«Пенсия по старости: сравнительная характеристика по Федеральному закону «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» и Федеральным законам «О страховы

«Пенсия по старости: сравнительная характеристика по Федеральному закону «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» и Федеральным законам «О страховых пенсиях», «О накопительных пенсиях» ...

Введение 4
Глава 1. Общая характеристика трудовых пенсий по старости по Федеральному закону «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»
7
1.1.Понятие трудовой пенсии по старости 7
1.2.Условия назначения пенсий по старости 12
1.3Порядок определения размера страховой и накопительной частей трудовой пенсии по старости
20
Глава 2. Право на пенсию по старости согласно Федеральным законам «О страховых пенсиях» и «О накопительных пенсиях»
29
2.1.Понятие страховой пенсии и порядок ее исчисления 29
2.2.Условия назначения и порядок определения размера накопительной пенсии
41
2.3.Преемственность и новаторство пенсионной реформы 2015 года 51
Заключение 59
Список использованных источников 64

ВВЕДЕНИЕ


Система пенсионного обеспечения граждан находится в постоянном реформировании. Как известно реформа пенсионной системы в России нача-лась еще в 2002 году. С тех пор она сопровождалась серьезной критикой. Это было связано с тем, что с каждым новым этапом реформ она становится сложной и далеко не справедливой.
Суть реформы состояла в том, чтобы от чисто распределительной гос-ударственной пенсионной системы перейти к смешанной, распределительно-накопительной.
Принятие законов в конце 2001 года федеральных законов «О трудо-вой пенсии в Российской Федерации» и «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации», дали начало новой пенсионной ре-форме, позволили решить несколько задач. Во-первых, вывести скрытые ча-сти зарплат из тени и увеличить за счёт этого поступлени я средств для вы-платы пенсий сегодняшним пенсионерам. Во-вторых, создание стимулов для работающих к полной уплате взносов со всего объёма своих доходов. Нако-нец, третья задача реформы - это обеспечить прозрачность пенсионной си-стемы.
Решив эти основные и ряд ещё более частных задач, пенсионная ре-форма позволила сформировать новую распределительно-накопительной пенсионную модель. Однако в связи с тем, что количество работающих рос-сиян к 2035 году в России, по мнению экспертов, сравняется с числом пенси-онеров, то это может создать серьезные сложности для пенсионной системы страны.
Хотя в последние годы за счет благоприятной демографической ситуа-ции наблюдалось некоторое улучшение ситуации в сфере пенсионного обес-печения, и размеры пенсий росли, но в дальнейшем, как считают специали-сты, в сфере социального обеспечения произойдет резкое ухудшение ситуа-ции и снижение пенсионного обеспечения.

Они будут пересчитаны в 2014 году из рублей в баллы и составят индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК) до 1 января 2015 года.Индивидуальный пенсионный коэффициент с 1 января 2015 года представляет собой сумму годовых индивидуальных пенсионных коэффициентов за все годы – с 1 января 2015 года и до момента выхода работника на пенсию. Годовой индивидуальный пенсионный коэффициент будет складываться из начислений в зависимости от годовой зарплаты и уплаченных с нее страховых взносов и начислений за полный календарный год нестраховых периодов, засчитываемых в страховой стаж (военная служба по призыву, декретный отпуск по уходу за детьми до 1,5 лет и др.) (Таблица 2).Таблица 2Порядок определения годового индивидуальногопенсионного коэффициентагодовой индивидуальный пенсионный коэффициент (баллов)=страховые взносы, уплаченные в данном году с зарплаты работника на формирование страховой пенсии по тарифу 16% или 10% (рублей):страховые взносы с взносооблагаемой максиальной годовой зарплаты в Россиипо тарифу 16% (рублей)хмаксимальный годовой индивидуальный пенсионный коэффициент (баллов)+начисления за полный год нестраховых периодов (баллов)В этой формуле начисленные за данный год взносы на страховую пенсию (работник отказался от накопительной пенсии – тариф 16%, не отказался – 10%) делятся на некий нормативный, единый для всех, показатель. Это максимально возможная сумма взносов, которую удалось бы получить, применив высший тариф 16% к предельной взносооблагаемой годовой зарплате в России.Предельная (максимальная) величина годовой зарплаты в стране для начисления страховых взносов ежегодно устанавливается правительством. Она зависит от средней зарплаты по стране и поправочного коэффициента. В 2013 году взносооблагаемый максимум составлял 568 тыс. рублей в год. Авторы новой пенсионной формулы предлагают постепенно увеличить этот коэффициент с нынешних 1,8 до 2,3 к 2021 году в целях повышения заинтересованности более высокооплачиваемых работников в формировании страховой пенсии.Максимальный годовой индивидуальный пенсионный коэффициент используется для того, чтобы дополнительно стимулировать работников отказываться от накопительной пенсии. С 2021 года и далее он будет равен 10 баллам у тех, кто формирует только страховую пенсию, и 6,25 баллам – у кого за счет страховых взносов формируются и пенсионные накопления.Законом «О страховых пенсиях» предусмотрено постепенное увеличение максимального годового индивидуального пенсионного коэффициента (Таблица 3).Таблица 3Порядок увеличения максимального годового индивидуального пенсионного коэффициентагод2015201620172018201920202021 и далееу работника формируется только страховая пенсия по тарифу 16%баллы7,397,838,238,709,139,5710,00формируется и накопительная пенсия, тариф на страховую пенсию 10%баллы4,624,895,165,435,715,986,25Приведем пример. В 2016 году за работника, у которого формируется только страховая пенсия, работодатель перечислил в Пенсионный фонд страховые взносы с годовой зарплаты 430000 рублей (35000 в месяц) по тарифу 16%, то есть 68800 рублей (430000×0,16). Максимальная взносооблагаемая годовая зарплата, допустим, была установлена правительством в размере 580000 рублей. Нормативные взносы с нее по тарифу 16% составили 92800 рублей (580000×0,16). Максимальный годовой индивидуальный коэффициент в 2016 году равен 7,83. Значит годовой индивидуальный пенсионный коэффициент составит: 68800: 92800×7,83 = 5,80 баллов.Очевидно, что получить максимальные 10 баллов в год, удастся, если зарабатывать не менее максимальной зарплаты в стране, облагаемой страховыми взносами, и то не ранее 2021 года (92800: 92800×10 = 10). Предполагается, что до 2022 года уровень предельной зарплаты будет повышен до 1 млн. рублей в год (83,3 тыс. рублей в месяц).По аналогии, для работника, формирующего страховую и накопительную пенсии, годовой индивидуальный пенсионный коэффициент в 2016 году составит: 430000×0,10: 92800×4,89 = 2,26 баллов. Максимально такой работник сможет получить с 2021 года существенно меньше 6,25 баллов, поскольку с максимальной взносооблагаемой зарплаты взносы у него будут начисляться по тарифу 10% (580000×0,1 = 58000), а не 16%, то есть 58000: 92800×6,25 = 3,91. Ситуация не изменится и при росте предельной зарплаты до 1 млн рублей: 100000: 160000×6,25 = 3,91.В страховой стаж засчитываются не только трудовой стаж, когда за работника перечисляются страховые взносы в ПФР, но и социально значимые нестраховые периоды – военная служба по призыву, служба в органах внутренних дел и других силовых органах, декретный отпуск по уходу за детьми до 1,5-летнего возраста, уход за ребенком-инвалидом или гражданином старше 80 лет, получение пособия по временной нетрудоспособности и др. Вводится новый оплачиваемый нестраховой период – уход за четвертым ребенком до достижения им возраста 1,5 лет. За нестраховые периоды присваиваются особые баллы за полный год, если гражданин не работал. Если продолжительность нестрахового периода в соответствующем календарном году оказалась меньше 12 месяцев, например, 252 дней, то показатель корректируется на коэффициент, равный 252/360. В случае совпадения страховых и нестраховых периодов человек может выбрать более выгодный для него.За каждый год военной службы по призыву будет начисляться 1,8 балла.Одному из родителей, ухаживающему за детьми до 1,5-летнего возраста, будет начисляться: за первого ребенка – 1,8 балла за год декретного отпуска, за второго – 3,6 балла, за третьего – 5,4 балла, за четвертого ребенка – тоже 5,4 балла. Это положение касается родителей, которые выйдут на пенсию после 1 января 2015 года.Законом вводится повышающий коэффициент для индивидуального пенсионного коэффициента. Пенсионный возраст формально остается неизменным – 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. Но авторы пенсионной реформы с помощью повышающего коэффициента стимулируют добровольный более поздний выход на пенсию. Коэффициент применяется, если страховая пенсия назначается позднее возникновения права на нее, то есть человек продолжает работать, и за него отчисляются страховые взносы в Пенсионный фонд.Повышающий коэффициент зависит от числа полных месяцев, прошедших со дня возникновения права на страховую пенсию и до дня обращения за ее начислением (Таблица 4).Таблица 4Повышающий коэффициент за добровольный более поздний выход на пенсиюмесяцыменее 121224364860728496108120повышающий коэффициент для ИПК (разы)11,071,151,241,341,451,591,741,902,092,32То есть человек, который проработает сверх пенсионного возраста 5 лет, увеличит индивидуальный пенсионный коэффициент на 45%, 10 лет – в 2,32 раза. Если же он будет работать больше 10 лет, то коэффициент останется 2,32.Стоимость балла зависит от того, сколько денег имеет Пенсионный фонд в данном году и сколько баллов предъявили все желающие получить страховую пенсию. Стоимость балла будет определяться по формуле (Таблица 5)Таблица 5Порядок определения стоимости балластоимость балла (рублей)=[все страховые взносы, поступившие в ПФР на выплату страховых пенсий (рублей)+трансферты из федерального бюджета, поступившие в ПФР (рублей)]:сумма всех индивидуальных пенсионных коэффициентов получателей страховых пенсий на данный момент (баллов)В законе «О страховых пенсиях» зафиксирована начальная стоимость балла на 1 января 2015 года – 64,1 рубля. Предусмотрено, что ежегодно 1 февраля стоимость балла будет увеличиваться на индекс роста потребительских цен (инфляции) за прошедший год. 1 апреля стоимость балла станет устанавливаться законом о бюджете Пенсионного фонда на очередной год и плановый период, исходя из разницы между годовым индексом роста среднемесячной зарплаты и произведенной корректировкой на индекс инфляции.Фактически окончательный размер пенсии будет зависеть от доходов бюджета ПФР. В законе «О страховых пенсиях» сказано, что ежегодное увеличение стоимости балла не может быть меньше индекса роста потребительских цен за прошедший год.Приведем пример. Мужчина к 60 годам заработал 300 баллов и продолжал работать еще 5 лет. За это время его индивидуальный пенсионный коэффициент мог вырасти максимум до 350 баллов (не более 10 баллов в год). Умножив их на повышающий коэффициент отложенного на 5 лет выхода на пенсию, получим существенно возросшую величину ИПК: 350×1,45 = 507,5 баллов. А сколько будет стоить 1 балл, предсказать невозможно. То есть какую пенсию мужчина получит в рублях, он узнает только во время обращения за ее начислением. Это будет зависеть от состояния «кошелька» Пенсионного фонда (скопившихся в нем страховых взносов и возможностей госбюджета делиться с пенсионерами), от числа всех захотевших стать пенсионерами и от суммарной величины накопленных ими баллов, предъявленных для «отоваривания». Допустим, стоимость балла осталась 64,1 рубля. Тогда получим: 300×64,1 = 19230 рублей, а через 5 лет 507,5×64,1 = 32530 рублей.Фиксированная выплата к страховой пенсии по старости устанавливается одновременно с назначением страховой пенсии. Она – аналог фиксированного базового размера страховой части в нынешней пенсионной формуле, который в 2013 году составлял 3610 рублей. Этот показатель правительство ежегодно индексирует 1 февраля на индекс роста потребительских цен за прошедший год (с 1 февраля 2014 года – 3845 рублей), а с 1 апреля вправе дополнительно увеличить с учетом роста доходов Пенсионного фонда. В законе «О страховых пенсиях» фиксированная выплата к страховой пенсии установлена в размере 3935 рублей в месяц. Эта единая для всех нормативная величина увеличивается для льготных категорий населения и для тех, кто продолжит работать после достижения пенсионного возраста.Повышающий коэффициент для фиксированной выплаты предусмотрен для дополнительного стимулирования позднего выхода на пенсию. Он зависит от числа полных месяцев, прошедших со дня возникновения права на страховую пенсию и до дня обращения за ее начислением (Таблица 6).Таблица 6Повышающий коэффициент для фиксированной выплаты месяцыменее 121224364860728496108120повышающий коэффициент для фиксированной выплаты (разы)11,0561,121,191,271,361,461,581,731,902,11Приведем пример. Продолжим предыдущий пример, когда мужчина к 60 годам заработал 300 баллов, проработав еще 5 лет, и повысил свой ИПК до 507,5 баллов. Параллельно у него увеличится фиксированная выплата к страховой пенсии: 3935×1,36 = 5352 рубля. Фиксированная выплата к страховой пенсии, кроме того, повышается на 100% лицам, достигшим возраста 80 лет, и инвалидам I группы; на 50% – проработавшим не менее 15 лет в районах Крайнего Севера и имеющим страховой стаж не менее 25 лет у мужчин и не менее 20 лет у женщин; на 30% – проработавшим не менее 20 лет в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, и имеющим страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин; на 33% – лицам, на иждивении которых находятся нетрудоспособные члены семьи, на каждого нетрудоспособного, но не более трех; на 25% – тем, кто проработал не менее 30 лет в сельском хозяйстве и остался жить на селе, если за них уплачивались страховые взносы в ПФР.Право на страховую пенсию по старости в 2025 году будут иметь мужчины с 60 лет и женщины с 55 лет при условии, что их индивидуальный пенсионный коэффициент не менее 30 баллов, а страховой стаж не менее 15 лет. По данным Минтруда, 30 баллов россияне смогут заработать, если будут перечислять 16% взносов на формирование страховой пенсии, отказавшись от накопительной, в течение 15 лет с двух МРОТ или в течение 30 лет – с одного МРОТ. В 2013 году МРОТ равнялся 5205 рублей.Пороговая величина индивидуального пенсионного коэффициента, дающая право на получение страховой пенсии, будет нарастать постепенно – на 2,4 балла ежегодно (Таблица 7).Таблица 7Пороговая величина индивидуального пенсионного коэффициентагод2015201620172018201920202021202220232024 и далее2025баллыне ниже 6,69,011,413,816,218,621,023,425,828,230,6Начальная величина индивидуального пенсионного коэффициента (не ниже 6,6 балла) появится у работника в результате пересчета в 2014 году в баллы его страховой части пенсии, зафиксированной на индивидуальном лицевом счете (индивидуальный пенсионный коэффициент до 1 января 2015 года). Пороговый страховой стаж, дающий право на получение пенсии, с нынешних 5 лет будет ежегодно увеличиваться на 1 год (Таблица 8).Таблица 8Пороговый страховой стаж, дающий право на получение пенсии по старостигод2015201620172018201920202021202220232024 и далеелет6789101112131415Средний стаж при выходе на пенсию составляет в России 34 года, получателей пенсии по старости со стажем 5–10 лет – менее 1%. Максимальную пенсию обеспечит стаж не менее 30 лет. Как уже отмечалось, в страховой стаж засчитываются, кроме трудового стажа, социально значимые нестраховые периоды. Учитываемый в страховом стаже период ухода одного из родителей за детьми до достижения ими 1,5-летнего возраста составит в общей сложности не более 6 лет (прежде – 3 года). За каждый год военной службы по призыву будет засчитываться один год нетрудового стажа, учитываемого в страховом стаже. Если продолжительность нестрахового периода в соответствующем календарном году оказалась менее 12 месяцев, скажем 252 дней, то показатель корректируется на коэффициент, равный 252/360.Те, у кого общий стаж к 2025 году будет менее 15 лет, получат право обратиться в Пенсионный фонд за социальной пенсией (женщины в 60 лет, мужчины в 65 лет). Кроме того, будет производиться социальная доплата к пенсии до прожиточного уровня пенсионера в регионе его проживания. Для тех, кто уже на пенсии, их действующие пенсионные права будут пересчитаны в баллы, они продолжат получать ту же пенсию.Рассмотрев порядок назначения страховой пенсии, подведем итоги. Согласно пенсионной реформе право на получение страховой пенсии по старости будут иметь граждане, у которых в 2025 г. минимальный страховой стаж будет равен 15 лет и которые будут иметь пенсионные коэффициенты, равные 30. На размер пенсии в первую очередь будут влиять размер заработной платы, длительность страхового стажа и возраст обращения за назначением трудовой пенсии. Возраст выхода на пенсию не изменится, но государство будет стимулировать более позднее обращение за назначением пенсии. Страховая часть пенсии будет рассчитываться по специальной формуле:Страховая часть = ФВ x КПВ + ИПК x КПВ x СПК,где ФВ - фиксированная выплата (в 2013 г. она составляла 3610,31 руб., с 2015 г. будет составлять уже 3935 руб. в месяц, а для тех, кто имеет право на более ранний выход на пенсию или имеет стаж работы в районах Крайнего Севера этот размер будет несколько выше);КПВ - дополнительные коэффициенты для тех, кто пожелает выйти на пенсию позже установленного пенсионного возраста;ИПК - индивидуальный пенсионный коэффициент пенсионера (максимальное ограничение в 2015 г. - 7,39 балла, до 2021 г. максимальное значение может достигать 10 баллов);СПК - стоимость одного пенсионного коэффициента в году назначения пенсии (в данный момент определено, что в 2015 г. размер этого коэффициента составит 64,10 руб., однако данный размер может быть пересмотрен).2.2. Условия назначения и порядок определения размеранакопительной пенсииВ пенсионной реформе кардинальные изменения касаются страховой пенсии, которая с 1 января 2015 года будет назначаться и рассчитываться по новой пенсионной формуле. Федеральный закон «О накопительной пенсии» от 28.12.2013 № 424-ФЗ устанавливает условия и порядок определения размера этой пенсии.Методика и формула определения накопительной пенсии практически не изменились, чего не скажешь об отношении властей. Не отказываясь совсем от накопительной пенсии, они экономически пытаются вытеснить ее из сферы обязательных страховых отчислений, чтобы она стала преимущественно добровольной, как практикуется в развитых странах. Для этого введены повышающие коэффициенты, которые ставят обязательную накопительную часть пенсии в проигрышное положение по сравнению со страховой частью.С 2002 года в России для лиц 1967 года рождения и моложе действует смешанная пенсионная система, включающая распределительную (страховую) и накопительную части.Работодатель отчисляет в Пенсионный фонд России (ПФР) страховой взнос в размере 22% от фонда оплаты труда работника (сверх его зарплаты), из них:– 6% поступают в солидарную часть, предназначенную для выплаты пенсий нынешним пенсионерам, и не учитываются на индивидуальном лицевом счете работника, не сказывается на размере его будущей пенсии;– 10% номинально учитываются при определении страховой части будущей пенсии работника, реально же эти деньги тоже идут в солидарную часть;– 6% направляются в накопительную часть пенсии. Эти средства исключаются из «солидарного кошелька», уменьшая бюджет Пенсионного фонда, дефицит которого превышает 1 трлн. рублей.Родившиеся до 1967 года накопительной части трудовой пенсии по старости не имеют. По ним схема такая: 6% страховых взносов поступают в солидарную часть, 16% – в страховую. Право на начисление трудовой пенсии по старости имеют мужчины с 60 лет и женщины с 55 лет, проработавшие не менее 5 лет.Работникам 1967 года рождения и моложе предоставлен выбор:– отказаться от накопительной пенсии с 2015 года. Тариф страховых взносов на накопительную часть будет равен 0%. При этом накопления, сделанные до 2014 года, останутся, будут инвестироваться на финансовом рынке и войдут в будущую пенсию. Авторы пенсионной реформы ввели повышающие коэффициенты, стимулирующие выбор в пользу страховой пенсии. Участвующие в ее формировании страховые взносы (тариф 16%) не инвестируются, но ежегодно индексируются государством на уровень инфляции. А вот по наследству страховая пенсия не передается. Повышается неопределенность, поскольку права на страховую пенсию будут учитываться не в абсолютных цифрах (рублях), а в баллах. Стоимость балла станет определяться ежегодно и будет зависеть от состояния бюджета ПФР, возможности госбюджета и от количества баллов, предъявленных в данный момент для «отоваривания». Это означает, что работник узнает о размере своей страховой пенсии только в момент ее назначения. И тут не исключены «сюрпризы»;– сохранить накопительную пенсию. Тариф страховых взносов на накопительную часть будет равен 6%. При этом уменьшится страховая пенсия, так как на нее пойдут страховые взносы по тарифу 10% и повышающие коэффициенты будут ниже, чем в случае, когда обязательная накопительная часть пенсии не формируется. Накопительная пенсия не индексируется на уровень инфляции. Доходность пенсионных накоплений зависит от результатов их инвестирования негосударственным пенсионным фондом или управляющей компанией на финансовом рынке. Возможен как плюс, так и минус. Успех во многом зависит от выбранного НПФ – значит, и от способности работника принять правильное решение. В случае убытков гарантируется выплата только уплаченных страховых взносов на накопительную пенсию. Накопительная пенсия по-прежнему учитывается в рублях, а не в баллах. Механизм ее определения более простой и прозрачный. Накопительная пенсия передается по наследству.Решение необходимо было принять до 31 декабря 2015 года. Здесь возможности такие:если работник не менял тариф формирования накопительной части пенсии в 2013 году, не переводил пенсионные накопления в НПФ и/или обратно в Пенсионный фонд, то с 2014 года 16% страховых взносов (из 22%) будут направляться на страховую пенсию, 6% – в общий «солидарный кошелек», не влияя на размер будущей пенсии работника;лица, которые никогда не подавали заявление о выборе НПФ или управляющей компании, включая Внешэкономбанк, и решившие формировать накопительную пенсию (по тарифу 6%), должны были до 31 декабря 2015 года подать в Пенсионный фонд заявление о выборе НПФ или управляющей компании, предварительно заключив с ним/ней договор об обязательном пенсионном страховании.