Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
| Код |
255791 |
| Дата создания |
19 октября 2015 |
| Страниц |
78
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 23 апреля в 16:00 [мск] Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
Описание
77 страниц печатного текста, включает 7 таблиц, 9 рисунков (схем и графиков), 54 приложе-ния. Список использованных источников содержит 49 наименования.
Ключевые слова: налог, прямые и косвенные налоги, бухгалтерский и налоговый учет, система внутрихозяйственного контроля, динамический и структурный анализ, налогоемкость, налоговое планирование.
Предметом исследования является методологические и организационные аспекты уче-та, контроль (аудит) и анализ налога на прибыль.
Объект исследования коммерческая частная организация Общество с ограниченной от-ветственностью «КОТ-Т», основным видом деятельности, которой является оптовая торговля строительными материалами и электроинструментами.
Цель дипломной работы заключается в том, чтобы на примере конкретного предприятия изучить организационные ...
Содержание
Перечень сокращений и условных обозначений 6
Введение 7
1 1 Теоретико-методические основы исследования сущности налога на прибыль в современных условиях хозяйствования
9
1.1 1.1. Экономическая сущность и природа налогов, роль прямых налогов в финансово-хозяйственной деятельности предприятия
9
1.2 Современное состояние исследований в области планирования налогового бремени
16
Вывод по разделу 1 24
2 Производственно-экономическая характеристика предприятия ООО «КОТ-Т» и перспективы развития
25
2.1 Цель создания, виды деятельности и анализ технико-экономических показателей
25
2.2 Оценка организации учета, внутреннего контроля и анализа на предприятии 30
Вывод по разделу 2 34
3 Учет и внутрихозяйственный контроль налога на прибыль в ООО «КОТ-Т» 35
3.1 Бухгалтерский финансовый учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль 35
3.2 Особенности налогового учета расчетов по налогу на прибыль 38
3.3 Оценка системы внутрихозяйственного контроля налога на прибыль и ее совершенствование
41
Выводы по разделу3 45
4 Организация и методика внешнего аудита налога на прибыль в ООО «КОТ-Т» 46
4.1 Организация и планирование аудита 46
4.2 Методика аудита и обобщение результатов 51
Выводы по разделу 4 56
5 Организация и методика анализа налога на прибыль в ООО «КОТ-Т» 57
5.1 Анализ динамики и структуры расчетов по налогам 57
5.2 Оценка налогового бремени предприятия и влияния факторов на его налогоемкость 59
5.3 Рекомендации по усовершенствованию системы налогового планирования предприятия 62
5.4 Автоматизация налогового прогнозирования на предприятии 65
5.5 Оценка налогового бремени предприятия и влияния факторов на его налогоемкость
67
Выводы по разделу 5 72
Выводы и рекомендации 73
Список использованных источников 75
Приложения 79
Введение
Налог на прибыль предприятий, наряду с другими налогами, является элементом нало-говой системы России и инструментом перераспределения национального дохода. Данный налог - является прямым, и поэтому его конечная сумма полностью зависит от конечного ре-зультата хозяйственной деятельности предприятий и организаций.
Актуальность темы объясняется изменениями в течении процессов становления и раз-вития новой системы хозяйствования, которые обуславливают необходимость пересмотра тео-ретических подходов к налогообложению прибыли предприятий, поиска путей активизации его влияния на результаты финансово-экономической деятельности предприятий. Налог на прибыль представляет собой часть отношений экономического субъекта с государственными и контролирующими органами и нарушения в данной области могут п овлечь за собой суще-ственные последствия для экономического субъекта.
Цель исследования заключается в обосновании теоретических положений и разработке практических рекомендаций по совершенствованию учета, контроля (аудита) и анализа расче-тов по налогу на прибыль на материалах ООО «КОТ-Т».
Задачи:
- обобщить понятие «налога», выделить основные классификационные признаки нало-гов, а также определить место и роль прямых налогов в бюджете стран;
- проанализировать современное состояние исследований в области учета, аудита и ана-лиза расчетов по налогу на прибыль;
- провести анализ организации учетной политики и учета расчетов с бюджетом по нало-гу на прибыль на примере конкретного предприятия;
- дать оценку системы внутрихозяйственного контроля налога на прибыль и разработать пути ее совершенствования;
- провести аудит операций по учету расчетов с бюджетом по налогу на прибыль;
- провести анализ динамики и состояния расчетов по налогу на прибыль, оценить уро-вень налогового бремени предприятия, разработать рекомендации по усовершенствованию си-стемы налогового планирования и направления оптимизации расчетов по налогу на прибыль
Информационной базой исследования является нормативная документация, литература по бухгалтерскому учету, аудиту и анализу финансово–хозяйственной деятельности.
В работе использованы общенаучные методы и приемы: диалектический метод исследо-вания экономических процессов, методы группировки и моделирования экономических явле-ний, методы анализа и синтеза. Для достижения поставленных целей широко использовался сравнительный анализ.
При исследовании в работе применялся монографический метод, динамический, ин-дексный анализ, анализ финансовых коэффициентов, графический и табличный приемы. Так-же широко применялись следующие методы исследования: метод средних, абсолютных и от-носительных величин, балансовый метод и метод исследования показателей в динамике.
Теоретическое значение состоит в разработке предложений и рекомендаций, направ-ленных на совершенствование бухгалтерского учета, аудита и анализа расчетов с бюджетом по налогу на прибыль и на предприятии.
Практическое значение состоит в том, что основные положения дипломной работы мо-гут быть использованы как теоретическая база для совершенствования системы учета, внут-реннего контроля и анализа расчетов с бюджетом по налогу на прибыль на предприятиях. От-дельные положения работы были использованы для улучшения организации учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль в ООО «КОТ-Т».
Объектом исследования данной дипломной работы выступает процесс учета, аудита и анализа расчетов с бюджетом по налогу на прибыль предприятий. Предметом исследования является бухгалтерский учет, анализ и аудит расчетов с бюджетом по налогу на прибыль на предприятии.
Список литературы
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. №402-ФЗ [Элек-тронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_170573/
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 29.12.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015) [Электронный ресурс]. - Ре-жим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_157698/
3. Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 N 114н (ред. от 24.12.2010) «Об утвержде-нии Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_111060/
4. Приказ Минфина РФ № 32н от 06.05.1999 г. «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» [Электронный ресурс]. - Режим до-ступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_131606/
5. Приказ Минфина РФ № 33н от 06.05.1999 г. «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» [Электронный ресурс]. - Режим до-ступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_131604/
6. Приказ Минфина РФ №160н от 25.11.2011г. «О введении в действие Между-народных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов фи-нансовой отчетности на территории Российской Федерации» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/70003572/?prime
7. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_107972/
8. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 г. и плановый период 2015 и 2016 гг. [Электронный ресурс]: одобрены Правительством РФ 30.05.2013 г. – Режим доступа: URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc; base=LAW;n=129118;fld=134;dst=4294967295;rnd=0.5363080283110965
9. Алексеева К.Ю. Общие рекомендации при планировании налогового бремени в организации/ К.Ю.Алексеева [Электронный ресурс]: – Режим доступа: URL: http://www.scienceforum.ru/2014/pdf/3558.pdf
10. Баликоев В.З. Общая экономическая теория: Учебник для студентов/ В.З. Ба-ликоев. - М.: Омега-Л, 2013. - 684 c.
11. Большухина И. С. Налоги и налогообложение : учебное пособие / И. С. Боль-шухина. – Ульяновск: УлГТУ, 2012. – 136 с.
12. Брызгалина А.В. Налоги и налоговое право/ Под ред. А.В. Брызгалина. – М., 2012. – 307 с.
13. Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование: Учебник/ Вылкова Е.С. – СПб: Новое знание, 2011. – 634 с.
14. Герасимова Д.А. Налог на прибыль организаций в РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования/ Д.А. Герасимова// Сборник научных трудов научно-практической конференции: «Проблемы совершенствования системы налогообложения в Российской Феде-рации». – М.: Издательство МЭСИ, 2013. – с. 80-82
15. Глубокова Н.Ю. Налоговое планирование: Учебник / Глубокова Н.Ю. – М.: ЕАОИ, 2012. – 64с.
16. Горский И.В. Налоговая политика России начала XXI века/ И.В. Горский// Налоговый вестник. – 2012. – 105 с.
17. Гостева М. Налоговый контроль как часть системы внутреннего контроля предприятия/ М. Гостева// Финансовый директор. – 2013. – №9. – с.42-48
18. Евкурова Е. М. Учет налога на прибыль и формирование конечного финансо-вого результата/ Е. М. Евкурова, Ю. С. Мустафина // Молодой ученый. – 2014. – №21.2. – С. 23-26.
19. Ефимова Е.Г., Поспелова Е.Б. Налоги и налогообложение: Учебное пособие/ Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова. – М.: МИИР, 2014. – 235с.
20. Жумажанова А. Т. Проблематика взаимодействия бухгалтерского и налогового учёта для компаний разного масштаба деятельности/ А. Т. Жумажанова// Актуальные вопросы экономических наук: материалы междунар. науч. конф. (г. Уфа, октябрь 2011 г.). – Уфа: Лето, 2011. – С. 75-77.
21. Кучеров И.И. Налоговое право России: курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп./ И.И. Кучеров. – М., МИИР, 2013. – 71 с.
22. Кабашкин В.А., Мышов В.А. Повышение роли внутреннего аудита и контроля в условиях рыночной экономики/ В.А. Кабашкин, В.А. Мышов// Международный бухгалтер-ский учет. – 2011. – № 13. – С.36–46.
23. Карпова Н.В. Методические аспекты внутреннего контроля финансовых ре-зультатов в организациях оптовой торговли/ Н.В. Карпова// Управленческий учет. – 2011. - №4. – с.56-62
24. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленяеский) учет: учебник. - 3-е изд., перераб. и доп./ Н.П. Кондраков. - М.: Проспект, 2013. - 496 с.
25. Крохина Ю.А. Налоговое право Учебник / 3-е изд., перераб. и доп./ Ю.А. Кро-хина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 463 с.
26. Кямякова Ю. Ю. Сравнительная характеристика ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организации» и МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль»/ Ю. Ю. Кямякова// Молодой ученый. – 2014. – №4.2. – С. 50-53.
27. Митрофанова И. А. Актуальность применения зарубежного опыта налогооб-ложения предприятий в российских условиях/ И. А. Митрофанова, Г. Г. Плешаков// Молодой ученый. – 2013. – №9. – С. 217-220.
28. Молчанов С. Налоги за 14 дней. Экспресс-курс/ С. Молчанов. – СПб: «Пи-тер», 2013. – 496 с.
29. Носкова Ю.В. Налоговый учет в России и в международной практике/ Ю.В. Носкова// Бухгалтер и закон. – 2012. – № 4. – с.77-81
30. Податкові системи зарубіжних країн: навчально-практичний посібник/ Є.Б. Шувалова, В.В. Клімовицький, А.М. Пузин. - М.: Изд. центр ЕАОІ, 2010. - 387с.
31. Попова Л. В. Налоговые системы зарубежных стран: учеб.-метод. пособ./ Л. В. Попова, И. А. Дрожжина, Б. Г. Маслов. – М. : Дело и Сервис, 2013. – 432 с.
32. Пономаренко А. А. Взаимосвязь внутреннего контроля и учетной политики/ А. А. Пономаренко// Молодой ученый. – 2014. – №4.2. – с.102-105
33. Прохорова Н. А. Внутренняя бухгалтерская отчетность как информационная база управленческого анализа/ Н. А. Прохорова, И. А. Соколова// Вестник Поволжского госу-дарственного университета сервиса. Серия: Экономика. – 2012. – № 23. – С. 168-172.
34. Прохорова, Н. А. Проблемы взаимодействия бухгалтерского учета и налогово-го учета/ Н. А. Прохорова, И. А. Соколова// Сборник научных трудов Sworld. – Т. 10. - 2011. - № 3. – С. 50-58
35. Савицкая Г.В. Методика налогового планирования: учеб. пособие, 5-е изд., пе-рераб. и доп./ Савицкая Г.В – М.:ИНФРА-М,2010. – 408с.
36. Селигмен Б. Основные течения современной экономической мысли/б. Селиг-мен/ пер. с англ. – М., 1968. – С. 493-506.
37. Синельников-Мурылев С.Г. Совершенствование налога на прибыль в Россий-ской Федерации в среднесрочной перспективе/ С.Синельников-Мурылев, Е.Шкребела - М.: Изд-во Института Гайдара, 2011. – 264 с.
38. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов/ пер. П. Н. Клюкин. – М.: Эксмо, 2007. – 915 с.
39. Смольянинов Н.Е., Ахтямова А.Р. Гармонизация бухгалтерского и налогового учета в России/ Н.Е. Смолянинов, А.Р. Ахматова// Проблемы учета, анализа, аудита и налого-обложения. [Электронный ресурс]: – Режим доступа: URL: http://econf.rae.ru/pdf/2010/10/a760880003.pdf
40. Соколова И.А. Проблемы взаимодействия бухгалтерского и налогового учета/ И.А. Соколова, Н.А. Прохорова// Сборник научных трудов Sworld. – 2011. - № 3 – с. 50-58.
41. Соколова Ю. А. Анализ динамики бюджета и налогов современной России/ Ю. А. Соколова// Проблемы и перспективы экономики и управления: материалы II междунар. науч. конф. (г. Санкт-Петербург, июнь 2013 г.). – СПб.: Реноме, 2014. – С. 27-29.
42. Солярик М.А. Анализ развития налогового учета по налогу на прибыль орга-низаций в целях повышения его администрирования/ М.А. Солярик// Теория и практика обще-ственного развития. - 2014. - №19. - с.59-62
43. Тедеев А. А. Налоговое право России: учебник для академического бакалаври-ата/ А. А. Тедеев, В. А. Парыгина. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2014. – 499 с.
44. Титова Н.Н. Внутренний контроль при оптимизации налогообложения экс-портных операций // Российское предпринимательство. – 2012. – № 1 (199). – c. 180-184. – http://www.creativeconomy.ru/articles/16914/
45. Филина Ф.Н., Беспалов М.В. Бухгалтерский и налоговый учет: пути сближе-ния/ Ф.Н. Филина, М.В. Беспалов. – М.: РОСБУХ, 2010. – 257 с.
46. Фридман А.М. Финансы организации (предприятия): Учебник/ А.М. Фрид-ман. - 2-е изд. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и Ко", 2013. - 488с.
47. Циндяйкина М. В. Оценка влияния налоговой нагрузки на деятельность промышленного предприятия/ М. В. Циндяйкина, Л. М. Макарова// Молодой ученый. – 2013. – №3. – С. 288-298.
48. Чуркіна І.Є. Особливості податкових систем країн з ринковою економікою / І.Є. Чуркіна// Вісник Київського національного університету ім. Тараса Шевченка. - 2014. - № 102. - С. 50-52.
49. Юденков Ю.Н. Международные стандарты учета и отчетности. Проблемы гармонизации в российских условиях/ Ю.Н. Юденков// Бухгалтерия и банки. - 2011. - №11. -
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00449