Бухгалтерский учет и аудит

Теоретическая часть
Ситуационные задачи:
Аналитическая часть
Тест
Ситуационные задачи по аудиту
...

Теоретическая часть……………………………………………………………………..3
12. Порядок оформления, приемки, проверки и обработки бухгалтерских документов. График документооборота. Сохранность первичных учетных документов. Организация текущего архива в бухгалтерии……………………………….3
40. Учет недостач и потерь. Учет резервов предстоящих расходов. Учет расходов будущих периодов. Учет доходов будущих периодов. Учет целевого финансирования…………………………………………………………………………………14
68. Аудиторские процедуры при проверке кассовых операций и операций на расчетном, валютном счетах и других счетах в банках…………………………………..24
Ситуационные задачи:
Задача 4…………………………………………………………………………………...32
Задача 3…………………………………………………………………………………..35
Задача 4…………………………………………………………………………………..38
Аналитическая часть……………………………………………………………………41
Ситуационные задачи по аудиту……………………………………………………..42
Тест………………………………………………………………………………………..43
Библиографический список……………………………………………………………44

Теоретическая часть……………………………………………………………………..3
12. Порядок оформления, приемки, проверки и обработки бухгалтерских документов. График документооборота. Сохранность первичных учетных документов. Организация текущего архива в бухгалтерии……………………………….3
40. Учет недостач и потерь. Учет резервов предстоящих расходов. Учет расходов будущих периодов. Учет доходов будущих периодов. Учет целевого финансирования…………………………………………………………………………………14
68. Аудиторские процедуры при проверке кассовых операций и операций на расчетном, валютном счетах и других счетах в банках

Статья бухгалтерского баланса «Денежные средства» должна отражать остатки денежных средств по счетам 50, 51, 52, 55, 57.
Ситуационные задачи:
Задача 4
Составить бухгалтерский баланс ООО «Квант» по упрощенной форме.
Состав имущества и источников его формирования в ООО «Квант» на 1 мая 2012г.
№ п/п
Счета
Сумма, руб
1
Основные средства
200000
2
Материалы
35000
3
Касса
15000
4
Вложения в внеоборотные активы
42000
5
Готовая продукция
53000
6
Расчетный счет
134000
7
Резервный капитал
41000
8
Расчеты с учредителями (кредиторская задолженность)
122000
9
Нераспределенная прибыль
232000
10
Расчет с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность)
47000
11
Расчеты с персоналом по прочим операциям (дебиторская задолженность)
39200
12
Коммерческие расходы
37500
13
Расчеты с покупателями и заказчиками (кредиторская задолженность)
52000
14
Доходы будущих периодов
47000
15
Валютный счет
120000
16
Уставный капитал
45200
17
Краткосрочные кредиты банков
203500
18
Прибыль и убытки (прибыль)
25000
19
Товары
74000
20
Амортизация основных средств
27000
21
Основное производство
92000
Бухгалтерский баланс составить в таблице следующей формы:
Актив
Пассив
Наименование статей
Сумма, тыс.руб.
Наименование статей
Сумма, тыс.руб.
Внеоборотные активы
Капитал и резервы
Основные средства
173000
Резервный капитал
41000
Вложения во внеоборотные активы
42000
Нераспределенная прибыль
232000
итого
215000
Уставный капитал
45200
Прибыли и убытки
25000
Итого
343200
Оборотные активы
Долгосрочные обязательства
Материалы
35000
Готовая продукция
53000
Товары
74000
Касса
15000
Краткосрочные обязательства
Расчетный счет
134000
Расчеты с учредителями (кредиторская задолженность)
122000
Валютный счет
120000
Расчет с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность)
47000
Основное производство
92000
Краткосрочные кредиты банков
203500
Коммерческие расходы
37500
Доходы будущих периодов
47000
Расчеты с персоналом
39200
Расчеты с покупателями и заказчиками (кредиторская задолженность)
52000
Итого
599700
итого
471500
Баланс
814700
Баланс
814700
Задача 3
От ОАО «Металлург» по счету № 127 на склад поступили материалы: швеллер № 10 (номенклатурный номер 101006, цена — 1529,5 руб.) — 40 т; чугун ЛК-15 (номенклатурный номер 101107, цена 1985 руб.) — 54 т; сталь круглая 80 мм (номенклатурный номер 101102, цена 2830 руб.) - 37 т.
По железнодорожной накладной № 42314 от ОАО «Краситель» поступила олифа (номенклатурный номер 101005 по цене 52 руб. за 1 кг). Вес по накладной — 3150 кг. Счет от поставщика не получен.
Заготовительному цеху № 1 на изготовление деталей станка Т-102 (заказ 204006) установлен лимит по стали тонколистовой 2 мм (номенклатурный номер 101004, цена — 2900 руб.) в количестве 24,5 т. Складом было отпущено:
02.20__ г. - 5 т; 07.20__ г. - 4,5 т; 10.20__ г. - 8 т; 12.20__ г. -2,5 т; 15.20__ г. - 4 т.
На склад 20.20__ г. возвращено 3 т.
Материалы со склада отпустил Агеев П. С, получил Наумов А. П.
На ремонт здания офиса было затребовано и отпущено: олифы (номенклатурный номер 105005, цена — 52 руб.) — 18,7 кг; белил (номенклатурный номер 105001, цена — 75 руб.) — 24,3 кг.; краски зеленой (номенклатурный номер 105002, цена — 70 руб.) — 8,5 кг. Материал отпустил Таран В. А., получил Малик Г. С. Отразить хозяйственные операции в таблице:
Содержание хозяйственной операции
Счет
Сумма, руб.
Дт
Кт
Поступили материалы на склад (швеллер №10)
10.1
60
61180,0
Поступили материалы на склад (чугун ЛК-15)
10.2
60
107190,0
Поступили материалы на склад (сталь круглая 80 мм)
10.3
60
104710,0
По железнодорожной накладной № 42314 от ОАО «Краситель» поступила олифа
10.4
71
163800,0
Складом отпущены материалы 02.20__ г.
20
10
14500,0
Складом отпущены материалы 07.20__ г.
20
10
13050,0
Складом отпущены материалы 10.20__ г.
20
10
23200,0
Складом отпущены материалы 12.20__ г.
20
10
7250,0
Складом отпущены материалы 15.20__ г.
20
10
11600,0
Возвращены на склад материалы
10
20
8700,0
Отпущено Таран В.А.Малик Г.С. на ремонт офиса (олифа)
20.1
10.5
972,4
Отпущено Таран В.А.Малик Г.С. на ремонт офиса (белила)
20.1
10.6
1822.5
Отпущено Таран В.А.Малик Г.С. на ремонт офиса (краска зеленая)
20.1
10.7
595,0
Задача 4
Определите цеховую, заводскую и полную себестоимость единицы продукции, исходя из следующих данных:
На производство единицы продукции израсходовано:
- сырье и основные материалы 600 руб.
- прочих материалов 300 руб.
- покупных комплектующих изделий 200 руб.
- заработная плата (основная и дополнительная) 800 руб.
- отчисления на социальные нужды (30%)- 240 руб.
- расходы по содержанию и эксплуатации оборудования 500 руб.
- цеховые расходы = 40% от затрат по заработной плате и расходов по содержанию и эксплуатации оборудования- 520 руб.
- общезаводские расходы = 30% от цеховой себестоимости – 156 руб.
- внепроизводственные расходы=20% от заводской себестоимости – 31,2 руб.
Ответ:
- цеховая себестоимость продукции Сцх:
Сцх=М+ЗП(1+ЗПн/100)+Сцр= 600+300+200+ 800 *(1+ 30/100)+520 =2660 руб.
- производственная (фабрично-заводская) себестоимость продукции Сфз:
Сфз=М+ЗП(1+ЗПн/100)+Сцр+Сор = 600+300+200+ 800 *(1+ 30/100)+520+ 156= 2816 руб.
- полная себестоимость продукции Сп
Сп=М+ЗП(1+ЗПн/100)+Сцр+Сор+Свр = 600+300+200+ 800 *(1+ 30/100)+520+ 156+31,2 = 2847,2
где М — затраты на основные материалы, сырье, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия;
ЗП — основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих;
ЗПн — установленный процент отчислений на социальное страхование;
Сцр — цеховые накладные расходы;
Сор — общезаводские накладные расходы, распределяемые пропорционально основной заработной плате рабочих или пропорционально цеховой себестоимости;
Свр — внепроизводственные (коммерческие) расходы, связанные с реализацией продукции.
2) составить бухгалтерские проводки в таблице
Содержание хозяйственной операции
Корреспонденции счетов
Сумма, руб.
Дт
Кт
Отпущены материалы в основное производство
20
10