финансовый лизинг – комплексная форма аренды оборудования в международной торговле

В данной контрольной работе раскрыт теоретический вопрос на тему «финансовый лизинг – комплексная форма аренды оборудования в международной торговле», выполнено тестовое задание по курсу "Организация и техника внешнеторговых операций". ...

Содержание

Введение
1. Тестовые задания 5
2. Теоретическая часть: финансовый лизинг – комплексная форма аренды оборудования в международной торговле 8
Список использованной литературы

Все вышесказанное свидетельствует о том, что изучение, активизация и внедрение лизингового бизнеса в предпринимательской практике международных лизинговых процессов становится сегодня актуальным и интересным для российских участников лизинговых отношений.
Цель контрольной работы – рассмотреть теоретические аспекты финансового лизинга в международной торговле.
Для достижения поставленной цели был изучен теоретический материал об истории возникновения лизинга, раскрыто понятие финансового лизинга, приведены классификации финансового лизинга, основные этапы лизинговых операций, структура операций международного лизинга, даны качественные характеристики финансового лизинга.

Так, в законодательных актах Франции, Бельгии, Италии использовалась соответствующая терминология: кредит-аренда, финансирование аренды, операции по финансовой аренде [5].Феномен лизинга в том, что сегодня он сформировался как новая, нетрадиционная, специфическая система перспективного финансирования, в которой задействованы арендные отношения, элементы кредитного финансирования, расчеты по долговым обязательствам и прочие финансовые механизмы.Современный лизинг дополняет и обогащает формы и методы взаимодействия банковских структур с реальным сектором экономики по финансированию и стимулированию производства. Формы реализации лизинга диверсифицировались и обогатились разнообразными сочетаниями с традиционными формами финансирования.В США в 1990-х годах лизинг оборудования составил 30% общего объема инвестиций в машины и оборудование, а лизинговые контракты равнялись примерно 100-130 млрд долл. в год. Такой же процентный уровень лизинговых операций характерен и для Великобритании.В странах Западной Европы лизинг оборудования составляет около 15% к общим его поставкам, а в абсолютном исчислении примерно 120 млрд долл. в год.Прошедшие годы экономических реформ в России позволяют достаточно объективно оценить возможности активного развития новых форм и методов лизингового бизнеса с учетом высокой степени изношенности отечественных производственных и непроизводственных фондов с одновременным высвобождением парка машин и оборудования крупных производственных комплексов. В целях развития этого бизнеса в России появился ряд нормативных актов, регулирующих лизинговую деятельность, и стала наблюдаться тенденция в сторону увеличения государственных инвестиций в лизинговые операции.Так, после выхода в 1996 г. ГК РФ и принятия Федерального закона «О лизинге» от 29 октября 1998 г. № 164 все направления лизинга, осуществляемые в России и за рубежом, получили определенную организационную и правовую основу [5].По сути дела финансовый лизинг представляет собой форму долгосрочного кредита в виде функционирующего капитала [6]. Экономическая суть финансового лизинга близка к долгосрочному кредитованию на покупку основных средств [8]. По окончании срока действия договора лизинга пользователь может приобрести имущество в собственность, возобновить соглашение на льготных условиях или прекратить отношения. Финансовый лизинг отличается тем, что не предусматривает сервисного обслуживания имущества арендодателем, не допускает досрочного прекращения договора [5]. Реализация его предусматривает отбор потенциальным арендатором необходимой техники, переговоры с изготовителем о цене и сроках поставки, покупку оборудования лизинговой компанией и получение ссуды банка (рис 1). Рис 1. Основные этапы лизинговой сделки1 – заявка лизингополучателя;2 – заключение о платежеспособности лизингополучателя;3 – заказ – наряд;4 – банковская ссуда;5 – договор купли-продажи предмета лизинга;6 – акт приемки оборудования в эксплуатацию;7 – оплата поставки;8 – лизинговое соглашение;9 – договор о страховании предмета лизинга;10 – лизинговые платежи;11 – возврат предмета лизинга;12 – возврат ссуды и выплата поцентов [5].Характерные особенности финансового лизинга: Сделка долгосрочная (не менее 12 мес.) Часто применяется для реализации проектов по модернизации или увеличению производственных фондов После окончания срока действия Договора, Лизингополучатель обычно становится собственником Предмета Лизинга. Предметом сделки может выступать самое разное имущество: оборудование: торговое, производственное техника: сельскохозяйственная, погрузочная автотранспорт: легковой, грузовой недвижимость: цех, офис, торговые площади. Законодательная первооснова возникающих правоотношений для Международного лизинга — Конвенция УНИДРУА о международном лизинге. В ней определён перечень отличительных черт, выделяющих финансовый лизинг: Участвуют три стороны (Лизингополучатель, Лизингодатель и Продавец). Т.е., вариант с передачей в лизинг имеющегося у Лизингодателя имущества сюда не относится (это квалифицируется как оперативный лизинг). Право выбора Предмета лизинга принадлежит Лизингополучателю. Производитель, номенклатура и спецификация поставки — все параметры сделки определяет получатель Лизинга. Покупка основывается на лизинговом соглашении и неотделима от него. Поставщик уведомляется о приобретении оборудования/техники/авто именно для целей передачи в Лизинг. Предмет лизинга должен амортизироваться полностью за время действия Договора. Общая сумма лизинговых выплат должна быть сопоставима с амортизационной стоимостью имущества. Имущество может выкупаться Лизингополучателем либо нет. В конце срока действия договора Лизингополучателю необязательно брать на свой баланс Предмет лизинга. Это может быть удобно для ухода от расходов на утилизацию [8]. Таблица 1 - Качественные характеристики финансового лизингаСодержание отношенийУсловия выполненияВыбор объекта лизинга  и его продавца                 По общему правилу осуществляет лизингополучательПриобретение лизингового  имущества для арендатора (пользователя)     Покупает лизингодатель с уведомлением продавца о передаче имущества в лизинг определенному лицу   Назначение лизингового имуществаТолько для предпринимательских целейСумма лизинговых платежей за период договора                               Включает полную (или близкую к ней) стоимость лизингового имущества в ценах на момент сделкиСервисное обслуживание и страхование объекта лизингаВходит в обязанности лизингополучателяРиск случайной гибели, утраты,  порчи лизингового объекта                Переходит к. арендатору в момент передачи ему объекта лизингаУскоренная амортизация лизингового имуществаМожет применяться с уведомлением налоговых органовОтношения лизингодателя и арендатора с продавцом лизингового объекта           В качестве солидарных кредиторовОтветственность за выполнение продавцом условий договора купли-продажи объекта лизингаЛизингодатель не несет ответственности, кроме случаев, когда продавца выбирает он самПродолжительность лизингового срока                            Близкая к нормативному сроку службы и окупаемости объекта лизингаИздержки старения объекта сделкиНесет лизингодателеПраво выкупа лизингового   имущества пользователем                        Может быть предусмотрено в конце или до истечения срока договораПредметы лизинга                            Обычно дорогостоящие объекты с длительным сроком физического износаУчет объекта лизинга                         На балансе лизингодателя и на забалансовом счете 001 лизингополучателя или по договоренности между нимиФункции кредитора                               Полное или частичное финансирование покупки лизингодателем предмета лизингаПри финансовом лизинге с дополнительным привлечением средств важное значение приобретают вопросы залога, страхования, гарантии и процедура приобретения лизингового имущества.На практике применяются три основных варианта отношений при купле-продаже объекта лизинга:- арендатор самостоятельно выбирает продавца и предмет лизинга, а лизингодатель только оплачивает сделку купли-продажи и передает право пользования товаропроизводителю. В результате арендатор по определенным вопросам приравнивается к покупателю имущества;- продавца выбирает лизингодатель, тогда он несет ответственность перед арендатором за выполнение обязательств по договору купли-продажи объекта лизинга;- лизингодатель назначает арендатора своим агентом по заказу товара у поставщика [7]. Виды финансового лизинга В зависимости от различных критериев деления, финансовый лизинг отличается: 1.По субъектам:- Прямой – Лизингодатель и есть Продавец; - Косвенный (Сублизинг) – с посредником; - Раздельный – несколько финансирующих компаний (в крупных проектах). 2.По внешнеэкономическому характеру операции: - Импортный: Предмет лизинга ввозится в РФ из-за рубежа, для использования российской компанией; - Экспортный: отечественный производитель передаёт заграничному Лизингополучателю имущество в пользование. 3.По форме Лизинговых платежей: - С денежным платежом — оплата за Лизинг проводится в денежной форме; - Компенсационный – расчёт произведёнными на арендуемом оборудовании товарами; - Смешанный – комбинация первых двух видов [8]. Каждая страна имеет свои особенности в лизинговом законодательстве. Например, в Австрии в соответствии с положением налогового права срок аренды не должен превышать 90% общей продолжительности срока службы оборудования, т.е. срока списания предмета аренды в бухгалтерской отчетности арендодателя. Нижний предел срока действия лизингового договора составляет 40% срока службы предмета аренды.Практика США показывает, что приобрести оборудование в собственность арендатор может в том случае, если оно имеет срок службы не менее двух лет и если остаточная стоимость, оцениваемая по рыночной цене, составляет не менее 15% его первоначальной цены.