Вход

Организационно-правовые особенности и методы финансовой деятельности государства и муниципальных образований

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Контрольная работа*
Код 254640
Дата создания 03 ноября 2015
Страниц 35
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
1 150руб.
КУПИТЬ

Описание


Вариант № 5

1. Организационно-правовые особенности и методы финансовой деятельности государства и муниципальных образований. 3
2. Система налогов и сборов. Порядок их установления, введения и отмены. 6
3. Взаимоотношения Банка России с кредитными организациями. Надзорные полномочия Банка России. 29
Задача 34
Список использованной литературы 35
...

Содержание


Вариант № 5

1. Организационно-правовые особенности и методы финансовой деятельности государства и муниципальных образований. 3
2. Система налогов и сборов. Порядок их установления, введения и отмены. 6
3. Взаимоотношения Банка России с кредитными организациями. Надзорные полномочия Банка России. 29
Задача 34
Список использованной литературы 35

Введение


Вариант № 5

1. Организационно-правовые особенности и методы финансовой деятельности государства и муниципальных образований. 3
2. Система налогов и сборов. Порядок их установления, введения и отмены. 6
3. Взаимоотношения Банка России с кредитными организациями. Надзорные полномочия Банка России. 29
Задача 34
Список использованной литературы 35

Фрагмент работы для ознакомления

По меньшей процентной ставке оцениваются расходы на объекты социального назначения, которые принадлежат предприятию и имеют целью улучшение жизни персонала. К таковым можно отнести санатории, детские сады, школы, лечебницы, и даже специализированные дома для людей преклонного возраста. Если в числе сотрудников предприятия половину составляют инвалиды, то налог на прибыль организаций укорачивается также наполовину. С одной стороны значительное уменьшение суммы отчислений привлекает юридическое лицо, а с другой стороны для оборудования рабочих мест требуется достаточно много свободных денежных средств. И работоспособность инвалидов не слишком радует руководство. При этом существует одно значимое условие: 50% должно затрачиваться на социальные потребности персонала. В рамках программы поддержки малого и среднего бизнеса налог на прибыль организаций не уплачивают малые предприятия торгового, сельскохозяйственного характера, а также те, которые осуществляют производство продуктов первой необходимости. Но такая льгота действует только в первые два года деятельности. Совсем не уплачивают налог на прибыль организаций учреждения религиозного назначения. Для выплаты отчислений руководитель обязан предоставить в налоговый орган отчетность по налогу на прибыль. Платежи должны быть уплачены в срок, причем сумма составляет одну треть от квартальной суммы прибыли. Предельный срок уплаты составляет 15 число каждого следующего месяца. Организации бюджетного характера производят перечисления в бюджетные фонды один раз в три месяца, то есть поквартально. Налог на прибыль организаций взимается также с нерезидентов, осуществляющих свою деятельность на территории нашей страны. В налогооблагаемую базу включают только прибыль, полученную от операций на внутреннем рынке.5. Государственная пошлина Государственная пошлина – это денежная сумма фиксированного размера, которая подлежит обязательной уплате физическими и юрлицами в случаях их обращения в государственные органы или к должностным лицам, уполномоченным по законам Российской Федерации совершать в их отношении юридические действия. Плательщиками госпошлины могут выступать юридические организации и граждане (физлица). Налоговым кодексом определяются все существующие основания для уплаты пошлины, а также сроки, порядок и особенности произведения уплаты, размены платежей, порядок возврата пошлин, случаи предоставления отсрочки (рассрочки), с которыми может уплачиваться государственная пошлина.По правовому смыслу государственная пошлина -  единственный платеж за те юридические действия, которые совершают государственные органы или их представители по запросу заинтересованных юридических лиц или граждан. К таким действиям в основном приравнивается выдача различных документов по запросам. Государственная пошлина платится заявителями при обращении в суды общей юрисдикции, при обращении к мировым судьям при подаче исков, жалоб, заявлений. По закону документ об уплате пошлины должен прилагаться к заявлению, то есть уплата пошлины должна быть произведена еще до подачи бумаг на рассмотрение. Погашается  государственная пошлина по месту подачи определенного заявления в любой форме: наличными средствами или в безналичной форме. В последнем случае вместо квитанции предоставляется платежное поручение с проставленной банком отметкой о принятии к исполнению.Общепринятыми сроками уплаты пошлины считаются следующие. При оплате пошлины за обращение в Конституционный Суд, суды арбитражные или общей юрисдикции, а также при обращении к мировым судьям – до факта подачи заявления или запроса. При обращении за нотариальной помощью – до  совершения действий нотариусов. В случаях обращения за выдачей копий документов (или их оригиналов) – до их выдачи. Пошлина обязательна к уплате, если иное не оговорено в законах. При обращении нескольких лиц по одному запросу, пошлина уплачивается в пропорциональных (равных) долях. Если же одно из обратившихся лиц имеет право на льготы, оставшиеся лица должны уплатить пошлину за вычетом доли освобожденного от уплаты лица. Государственная пошлина за государственную регистрацию различных актов гражданского состояния  и прочие юридические действия, которые производят органы ЗАГС, уплачивается в зависимости от вида таких действий. За регистрацию брака  устанавливается размер платежа  - 200 рублей, при расторжение брака взимается по 200 рублей с каждой стороны, регистрацию установления отцовства – 100 рублей, регистрацию смены имени, фамилии, отчества – 500 рублей, при повторной выдаче свидетельства о госрегистрации – 100 рублей, за выдачу архивных справок- 50 рублей. За приобретение гражданства (либо выход из РФ), въезд и выезд из страны также уплачивается пошлина. Государственная пошлина за загранпаспорт – 400 рублей, за паспорт на выезды с электронным носителем – 1000 рублей. При выдаче загранпаспорта лицу в возрасте до 14 лет пошлина составляет – 200 рублей (с электронным носителем – соответственно 500 рублей). За приглашение в РФ граждан других государств – 200 рублей за каждого человека.  За выдачу или обмен гражданского паспорта РФ следует уплатить пошлину 100 рублей, в случае повторной выдачи паспорта – 150 рублей. Госпошлина за регистрацию юрлица равняется 2000 рублей, за регистрацию любой политической партии – 1000 рублей. При любых изменениях в уставах или других учредительных документах юрлиц платится 20% размера пошлины, которая уплачивалась за регистрацию предприятия. За регистрацию индивидуального предпринимателя (физического лица) - 400 рублей. При регистрации прав на недвижимость физлица платят 500 рублей, организации - 7500 рублей.6. Налог на добычу полезных ископаемыхОрганизации, занимающиеся добычей полезных ископаемых, должны уплачивать НДПИ, а также осуществлять расчет земельного налога, что значительно увеличивает объем затрат. Сокращение налоговой нагрузки возможно благодаря оптимизации НДПИ за счет применения наиболее выгодного способа учета расходов. НДПИ исчисляется исходя из методики определения количества добытых ископаемых (ст. 339 НК), оно может рассчитываться прямым способом с использованием измерительных устройств; косвенным способом –  по имеющимся данным о содержании полезного ископаемого в извлекаемом сырье. Выбранная методика должна применяться в течение всего срока работ по добыче, ее коррекция возможна исключительно при изменении технологии разработки недр. Также налог на добычу полезных ископаемых рассчитывается в зависимости от стоимости полезных ископаемых, которая может определяться одним из трех способов: в зависимости от цен реализации без учета госсубвенций, сложившихся в определенный налоговый период;  в зависимости от цен реализации на добытые ископаемые, сложившихся в определенный налоговый период; в зависимости от расчетной стоимости добытых ископаемых, в которую включаются прямые затраты – издержки, связанные с приведением минерального сырья в соответствие со стандартами, а также косвенные издержки. Практически предприятия, уплачивающие налог на добычу полезных ископаемых, вправе определять расчетную стоимость двумя методами, отличающимися порядком принятия к учету косвенных затрат. Первый из них представляет собой их распределение пропорционально отношению прямых расходов по добыче ископаемых к их совокупной сумме в рамках налогового периода; второй – ведение отдельного налогового учета косвенных затрат, связанных и не связанных с добычей.  Исходя из величины данных затрат, относящихся и не относящихся к процессу добычи ископаемых, налогоплательщик получает возможность для варьирования показателем расчетной стоимости. Произведя анализ состава косвенных расходов и просчитав разные способы их распределения по обоим вариантам, предприятие может выбрать наиболее оптимальный из них и закрепить его в учетной политике. Чтобы оценить целесообразность применения того или иного способа, стоит рассмотреть пример исчисления налоговой базы по НДПИ.Допустим, что организация, уплачивающая налог на добычу полезных ископаемых, имеет следующие экономические показатели: прямые издержки, связанные с добычей - 60000 рублей, не связанные с добычей – 56000 рублей; косвенные издержки, связанные с добычей - 20000 рублей; на первичную обработку – 30000 рублей; на вторичную обработку – 80000 рублей; общепроизводственные издержки – 70000 рублей. Чтобы рассчитать налог на добычу полезных ископаемых первым способом, необходимо найти долю прямых затрат, относящихся к добыче, в общем объеме прямых  расходов: 60000: (60000+56000) = 0,52. Косвенные затраты для определения налоговой базы вычисляются путем умножения общей суммы расходов данной категории на долю прямых затрат: (20000 + 30000 + 80000 + 70000) х 0,52 = 104000 рублей. Таким образом, расчетная стоимость составляет 164000 рублей (104000+60000).Для рассмотрения второго способа расчетов необходимо произвести разделение косвенных расходов на первичную обработку на две группы: затраты, непосредственно связанные с производственным процессом – 20000 рублей; общепроизводственные издержки – 10000 рублей. Доля прямых издержек, относящихся к добыче ископаемых, определяется аналогично первому варианту и составляет 0,52. Сумма косвенных затрат, включаемых в расчетную стоимость, вычисляется по формуле: К1+К2*К, где К1 – косвенные издержки, относящиеся к добыче ископаемых; К2 – общепроизводственные расходы, подлежащие распределению; К – доля прямых затрат. Расчет выглядит следующим образом: (20000 + 20000 + (10000 + 70000) x 0,52) = 81600 рублей. Косвенные расходы на вторичную обработку в вычислениях не участвуют, поскольку не имеют непосредственного отношения к процессу добычи. Расчетная стоимость полезных ископаемых в данном случае составит 141600 рублей (81600+60000). Как видно из приведенного примера, применение второго способа расчетов уменьшает налоговую базу на 22400 рублей. Стоит отметить, что данная методика подходит для тех предприятий, которые занимаются добычей ископаемых не для их дальнейшей продажи, а для использования в производстве каких-либо продуктов. Чтобы оптимизировать налог на полезные ископаемые этим способом, предприятию необходимо организовать раздельный учет косвенных издержек, что потребует дополнительных трудозатрат. С другой стороны, его использование позволит избежать претензий налоговых органов, поскольку схема основана не на законодательных пробелах, а на применении более сложного метода расчетов.7. Водный налог Появился водный налог с 2005 года, взамен платы за пользование водными объектами страны. В настоящее время плательщиками налога являются юридические и физические лица, которые специально или особо используют воду в процессе своего хозяйствования. Это могут быть и крупные организации, делающие водозабор для гидроэлектростанций, при лесосплавах, так и средние и мелкие предприятия использующие водозабор для нужд населения или при пользовании скважинами. При этом всегда устанавливаются квартальные, годовые лимиты расхода воды, которые утверждаются и регламентируются законодательством. В случае превышения лимитов налоговые ставки резко увеличиваются на объем превышения в несколько раз.  Налоговая база зависит от объема потребляемой воды за определенный налоговый период. Она  может быть установлена по приборам учета, в зависимости от времени работы и производительности технических средств или на основании норм потребления. При расчете налоговой базы учитывают площадь водного пространства, полученного по лицензии, от объема сплавляемой древесины и от расстояния сплава, от количества электроэнергии, которую произвели за период на гидроэлектростанциях.Сумму налога каждый налогоплательщик исчисляет самостоятельно. Для этого необходимо четко определить налоговую базу  и умножить ее на налоговую ставку. Если имеются несколько видов водопользования, надо сложить все суммы, предварительно рассчитать их отдельно. На самого налогоплательщика возлагается исполнение обязанности по уплате налогов, которые необходимо заплатить в определенные сроки по месту нахождения объекта налогообложения. Так водный налог необходимо уплатить не позднее 20 числа месяца, наступившего сразу после отчетного периода. За отчетный период принимается квартал. При уплате за 1 квартал платеж должен быть произведен не позднее 20 апреля.  При нарушениях сроков, при уклонении от уплаты применяются принудительные взыскания, начисляется пеня и штрафы.Когда будете рассчитывать и уплачивать водный налог, ставки необходимо узнавать и уточнять  постоянно, чтобы избежать ненужных перерасчетов и доплат в будущем. Министерством Финансов, начиная с 2011 года, началась индексация ставок водного налога, необходимо будет учитывать коэффициент повышения. Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам морей, озер, рек, с учетом экономического района и того, подземные это воды или, находящиеся на поверхности. Ставки устанавливаются в рублях за 1тыс. куб. м воды.  Но не все виды водопользования могут стать объектами налогообложения. Например, водный налог не уплачивается за забор термальных вод, вод, содержащих полезные ископаемые или обладающие лечебным действием.  Не являются объектом налогообложения заборы воды, которые применяют для ликвидации пожаров, стихийных бедствий, для нужд обороны страны и безопасности государства. А также, при использовании акватории водных объектов в санаториях, предназначенных исключительно   для инвалидов или детей, для полива дачных участков, для водопоя скота и птицы, находящихся в пользовании граждан и сельскохозяйственных организаций, при использовании водных объектов для рыбалки и охоты. Уплаченным водный налог считается только тогда, когда банком исполнено платежное поручение при достаточности средств на расчетном счете предприятия. В случае если существуют первоочередные платежи и недостаточное количество средств на расчетном счете на все, водный налог может быть не уплачен, даже при передаче в банк платежного поручения. В таком случае будут оплачены первоочередные обязательства, а платежное поручение на уплату водного налога будет возвращено банком предприятию из-за недостаточности средств. 8. Сбор за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами Этот сбор обеспечивает приобретение лицензии, позволяющей использование для получения прибыли объекты животного мира и (или) водные биологические ресурсы. Оплата сбора производится во время получения лицензии в виде разового взноса или в виде регулярных взносов. Для каждого объекта устанавливается своя налоговая ставка.2. Региональные налоги:1. Налог на имущество организаций;Налог на имущество организаций — это налог на движимое (приобретенное до 1 января 2013 года) и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесённое в совместную деятельность).Относится к региональным налогам. Плательщиками указанного налога являются российские и иностранные организации, которые осуществляют деятельность на территории Российской Федерации через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации.Налоговая ставка не может превышать 2,2 процента. Допускаются дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, являющегося объектом налогообложения.Налоговая база налога на имущество организаций определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Начисляется налоговая база в соответствии с данными бухгалтерского учета организации.Налоговым периодом является один календарный год. По итогам налогового периода, не позднее 30 марта предоставляется налоговая декларация.2. налог на игорный бизнес;Под игорным бизнесом понимают особый вид предпринимательской деятельности, которая связана с извлечением доходов в форме выигрыша с организаций или с индивидуальных предпринимателей. В налоговом кодексе РФ в статье 29 есть налог на игорный бизнес, где в роли налогоплательщиков могут выступать – индивидуальные предприниматели, организации, которые осуществляют свою деятельн7ость в индустрии игорного бизнеса. Объектами налога признаются – игровые столы, игровые автоматы, кассы тотализаторов и букмекерские конторы. Каждый налогоплательщик просто обязан поставить на учет свои объекты налогообложения в налоговом органе по тому месту, где он зарегистрирован.  К тому же, налог на игорный бизнес, может устанавливать ставки в зависимости от следующих факторов:- от 25 тысяч до 125 тысяч рублей за 1 игровой стол; - от 1,5 тысяч до 7,5 тысяч рублей за 1 игровой автомат; - от 25 тысяч до 125 тысяч за 1 кассу букмекерской конторы или тотализатора; Если ставка не установлены законом РФ, то уже действуют другие налоговые ставки: - 25 тысяч рублей за 1 игровой стол; - 1,5 тысячи за 1 игровой автомат; -25 тысяч рублей за 1 кассу букмекерской конторы или тотализатора. Если в одном игровом столе имеется больше одного поля, то в этом случае ставка увеличивается в размере, кратному количеству игрового поля. Таким образом, налог на игорный бизнес может колебаться в зависимости от числа игровых столов, автоматов и касс. Налоговый период составляет 1 квартал, за это время налог на игорный бизнес необходимо уплатить. Что касается налоговой декларации, то она подается не позже 15 числа 2-ого месяца, который следует за налоговым отчетным периодом. Если у налогоплательщика есть превышение дохода, которые были получены в сфере игорной деятельности, то платеж производится дополнительно.На сегодняшний день налог на игорный бизнес могут платить не только организаторы игровых клубов и лотерей, существует так называемый налог на выигрыш, который платит тот, кто выиграл что-либо в лотерее или в акциях. Все больше и больше компаний устраивает различные розыгрыши призов, в которых счастливый обладатель может выиграть не только денежные призы, но и ценные вещи, например, бытовую технику, автомобиль или даже квартиру. Но мало кто знает, что человек, который что-либо выиграл в казино, в акциях или в лотерее, должен сам уплатить налог на выигрыш. Дело в том, что компании, которые проводят подобные акции, должны иметь необходимые лицензии. Те компании, которые не зарегистрированы в качестве организаторов игры, являются некими налоговыми агентами, которые обязаны уплачивать, удерживать и исчислять НДФЛ в бюджет. Но если налогоплательщик зарегистрировался в установленном порядке как организатор проведения лотереи или тотализатора, то на него не возлагаются обязанности удержания, исчисления и перечисления налога в бюджет. В этом случае налог на выигрыш в лотерею обязан уплатить гражданин, получивший выигрыш. Здесь человеку, получившему выигрыш, необходимо принести в налоговую декларацию, которая находится по его месту жительства, справку в форме 3НДФЛ. Также он обязан уплатить этот налог не позднее 30 апреля того года, который следует за налоговым истекшим периодом. Так что, победитель красивого автомобиля, просторной квартиры, качественной бытовой техники или некоторой суммы денег, также будет уплачивает в бюджет налог за то, что он выиграл. Об этом стоит напоминать всем участникам лотереи или акции, а также необходимо говорить, что с человека, который выиграл что-либо, может налагаться пеня, если он вовремя не уплатит этот налог.  Нюансы есть в каждой сфере, а в игорном бизнесе их предостаточно. Ведь ни одна компания не будет работать себе в убыток. 3. Транспортный налог.Транспортный налог — налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств.Транспортный налог относится к региональным налогам. Величина налога, порядок и сроки его уплаты, формы отчётности, а также налоговые льготы устанавливают органы законодательной власти субъектов РФ. Федеральное законодательство определяет объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период, порядок исчисления налога и пределы налоговых ставок.

Список литературы

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации 1 и 2 часть Федерального закона от 26.11.2008г. №224-Ф3, редакция 2014 г.
2. Федеральный закон Российской Федерации от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, редакция 2014 г.
3. Организация деятельности Центрального банка: Учеб. посо¬бие / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Н.А. Савинской. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2011.
4. Поляков В.П., Московкина Л.А. Структура и функции цент¬ральных банков: зарубежный опыт. - М.: Инфра-М, 2009.
5. Семенюта О.Г. Деньги, кредит, банки в РФ: Учеб. пособие. - М: Контур, 2009.
6. Налоги и налогообложение: теория и практика : учебник для вузов/ В.Г. Пансков. – М.: Издательство Юрайт ; ИД Юрайт, 2012. – 680 с.
7. Налоги: практика налогообложения: учеб. – метод. Пособие / под. Ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансыи статистика; ИНФРА-М, 2010. – 369 с.
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.01096
© Рефератбанк, 2002 - 2024