Контрольная работа и тест по налогам и налогообложению

в октябре 2015 года на 5 решены задачи по налогам и даны ответы на тест ...

2. Организация «Альфа» 1 июля 2015 г. выдала своему сотруднику Иванову заём в размере 30 000 руб. сроком на 3 месяца под 2% годовых и 31 августа. Сумму процентов за весь период пользования средствами работник вносит в кассу организации при возврате займа 1 октября 2015 г. Условная ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 8,25% годовых. Рассчитайте материальную выгоду от экономии на процентах, исчислите НДФЛ по материальной выгоде от экономии на процентах.
3.Налогоплательщик, применяющий УСН, выбрал в качестве объекта налогообложеняи «доходы, уменьшенные на величину расходов». Налогоплательщиком по итогам налогового периода получены доходы в сумме 900 000 руб., расходы за указанный период составили 1 100 000 руб.
Определите сумму налога к уплате в бюджет по итогам налогового периода, а так же размер полученного убытка.
и т.д

Задачи. 1 Налогоплательщик продал автомобиль в мае 2014 г. за 700 000 руб. Приобрел он этот автомобиль в сентябре 2012 г. за 850 000 руб. Имеет ли он право на имущественный налоговый вычет и в каком размере? Какую сумму НДФЛ налогоплательщик обязан уплатить в бюджет.

:42 500 руб. - 21 000 руб. = 21 500 руб.Таким образом, за полугодие 2013 г. организация "Альфа" перечислит в бюджет авансовый платеж в размере 21 500 руб. 3. Рассчитать сумму авансового платежа по итогам отчетного периода - 9 месяцев. Определим величину авансового платежа, которая приходится на налоговую базу, исчисленную с начала года до окончания 9 месяцев:1 800 000 руб. x 6% = 108 000 руб.Уменьшим сумму авансового платежа за 9 месяцев на налоговые вычеты. К ним относятся взносы на ОПС, уплаченные за этот же период, а также пособие по временной нетрудоспособности, которое выплатила организация "Альфа" в III квартале 2013 г.Поскольку авансовый платеж не может быть уменьшен более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), максимальный размер вычета составляет 54 000 руб. (108 000 руб. x 50%).Размер страховых взносов, которые уплатила организация "Альфа", а также пособия по временной нетрудоспособности в общей сумме 60 000 руб. (54 000 руб. + 6000 руб.) превышает максимальный размер вычета.В связи с этим авансовый платеж можно уменьшить только на 54 000 руб. Таким образом, величина авансового платежа, уменьшенная на размер вычета, составит 54 000 руб. (108 000 руб. - 54 000 руб.).Уменьшаем авансовый платеж за 9 месяцев на суммы авансовых платежей, уплаченные за I квартал и за полугодие:54 000 руб. - 21 000 руб. - 21 500 руб. = 11 500 руб.Эту сумму организация "Альфа" должна уплатить в бюджет за 9 месяцев 2008 г.4. Рассчитать сумму налога к уплате по итогам налогового периода - года.2 500 000 х 6% =  150 000 руб. - сумма налога исходя из налоговой базы за год.Уменьшим сумму налога за год на налоговые вычеты. К ним относятся взносы на ОПС, уплаченные за этот же период, а также пособие по временной нетрудоспособности, которое выплатила организация "Альфа" в IV квартале 2013 г.Поскольку сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), максимальный размер вычета составляет 75 000 руб. (150 000 руб. x 50%).Размер страховых взносов, которые уплатила организация "Альфа", а также пособия по временной нетрудоспособности в общей сумме 81 000 руб. (74 000 руб. + 7000 руб.) превышает максимальный размер вычета.В связи с этим сумму налога можно уменьшить только на 75 000 руб. Таким образом, сумма налога за год, уменьшенная на размер вычета, составит 75 000 руб. (150 000 руб. - 75 000 руб.).Уменьшаем сумму налога за год на суммы авансовых платежей, уплаченные за I квартал, за полугодие и 9 месяцев75 000 руб. - 21 000 руб. - 21 500 руб. – 11 500 руб. = 21 000 руб.Эту сумму организация "Альфа" должна уплатить в бюджет за  2013 год2 Налогоплательщик, применяющий УСН, выбрал в качестве объекта налогообложеняи «доходы, уменьшенные на величину расходов». Налогоплательщиком по итогам налогового периода получены доходы в сумме 900 000 руб., расходы за указанный период составили 1 100 000 руб. Определите сумму налога к уплате в бюджет по итогам налогового периода, а так же размер полученного убытка.Решение:Сумма минимального налога = 900 000*1%= 9 000 руб.Размер полученного убытка = 1 100 000 – 900 000 = 200 000 руб.Вывод: Налоговая база для исчисления налога в данном случае не возникает, поэтому налогоплательщик должен исчислить и заплатить минимальный налог (9 000 руб.).3 Налогоплательщик осуществляет розничную торговлю и является плательщиком ЕНВД. Площадь торгового зала составляет 15 кв.м., базовая доходность физического показателя составила 1800 руб./мес. Корректирующие коэффициенты (условно) составили 1,569 и 0,75 (К1 и К2 соответственно). За налоговый период ИП заплатил взносы на социальное страхование работников в сумме 12 000 руб. Определите размер ЕНВД к уплате в бюджет за налоговый период.Решение:Для расчета суммы ЕНВД за налоговый период (квартал) воспользуемся следующей формулой:ЕНВД = ((БД x 3 x К1 x К2) x ФП) x 15%,где БД - значение базовой доходности в месяц (1800 руб.);К1, К2 - корректирующие коэффициенты базовой доходности;ФП - физический показатель (площадь торгового зала - 15 кв. м).Таким образом, сумма исчисленного ЕНВД за квартал в данном случае составит 14 297,51 руб. = ((1800 руб. x 3 мес. x 1,569 x 0,75) x 15 кв. м) x 15%).4. Организация занимается выращиванием и последующей переработкой овощной продукции и является плательщиком Единого сельскохозяйственного налога. По итогам работы за 2013 г. было реализовано продукции собственного производства на сумму 3 млн. руб., производственные расходы составили 2,5 млн. руб. Определить сумму единого сельскохозяйственного налога, подлежащую уплате в бюджет.Решение:Налоговая база = 3 000 000 – 2 500 000 = 500 000 руб.Сумма ЕСХН = 500 000*6% = 30 000 руб.- подлежит к уплате в бюджет.Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение» №4 (Заочники)«Традиционная система налогообложения»Что признаётся прибылью в целях налогообложения по налогу на прибыль организаций?а) доход, полученный организацией; б) полученный организацией доход, уменьшенный на величину произведенных расходовЧто признаётся доходами от реализации в целях налогообложения по налогу на прибыль организаций??а) выручка от реализации товаров, работ, услуг; б) выручка от реализации имущественных правКакие из нижеперечисленных доходов не учитываются при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций??а) средства, полученные в виде безвозмездной помощи; б) средства, полученные по договорам кредита и займа; в) средства, полученные в виде процентов за несвоевременный возврат излишне уплаченных или взысканных налогов; г) положительная разница, полученная при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости;При каком методе налогообложения доходы признаются в том отчётном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств (имущества, работ, услуг)?а) кассовый метод; б) метод начисления.В течение какого периода времени организация имеет право переносить убытки на будущее по налогу на прибыль организаций??а) года; б) 10 лет; в) 9 лет; г) 5 летПеречислите ставки налога по налогу на прибыль организацийОсновная 20% из них : 2% - в федеральный бюджет (0% - для отдельных категорий налогоплательщиков - п.1.5 ст.284, п.2 ст.284.3 и п.1.7 ст.284, п.1.8 ст.284 НК РФ) 18% - в бюджет субъекта РФ.