана зарплата из кассы 1 177 000 70 50
29. Депонированна неполученная в срок зарплата 44 000 70 76
30. Инкассированы денежные средства 60 000 51 50
31. Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочного кредита 300 000 66 51
32. Начислены % по краткосрочному кредиту банку 15 000 91 66
33. Перечислены % по краткосрочному кредиту банку 15 000 66 51
34. Получен авансовый отчет по командировочным расходам:
Списано по отчету на управленческие расходы
Проезд и проживание
НДС 18%
Суточные
Итого

10 000
1 800
2 000
13 800

26
19
26


71
71
71

35. Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию:
По производстве изделия А
По производству изделия Б
Итого:
На производственное оборудование
На освещение цеха
На освещение здания управления
Итого:
НДС (18%)
9 000
6 000
15 000
1 000
3 000
1 000
20 000
3 600
20
20

25
25
26

19
60
60

60
60
60

60
36. Перечислено с расчетного счета Энергосбыту 23 600 60 51
37. В конце месяца списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (таблица 2)
На изделие А
На изделие Б

110 442
73 628

20
20

25
25
Продолжение задания № 2
38. Списаны цеховые общепризнанные расходы (таблица 3)
На изделие А
На изделие Б
52 230
34 820
20
20
25
25
39. Списаны общехозяйственные расходы (таблица 4)
На изделие А
На изделие Б
116 868
77 912
20
20
26
26
40. Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (таблица 5)
На изделие А
На изделие Б

1 758 540
1 172 360

43
43

20
20
41. Отгружена продукция покупателям по рыночной цене 4 950 000 62 90
42. Начислен НДС с объема продаж 755 000 90 68
43. Списывается себестоимость реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000 (таблица 6) 2 688 000 90 43
44. Получен счет транспортной организации по доставке продукции покупателям 75 000 44 60
45. Списаны расходы на продажу продукции 45 000 90 44
46. Определить финансовый результат по продажи продукции (таблица 7) 1 462 000 90 99
47. Поступили средства от дебиторов на расчетный счет 59 000 51 91
48. Принят к зачету НДС из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8) 275 400 68 19
49. Перечислена задолженность бюджету по НДС (таблица 9) 551 600 68 51
50. Начислены местные налоги 12 000 91 68
51. Определить сальдо доходов и расходов (таблица 10) 18 000 99 91
52. Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10) 1 444 000 99 68
53. Отражается налоговая разница 90 000 99 68
54. Определить нераспределенную прибыль (таблица 10) 1 155 200 99 84

Задание № 3.
Для заполнения журнала хозяйственных операций выполнить расчеты в таблицах:

Таблицы расчетов к хозяйственным операциям к заданию № 2

Таблица 1. Расчет бухгалтерии распределения транспортно-заготовительных расходов
Показатели Учетная цена Транспортно-заготовительные расходы Фактическая цена
Остаток материалов на 01.12.2011г. 600000 15000 615000
Поступило за месяц 900000 30000 930000
Итого: 1500000 45000 1545000
% ТЗР: 3%
Отпущено:
На изделие А 600000 18000 618000
На изделие Б 400000 12000 412000
На оборудование 9000 270 9270
На цеховые нужды 15000 450 15450
На управление 6000 180 6180
Итого отпущено: 1030000 30900 1060900
Остаток на 01.12.2_____г. 470000 14100 484100
% ТРЗ = 45000/1500000*100 = 3%

Таблица 2. Распределение расходов на содержание и эксплуатацию машин и оборудования
Вид производства Заработная плата рабочих Расходы на оборудование
Изделие А 300 000 110 442
Изделие Б 200 000 73 628
Итого: 500 000 184 070

Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения = 184070: 500000 = 0,36814

Расходы на оборудование по изделию А = 110 442
Расходы на оборудование по изделию Б = 73 628


Задание№4.
Составить оборотную ведомость на конец отчетного периода (31 декабря 2011г.) по данным расчетов на синтетических счетах.Приложение№2

Задание №5.
По данным оборотной ведомости составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (Приказ Мин.финансов РФ №66н от 02.07.2010г.)

Задание №6.
Выполнить анализ ликвидности баланса предприятия

Анализ ликвидности баланса предприятия
Показатели актива баланса Значение, тыс. руб. Показатели пассива баланса Значение, тыс. руб. Платежный излишек (недостаток), тыс. руб.
ноябрь декабрь ноябрь декабрь ноябрь декабрь
1. Наиболее ликвидные активы (НЛА) 2508 880 1. Наиболее срочные обязательства (НСО) 1901 1848 607 -968
2. Быстро реализуемые активы (БРА) 1112 5540 2. Краткосрочные пассивы (КСП) 660 360 452 5180
3. Медленно реализуемые активы (МРА) 2485 2177 3. Долгосрочные пассивы (ДСП) 0 1500 2485 677
4. Трудно реализуемые активы (ТРА) 3440 3160 4. Постоянные пассивы (ПСП) 6984 8049 -3544 -4889

Оплачены счета с расчетного счета:за оборудованиеза доставку оборудованияза наладку оборудованияИтого:236 0005 90053 100295 00060606051515112.Начислена амортизация основных средств (ведомость амортизации)Производственного оборудованияНа основные средства цехового назначенияНа основные средства управленческого назначенияИтого:60 00015 0005 00080 00025252602020213.На основании Акта списано ненужное оборудование:Первоначальная стоимостьАмортизацияОстаточная стоимость400 000320 00080 00001029101010114.По Договору купли-продажи реализованы ненужные основные средства:Первоначальная стоимостьАмортизацияОстаточная стоимостьЗадолженность покупателей (выручка)НДС с выручки (18%)600 000230 000370 000472 00072 0000102916291010101916815.Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе(в управлении):Стоимость ремонтаНДС (18%)Итого: 300 00054 000354 0009719606016.Оплачен капитальный ремонт офиса354 000605117.Согласно Приказу директора стоимость ремонта списывается в течение 6 месяцевК списанию в текущем месяце50 000269718.Получено в текущую аренду оборудование сроком до 12 месяцев с ежемесячной арендой платойСтоимость арендуемого имуществаСумма начисленной арендой платыНДС (18%)Перечислена арендная плата с расчетного счета500 00020 0003 60023 600001251976 76765119.Согласно расчетных ведомостей начислена зарплатаПри производстве изделия АПри производстве изделия БРабочим, обслуживающим оборудованиеПерсоналу цеховПерсоналу управленияИтого:300 000200 00070 00040 00090 000700 00020202525267070707070Продолжение задания № 220.Начислены взносы во внебюджетные фонды от ФОТ ( 34,0%):в том числе: Пенсионный фонд РФ-26%; ФСС-2,9%; ФФОМС-3,1%; ТФОМС-2,0%При производстве изделия А(-34%)При производстве изделия Б(-34%)Рабочим, обслуживающим оборудование(-34%)Персоналу цехов(-34%)Персоналу управления(-34%)Итого:102 00068 00023 80013 60030 600238 0002020252526696969696921.Начислены пособия по временной нетрудоспособности11 000697022.Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%)91 000706823.Удержано по исполнительным листам8 000707624.Совершены перечисления НДФЛВзносов во внебюджетные фонды:В Пенсионный фонд РФВ ФССВ ФФОМСВ ТФОМСИтого:91 000238 000182 00020 30021 70014 000329 0006869696969515151515125.Согласно Выписке банка поступили денежные средства за реализованную продукциюВ том числе продукцияНДС (18%)944 000800 000144 00051515162626226.Оприходованы в кассу взносы родителей на содержание детей в ДДУ36 000507627.Поступило с расчетного счета на зарплату1 200 000505128.Выдана зарплата из кассы1 177 000705029.Депонированна неполученная в срок зарплата44 000707630.Инкассированы денежные средства60 000515031.Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочного кредита300 000665132.Начислены % по краткосрочному кредиту банку15 000916633.Перечислены % по краткосрочному кредиту банку15 000665134.Получен авансовый отчет по командировочным расходам:Списано по отчету на управленческие расходыПроезд и проживаниеНДС 18%СуточныеИтого10 0001 8002 00013 80026192671717135.Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию:По производстве изделия АПо производству изделия БИтого:На производственное оборудованиеНа освещение цехаНа освещение здания управленияИтого:НДС (18%)9 0006 00015 0001 0003 0001 00020 0003 60020202525261960606060606036.Перечислено с расчетного счета Энергосбыту23 600605137.В конце месяца списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (таблица 2)На изделие АНа изделие Б110 44273 62820202525Продолжение задания № 238.Списаны цеховые общепризнанные расходы (таблица 3)На изделие АНа изделие Б52 23034 8202020252539.Списаны общехозяйственные расходы (таблица 4)На изделие АНа изделие Б116 86877 9122020262640.Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (таблица 5)На изделие АНа изделие Б1 758 5401 172 3604343202041.Отгружена продукция покупателям по рыночной цене4 950 000629042.Начислен НДС с объема продаж755 000906843.Списывается себестоимость реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000 (таблица 6)2 688 000904344.Получен счет транспортной организации по доставке продукции покупателям75 000446045.Списаны расходы на продажу продукции45 000904446.Определить финансовый результат по продажи продукции (таблица 7)1 462 000909947.Поступили средства от дебиторов на расчетный счет59 000519148.Принят к зачету НДС из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8)275 400681949.Перечислена задолженность бюджету по НДС (таблица 9)551 600685150.Начислены местные налоги12 000916851.Определить сальдо доходов и расходов (таблица 10)18 000999152.Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10)1 444 000996853.Отражается налоговая разница90 000996854.Определить нераспределенную прибыль (таблица 10)1 155 2009984Задание № 3.Для заполнения журнала хозяйственных операций выполнить расчеты в таблицах:Таблицы расчетов к хозяйственным операциям к заданию № 2 Таблица 1. Расчет бухгалтерии распределения транспортно-заготовительных расходовПоказателиУчетная ценаТранспортно-заготовительные расходыФактическая ценаОстаток материалов на 01.12.2011г.60000015000615000Поступило за месяц90000030000930000Итого:1500000450001545000% ТЗР: 3%Отпущено:На изделие А60000018000618000На изделие Б40000012000412000На оборудование90002709270На цеховые нужды1500045015450На управление60001806180Итого отпущено:1030000309001060900Остаток на 01.12.2_____г.47000014100484100% ТРЗ = 45000/1500000*100 = 3%Таблица 2. Распределение расходов на содержание и эксплуатацию машин и оборудованияВид производстваЗаработная плата рабочихРасходы на оборудованиеИзделие А300 000110 442Изделие Б200 00073 628Итого:500 000184 070Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределенияКраспределения = 184070: 500000 = 0,36814Расходы на оборудование по изделию А = 110 442Расходы на оборудование по изделию Б = 73 628Таблица 3. Распределение цеховых и общецеховых расходовВид производстваЗаработная плата рабочихРасходы на оборудованиеИзделие А300 00052 230Изделие Б200 00034 820Итого:500 00087 050Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределенияКраспределения = 87 050: 500 000= 0,1741Цеховые расходы по изделию А = 52 230Цеховые расходы по изделию Б = 34 820Таблица 4. Распределение управленческих (общехозяйственных) расходовВид производстваЗаработная плата рабочихРасходы на оборудованиеИзделие А300 000116 868Изделие Б200 00077 912Итого:500 000194 780Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределенияКраспределения = 194780:500000=0,38956Общехозяйственные расходы по изделию А = 116868Общехозяйственные расходы по изделию Б = 77912Таблица 5. Расчет фактической себестоимости продукцииИзделие АИзделие БИтогоНезавершенное производство на начало месяца450 000300 000750 000Статьи расходов (Дт20)Материалы (20/10, 20/16)Расходы на оплату труда (20/70)ЕСН (20/69)Расходы на оборудование (20/25)Общепроизводственные (цеховые) расходы (20/25)Расходы на управление (общехозяйственные расходы) (20/26)Услуги (20/60)618 000300 000102 000110 44252 230116 8689 000412 000200 00068 00073 62834 82077 91260001030 000 500 000 170 000 184 070 87 050194 780 15 000Итого:1 308540872 3602180900Незавершенное производство на конец месяца ---Себестоимость175854011723602930900Себестоимость = Сумма расходов за месяц + Незавершенное производство на начало месяца – Незавершенное производство на конец месяцаСебестоимость изделия А =1758540Себестоимость изделия Б =1172360Незавершенное производство на конец месяца отсутствует!!!Таблица 6. Расчет фактической себестоимости готовой отгруженной продукции№ПоказателиУчетная стоимостьФактическая себестоимость1.Остатки готовой продукции на начало месяца1 000 0001 120 0002.Оприходовано на склад за месяц2 616 8752 930 9003.Итого3 616 8754 050 9004.Отгружено за месяц2 400 0002 688 0005.Остатки на конец месяца1 612 8751 362 9001 120 000: 1 000 000 = 1,12 2 400 000* 1,12 = 2 688 000Таблица 7. Расчет финансового результата№ПоказателиСумма, руб.1.Выручка (62/90) 4 950 0002.НДС (90/68) 755 0003.Себестоимость (90/43) 2 688 0004.Коммерческие расходы (90/44) 45 0005.Прибыль (убыток) (90/99) 1 462 000Прибыль (убыток) = Выручка – НДС – Себестоимость – Коммерческие рсходыТаблица 8. Расчет НДС к зачету из бюджета№Виды ТРУНДС (руб.) к зачету1.2.3.4.5.6.НДС по материальным ценностямНДС по основным средствамНДС по услугамНДС по арендеНДС по командировочным расходамНДС по электроэнергии167 40045 00054 0003 6001 8003 600Итого НДС к зачету:275 400Таблица 9. Расчет задолженности бюджету по НДСПоказателиСуммаНДС с объема продаж (90/68; 91/68)Налоговые вычеты (68/19)827 000275 400Сумма задолженности в бюджете551 600Таблица 10. Расчеты налога на прибыль№ПоказателиСумма, руб.1. 1.1 1.22. 2.1 2.23.Доходы от обычных видов деятельностиВыручка от продаж (без НДС):а) готовой продукции (62/90)б) основных средств (62/91)Итого:Прочие доходы:а) дебиторы (51/91)Всего доходов:Расходы от обычных видов деятельностиа) себестоимость (90/43)б) коммерческие расходы (90/44)Итого:Прочие расходы:а) остаточная стоимость основных средств (91/01)б) проценты банку (91/66)в) местные налоги (91/68)Итого:Всего расходов:Бухгалтерская прибыль4 195 000 400 0004 595 000 59 0004 654 0002 688 000 45 0002 733 000450 000 15 000 12 000477 0003 210 0001 444 0004.5.6.7.Условный расходов по налогу на прибыль (п. 3*20%)Налоговая разница (остаточная стоимость основных средств*20%)Текущий налог на прибыль (п.4 + п.5)Нераспределенная прибыль (99/84) 288 800 90 000378 8001 155 2002а.Используя данные баланса на 30.11.2011 года и журнала хозяйственных операций за декабрь 2011г , открыть счета бухгалтерского учета, выполнить расчеты на синтетических счетах по форме Приложение № 1Приложение№1Счет № 01 «Основные средства»ДебетКредитНомер операцииСумма, руб.Номер операцииНа изделие АНа изделие БИтого91314250 000400 000600 0001314400 000320 00080 000600 000230 000370 000Оборот по дебету:1 250 000Оборот по кредиту:2 000 000Счет № 02 «Амортизация основных средств»ДебетКредитНомер операцииСумма, руб.Номер операцииНа изделие АНа изделие БИтого1314320 000230 0001280 000Оборот по дебету:550 000Оборот по кредиту:80 000Счет № 08 «Вложения во внеоборотные активы»ДебетКредитНомер операцииСумма, руб.Номер операцииНа изделие АНа изделие БИтого678200 0005 00045 0009250 000Оборот по дебету:250 000Оборот по кредиту:250 000Счет № 10 «Материалы»ДебетКредитНомер операцииСумма, руб.Номер операцииНа изделие АНа изделие БИтого2900 0004600 000400 0001030 0000Оборот по дебету:900 000Оборот по кредиту:1030 000Счет № 15 « Заготовление и приобретение материальных ценностейДебетКредитНомер операцииСумма, руб.Номер операцииНа изделие АНа изделие БИтого1.930 00023900 00030 000Оборот по дебету:930 000Оборот по кредиту:930 000Счет № 16 « Отклонение в стоимости материальных ценностейДебетКредитНомер операцииСумма, руб.Номер операцииНа изделие АНа изделие БИтого330 000530 900Оборот по дебету:30 000Оборот по кредиту:30 900Счет № 19 «НДС по приобретенным ценностям»ДебетКредитНомер операцииСумма, руб.Номер операцииНа изделие АНа изделие БИтого167815183435167 40036 0009008 10054 0003 6001800360048275 400Оборот по дебету:275 400Оборот по кредиту:275 400Счет № 20 «Основное производство»ДебетКредитНомер операцииСумма, руб.Номер операцииНа изделие АНа изделие БИтого451920353738391 000 00030 000500 000170 00015 000184 07087 050194 780401 758 5401 172 3602 930 900Оборот по дебету:2 180 900Оборот по кредиту:2 930 900Счет № 25 «Общепроизводственые расходы»ДебетКредитНомер операцииСумма, руб.Номер операцииНа изделие АНа изделие БИтого 45121819203524 00072075 00020 000110 00037 4004 0003738 110 44252 23073 62834 820184 07087 050Оборот по дебету:271 120 Оборот по кредиту:271 120Счет 26 № «Общехозяйственные расходы»ДебетКредитНомер операцииСумма, руб.