Вход

Задача 1 Юридическое лицо перечислило по платежному поручению денежные средства в счет уплаты налога. Платеж осуществлен через банк путем списан

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Решение задач*
Код 255842
Дата создания 19 октября 2015
Страниц 14
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
690руб.
КУПИТЬ

Описание

Задача 1
Юридическое лицо перечислило по платежному поручению денежные средства в счет уплаты налога. Платеж осуществлен через банк путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, что подтверждается выпиской банка и платежным поручением, на котором имеется отметка о его принятии к исполнению. Денежных средств на счете было достаточно, однако в бюджет деньги не поступили.
С какого момента считается исполненной обязанность по уплате налога налогоплательщиком?
На какой принцип налогового права должен ссылаться в данном случае налогоплательщик?
Должен ли налогоплательщик доказывать свою добросовестность сам?

Задача 2


В сентябре 2004 года налогоплательщик подал в налоговую инспекцию заявление о возврате из бюджета суммы переплаченного им налога на доб ...

Содержание

Задача 1
Юридическое лицо перечислило по платежному поручению денежные средства в счет уплаты налога. Платеж осуществлен через банк путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, что подтверждается выпиской банка и платежным поручением, на котором имеется отметка о его принятии к исполнению. Денежных средств на счете было достаточно, однако в бюджет деньги не поступили.
С какого момента считается исполненной обязанность по уплате налога налогоплательщиком?
На какой принцип налогового права должен ссылаться в данном случае налогоплательщик?
Должен ли налогоплательщик доказывать свою добросовестность сам?

Задача 2


В сентябре 2004 года налогоплательщик подал в налоговую инспекцию заявление о возврате из бюджета суммы переплаченного им налога на добавленную стоимость. Налоговая инспекция приняла решение о возврате налога в апреле 2005 года, что и было исполнено органами Федерального казначейства в установленный срок. Налогоплательщик не имеет задолженности перед бюджетом и потребовал начислить и уплатить проценты за несвоевременный возврат из бюджета сумм переплаченного НДС.
Имеет ли налогоплательщик право предъявить подобное требование? Какими нормами налогового права регулируется возврат переплаченного НДС из бюджета и начисление процентов на несвоевременный возврат переплаченного налога?

Задача 3


Банк приобретал векселя по цене ниже номинальной цены, указанной в векселе (т.е. с дисконтом).
Будет ли дисконт по векселю считаться процентами в соответствии с требованиями ст. 43 НК РФ? Обязан ли банк уплатить на сумму превышения номинальной цены над ценой приобретения налог на прибыль, если срок погашения в отчетном периоде еще не наступил?

Задача 4


В июле 2004 года налоговая инспекция приняла решение по итогам выездной налоговой проверки о привлечении к ответственности адвокатского образования по ст. 120 НК РФ и наложении штрафа Требование об уплате налоговой санкции исполнено не было, в результате чего инспекция подала иск в Арбитражный суд. Арбитражный суд принял решение об удовлетворении требований налогового органа. В апелляционной инстанции адвокатское образование просило прекратить производство по делу, поскольку данный иск не подлежит рассмотрению в Арбитражном суде в связи с тем, что деятельность в соответствии с Федеральным законом РФ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» не является предпринимательской.
Какое решение должен принять суд и почему?

Задача 5


Юридическое лицо-налогоплательщик состоял на учете в налоговой инспекции № 1. Он направил в налоговую инспекцию заявление о возмещении ему из бюджета НДС. Налоговая инспекция № 1 отказала в возмещении НДС, в результате чего налогоплательщик обратился в суд. Суд принял решение о возмещении НДС, из бюджета. Налогоплательщик снялся с учета в налоговой инспекции № 1 и встал на учет в налоговой инспекции № 2, направив заявление в налоговую инспекцию № 2 о выплате процентов за несвоевременное возмещение налога из бюджета. Налоговая инспекция № 2 переадресовала эти требования налоговой инспекции № 1, аргументировав это тем, что именно данный налоговый орган отказал в возмещении НДС.
Какая налоговая инспекция должна рассмотреть заявление налогоплательщика о выплате процентов

Введение

Задача 1
Юридическое лицо перечислило по платежному поручению денежные средства в счет уплаты налога. Платеж осуществлен через банк путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, что подтверждается выпиской банка и платежным поручением, на котором имеется отметка о его принятии к исполнению. Денежных средств на счете было достаточно, однако в бюджет деньги не поступили.
С какого момента считается исполненной обязанность по уплате налога налогоплательщиком?
На какой принцип налогового права должен ссылаться в данном случае налогоплательщик?
Должен ли налогоплательщик доказывать свою добросовестность сам?

Задача 2


В сентябре 2004 года налогоплательщик подал в налоговую инспекцию заявление о возврате из бюджета суммы переплаченного им налога на доб авленную стоимость. Налоговая инспекция приняла решение о возврате налога в апреле 2005 года, что и было исполнено органами Федерального казначейства в установленный срок. Налогоплательщик не имеет задолженности перед бюджетом и потребовал начислить и уплатить проценты за несвоевременный возврат из бюджета сумм переплаченного НДС.
Имеет ли налогоплательщик право предъявить подобное требование? Какими нормами налогового права регулируется возврат переплаченного НДС из бюджета и начисление процентов на несвоевременный возврат переплаченного налога?

Задача 3


Банк приобретал векселя по цене ниже номинальной цены, указанной в векселе (т.е. с дисконтом).
Будет ли дисконт по векселю считаться процентами в соответствии с требованиями ст. 43 НК РФ? Обязан ли банк уплатить на сумму превышения номинальной цены над ценой приобретения налог на прибыль, если срок погашения в отчетном периоде еще не наступил?

Задача 4


В июле 2004 года налоговая инспекция приняла решение по итогам выездной налоговой проверки о привлечении к ответственности адвокатского образования по ст. 120 НК РФ и наложении штрафа Требование об уплате налоговой санкции исполнено не было, в результате чего инспекция подала иск в Арбитражный суд. Арбитражный суд принял решение об удовлетворении требований налогового органа. В апелляционной инстанции адвокатское образование просило прекратить производство по делу, поскольку данный иск не подлежит рассмотрению в Арбитражном суде в связи с тем, что деятельность в соответствии с Федеральным законом РФ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» не является предпринимательской.
Какое решение должен принять суд и почему?

Задача 5


Юридическое лицо-налогоплательщик состоял на учете в налоговой инспекции № 1. Он направил в налоговую инспекцию заявление о возмещении ему из бюджета НДС. Налоговая инспекция № 1 отказала в возмещении НДС, в результате чего налогоплательщик обратился в суд. Суд принял решение о возмещении НДС, из бюджета. Налогоплательщик снялся с учета в налоговой инспекции № 1 и встал на учет в налоговой инспекции № 2, направив заявление в налоговую инспекцию № 2 о выплате процентов за несвоевременное возмещение налога из бюджета. Налоговая инспекция № 2 переадресовала эти требования налоговой инспекции № 1, аргументировав это тем, что именно данный налоговый орган отказал в возмещении НДС.
Какая налоговая инспекция должна рассмотреть заявление налогоплательщика о выплате процентов

Фрагмент работы для ознакомления

Правила проведения камеральной проверки установлены ст. 88 НК РФ. Проверка производится в течение  трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации.А далее согласно п. 2 ст. 176 НК РФ налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм в течение семи дней по окончании проверки.В соответствии с п.6 ст. 176 НК РФ при отсутствии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, сумма налога, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет.На основании решения о возврате НДС инспекция оформляет поручение на возврат суммыналога налогоплательщику. Этот документ направляется в территориальный орган Федерального казначейства на следующий день после дня принятия решения о возврате НДС. В течение пяти дней казначейство должно вернуть налог налогоплательщику (п.8 ст.176 НК РФ).Таким образом, налогоплательщик имеет право предъявить требования о начислении и уплате процентов за несвоевременный возврат из бюджета сумм переплаченного НДС. Если им заявление о возврате суммы налога было подано в сентябре 2004 года, то ее вернуть должны были в течении пяти дней. Нарушение сроков возврата суммы налога составило семь месяцев.При таких обстоятельствах, в соответствии с п.10 ст.176 НК РФ начисляются проценты исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.Задача 3Банк приобретал векселя по цене ниже номинальной цены, указанной в векселе (т.е. с дисконтом).Будет ли дисконт по векселю считаться процентами в соответствии с требованиями ст. 43 НК РФ? Обязан ли банк уплатить на сумму превышения номинальной цены над ценой приобретения налог на прибыль, если срок погашения в отчетном периоде еще не наступил?Ответ:1. В соответствии с п.3 ст. 43 НК РФ процентами признается любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления). При этом процентами признаются, в частности, доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязательствам.Дисконт образуется в виде разницы между полученной заемщиком суммой и номиналом векселя. Покупателю ценной бумаги заранее известен доход, который он может получить при предъявлении, что соответствует требованиям статьи 43 НК РФ.Таким образом, дисконт по векселю будет считаться процентами в соответствии с требованиями ст. 43 НК РФ.2. Банк будет обязан уплатить налог на прибыль, даже если срок погашения в отчетном периоде еще не наступил. Так как в данном случае применяются нормы п.6 ст.271 НК РФ о том, что по договорам займа или иным аналогичным договорам (включая долговые обязательства, оформленные ценными бумагами), срок действия которых приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от даты (сроков) его выплаты, предусмотренных договором.Задача 4В июле 2004 года налоговая инспекция приняла решение по итогам выездной налоговой проверки о привлечении к ответственности адвокатского образования по ст. 120 НК РФ и наложении штрафа Требование об уплате налоговой санкции исполнено не было, в результате чего инспекция подала иск в Арбитражный суд. Арбитражный суд принял решение об удовлетворении требований налогового органа. В апелляционной инстанции адвокатское образование просило прекратить производство по делу, поскольку данный иск не подлежит рассмотрению в Арбитражном суде в связи с тем, что деятельность в соответствии с Федеральным законом РФ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» не является предпринимательской. Какое решение должен принять суд и почему?Ответ:В соответствии с п.1 ст.115 НК РФ налоговые органы могут обратиться в суд с заявлением о взыскании штрафов с организации и индивидуального предпринимателя в порядке и сроки, которые предусмотрены статьями 46 и 47 НК РФ , с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в порядке и сроки, которые предусмотрены статьей 48 настоящего Кодекса.Согласно ч.2 ст. 27 АПК РФ арбитражные суды разрешают экономические споры и рассматривают иные дела с участием организаций, являющихся юридическими лицами.На основании ч.1 ст. 20 Федеральным законом РФ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» формами адвокатских образований являются: адвокатский кабинет, коллегия адвокатов, адвокатское бюро и юридическая консультация. В силу ч.3 ст.21 Федеральным законом РФ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» адвокатский кабинет не является юридическим лицом. А коллегия адвокатов, адвокатское бюро и юридическая консультация являются юридическими лицами.Таким образом, если адвокатским образованием является коллегия адвокатов, адвокатское бюро и юридическая консультация аппеляционная инстанция арбитражного суда на основании п.1 ст.269 должна оставить решение арбитражного суда первой инстанции без изменения, а апелляционную жалобу - без удовлетворения. Если же адвокатским образованием является адвокатский кабинет, то аппеляционная инстанция арбитражного суда в соответствии с п.3 ст. 269 АПК РФ прекращает производство по делу, так как указанное дело арбитражному суду не подведомственно.Задача 5Юридическое лицо-налогоплательщик состоял на учете в налоговой инспекции № 1. Он направил в налоговую инспекцию заявление о возмещении ему из бюджета НДС.

Список литературы

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ


1. "Арбитражный процeссуальный кодекс Российской Федерации" от 24.07.2002 N 95-ФЗ (ред. от 29.06.2015)
2. "Налоговый кoдекс Российской Федeрации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 08.06.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 15.09.2015)
3. "Налоговый кодекс Рoссийской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.06.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 15.09.2015)
4. Федeральный закон от 31.05.2002 N 63-ФЗ (ред. от 13.07.2015) "Об адвокатской дeятельности и адвокатуре в Российской Федерации"
5. Постанoвление Президиума ВАС РФ от 27.07.2011 N 2105/11 по дeлу N А48-6568/2009 В удовлетворении заявления о признании незаконным бездействия налoгового органа, выразившегося в непроведении зачета излишне уплаченных налoговых платежей,и обязании зачесть сумму указанных налоговых платежей в счет предстоящих платежей по НДФЛ, ЕСН, транспортному налогу, НДС и налогу на прибыль отказано правомерно ввиду отсутствия правовых оснований для признaния обязанности общества по уплате налогов исполненной.
6. Постановление ФАС Московского округа от 27.07.2012 по делу N А41-30464/11 Требование: 1) Об отмeне решения налогового органа; 2) О признании исполненной обязаннoсти по уплате налогов. Обстоятельства: 1) Налоговым органом вынeсено решение о взыскании недоимки по НДС за счет средств заявителя в связи с нeисполнением в добровольном порядке требования об уплате налогов; 2) С расчeтного счета заявителя списаны денежные средства, однако на счeта по учету доходов бюджета зачислeны не были в связи с недостаточностью дeнежных средств на корреспондентском счете. Решение: 1) Требование удовлeтворено, поскольку налоговый орган при измeнении суммы взыскания не направил уточнeнное требование; 2) В удовлeтворении требования отказано, поскoльку у заявителя отсутствует обязаннoсть по уплате спорных налогов в связи с наличием переплаты по ним.
7. Опредeление Конституционного Суда РФ от 25.07.2001 N 138-О "По ходатайству Министерства Российской Федерации по налогам и сбoрам о разъяснении Постановления Конституциoнного Суда Российской Федерации от 12 октября 1998 года по делу о проверке кoнституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации "Об оснoвах налоговой системы в Российской Федeрации"
8. Постановление ФАС Поволжскoго округа от 26.06.2009 по делу N А12-3559/2008 Заявлeние об обязании возместить путем возврата НДС удовлетворено правомeрно, поскольку налоговым органoм в ходе рассмотрения дeла не представлено возражений прoтив возмещения НДС.
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.0057
© Рефератбанк, 2002 - 2024