Пути повышения рентабельности деятельности организации (на примере ООО)

Содержание
Введение 3
1 Теоретические основы понятия рентабельности деятельности
1.1 Понятие и экономическая сущность рентабельности производства продукции 5
1.2 Показатели рентабельности и методика их расчета 10
1.3 Факторы повышения рентабельности производства продукции 17
2 Оценка рентабельности деятельности ООО «Белая Русь»
2.1 Организационно-экономическая характеристика 19
2.2 Оценка показателей рентабельности деятельности организации 25
2.3 Рентабельность производства и реализации основных видов продукции 30
3 Пути повышения уровня рентабельности производства ООО
«Белая Русь» 34
Выводы и предложения 37
Список использованной литературы 39
Приложения ...

.

.

Показатели рентабельности предназначены для оценки общей эффективности вложения средств в предприятие. Они широко используются для оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятиями всех отраслей. По мнению Л.В. Прыкина, это одни из наиболее важных показателей при оценке деятельности предприятия, которые отражают степень прибыльности деятельности предприятия.Показатели рентабельности формируются следующим образом:1) Показатель общей рентабельности является самым распространенным при определении рентабельности деятельности предприятия и рассчитывается как отношение прибыли до налогообложения к выручке от реализации товаров, работ и услуг, производимых предприятием.Показатель показывает, какую часть выручки от реализации составляет прибыль до налогообложения, анализируется в динамикеи сравнивается со среднеотраслевыми значениями этого показателя. Показатель общей рентабельности определяется формулой (15)., (15)где Пдн – прибыль до налогообложения;Вреал – выручка от реализации.2) Рентабельность оборотных активов определяется как отношение чистой прибыли (прибыли после налогообложения) к оборотным активам предприятия. Этот показатель отражает возможности предприятия в обеспечении достаточного объема прибыли по отношению к используемым оборотным средствам компании. Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно используются оборотные средства. Рентабельность оборотных активов рассчитывается по формуле (16)., (16)где ЧП – чистая прибыль;ОА – среднегодовая стоимость оборотных активов.3) Рентабельность производственных фондов определяется как отношение балансовой прибыли к среднему значению суммы стоимости основных производственных фондов, нематериальных активов и оборотных средств в товарно-материальных ценностях.Уровень рентабельности производственных фондов тем выше, чем выше прибыльность продукции (чем выше фондоотдача основных фондов и скорость оборота оборотных средств, чем ниже затраты на 1 рубль продукции и удельные затраты по экономическим элементам (средств труда, материалов труда)). Рентабельность производственных фондов рассчитывается по формуле (17), (17)где П – прибыль до налогообложения;ПФ – среднегодовая стоимость производственных фондов.4) Рентабельность активов предприятия определяется как отношение чистой прибыли ко всем активам предприятия (формула 18), (18)где ЧП – чистая прибыль;ВБ – валюта баланса.5) Рентабельность финансовых вложений определяется как отношение величины доходов от финансовых вложений к величине финансовых вложений (формула 19)., (19)6) Рентабельность производства определяется как отношение величины валовой прибыли к себестоимости продукции (формула 20)., (20)где ВП – валовая прибыль;СС – себестоимость продукции.Период окупаемости собственного капитала. Находится путем деления среднегодовой величины собственного капитала на чистую прибыль анализируемого периода. Имеет большое значение для собственников и акционеров, поскольку через оценку его величины и динамики они, как правило, делают выводы об эффективности управления их капиталом.Период окупаемости собственного капитала рассчитывается по формуле (20)., (20)где СК – средняя стоимость собственного капитала;ЧП – чистая прибыль.1.3 Факторы повышение рентабельности производства продукции.Рассмотрим те факторы производственного бизнеса, которые способствуют повышению нормы прибыли. Эти факторы позволяют также восстановить жизнеспособность предприятий с неэффективным бизнесом.Рентабельность производства зависит от двух видов факторов:а) внутрипроизводственных,б) рыночных. Начнем их анализ с первого вида движущих сил.Существует ряд производственных факторов, определяющие норму прибыли:- масса прибыли,- структура затрат капитала,- скорость оборота капитала,- экономия средств производства,- масштабы производства.Величина нормы прибыли определяется главным экономическим фактором – величиной массы прибыли. Все, что умножает эту массу, прямо сказывается на степени выгодности бизнеса. Рентабельность зависит также от структуры авансированных на производство средств, а именно от удельного веса расходов на оплату труда работников. Рассмотрим данный факт на примере. Предположим, на двух предприятиях применен одинаковый по величине авансированный капитал. Но на первом из них израсходовано относительно больше денег на наем рабочей силы. Тогда именно здесь, при прочих равных условиях, будет создано больше прибыли, а следовательно, будет выше ее норма.На годовую норму прибыли воздействует скорость оборота средств, затраченных на производство. Чем выше эта скорость, тем быстрее к предпринимателю возвращаются израсходованные им деньги, в том числе использованные на заработную плату. В таком случае при прежней величине капитала увеличиваются размеры производства, возрастает прибыль, а в итоге увеличивается эффективность бизнеса.Повышению рентабельности способствует экономия затрат на средства производства. Сбережение достигается благодаря внедрению прогрессивной техники и технологии, увеличению количества рабочих смен в течение суток и др. В результате снижается себестоимость продукции и соответственно увеличивается доход фирмы.Наконец, на норму прибыли влияет экономия на масштабах производства. На практике действует тенденция, выражающая преимущества крупного производства перед мелким.Чтобы не только удержаться в рыночном пространстве, но и найти, как говорится, свое «место под солнцем», бизнесмены вынуждены измерять силу глобальной конкуренции, следить за изменениями рыночных цен внутри страны и за рубежом.2 ОЦЕНКА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «Белая Русь»2.1 Организационно-экономическая характеристика организацииОбщество с ограниченной ответственностью «Белая Русь» было создано в сентябре 2003 года на землях Дружненского сельского поселения. Это сельскохозяйственное предприятие, созданное с целью производства и продажи зерновых, зернобобовых и технических культур.Предприятие находится в Краснодарском крае, Белореченском районе, хуторе Долгогусевский.Организационную основу юридического оформления составляют два основных документа:– Учредительный договор, подписанный всеми учредителями.– Устав, утвержденный учредителями.ООО «Белая Русь», являясь юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, которым оно отвечает по своим обязательствам. Предприятие может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, а также нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.Предприятие также имеет расчетный счет в банке, круглую печать со своим наименованием, товарный знак (знак обслуживания), эмблему, штампы, бланки и другие реквизиты.ООО «Белая Русь» работает на рынке уже более десяти лет. За это время предприятие множество раз упоминалось в различных статистических данных, как успешное и стабильно развивающееся хозяйство. Экономисты утверждают, что «Белая Русь» вносит значительный вклад в экономику агропромышленного комплекса Белореченского района. Сформированный парк современной техники позволил предприятию за несколько лет увеличить посевные площади более чем в 3 раза. В 2011 году площадь пашни составила 2,7 тысячи гектаров, с каждого из которых получено 51,8 центнера зерна.Структура управления ООО «Белая Русь» имеет линейно-функциональный вид. Директору подчинены все работающие на предприятии специалисты, а также рабочие. Создана единая вертикальная линия руководства и прямой путь активного воздействия на подчиненных. Преимущество такой структуры управления заключается в простоте, надежности и экономичности.ООО «Белая Русь» самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из спроса на производимую продукцию и необходимости в обеспечении производственного развития предприятия.Конкурентными преимуществами компании являются:Высокий уровень организации производства;Наличие современной техникиОтличная система контроля качества;Профессионализм всех работников.Конкуренция в этом сегменте рынка, безусловно, очень высока, так как большая часть Краснодарского края занята в сельскохозяйственном производстве. Но, не смотря на это, «Белая Русь» не уступает остальным хозяйствам, более того – стремится занять еще более высокие позиции на данном поприще. Далее рассмотрим состав и структуру имущества предприятия, источники ее формирования и земельных угодий.Таблица 1 – Состав и структура имущества ООО «Белая Русь», на конец годаВид имущества2010 г.2011 г.2012 г.Абсолютное отклонение 2012 от 2010тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.проц.пунктВнеоборотные активы - всего2548147,192206936,452159225,77-3889-21,42в том числе:-нематериальные активы---------основные средства2548147,192206936,452159225,77-3889-21,42-незавершенное строительство---------доходные вложения в материальные ценности---------долгосрочные финансовые вложения---------отложенные налоговые активы---------прочие внеоборотные активы--------Оборотные активы - всего2851352,813846963,556220574,233369221,42в том числе:-запасы1832033,932152835,563911646,682079612,75-НДС по приобретенным ценностям---------дебиторская задолженность32556,0351768,56963611,563815,47-краткосрочные финансовые вложения25424,7154739,04-----денежные средства43968,14629210,3922762,72-2120-5,42-прочие оборотные активы----1117713,33--Всего имущества (валюта баланса)53994100,060538100,083797100,0Данные таблицы показывают, что сумма внеоборотных активов за данный период уменьшилась на 21,4 процентных пункта от стоимости на 2010г. Это произошло за счет уменьшения статьи «Основные средства». За 2010г. значение этой статьи составило 25481 тыс. руб., а в 2012г. - 21592 тыс. руб. Это означает, что на предприятии наблюдается тенденция ускорения оборачиваемости всего имущества в ООО «Белая Русь». Анализ состава и структуры оборотных активов целесообразно произвести для основных подразделов: запасы, дебиторская задолженность и  денежные средства. Показатели таблицы свидетельствуют о том, что запасы увеличились более чем в 2 раза. Их сумма на 2010 год составляла 18320 тыс. руб., а на 2012 год – 39116 тыс. руб. Денежные средства уменьшились за 2012г. практически в 2 раза по сравнению с 2010 годом, а дебиторская задолженность за 2010 г. увеличилась в 3 раза.Далее рассмотрим состав и структуру источников формирования имущества (таблица 2). Как показывают данные, в 2012 г. общая стоимость собственного капитала предприятия увеличилась с 34083 тыс. руб. до 433141 тыс. руб., т. е. на 9068 тыс. руб., или на 26,6 % от показателя 2010 г., за счет увеличения нераспределенной прибыли.В целом, после проведения анализа собственного капитала организации следует отметить положительную тенденцию его увеличения в абсолютных величинах, однако, по отношению к доле заемных средств этот показатель является обратным. Положительная тенденция наблюдается в графе долгосрочных займов и кредитов. Так, их сумма за отчетный период снизилась с 4488 до 1103 тыс. руб., то есть почти на четверть (24,6%). Однако, следует отметить, что по статье «Краткосрочные займы и кредиты» наблюдается обратная тенденция – она увеличилась на 156%.Таблица 2 – Состав и структура источников формирования имущества ООО «Белая Русь», на конец годаИсточник формирования имущества2010 г.2011 г.2012 г.Абс. отклонениетыс.руб.Темп роста, %тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%Собственные средства (капитал и резервы) - всего3408363,123450757,043314148,159068126,6в том числе:-уставный капитал100,01100,02100,0100-добавочный капитал---------резервный капитал---------нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)3407363,113449756,984314151,489068126,6Заемные и привлеченные средства (долгосрочный и краткосрочные обязательства) – всего1991136,882052933,913844045,8718529193,1Долгосрочные обязательства – всего44888,3127514,5411031,32-338524,6в том числе:-займы и кредиты44888,3127514,5411031,32-338524,6-отложенные налоговые обязательства---------прочие долгосрочные обязательства--------Краткосрочные обязательства – всего1542328,562328038,463954347,1924120256,4в том числе:-займы и кредиты19003,521260020,813225038,49303501697,4-кредиторская задолженность---------задолженность перед участниками по выплате доходов ---------доходы будущих периодов1278923,71972616,0766637,95-6126-52,1-резервы предстоящих расходов---------прочие краткосрочные обязательства--------Всего источников формирования имущества (валюта баланса)53994100,060538100,083797100,029803-Рассмотрим состав и структуру земельных угодий на предприятии (таблица 3).Таблица 3 – Состав и структура земельных угодий ООО «Белая Русь», на конец годаПоказатель2010 г.2011 г.2012 г.2012 к 2010Абсолютное отклонениеТемп роста, %Общая земельная площадь, га276127632791301,07Всего сельскохозяйственных угодий, га27332735273520,07в том числе:- пашня27332735273520,07- сенокосы------ пастбища------ многолетние насаждения------ залежи-----Лесные массивы, га-----Древесно- кустарниковые растения, га-----Пруды и водоемы, га-----Приусадебные участки, га-----Дороги, км-----Болота, га-----Прочие земли, га282856282Всего посевов в хозяйстве, га273323952487-2460,9Удельный вес сельскохозяйственных угодий в общей земельной площади, %98,998,997,9-1хУдельный вес пашни в составе сельскохозяйственных угодий, %100,0100,0100,00хУдельный вес посевов в пашне, %100,087,690,9-9,1хЗначения, представленные в таблице 3, показывают, что за рассматриваемый период времени в составе землепользования ООО «Белая Русь» не происходило значительных изменений. Общая площадь землепользования за 2010 – 2012 годы увеличилась всего на 30 га. Преобладающее место в структуре земельных фондов занимают сельскохозяйственные угодья – их процентное значение на протяжении рассматриваемого периода колеблется слабо и составляет в среднем97,9 %. При этом всю площадь сельскохозяйственных угодий составляет пашня. Это свидетельствует о высокой сельскохозяйственной освоенности земельного фонда.2.2 Оценка показателей рентабельности деятельности организацииУспешная работа предприятия определяется, прежде всего, его способностью получать прибыль.Диагностика прибыли может быть проведена в виде вертикального анализа отчета о прибылях и убытках.Для этих целей составляют аналитическую таблицу, по которой можно проследить динамику и уровень прибыли, к которым, прежде всего, относятся уровень совокупных расходов в общей сумме доходов и поступлений, структура расходов и их удельный вес в общем объеме и др.Проведем анализ показателей обеспеченности и вооруженности работников.Таблица 4 – Показатели обеспеченности и вооруженности работников ООО «Белая Русь» основными средствамиПоказатель2010 г.2011 г.2012 г.Абсолютное отклонениеТемп роста, %Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.4196242924,5457013739108,9в том числе активной части281722756828806634102,3Энергетические мощности, л.с. 321133833163- 4898,5Площадь, га2733273527352100,1Фондообеспеченность тыс.руб./ га15,3515,6916,711,36108,9в том числе активной частью10,3110,0810,530,22102,1Энергообеспеченностьл.с./ га1,171,241,16-0,0199,2Среднегодовое число работников, чел.343332- 294,1Фондовооруженность, тыс.руб./чел1234,21300,71428,2194115,7в том числе активной частью828,6835,4900,271,6108,7Энерговооруженность, л.с./га94,4102,598,84,4104,6Из таблицы видим, что показатели фондовооруженности и энерговооруженности изменились незначительно. Также следует отметить, что среднегодовое число работников на предприятии с каждым годом уменьшалось, и в отчетном 2012 г. составило 32 чел., что на 5,9% меньше, чем в базисном 2010 г. Показатель энергообеспеченности снизился на 0,8%, это произошло из-за снижения энергетических мощностей на 1,5%.Далее проанализируем и выявим эффективность использования оборотных средств на предприятии (таблица 5).Таблица 5- Показатели эффективности использования оборотных средств в ООО «Белая Русь» LINK Excel.Sheet.12 C:\\Users\\Юля\\Desktop\\Книга1.xlsx Лист1!R1C1:R15C6 \a \f 5 \h \* MERGEFORMAT Показатель2010 г.2011 г.2012 г.Абсолютное отклонение, +/-Темп роста, %Среднегодовая стоимость имущества, тыс.руб50672,55876672167,521495,0142,4Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб24321304915033726016,0207,0в т.ч. запасов17072,519923,53032213249,5177,6дебиторской задолженности1676517874065730,0441,9Удельный вес оборотных средств в имуществе48,051,969,821,8хВыручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.583804587442559-15821,072,9Коэффициент оборачиваемости: оборотных средств2,41,50,8-1,6хзапасов3,42,31,4-2,0хдебиторской задолженности34,88,95,7-29,1хПродолжительность оборота, дней: оборотных средств152,1242,6431,7279,6283,9запасов106,7158,5260,1153,3243,6дебиторской задолженности10,541,263,553,0606,2Коэффициент закрепления оборотных средств0,40,71,20,8хРентабельность оборотных средств, %52,224,014,4-37,8хВыручка от реализации продукции была самой высокой в 2010 году и составляла 58380 тыс.руб., а затем снизилась на 27,1% и составила 42559 тыс.руб.Коэффициент оборачиваемости по всем статьям изменился в отрицательную сторону. Так, данный показатель по оборотным средствам упал на 1,6 ед., запасов – на 2,0 ед., дебиторской задолженности на 29,1 ед. При этом наблюдается увеличение продолжительности дней оборота в среднем в 2-2,5 раза. На основании всех этих факторов, разумеется, ухудшился показатель рентабельности оборотных средств, - минус 37,8 ед. на 2012 год в сравнении с 2010 г. Исходя из проделанного анализа, можно сделать вывод, что оборотные средства используются весьма неэффективно.Рассчитаем эффективность использования кадров на предприятии.Таблица 6 – Показатели эффективности использования кадров в ООО «Белая Русь»Показатель201020112012Абсолютное отклонениеТемп роста,%Среднегодовая численность работников, чел.343332-294,1Выручка от продажи товаров, тыс.руб.583894587442559-1583072,9Валовая прибыль, тыс.руб.1271073067269-543257,2Прибыль от продаж, тыс.руб1270173067269-543257,2Прибыль до налогообложения, тыс.руб.1343389758746-468765,1Чистая прибыль, тыс.руб.1300184758644-435766,5Приходится на 1 работника, тыс.руб.:-выручки от продаж1717,31390,11330,0-387,477,4- валовой прибыли373,6221,4227,2-146,460,8- прибыли от продаж373,6221,4227,2-146,460,8- прибыли до налогообложения395,1272,0273,3-121,869,2- чистой прибыли382,4256,8270,1-112,370,6Из таблицы мы видим, что среднегодовая численность работников изменилась незначительно. При этом показатель выручки от реализации товаров снизился на 27,1 %, прибыли от продаж на 42,8 %, а чистой прибыли на 33,5 %.