КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА «Бухгалтерский учет» Вариант №1.

План работы
В процессе решения заданий контрольной работы, основанной на примере условной организации - открытого акционерного общества (далее по тексту - ОАО), необходимо:
1. На основе приведенных в табл. 2 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.20ХХ г. провести груп-пировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам их образования. Результаты группировки предста¬вить в табл. 3 и 4.
2. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл. 5.
Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений :
Тип
Измнения Характер изменения баланса под влиянием хозяйственных операций
I Изменения(+,-) в структуре актива
II Изменения(+,-) в структуре пассива
III Равновеликое увеличение(+) а ...

Решение Контрольной работы ВАРИАНТ 1- все подробно, все задания выполнены
Таблица 2
Активы (имущество) и обязательства ОАО на 1 декабря 20XХ г.
№ Активы и обязательства Сумма (руб.)
1 Авансы у подотчетных лиц 920
2 Административное здание 6 620 000
3 Готовая продукция на складе 1 291 730
4 Денежные средства в кассе 51 500
5 Денежные средства на расчетном счете 6 599 000
6 Добавочный капитал 500 000
7 Долгосрочные кредиты банков 1 000 000
8 Задолженность бюджету по налогам 395 800
9 Задолженность персонала по прочим операциям 1 200
10 Задолженность по оплате труда 306 100
11 Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 127 300
12 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 2 170 745
13 Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги1 005 000
14 Здание и оборудование складов 2 439 000
15 Здание цехов 1 650 500
16 Краткосрочные кредиты банков 305 000
17 Краткосрочные финансовые вложения 1 080 500
18 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 153 305
19 Незавершенное производство 25 100
20 Незавершенные капитальные вложения 1 650 000
21 Нераспределенная прибыль 795 079
22 Оборудование к установке 740 000
23 Основные материалы 1 800 500
24 Патенты 1 375 000
25 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200 000
26 Прибыль отчетного периода 2 498 421
27 Производственное оборудование в цехах 2 010 000
28 Прочие дебиторы 15 000
29 Прочие кредиторы 3 800
30 Прочие материалы 102 500
31 Топливо 160 000
32 Уставный капитал 23 200 000

План работы
В процессе решения заданий контрольной работы, основанной на примере условной организации - открытого акционерного общества (далее по тексту - ОАО), необходимо:
1. На основе приведенных в табл. 2 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.20ХХ г. провести груп-пировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам их образования. Результаты группировки предста¬вить в табл. 3 и 4.
2. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл. 5.
Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений :
Тип
Измнения Характер изменения баланса под влиянием хозяйственных операций
I Изменения(+,-) в структуре актива
II Изменения(+,-) в структуре пассива
III Равновеликое увеличение(+) а ктива и пассива
IV Равновеликое уменьшение (-) актива и пассива

3. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в задании в табл. 7.
4. Заполнить карточки счетов бухгалтерского учета.
5. Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», отразить в них хозяйствен¬ные операции, подсчитать обороты и остатки, составить оборот¬ную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатком по синтетическому счету.
6. Для определения величины налога на прибыль, который необ-ходимо доначислить по итогам работы ОАО в декабре 20ХХ г.. и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете следует заполнить отчет о прибылях и убытках.
7. На основе карточек счетов составить оборотно¬сальдовую ведомость, а затем баланс.

31.12
Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)
4 200
91
99
42
31.12
Доначислен налог на прибыль за декабрь 20XX г. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках - Приложение 4)
6 345
99
68
43
31.12
Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)
2 523 800
99
84
Карточки счетов бухгалтерского учета
Счет 01-1 "Основные средства в организации"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.XХ
24 950 000
 
 
8 а
1 100 000
5 а
760 000
8 б
198 000
 
 
Оборот
1 298 000
Оборот
760 000
Сальдо на 31.12.XХ
25 488 000
 
 
Счет 01-2 "Выбытие основных средств"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.XХ
-
 
5 а
760 000
5 б
710 000 
 
 
5 в
50 000
Оборот
760 000
Оборот
760 000
Сальдо на 31.12.XХ
-
 
 
Счет 02 "Амортизация основных средств"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
 
 
Сальдо на 01.12.XХ
12 230 500
5 б
710 000
32 а
200 000
 
 
32 б
55 000
Оборот
710 000
Оборот
255 000
 
 
Сальдо на 31.12.XХ
11 775 500
Счет 04 "Нематериальные активы"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.XХ
1 670 000
 
 
30
98 140
 
 
Оборот
98 140
Оборот
 -
Сальдо на 31.12.XХ
1 768 140
 
 
Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
 
 
Сальдо на 01.12.XХ
295 000
 
 
33
34 000
Оборот
-
Оборот
34 000
 
 
Сальдо на 31.12.XХ
329 000
Счет 07 "Оборудование к установке"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.XХ
740 000
 
 
3 
150 000 
Оборот
 
Оборот
150 000
Сальдо на 31.12.XХ
590 000
 
 
Счет 08-4 "Приобретение объектов основных средств"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.XХ
1 650 000
 
3
150 000
8 а
1 100 000 
4 а
100 000
8 б
198 000
Оборот
250 000
Оборот
1 298 000
Сальдо на 31.12.XХ
602 000
 
 
Счет 08-8 "Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.XХ
- 
 
 
7
85 000
30
98 140
12
500
 
 
25 е
10 000
 
 
27 д
2 600
 
 
28 д
40
 
 
Оборот
98 140
Оборот
98 140
Сальдо на 31.12.XХ
-
 
 
Счет 10 "Материалы"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.XХ
2 263 000
 
 
1 а
360 000
7
85 000
2
920
9 а
340 000
5 г
60 000
9 б
60 000
19 а
7 200
9 в
50 000
9 г
15 000
Оборот
428 120
Оборот
550 000
Сальдо на 31.12.XХ
2 141 120
 
 
Счет 19 "НДС по приобретенным ценностям"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.XХ
153 305
 
 
1б
64 800
31
273 905
4б
18 000
 
 
10 д
37 800
 
 
Оборот
120 600
Оборот
273 905
Сальдо на 31.12.XХ
-
 
 
Счет 20 "Основное производство"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.XХ
25 100
 
 
9 а
340 000
35
1 132 600
10 б
140 000
25 а
205 000
 
 
27 а
53 300
 
 
28 а
820
 
 
34
414 080
 
 
Оборот
1 153 200
Оборот
1 132 600
Сальдо на 31.12.XХ
45 700
 
 
Счет 25 "Общепроизводственные расходы"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.XХ
-
 
 
9 б
60 000
34
414 080
25 б
95 000
 
 
27 б
24 700
 
 
28 б
380
 
 
32 а
200 000
 
 
33
34 000
Оборот
414 080
Оборот
414 080
Сальдо на 31.12.XХ
-
 
 
Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.XХ
-
 
 
9 в
50 000
36
184 308
10 в
42 000
 
 
20 а
7 000
 
 
20 б
2 500
 
 
25 в
22 000
 
 
27 в
5 720
 
 
28 в
88
 
 
32 б
55 000
 
 
Оборот
184 308
Оборот
184 308
Сальдо на 31.12.XХ
-
 
 
Счет 43 "Готовая продукция"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.XХ
1 291 730
 
 
35
1 132 600
37 б
1 480 000
Оборот
1 132 600
Оборот
1 480 000
Сальдо на 31.12.XХ
944 330
 
 
Счет 44 "Расходы на продажу"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.XХ
-
 
 
9 г
15 000
39
58 168
10 г
28 000
 
 
25 г
12 000
 
 
27 г
3 120
 
 
28 г
48
 
 
Оборот
58 168
Оборот
58 168
Сальдо на 31.12.XХ
-
 
 
Счет 50 "Касса"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.XХ
51 500
 
 
14
295 000
15 а
245 000
21
5 000
15 б
14 800
 
 
17
35 200
Оборот
300 000
Оборот
295 000
Сальдо на 31.12.XХ
56 500
 
 
Счет 51 "Расчетные счета"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.XХ
6 599 000
 
 
17
35 200
13 а
1 149 000
18 а
2 000 000
13 б
13 000
18 б
10 000
13 в
500
 
 
13 г
34 000
 
 
13 д
38 600
 
 
13 е
108 000
 
 
13 з
4 150
 
 
13 и
130 000
 
 
14
295 000
Оборот
2 045 200
Оборот
1 772 250
Сальдо на 31.12.XХ
6 871 950
 
 
Счет 58 "Финансовые вложения"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.XХ
1 080 500
 
 
Оборот
-
Оборот
-
Сальдо на 31.12.XХ
1 080 500
 
 
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
 
 
Сальдо на 01.12.XХ
1 005 000
13 а
1 149 000
1 а
360 000
 
 
1 б
64 800
 
 
4 а
100 000
 
 
4 б
18 000
 
 
10 б
140 000
 
 
10 в
42 000
 
 
10 г
28 000
 
 
10 д
37 800
Оборот
1 149 000
Оборот
790 600
 
 
Сальдо на 31.12.XХ
646 600
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.XХ
2 170 745
 
 
37 а
2 065 000
18 а
2 000 000
Оборот
2 065 000
Оборот
2 000 000
Сальдо на 31.12.XХ
2 235 745
 
 
Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
 
 
Сальдо на 01.12.XХ
305 000
13 б
13 000
29
13 000
13 и
130 000
 
 
Оборот
143 000
Оборот
13 000
 
 
Сальдо на 31.12.XХ
175 000
Счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.XХ
1 000 000
Оборот
-
Оборот
-
Сальдо на 31.12.XХ
1 000 000
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
 
 
Сальдо на 01.12.XХ
395 800
13 в
500
12
500
 13 г
34 000 
26 а
34 200
13 д
38 600
38
315 000
31
273 905
42
6 345
Оборот
347 005
Оборот
356 045
 
 
Сальдо на 31.12.XХ
404 840
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
 
 
Сальдо на 01.12.XХ
127 300
13 е
108 000
27 а
53 300
25 д
6 000
27 б
24 700
 
 
27 в
5 720
 
 
27 г
3 120
 
 
27 д
2 600
 
 
28 а
820
 
 
28 б
380
 
 
28 в
88
 
 
28 г
48
 
 
28д
40
Оборот
114 000
Оборот
90 816
 
 
Сальдо на 31.12.XХ
104 116
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
 
 
Сальдо на 01.12.XХ
306 100
15 а
245 000
25 а
205 000
16
61 100
25 б
95 000
26 а
34 200
25 в
22 000
26 б
4 100
25 г
12 000
26 в
1 200
25 д
6 000
26 г
300
25 е
10 000
Оборот
345 900
Оборот
350 000
 
 
Сальдо на 31.12.XХ
310 200
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.XХ
920
 
 
15 б
14 800
2
920
 
 
20 а
7 000
 
 
20 б
2 500
 
 
21
5 000
 
 
22
300
Оборот
14 800
Оборот
15 720
Сальдо на 31.12.XХ
-
 
 
Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.XХ
1 200
 
 
26 в
1 200
 
 
 
 
Оборот
-
Оборот
1 200
Сальдо на 31.12.XХ
-
 
 
Счет 76-1 "Расчеты с разными дебиторами"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.XХ
15 000
 
 3 800
13 з 
4 150 
16
61 100
18 б
10 000
26 б
4 100
Оборот
4 150
Оборот
75 200
Сальдо на 31.12.XХ
 
59 850 
Счет 80 "Уставный капитал"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
 
 
Сальдо на 01.12.XХ
23 200 000
Оборот
-
Оборот
-
 
 
Сальдо на 31.12.XХ
23 200 000
Счет 83 "Добавочный капитал"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
 
 
Сальдо на 01.12.XХ
500 000
Оборот
-
Оборот
-
 
 
Сальдо на 31.12.XХ
500 000
Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
 
 
Сальдо на 01.12.XХ
795 079
 
 
43
2 523 800
Оборот
-
Оборот
2 523 800
 
 
Сальдо на 31.12.XХ
3 318 879
Счет 90 "Продажи"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.XХ
-
 
 
36
184 308
37 а
2 065 000
37 б
1 480 000
 
 
38
315 000
 
 
39
58 168
 
 
40
27 524
 
 
Оборот
2 065 000
Оборот
2 065 000
Сальдо на 31.12.XХ
-
 
 
Счет 91 "Прочие доходы и расходы"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.XХ
-
 
 
5 в
50 000
5 г
60 000
29
13 000
19 а
7 200
41
4 200
 
 
Оборот
67 200
Оборот
67 200
Сальдо на 31.12.XХ
-
 
 
Счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.XХ
-
 
 
22
300
26 г
300
Оборот
300
Оборот
300
Сальдо на 31.12.XХ
-
 
 
Счет 99 "Прибыли и убытки"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
 
 
Сальдо на 01.12.XХ
2 498 421
42
6 345
40
27 524
43
2 523 800
41
4 200
Оборот
2 530 145
Оборот
31 724
 
 
Сальдо на 31.12.XХ
-
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 20XX г.
№
счета
Остаток на 01.12.XX
Оборот
Остаток на 31.12.XX
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
01-1
24 950 000
-
1 298 000
760 000
25 488 000
-
01-2
-
-
760 000
760 000
-
-
02
-
12 230 500
710 000
255 000
-
11 775 500
04
1 670 000
-
98 140
-
1 768 140
-
05
-
295 000
-
34 000
-
329 000
07
740 000
-
-
150 000
590 000
-
08-4
1 650 000
-
250 000
1 298 000
602 000
-
08-8
-
-
98 140
98 140
-
-
10
2 263 000
-
428 120
550 000
2 141 120
-
19
153 305
-
120 600
273 905
-
-
20
25 100
-
1 153 200
1 132 600
45 700
-
25
-
-
414 080
414 080
-
-
26