налоги и нплогооблажение

очень хорошая работа ...

1. Определение налога и сбора. Основные функции налогов.
Налог – определенная сумма денежных средств, которая уплачивается как юридическими, так и физическими лицами в бюджет государства. Такая плата является обязательной и безвозмездной, то есть субъект налогообложения не получает ничего взамен. Деньги эти расходуются на государственные нужны, как федерального, так и регионального, и местного значения. Можно сказать о том, что государство принудительно изымает часть средств у хозяйствующих субъектов и населения для обеспечения своей деятельности. В основном расчет суммы налога напрямую зависит от налогооблагаемой базы.................

Теоретические вопросы
1. Определение налога и сбора. Основные функции налогов.
2. Налоговая система РФ. Три звена налоговой системы..
3. НДС- сущность и значение, налогоплательщики.
4. Объект налогообложения и налоговая база по НДС.
5. Льготы по НДС. Ставки налога.
6. Порядок исчисления и сроки уплаты НДС в бюджет.
7. Налоговые вычеты по НДС и возмещение налога.
8. Акцизы - объект налогообложения, налогоплательщики.
9. Акцизы - налоговая база, налоговые ставки.
10.Акцизы - порядок исчисления.
11.Акцизы - налоговые вычеты, порядок уплаты налога.
12.Налог на прибыль - плательщики налога и объект налогообложения.
13.Доходы - порядок определения, классификация ( налог на прибыль).
14.Расходы - порядок определения, классификация ( налог на прибыль).
15.Налог на прибыль - налоговая база, налогов ые ставки, налоговый период.
16.Материальные расходы (налог на прибыль)
17.Амортизируемое имущество. Линейный метод начисления амортизации
18. Амортизируемое имущество. Нелинейный метод начисления амортизации
19.Прочие расходы. Внереализационные расходы (налог на прибыль)
20.Расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли
21.НДФЛ- плательщики налога, налоговые резиденты и нерезиденты.
22.НДФЛ-объект налогообложения.
23.НДФЛ- налоговая база , налоговый период.
24.НДФЛ-доходы, не подлежащие налогообложению.
25.НДФЛ-стандартные налоговые вычеты.
26.НДФЛ-социальные налоговые вычеты.
27.НДФЛ-Имущественные налоговые вычеты.
28.Порядок исчисления и уплаты НДФЛ. Налоговые ставки.
29.Транспортный налог - налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.
30. Налог на имущество организаций - плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы.

Налоговым кодексом (ст. 193) установлены единые на территории Российской Федерации ставки для налогообложения подакцизной продукции, которые подразделяются на две группы: твердые и комбинированные.Твердые ставки установлены в абсолютном значении на единицу налоговой базы. К примеру, на 1 т. нефтепродуктов соответствующего вида, на 1 л. безводного этилового спирта, на количество единиц. Комбинированная ставка предполагает сочетание твердой (специфической) составляющей и доли от стоимостного показателя (расчетной стоимости).Предусмотрена дифференциация ставок по видам подакцизной продукции, а также по ее подвидам. К примеру, с 2011 г. предусмотрена дифференциация ставок акцизов по классам автомобильного бензина и дизельного топлива по принципу снижения ставок на топливо более высокого качества.Предусмотрена индексация твердых ставок акцизов в соответствии с прогнозируемым индексом потребительских цен.10.Акцизы - порядок исчисления.Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые или адвалорные ставки, определяется по формуле:А=НБ*Cm,А — сумма акциза;НБ — налоговая база (в рублях либо в натуральном выражении);Cm — ставка налога (в процентах или в рублях за единицу продукции).Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки, исчисляется по формуле:А=НБ*Cm + R*Рмах,А — сумма акциза;НБ — налоговая база в натуральном выражении;Cm — ставка налога в рублях за единицу продукции;R — доля в процентах;Рмax. — максимальная розничная цена подакцизных товаров.Общая сумма акциза исчисляется сложением всех сумм акциза по каждому виду подакцизного товара, облагаемому по разным акцизным ставкам, по итогам каждого налогового периода и применительно ко всем подакцизным операциям.11.Акцизы - налоговые вычеты, порядок уплаты налога.Согласно ст. 200 НК РФ, налогоплательщики имеют право уменьшить исчисленную сумму акциза на суммы акциза, предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров, которые в дальнейшем использованы в качестве сырья для производства подакцизных товаров. При этом налоговые вычеты производятся на основании расчетных документов и счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиками подакцизных товаров, в части сумм акциза, фактически уплаченных продавцам при приобретении указанных товаров. Условием применения данного вычета является списание приобретенного сырья в производство.Важным условием вычета является факт уплаты акциза. Пунктом 3 ст. 201 также установлено, что в случае, если в отчетном налоговом периоде стоимость подакцизных товаров отнесена на расходы по производству других подакцизных товаров без уплаты акциза по этим товарам продавцам, то суммы акциза подлежат вычету в том отчетном периоде, в котором произведена его уплата продавцам.Таким образом, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между общей суммой акциза и суммами налоговых вычетов. В случае превышения суммы налоговых вычетов над общей суммой акциза в отчетном месяце налог в данном периоде не уплачивается, а сумма превышения подлежит зачету в счет текущих (или предстоящих) платежей по акцизу.Условия применения вычетов при расчета акциза перечислены в ст. 201 Налогового кодекса.Механизм исчисления и уплаты акциза предполагает определение суммы налога при совершении операций с подакцизной продукцией и включение сумм налога в цену товара. Это означает, что каждый экономический субъект, участвующий в обороте подакцизных товаров, осуществляет расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет, и при реализации передает данную обязанность следующему контрагенту вплоть до конечного потребителя, который и несет бремя акцизного налогообложения. Таким образом, налог регулирует потребление подакцизной продукции.12.Налог на прибыль - плательщики налога и объект налогообложения.Налог на прибыль является одним из важнейших федеральных налогов, играющим фискальную и регулирующую роль.В настоящее время налог на прибыль регулируется главой 25 НК РФ.Плательщики налога на прибыль разделяются на две группы:российские организации;иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Объектом налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиком.Прибылью признается:для российских организаций — полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с НК РФ;для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, — полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов, которые определяются в соответствии с НК РФ;для иных иностранных организаций — доходы, полученные от источников в Российской Федерации. Федерации.13.Доходы - порядок определения, классификация ( налог на прибыль).Классификация доходов включает две группы:доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее — доходы от реализации);внереализационные доходы.Под доходами от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, и выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.Доходы определяются на основании первичных и других документов, подтверждающих получение дохода, и документов налогового учета.Полученные налогоплательщиком доходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами в рублях.14.Расходы - порядок определения, классификация ( налог на прибыль).Полученные доходы налогоплательщик уменьшает на сумму произведенных расходов. Произведенные расходы, как и полученные доходы, подразделяются на две группы:расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг);внереализационные расходы.Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с российским законодательством, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, или документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.Расходы, связанные с производством и реализацией, группируются по следующим элементам:материальные расходы;расходы на оплату труда;суммы начисленной амортизации;прочие расходы.15.Налог на прибыль - налоговая база, налоговые ставки, налоговый период.Налоговая база по налогу на прибыль равна денежному выражению прибыли организации. При этом по прибыли, облагаемой по различным ставкам, налоговая база рассчитывается раздельно.При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.Базовая налоговая ставка установлена в размере 20%. При этом налог, исчисленный по ставке 2%, зачисляется в федеральный бюджет, а по ставке 18% — в бюджеты субъектов Федерации. При этом субъектам Федерации предоставлено право снижать ставку налога, подлежащего зачислению в субфедеральные бюджеты, для отдельных категорий налогоплательщиков, но не ниже 13,5%. Таким образом, минимально возможная ставка налога на прибыль составляет 15,5%. Аналогичная льгота может применяться и в отношении организаций — резидентов особых экономических зон.Налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.16.Материальные расходы (налог на прибыль)К материальным расходам относятся затраты на:приобретение сырья, материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию;приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке у налогоплательщика;приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, а также расходы на трансформацию и передачу энергии;приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика;другие расходы.17.Амортизируемое имущество. Линейный метод начисления амортизацииАмортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой), используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей. Амортизируемое имущество, полученное унитарным предприятием от собственника имущества унитарного предприятия в оперативное управление или хозяйственное ведение, подлежит амортизации у данного унитарного предприятия в порядке, установленном настоящей главой. Амортизируемое имущество, полученное организацией-инвестором от собственника имущества в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг, подлежит амортизации у данной организации в течение срока действия инвестиционного соглашения в порядке, установленном настоящей главой.При линейном методе сумма амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется исходя из первоначальной стоимости или текущей (восстановительной) стоимости (в случае проведения переоценки) объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования данного объекта.В соответствии с пунктом 4 статьи 259 НК РФ линейный метод представляет собой равномерное списание стоимости амортизируемого имущества в течение срока его полезного использования, установленного организацией при принятии объекта к учету.При применении линейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации, в отношении объекта амортизируемого имущества, определяется как произведение его первоначальной (восстановительной) стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта.18. Амортизируемое имущество. Нелинейный метод начисления амортизацииАмортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой), используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей. Амортизируемое имущество, полученное унитарным предприятием от собственника имущества унитарного предприятия в оперативное управление или хозяйственное ведение, подлежит амортизации у данного унитарного предприятия в порядке, установленном настоящей главой. Амортизируемое имущество, полученное организацией-инвестором от собственника имущества в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг, подлежит амортизации у данной организации в течение срока действия инвестиционного соглашения в порядке, установленном настоящей главой.Нелинейный метод начисления амортизации определяется статьей 259.2 Налогового кодекса РФ. Суть его заключается в том, что амортизация считается не по каждому объекту основных средств в отдельности, а по амортизационным группам.Для каждой амортизационной группы на первое число налогового периода (1 января) определяется суммарный баланс, который представляет собой суммарную остаточную стоимость всех объектов амортизируемого имущества, которое относится к данной амортизационной группе (кроме восьмой–десятой групп, для которых применяется только линейный способ амортизации, хотя нормы на них прописаны в законе).19.Прочие расходы. Внереализационные расходы (налог на прибыль)К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся:суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов в Пенсионный фонд, в фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством, в Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, начисленные в установленном законодательством России порядке, за исключением платежей по налогу на прибыль и платежей за сверхнормативное негативное воздействие на окружающую среду;расходы на сертификацию продукции и услуг;расходы по набору работников, включая расходы на услуги специализированных организаций по подбору персонала;расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию, включая отчисления в резерв на предстоящие расходы на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание;арендные платежи за арендуемое имущество;расходы на содержание служебного транспорта. Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством;расходы на командировки;расходы на юридические, информационные, аудиторские, консультационные и иные аналогичные услуги;плата государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление (в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке);расходы на управление организацией или отдельными ее подразделениями, а также расходы на приобретение услуг по управлению организацией или ее отдельными подразделениями и т.д.Внереализационные расходы состоят из:штрафов, пени и неустоек, уплаченных другим организациям;из убытков прошлых лет, выявленных в отчетном году;убытков от содержания законсервированных предприятий;отрицательных курсовых разниц по операциям в иностранной валюте;убытков от списания дебиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности, убытков от списания дебиторской задолженности вследствие неплатежеспособности должников;убытков от списания долгов по недостачам, растратам и хищениям;убытков от ликвидации не полностью амортизированных основных средств (фондов) и др20.Расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибылиК расходам, не учитываемым при налогообложении прибыли, согласно ст. 270 НК, относятся суммы начисленных дивидендов и других сумм распределяемого дохода; штрафы, пени и иные санкции, перечисляемые в бюджет; взносы в уставный капитал; суммы налога, а также суммы платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду и др.21.НДФЛ- плательщики налога, налоговые резиденты и нерезиденты.Налог на доходы физических лиц — прямой федеральный налог, являющийся одним из важнейших источников формирования доходной части бюджетной системы государства, непосредственно затрагивающий интересы всех слоев экономически активного населения. Это один из основных налогов, который позволяет в максимальной степени реализовать основные принципы налогообложения, такие как справедливость и равномерность распределения налогов. Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России. 22.НДФЛ-объект налогообложения.Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками в налоговом периоде (календарном году) как в денежной (национальной или иностранной валюте), так и в натуральной форме, в том числе в виде материальной выгоды:- от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами России.- от источников в Российской Федерации — для нерезидентов.23.НДФЛ- налоговая база , налоговый период.Налоговая база включает в себя все доходы налогоплательщика, полученные им в течение налогового периода.