Управление кредитным риском коммерческого банка (на примере ВТБ 24 (ПАО))

В работе рассматриваются кредитные риски и определяется их роль в системе управления банковскими рисками; исследуются методические аспекты управления кредитным риском в коммерческом банке; проводится анализ и разрабатываются основные направления совершенствования управления кредитными рисками в практике ВТБ 24 (ПАО).Анализ в работе проведен на основе официальной финансовой (бухгалтерской) отчетности ВТБ 24 (ПАО) ...

1 Кредитные риски и их роль в системе управления банковскими рисками

1.1 Понятие и экономическая сущность кредитного риска


Решение любой экономической задачи должно опираться на правильное понимание сущности риска и механизма его исследования.
Банковскому бизнесу присущ риск, поскольку кредитные организации, во-первых, осуществляют операции на финансовых рынках, что приводит к колебаниям стоимости активов и обязательств, а, следовательно, такие изменения могут негативно отразиться на финансовых результатах. Во-вторых, изменение потребности клиентов в совокупности с возрастающей конкуренцией, в том числе со стороны небанковских учреждений, требует разработки и продвижения на рынок новых банковских продуктов и услуг, при этом их будущую стоимость оценить достаточно сложно. В-третьих, неследует умалять значение внутренних угроз, связанных, прежде всего, с эффективностью риск-менеджмента. В то же время, если банки перестанут рисковать и будут игнорировать риск, вероятность того, что они останутся в данной отрасли бизнеса, ничтожна мала. Поэтому приоритетной задачей любого кредитного учреждения является не поиск заведомо безрискового делового решения, а поиск решения альтернативного, нестандартного.
В современной экономической литературе понятия трактовки термина «риск» многообразны. В России научный интерес к проблемам риска возник сравнительно недавно.
Финансово-кредитный энциклопедический словарь, содержит весьма туманное определение банковского риска: «Опасность потери, вытекающая из специфики банковских операций, осуществляемых кредитными учреждениями в условиях капитализма» [28, c.841]. В учебнике «Банковское дело» (Лаврушин О.И. и др.), термин риск трактуется как «стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям» [7, с.312]. В российской банковской энциклопедии риск определяется как «вероятность финансовых потерь и банкротств в процессе деятельности».
Е.А.Кондратюк считает, что риск – это вероятность наступления события, в результате которого банк понесет потери или недополучит доход по сравнению с запланированным. В случае совершения такого события возможны три экономических результата: отрицательный (проигрыш, ущерб, убыток), положительный (выигрыш, выгода, прибыль) и нулевой [19, с.43].
Е. Б. Супрунович утверждает, что преобладают два противоположных взгляда на сущность риска. С одной стороны риск предстает в виде возможной неудачи, опасности, материальных или других потерь, которые могут наступить в результате претворения в жизнь выработанного решения, с другой — риск отождествляется с предполагаемой удачей, благоприятным исходом [31].
В западной экономической литературе риск часто трактуется, как «неопределенность, связанная с каким-либо событием или его последствием». Такое определение кажется наиболее универсальным..........................................................

2.2 Способы оценки и методы управления кредитным риском


В настоящее время высокая доля просроченной задолженности в совокупном кредитном портфеле банка является важным фактором «нежелания» коммерческих банков выдавать кредиты, так как способствует увеличению кредитных рисков. В свою очередь, отсутствие в российской практике достаточно четкой методики оценки качества ссуд в зависимости от кредитоспособности заемщика еще более усложняет взаимоотношения кредитных организаций с потенциальными заемщиками.
Таким образом, для повышения эффективности функционирования коммерческого банка на кредитном рынке необходимым является комплексное и своевременное выявление кредитного риска.
О.И. Лаврушин останавливается на традиционных методах, так, например, анализ баланса предприятия-заемщика, но и на метолах оценки управления предприятием или оценки состояния счетов, поскольку эффективная оценка возможна только тогда, когда все компоненты анализа рассматриваются совокупно, позволяя устранить экономические трудности уже на стадии возникновения [21, с. 360].
Следует отметить, что структуру процесса управления банковскими рисками и его методологию, можно объединить в единую систему управления банковским риском (рисунок 4).





















Рисунок 4 - Система управления банковскими рисками

Как видно из приведенного рисунка, центральным моментом в процессе управления банковскими рисками является выделение центров ответственности, каждый из которых выполняет определенную роль в данном процессе. По наше мнению, целесообразно выделять три типа центров ответственности: коллегиальные органы, управление риск-менеджментом, структурные подразделения. Их деятельность рассматривается в следующих аспектах: участие в процессе управления, функционирование нормативной базы, уровень управленческих решений.
Следует отметить, что в системе управления кредитным риском важную роль играют его оценка, количественной и качественное измерение, разработка методик, по которым он будет оцениваться.
Под оценкой кредитного риска следует понимать определение величины возможных потерь от реализации кредитного риска в определенный момент [10, с. 58]
Создание моделей оценки и управления кредитным риском кредитного портфеля связано со следующими факторами [26, c. 145]:
во-первых, методологические и технологические достижения, сделавшие возможными агрегирование финансовых рисков в режиме времени, близком к реальному, и оптимизацию портфелей финансовых инструментов по заданному критерию;
во-вторых, существование потенциальных выгод от диверсификации риска, способствующей установлению более выгодной для клиентов стоимости кредитных продуктов;
в-третьих, наметившийся рост рынка кредитных производных финансовых инструментов, ценообразование и хеджирование которых следует проводить на основе портфельного подхода;
в-четвертых, быстрое развитие рынка корпоративных облигаций в европейских странах.
Для оценки совокупного уровня кредитного риска необходимо использовать следующее соотношение:

, (1)

где - суммарная ссудная задолженность на расчетную дату;
– резерв на возможные потери по ссудам [15, c.52].

.................................................................................
3.2 Анализ кредитного риска ВТБ 24 (ПАО) и особенности управления ими


Одним из важнейших источников, способных придать импульс развитию деятельности ВТБ 24 (ПАО) и российской экономики в целом, является кредит.
Следует отметить, что ВТБ 24 (ПАО) активно занимается кредитованием и его кредитный портфель имеет устойчивую тенденцию роста (рисунок 8).
Рисунок 8 – Объем кредитов, предоставленных Банк ВТБ 24 (ПАО) за период 2011-2013 гг., в млрд. руб. [30]

За 2011-2013 гг. объем кредитов, предоставленных ВТБ 24 (ПАО) увеличился в 1,7 раза и составил 1 683,3 млрд. руб. Важно отметить, что кредитование сопряжено с повышенными рисками. В основном они связаны с вероятностью невозврата размещенных кредитов. В настоящее время наблюдается рост просроченной задолженности по выданным кредитам ВТБ 24 (ПАО) (рисунок 4).
Просроченная задолженность увеличилась практически в 2 раза и составила в 2013 году 72,7 млрд. руб. Рост задолженности ведет к увеличению кредитного риска. Поэтому в практике ВТБ 24 (ПАО) особое внимание уделяется их оценке и качеству управления.
управления банковскими рисками в ВТБ 24 (ПАО) построена в соответствии с Политикой банка в сфере управления банковскими рисками, которая определяет стратегию управления, процедуры выявления, измерения (оценки), мониторинга и контроля различных видов риска.
Система управления банковскими рисками ВТБ 24 (ПАО) включает в себя следующие этапы:
- идентификация риска, выявление его факторов;
- оценка степени риска (измерение);
- определение приемлемого уровня риска, непосредственное управление;
- контроль уровня риска (текущий мониторинг, последующий контроль, формирование отчетности), разработка мероприятий по его ограничению (снижению).
В таблице 7 представим расчет показателей оценки кредитного риска ВТБ 24 (ПАО) в динамике за 2011-2013 гг.

Таблица 7 - Показатели оценки кредитного риска ВТБ 24 (ПАО) в 2011-2013 гг.

По показателю максимального размера крупных кредитных рисков наблюдается рост с 48,50% в 2011 году до 63,60% в 2013 году. Далее представим расчетные значения совокупного уровня кредитного риска ВТБ 24 (ПАО).

.................................................................................
3.3 Разработка рекомендаций по совершенствованию управления кредитными рисками в деятельности ВТБ 24 (ПАО)


В целях повышения эффективности кредитной деятельности ВТБ 24 (ПАО) необходимо взвешенно подходить к оценке и управлению кредитным риском. Осуществлять комплекс мероприятий по его предупреждению и минимизации в случае возникновения.
Совершенствование системы управления рисками должно быть нацелено на существенное повышение привлекательности кредитных продуктов для всех категорий клиентов за счет упрощения процедур, сокращения времени принятия решений и повышения их предсказуемости, снижения требований по залогам и прочему обеспечению (в первую очередь, в рознице), большей дифференциации ставок и условий в зависимости от уровня риска клиента (в первую очередь, в корпоративном бизнесе).
При этом важнейшей задачей ВТБ 24 (ПАО) в области управления рисками является создание условий для более агрессивной коммерческой политики за счет повышения прозрачности принимаемых решений в области кредитных рисков и повышения роли и полномочий функции управления рисками как партнера и «конструктивного противовеса» бизнес - подразделениям банка. Перед ВТБ 24 (ПАО) также остро стоит задача предотвращения внутреннего и внешнего мошенничества и коррупции при получении кредитов.
Решение этих задач, в свою очередь, потребует внедрения шести существенных изменений в системах и процессах, связанных с кредитным риском:
1. Построение систем формализованной оценки кредитного риска. ......................

В современном российском банковском менеджменте особое значение приобретают проблемы оценки и способов раннего обнаружения кредитного риска в системе управления банковскими рисками в целом. Многие трудности при работе с кредитными рисками обусловлены разнообразием его элементов и видов, множеством причин, воздействующих на кредитную деятельность банка, а в результате, и разнообразием классификаций кредитных рисков.
Несмотря на очевидные тенденции экономического роста в России и, как следствие, объективного повышения спроса на кредитные ресурсы, проблемная ситуация заключается в противоречии между расширением масштабов кредитных операций российских коммерческих банков и реальным сектором экономики в условиях сохраняющихся высоких рисков, с одной стороны, и неадекватностью существующих систе м риск-менеджмента (практически их отсутствие) - с другой стороны. Такое развитие скрывает опасность возникновения с системными последствиями.
Умение эффективно использовать и управлять кредитными рисками - одна из важнейших задач для любого государства, банка. Особенно учитывая тот факт, что средства, выданные на кредиты, составляют более половины актива баланса любого банка.
Все вышесказанное и определяет актуальность и значимость темы исследования.
Цель выпускной квалификационной работы - разработать рекомендации по совершенствованию управления кредитным риском в деятельности ВТБ 24 (ПАО).
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть виды кредитных рисков и определить их роль в системе управления банковскими рисками;
- изучить методические аспекты управления кредитным риском в коммерческом банке;
- выявить факторы, влияющие на кредитный риск;
- проанализировать финансово-экономическую деятельность ВТБ 24 (ПАО);
- оценить кредитный риск ВТБ 24 (ПАО) и выявить особенности управления им;
- разработать рекомендаций по совершенствованию управления кредитным риском в деятельности ВТБ 24 (ПАО).
Объектом исследования выступает деятельность ВТБ 24 (ПАО), связанная с управлением кредитным риском. Предметом – отношения, складывающиеся в процессе управления кредитным риском в ВТБ 24 (ПАО).
Наряду с общенаучными методами исследования в данной работе использовались и специфические методы – экономико-статистический (сравнение, метод абсолютных и относительных величин, средние величины), экономико-математические методы (абсолютные и относительные разницы).
Методической и теоретической основой исследований стали разработки отечественных экономистов в области банковского дела и кредитования. Данные бухгалтерской отчетности ВТБ 24 (ПАО), сведения из учредительных документов, данные сайта анализируемого кредитного учреждения послужили источником для непосредственного (практического) изучения и анализа поставленных в работе задач.

д.);- удельного веса новых и недавно привлеченных клиентов, о которых банк не располагает достаточной информацией;- злоупотреблений со стороны заемщика, мошенничества;- принятия в качестве залога труднореализуемых или подверженных быстрому обесценению ценностей или неспособности получить соответствующее обеспечение для кредита, утрата залога;- диверсификации кредитного портфеля;- точности технико-экономического обоснования кредитной сделки и коммерческого или инвестиционного проекта;- внесения частых изменений в политику кредитной организации по предоставлению кредитов и формированию портфеля выданных кредитов;- вида, формы и размера предоставляемого кредита и его обеспечения и т.д.Поскольку на практике эти факторы могут действовать в противоположных направлениях, то влияние положительныхфакторов нивелирует действие отрицательных, а если они действуют в одном направлении, то возможно и другое - отрицательное влияние одного фактора будет увеличиваться действием другого [27, c. 21].Перечисленные факторы кредитного риска можно сгруппировать как внешние и внутренние.К группе внешних факторов относятся: состояние и перспективы развития экономики страны в целом, денежно-кредитная, внешняя и внутренняя политика государства и возможные ее изменения в результате государственного регулирования. К внешним кредитным рискам относятся: политический, макроэкономический, социальный, инфляционный, отраслевой, региональный, риск законодательных изменений (например, создание регулятивных благоприятных условий для предоставления одних видов кредитов и ограничений подругам), риск изменения процентной ставки. Кредитная организация не может точно прогнозировать уровень процента, а только учесть при управлении кредитными рисками дополнительные резервы на покрытие возможных убытков как прямого, так и скрытого характера.Внутренние факторы могут быть связаны как с деятельностью банка-кредитора, так и с деятельностью заемщика.К первой группе факторов относятся: уровень менеджмента на всех уровнях кредитной организации, тип рыночной стратегии, способность разрабатывать, предлагать и продвигать новые кредитные продукты, адекватность выбора кредитной политики, структура кредитного портфеля, факторы временного риска (при длительном сроке кредитной сделки повышается вероятность изменения процента, валютных курсов, доходов по ценным бумагам, процентной маржи и т.д.), досрочный отзыв кредита в связи с невыполнением условий кредитного договора, квалификация персонала, качество технологий и т.д. [27, c. 27].Следует отметить, что указанные выше внешние факторы кредитного риска также связаны с деятельностью банка – они определяют условия его функционирования. Однако эти связи различны по своему характеру: внешние факторы не зависят от деятельности банка, а внутренние - зависят.Как уже говорилось, выделяется группа факторов, связанных с деятельностью заемщика или другого контрагента операции кредитного характера. Сюда относятся содержание и условия коммерческой деятельности заемщика, его кредитоспособность, уровень менеджмента, репутация, факторы риска, связанные с объектом кредитования.Следует отметить, что по данным Всемирного банка, внутренние для банка факторы являются причиной 67% потерь по кредитам, в то же время на долю внешних факторов приходится соответственно 33% потерь.Таким образом, подводя итог всему вышесказанному, следует отметить, что на кредитный риск влияет множество разнообразных факторов, которые складываются исходя из причин возникновения кредитного риска.2.2 Способы оценки и методы управления кредитным рискомВ настоящее время высокая доля просроченной задолженности в совокупном кредитном портфеле банка является важным фактором «нежелания» коммерческих банков выдавать кредиты, так как способствует увеличению кредитных рисков. В свою очередь, отсутствие в российской практике достаточно четкой методики оценки качества ссуд в зависимости от кредитоспособности заемщика еще более усложняет взаимоотношения кредитных организаций с потенциальными заемщиками.Таким образом, для повышения эффективности функционирования коммерческого банка на кредитном рынке необходимым является комплексное и своевременное выявление кредитного риска. О.И. Лаврушин останавливается на традиционных методах, так, например, анализ баланса предприятия-заемщика, но и на метолах оценки управления предприятием или оценки состояния счетов, поскольку эффективная оценка возможна только тогда, когда все компоненты анализа рассматриваются совокупно, позволяя устранить экономические трудности уже на стадии возникновения [21, с. 360].Следует отметить, что структуру процесса управления банковскими рисками и его методологию, можно объединить в единую систему управления банковским риском (рисунок 4).Первый уровеньВторой уровеньТретий уровеньУправленческие решенияСтратегическое управлениеСтратегическоеи тактическое управлениеТактическоеи оперативное управлениеОперативноеуправлениеНормативная базаУтверждениеполитики положенийУтверждениеметодики регламентовРазработка нормативной базы, создание системы отчетности, формирование отчетностиРазработка нормативной базы, формированиеотчетностиЦентрыответственностиПравлениеКомитетыУправления риск-менеджментаСтруктурныеподразделенияЭтапы управленияИдентификация, контрольИдентификация, контрольВыбор решенияОценкаИдентификацияИдентификацияКонтрольКонтрольРисунок 4 - Система управления банковскими рискамиКак видно из приведенного рисунка, центральным моментом в процессе управления банковскими рисками является выделение центров ответственности, каждый из которых выполняет определенную роль в данном процессе. По наше мнению, целесообразно выделять три типа центров ответственности: коллегиальные органы, управление риск-менеджментом, структурные подразделения. Их деятельность рассматривается в следующих аспектах: участие в процессе управления, функционирование нормативной базы, уровень управленческих решений.Следует отметить, что в системе управления кредитным риском важную роль играют его оценка, количественной и качественное измерение, разработка методик, по которым он будет оцениваться.Под оценкой кредитного риска следует понимать определение величины возможных потерь от реализации кредитного риска в определенный момент [10, с. 58]Создание моделей оценки и управления кредитным риском кредитного портфеля связано со следующими факторами [26, c. 145]:во-первых, методологические и технологические достижения, сделавшие возможными агрегирование финансовых рисков в режиме времени, близком к реальному, и оптимизацию портфелей финансовых инструментов по заданному критерию;во-вторых, существование потенциальных выгод от диверсификации риска, способствующей установлению более выгодной для клиентов стоимости кредитных продуктов;в-третьих, наметившийся рост рынка кредитных производных финансовых инструментов, ценообразование и хеджирование которых следует проводить на основе портфельного подхода;в-четвертых, быстрое развитие рынка корпоративных облигаций в европейских странах.Для оценки совокупного уровня кредитного риска необходимо использовать следующее соотношение:, (1)где - суммарная ссудная задолженность на расчетную дату;– резерв на возможные потери по ссудам [15, c.52].Чем ближе значение коэффициента риска кредитного портфеля к 1, тем лучше качество кредитного портфеля с точки зрения возвратности (восстановления) выданных ссуд. Это также позволяет говорить о том, что кредитный портфель сформирован за счет кредитов «повышенного качества».При коэффициенте риска кредитного портфеля, стремящегося к 1, риск невозврата минимален, а прогнозируемые потери фактически равны нулю. Однако такая ситуация вряд ли может быть достигнута: на практике коэффициент риска кредитного портфеля никогда не равен 1%, его приемлемое значении для банка – не менее 0,6-0,7%Важное значение для оценки кредитного риска, имеет коэффициент достаточности резерва на возможные потери по ссудам, который показывает, какая доля приходится на один рубль кредитного портфеля коммерческого банка и позволяет оценить рискованность кредитного портфеля [21, c. 367].Кд = 100% (2)Рекомендуемое значение коэффициента покрытия не менее 20%.Кроме того в рамках оценки рисковости кредитной деятельности банка рассчитывают [5]:- максимальный размер кредитного риска на одного заемщика (или связанных заемщиков). Данный показатель регулирует кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка. Максимально допустимое числовое значение норматива Н6 устанавливается в размере 25%.- максимальный размер крупных кредитных рисков. Регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств банка. Максимальное числовой значение норматива Н7 устанавливается в размере 800%.- норматив максимального размера кредитов. Норматив регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственному капиталу банка. Максимальное допустимое числовое значение норматива Н9.1 устанавливается в размере 50% [5].Таким образом, управление кредитным риском является одной из важнейших логичных составляющих организованного процесса функционирования банка, и поэтому оно обязано быть интегрировано в данный процесс, иметь на вооружении научно обоснованную стратегию, тактику и оперативную реализацию. Однако эффективность управления во многом зависит от качества оценки кредитного риска банка. 2.3 Методы и инструменты регулирования кредитного рискаВ настоящее время обязательным условием сохранения кредитной организацией своей устойчивости, доходности является применение отдельных инструментов (или их комбинаций), обеспечивающих нейтрализацию либо минимизацию кредитных рисков (рисунок 5).ИнструментыМетодыМетоды и инструменты регулирования кредитного рискаПрофилактическиеКомпенсирующиеУниверсальныйСпециальныйУниверсальныйСпециальныйПредотвращение рискаСнижение уровня рискаПередача рискаПоглощение риска1. Отказ в предоставлении кредита2. Предоставление кредита при условии контроля системы защиты от возможного невозвращения1. Лимитирование кредитования заемщика2. Диверсификация3. Соблюдение нормативов кредитных рисков1. Хеджирование2. Страхование3. Секьюритизация1. Формирование резерва на возможные потери по ссудам2. Обеспечение ссуды залогом3. Открытие заемщиком депозитаРисунок 5 - Методы и инструменты регулирования кредитного рискаРассмотрим более подробно каждый из представленных на схеме методов и инструментов. При этом учтем тот факт, что под методом понимается способ практического осуществления чего либо, прием, система приемов, а под инструментом – средство, орудие, применяемое для достижения поставленной цели.Для реализации метода «предотвращение риска» могут быть использованы два инструмента. Первый – связан с отказом в выдаче кредита, сопряженного с рискованным объектом кредитования. Второй – допускает предоставление кредита при условии контроля системы защиты от возможного его невозвращения, при этом возможность предотвратить риск связана как с анализом кредитуемого мероприятия, с контролем за использованием кредита, так и с превентивными методами по возвращению банковских ссуд.Снижение степени риска предполагает уменьшение возможного ущерба и вероятности его возникновения, что достигается за счет лимитирования, диверсификации, выполнения кредитных нормативов.Лимитирование кредитных рисков включает несколько составляющих [11, с.116-117]:установление структурных лимитов, представляющих собой определенное процентное отношение кредитов с различным уровнем риска.установление лимитов кредитования на различные виды кредитных операций, конкретизирующих структурные лимиты.лимитирование кредитных рисков на конкретного заемщика, включающее ограничение всех инструментов, содержащих элементы кредитного риска. При этом для определения уровня кредитного риска целесообразно использовать следующие показатели:- обеспеченность собственными оборотными средствами и устойчивыми пассивами;- стабильность финансовых потоков;- ликвидность обеспечения;- достаточность обеспечения.Следующий инструмент, диверсификация, основан на распределении активов, позволяющем классифицировать и согласовывать риски по операциям, срокам, валютам. Основная цель диверсификации – достижение условия нейтральности позиций. Диверсификация кредитного портфеля является одним из самых распространенных инструментов уменьшения кредитного риска и означает распределение ссуд и депозитов банка между широким кругом клиентов из различных областей и использование различных видов обеспечения.Передача риска (метод) предполагает создание ситуации, при которой риск берет на себя третье лицо, в том числе государство. Именно в рамках данного метода в последние годы в мировой и российской практике риск-менеджмента появились такие новые инструменты управления кредитным риском как хеджирование и секьюритизация.Хеджирование – это страхование кредитного риска с помощью финансовых деривативов. Кредитные дериваты можно определить как инструменты, позволяющие хеджировать кредитный риск, при этом юридически право собственности на актив не переходит к инвестору [12, с.20]. Кредитные деривативы позволяют разделить риск потерь в случае дефолта или другого кредитного случая с инвестором за определенную плату.Наибольшее распространение на рынке получил такой вид кредитных дериватов как кредитный дефолтный своп – двусторонний финансовый контракт, по которому одна сторона (покупатель кредитной защиты) производит периодические выплаты другой стороне (продавцу кредитной защиты) в обмен на платеж, обусловленный наступлением кредитного случая по указанному кредиту. Кроме того для хеджирования кредитных рисков банки используют различные гибридные инструменты, в частности, связанные кредитные ноты, представляющие собой комбинацию кредитного дефолтного свопа и облигаций.Реализация сделки секьюритизации осуществляется следующим образом: в оффшорной зоне (как правило) учреждается особое юридическое лицо – специальная финансовая компания. Коммерческий банк продает (переуступает) ей активы, например, права на выданные кредиты. Затем финансовая компания, владеющая кредитным портфелем, выпускает облигации на сумму этого портфеля. Таким образом, банку не приходится ждать, когда должники расплатятся с ним. Заемщики продолжают платить банку проценты по кредиту, однако банк уже выступает не как кредитор, а как сервисный агент компании-эмитента [14, c. 45].Методы поглощения кредитного риска направлены на нейтрализацию возможного ущерба при наступлении вероятного события или несрабатывании других способов минимизации риска. Первичным способом такого поглощения является создание резерва на возможные потери по ссудам. Этот резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков. Формирование резерва осуществляется отдельно по каждой выданной ссуде. При этом нужно учитывать, что следствием создания этого резерва является уменьшение финансового результата, что в свою очередь привносит негативный эффект для банка [21, c. 369].Отдельным способом поглощения риска выступает имущество заемщика, покрывающее долг и уплату процентов в случае наступления отрицательного события. Кроме того, банк-кредитор может предусмотреть возможность, при которой потеря кредита в полном объеме или части компенсируется приобретением от другой, вспомогательной сделки. Примером может служить открытие заемщиком депозита или требование осуществлять расчеты через счета в кредитной организации, предоставившей ему кредит.Подводя итог всему вышеизложенному, отметим, что в современных условиях банки стоят перед необходимостью уделять особое внимание регулированию кредитного риска посредством достаточно широкого набора инструментов и методов, оптимальное сочетание которых позволит заранее предвидеть негативные ситуации и минимизировать отрицательные эффекты.В целом же, кредитный риск-менеджмент как мобильное направление банковской деятельности должен адекватно отвечать на современные тенденции развития в банковской отрасли, быть готовым адаптироваться к будущим изменениям, служить своеобразным механизмом защиты интересов банка от неплатежей и необходимым условием для выбора оптимальных, мотивированных решений.3 Анализ и направления совершенствования управления кредитными рисками в ВТБ 24 (ПАО)3.1 Анализ финансово-экономической деятельности ВТБ 24 (ПАО) ВТБ 24 (ПАО) один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Банк входит в состав международной финансовой группы ВТБ и специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса. В условиях восстановительного роста экономики и усиления конкуренции на рынке банковских услуг основными задачами ВТБ 24 (ПАО) в 2013 году были поиск источников роста, повышение эффективности бизнеса и сохранение показателей финансовой устойчивости.На основе данных финансовой (бухгалтерской) отчетности ВТБ 24 (ПАО), представленной в приложении Б, проведем структурно-динамический анализ активов и пассивов банка и выявим его приоритетные направления деятельности.В таблицах 2-5 представим расчетные значения динамики и структуры активов и пассивов ВТБ 24 (ПАО) за период 2011-2013 гг. Таблица 2 - Анализ динамики активов ВТБ 24 (ПАО) за период 2011-2013 гг. [30]Показатели2011 г.2012 г.Темп роста, 2012/20112013 г.Темп роста, 2013/2012Млн. руб.Млн. руб.%Млн. руб.%1 Денежные средства60 397,053 109,187,975 391,4142,02 Средства кредитных организаций в ЦБРФ37 858,743 517,0114,960 601,5139,22.1 Обязательные резервы12 831,115 415,6120,117 389,2112,83 Средства в кредитных организациях14 227,66 468,245,411 230,2173,64 Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток26 218,630 472,5116,218 368,460,35 Чистая ссудная задолженность993 854,01265 154127,31 683 322133,16 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи743,120 819,22801,679 532,7382,06.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации741,41 464,0197,41 576,9107,77 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения3 661,72 748,5156,92 830,7103,08 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы12 372,615 845,3128,124 250,9153,09 Прочие активы23001,633 903,1147,473 971,2218,210 Всего активов1172334,91472036,7125,52 029498,9137,9Как видно из данных таблицы 2, активы банка за исследуемый период динамично увеличиваются, при этом рост в 2013 году наблюдается по всем статьям баланса за исключением «Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток». Если в 2012 году их объем составлял 30 472,5 млн. руб., то в 2013 году он сократился на 12 104,1 млн. руб., что и привело к сокращению темпов роста.