Контрольная из 3 теоретических вопросов и 2 задач по Налоговому праву

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
...

Вариант 2 …………………………………………………………………. 2
Вопрос 1: Понятие налога, сбора и их правовые признаки …………… 2
Вопрос 2: Понятие и виды источников налогового права в РФ ……… 5
Задача …………………………………………………………………….. 10
Вариант IV ……………………………………………………………….. 13
Понятие и система налоговых органов России ……………………….. 13
Задача …………………………………………………………………….. 17
Список использованной литературы …………………………………... 20

Задача: Гражданин В. не уплатил в установленный срок налог на имущество физических лиц и транспортный налог. Налоговая инспек¬ция, выяснив, что у гражданина В. есть счет в банке, на который зачисляется его заработная плата, направила в банк инкассовое поручение, по которому банк списал сумму задолженности гражда¬нина В. перед бюджетом.
Оцените действия налогового органа и банка. Каким образом возможно взыскание сумм налогов с физического лица? Может ли гражданина В. привлечь налоговый орган и банк к ответственности за совершенные им действия?

Задача: Налоговый орган, проводя выездную проверку организации B, в рамках встречной проверки потребовал от организации A представить документы, касающиеся поставок производимой ею продукции организации B. Организация A не исполнила требование, сообщ ив, что организация B не является ее контрагентом. Правомерно ли привлечение организации A к ответственности по п. 1 ст. 129.1 НК РФ

Анализируя положения п. 4 ст. 1 и п. 2 ст. 12 НК РФ, можно сделать вывод о том, что законодательство субъектов РФ о налогах и сборах характеризуется тремя важными признаками:- с 1 января 2005 г. законодательство субъектов РФ о налогах и сборах состоит из единственного вида нормативных правовых актов - законов субъектов РФ (подп. "д" п. 2 ст. 5 Федерального закона от 6 октября 1999 г. N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации");- законодательство о налогах и сборах состоит только из законов о налогах, т.е. о таких обязательных платежах, которые отвечают признакам, установленным п. 1 ст. 8 НК РФ. Возможность введения каких-либо региональных сборов НК РФ не предусматривает. Данноеположение четко установлено и действует с 1 января 2005 г., после принятия Федерального закона от 29 июля 2004 г. N 95-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации о налогах и сборах";- акты регионального законодательства о налогах принимаются только в соответствии с НК РФ и не могут ему противоречить;3) законодательство о налогах и сборах местного уровня, включающее нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления.4. Подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами:1) акты органов общей компетенции, такие как:- указы Президента Российской Федерации;- постановления Правительства Российской Федерации;- подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, принятые органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации;- подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, принятые исполнительными органами местного самоуправления;2) акты органов специальной компетенции - ведомственные подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами органов специальной компетенции, издание которых прямо предусмотрено НК РФ.Решения Конституционного Суда РФ (например, Определение Конституционного Суда РФ (далее - КС РФ) от 9 ноября 2010 г. N 1434-О-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы закрытого акционерного общества "МП Трейдинг" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 6 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации"; Определение КС РФ от 3 февраля 2010 г. N 165-О-О "Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Арбитражного суда Омской области о проверке конституционности пункта 1 статьи 4 Налогового кодекса Российской Федерации и абзаца второго пункта 2 статьи 66 Земельного кодекса Российской Федерации"; Постановление КС РФ от 14 мая 2009 г. N 8-П "По делу о проверке конституционности положения подпункта "б" пункта 4 Постановления Правительства Российской Федерации "Об утверждении Порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия" в связи с запросом Верховного суда Республики Татарстан" и ряд других).Задача: Гражданин В. не уплатил в установленный срок налог на имущество физических лиц и транспортный налог. Налоговая инспекция, выяснив, что у гражданина В. есть счет в банке, на который зачисляется его заработная плата, направила в банк инкассовое поручение, по которому банк списал сумму задолженности гражданина В. перед бюджетом.          Оцените действия налогового органа и банка. Каким образом возможно взыскание сумм налогов с физического лица? Может ли гражданина В. привлечь налоговый орган и банк к ответственности за совершенные им действия?Решение:В соответствии с п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора.Заявление о взыскании налога, сбора за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы.Согласно п. 2 указанной выше статьи заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора.В силу п. 3 статьи 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации.Требование о взыскании налога, сбора за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.К заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа о наложении ареста на имущество ответчика в порядке обеспечения требования.Согласно п. 4 ст. 48 НК РФ взыскание налога, сбора за счет имущества физического лица на основании вступившего в законную силу судебного акта производится в соответствии с Федеральным законом "Об исполнительном производстве" с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.Таким образом, действия налоговой инспекции и банка неправомерны. В соответствии со ст. 35 НК РФ Налоговые и таможенные органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников указанных органов при исполнении ими служебных обязанностей.Причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам убытки возмещаются за счет федерального бюджета в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и иными федеральными законами.За неправомерные действия или бездействие должностные лица и другие работники органов, указанных в пункте 1 указанной статьи, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Вариант IVПонятие и система налоговых органов РоссииСистему налоговых органов можно определить как единую структуру органов, которые осуществляют контроль за исполнением законодательства о налогах и сборах и поступлением финансовых средств в бюджет государства. Система налоговых органов в РФ имеет иерархическую структуру, высшим звеном в которой выступает Федеральная налоговая служба (ФНС), которой подчиняются территориальные налоговые органы, являющиеся, в свою очередь, нижестоящими звеньями. Федеральная налоговая служба подчиняется Министерству финансов РФ. Система налоговых органов построена на следующих принципах.Соблюдение административного деления территории страны.Оптимальное количество вертикальных и горизонтальных связей.Создание единого централизованного ведомства.Система налоговых органов в Российской Федерации представлена службами, регулирующими налоговые отношения. Bмеет иерархическую структуру, высшим звеном в которой выступает Федеральная налоговая служба, которой подчиняются территориальные налоговые органы. Федеральная налоговая служба подчиняется Министерству финансов РФ. Каждый налоговый орган исполняет специфические функции и имеет свои особенности. Федеральная налоговая служба была создана 19 марта 2004 года. Деятельность Федеральной налоговой службы регламентируется Налоговым кодексом РФ, приказами Министерства финансов РФ, постановлениями Правительства РФ, а также приказами ФНС России. На Федеральную налоговую службу возложены следующие задачи:1) реализация налоговой политики государства;2) контролирование налоговых поступлений в государственный бюджет;3) валютный контроль;4) контроль за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции;5) регулирование налоговых отношений;6) соблюдение налогового законодательства.Федеральная налоговая служба исполняет ряд функций, среди которых можно выделить:1) контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах;2) контроль за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты налогов и сборов;3) контроль за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции;4) контроль за осуществлением валютных операций;5) проведение государственной регистрации юридических и физических лиц;6) возврат излишне уплаченных налогов и сборов;7) организацию проверок нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков;8) разработку предложений по оптимизации налоговой политики, налоговой системы, налогового законодательства.Деятельность Федеральной налоговой службы осуществляется через территориальные органы и подчиненные ведомства.