Решенные задачи по налогам и налогообложению(УСН,ЕСХН,ЕНВД,патентная система)

Задачи по налогам по спец.налоговым режимам(УСН,ЕСХН,ЕНВД,патентная система)решены в октябре 2015 года на оценку 5. ...

ООО применяет УСН с 01 января предыдущего года, выбрав объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В том же году ООО получен убыток в размере 120 т.р. ООО уплатило в бюджет минимальный налог с доходов в размере 4 т.р.
В текущем году доходы ООО составили 570 т.р., а расходы - 234 т.р.
Рассчитайте, какую сумму единого налога должно заплатить ООО в бюджет по итогам отчётного года?
ИП планирует открыть с нового года (постоянно) деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом. ИП планирует применить патентную систему налогообложения, срок патента - 1 год. В собственности ИП находится 10 автотранспортных средств. Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового доходасоставляет 3 млн. руб. Определить сумму и сроки уплаты патента.

Задачи. Организация "Гамма", применяющая УСН (объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов), за налоговый период (2014 г.) получила доходы в размере 90 т.р., а её расходы составили 85 т.р. Рассчитать сумму налога к уплате в бюджет.

 x 50%).Размер страховых взносов, которые уплатила организация "Альфа", а также пособия по временной нетрудоспособности в общей сумме 60 000 руб. (54 000 руб. + 6000 руб.) превышает максимальный размер вычета.В связи с этим авансовый платеж можно уменьшить только на 54 000 руб. Таким образом, величина авансового платежа, уменьшенная на размер вычета, составит 54 000 руб. (108 000 руб. - 54 000 руб.).Уменьшаем авансовый платеж за 9 месяцев на суммы авансовых платежей, уплаченные за I квартал и за полугодие:54 000 руб. - 21 000 руб. - 21 500 руб. = 11 500 руб.Эту сумму организация "Альфа" должна уплатить в бюджет за 9 месяцев 2008 г.4. Рассчитать сумму налога к уплате по итогам налогового периода - года.2 500 000 х 6% =  150 000 руб. - сумма налога исходя из налоговой базы за год.Уменьшим сумму налога за год на налоговые вычеты. К ним относятся взносы на ОПС, уплаченные за этот же период, а также пособие по временной нетрудоспособности, которое выплатила организация "Альфа" в IV квартале 2013 г.Поскольку сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), максимальный размер вычета составляет 75 000 руб. (150 000 руб. x 50%).Размер страховых взносов, которые уплатила организация "Альфа", а также пособия по временной нетрудоспособности в общей сумме 81 000 руб. (74 000 руб. + 7000 руб.) превышает максимальный размер вычета.В связи с этим сумму налога можно уменьшить только на 75 000 руб. Таким образом, сумма налога за год, уменьшенная на размер вычета, составит 75 000 руб. (150 000 руб. - 75 000 руб.).Уменьшаем сумму налога за год на суммы авансовых платежей, уплаченные за I квартал, за полугодие и 9 месяцев75 000 руб. - 21 000 руб. - 21 500 руб. – 11 500 руб. = 21 000 руб.Эту сумму организация "Альфа" должна уплатить в бюджет за  2013 годЗадание №12Организация "Альфа" применяет УСН и является агентом, действующим от своего имени по агентскому договору.По условиям договора агент:- принимает товары от принципала и реализует их третьим лицам;- получает выручку от реализации на свой расчетный счёт, т.е. участ вует в расчётах с покупателями;- удерживает своё агентское вознаграждение (10% от выручки) и причитающуюся ему часть дополнительной выгоды;- оставшиеся денежные средства перечисляет принципалу;- в конце каждого месяца составляет отчёт передает его на утверждение принципалу.Дополнительная выгода делится между агентом и принципалом поровну.Причитающаяся агенту дополнительная выгода является по условиям договора составной частью агентского вознаграждения. Агент отгрузил 11 августа 2013 г. товары на сумму 250 т.р., что на 30 т.р. выше, чем указано в поручении принципала (220 т.р.).Определить доход, который организация "Альфа" отразит в налоговом учёте, а так же сумму, необходимую для перечисления принципалу.Решение:Агентское вознаграждение 10% от выручки = 250 000 руб. x 10% = 25 000 руб.Дополнительная выгода агента = 30 000 / 2 = 15 000 руб.В налоговом учете агент отразит в доходах от реализации 40 000 руб. = 25 000 руб. + 15 000 руб. Принципалу агент перечислит 210 000 руб. = 250 000 руб. - 25 000 руб. (агентское вознаграждение) - 15 000 руб. (причитающаяся агенту часть дополнительной выгоды)).Задание№15ООО применяет УСН с 01 января предыдущего года, выбрав объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В том же году ООО получен убыток в размере 120 т.р. ООО уплатило в бюджет минимальный налог с доходов в размере 4 т.р. В текущем году доходы ООО составили 570 т.р., а расходы - 234 т.р.Рассчитайте, какую сумму единого налога должно заплатить ООО в бюджет по итогам отчётного года?Решение: Налоговая база по единому налогу в текущем году = 570 000 – 234 000 = 336 000 руб., но у ООО есть право уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на сумму убытка прошлого налогового периода, поэтому налоговая база по текущему году составит = 336 000 – 124 000 = 212 000 руб.Сумма минимального налога за текущий период = 570 000 * 1% = 5 700 руб.Величина налога, рассчитанная в общем порядке: 212 000 * 15% =  31 800 руб.Вывод:31 800 руб. сумма единого налога, которую необходимо уплатить в бюджет по итогам отчетного года.3.2. Единый налог на вменённый доход, единый сельскохозяйственный налог, патентная система налогообложенияЗадание №1Организация "Альфа" торгует в розницу через магазин с площадью торгового зала 34 кв.м. За 1й квартал организация уплатила страховые взносы на социальное страхование работников в размере 36 т.р. Кроме того, в этом же квартале выплачено работнику пособие по временной нетрудоспособности в размере 9 тр. (из них 1,8 т.р. - за счет средств работодателя, 7,2 т.р. - за счет средств Фонда социального страхования. Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 1,8 т.р. в месяц, физический показатель - площадь торгового зала ( в кв.м.), К1 установлен на текущий год в размере 1,569, а К2 на территории соответствующего муниципального района для рассматриваемого вида деятельности составляет 0,9 (условно). Предпринимательская деятельность осуществлялась в течение полного квартала (без выходных). Определите размер ЕНВД к уплате в бюджет по итогам квартала.Решение:Для расчета суммы ЕНВД за налоговый период (квартал) воспользуемся следующей формулой:ЕНВД = ((БД x 3 x К1 x К2) x ФП) x 15%,где БД - значение базовой доходности в месяц (1800 руб.);К1, К2 - корректирующие коэффициенты базовой доходности;ФП - физический показатель (площадь торгового зала - 34 кв. м).Таким образом, сумма исчисленного ЕНВД за квартал в данном случае составит 38 889,23 руб. ((1800 руб. x 3 мес.