Автоматизация налогового учета

Цель данной работы – проанализировать проблемы автоматизации налогового учета в налоговых органах. ...

Введение ………………………………………………………………………… 2
1. Аналитическая часть
1.1. Основные причины недостаточной собираемости налогов в РФ … 5
1.2. Современная практика учета налогоплательщиков в налоговых органах ………23
1.3. Перспективы автоматизации камеральных проверок бухгалтерской и налоговой отчетности …………………………………31
2. Проектная часть
2.1. Характеристика функциональных задач, решаемых в органах налоговой службы ……………38
2.2. Особенности информационного обеспечения АИС налоговой службы …………45
3. Специальная часть.
3.1. Анализ действующего программного обеспечения ……………… 55
3.2. Концепция проекта автоматизации налоговых органов …………. 60
3.3. Материальная часть проекта ………………………………………. 68
3.4. Проект автоматизации учета налогоплательщиков ……………… 72
4. Безопасность и экологичность проектного решения.
4.1. Требования к производственным помещениям ………………… 82
4.2. Параметры микроклимата ………………………………………… 84
Заключение ……………………………………………………………………. 89
Список литературы …………………………………………………………… 91
Приложения …………………………………………………………………… 98

Актуальность темы исследования обусловлена объективным процессом социально-экономической трансформации российского общества, которая сопровождается непрерывной модернизацией государственных институтов. От действенности налоговой системы, одного из важнейших регулятивных институтов государства и основы финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики, зависит функционирование народного хозяйства в целом и его региональных подсистем.
Бесперебойное финансирование предусмотренных бюджетами мероприятий требует систематического пополнения финансовых ресурсов на федеральном и местных уровнях. Это достигается в основном за счет уплаты юридическими и физическими лицами налогов и других обязательных платежей. В соответствии с действующим налоговым законодательством и другими нормативными актами плательщики обязаны уплачивать указанные ................

Основу новой информационной технологии составляют распределенная компьютерная техника, «дружественное» программное обеспечение и развитые коммуникации. Принципиальное отличие новой информационной технологии состоит не только в автоматизации процессов изменения формы и местоположения информации, но и в изменении ее содержания. В связи с этим можно говорить о двух подходах внедрения новой технологии в налоговую структуру. В первом случае информационная технология приспосабливается к существующей организационной структуре и происходит лишь модернизация сложившихся методов работы. Во втором случае организационная структура изменяется таким образом, чтобы информационная технология дала наибольший эффект. Для обоих подходов характерно изменение в использовании технических средств, связанное с совмещением техники с рабочим местом пользователя, тем самым ликвидируется разрыв между информационной и организационной структурой. Персональные компьютеры, являющиеся основой новой информационной технологии, позволяют интегрировать информационные процессы в различных учреждениях. За счет универсальности используемых технических средств обеспечивается технологическая, методологическая и организационная интеграция информационных систем в виде сети автоматизированных рабочих мест. АРМ в налоговой системе – это комплекс технических модулей, объединенных между собой, обеспеченный программными средствами и способный реализовать законченную информационную технологию.   
 Город Электросталь расположен в Московской области в 58 километрах к востоку от Москвы на равнинной лесистой и заболоченной местности, типичной для подмосковной Мещеры. В окрестностях Электростали берет начало река Вохна, приток Клязьмы. На севере Электросталь граничит с землями Ногинского мехлесхоза, а с юга и юго-востока — с землями Павлово-Посадского района. На западе и востоке к городской территории вплотную подходят лесные массивы. Общая площадь города — 4951 га.
Город областного подчинения
В 1916 г. акционерное общество "Электросталь" начало строительство электрометаллургического завода качественных сталей близ дачного посёлка Затишье.
В 1928 г. посёлок посёлок Затишье переименован в Электросталь. Город с 1938 г.
Немного цифр
Показатель
1999
2005
Демография
Число родившихся, на 1000 населения
6.5
7.1
Число умерших, на 1000 населения
16.2
17.4
Естественный прирост (убыль), на 1000 населения
-9.7
-10.3
Уровень жизни населения и социальная сфера
Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата, руб.
1894
4264
Площадь жилищ, приходящаяся в среднем на жителя (на конец года), кв.м
20.3
20.7
Число дошкольных учреждений, шт.
47
44
Число детей в дошкольных учреждениях, тыс. человек
4.2
4.3
Число дневных общеобразовательных учреждений (на начало учебного года), шт.
25
25
Число учащихся дневных общеобразовательных учреждений, тыс. человек
17.8
16.3
Численность врачей, чел.
654
630
Численность среднего медицинского персонала, чел.
1520
1454
Число больничных учреждений, шт.
4
4
Число больничных коек, тыс. шт.
1.5
1.4
Число врачебных амбулаторно-поликлинических учреждений, шт.
26
26
Мощность врачебных амбулаторно-поликлинических учреждений, посещений в смену, тыс. шт.
4.6
4.4
Число зарегистрированных преступлений, шт.
2137
1541
Выявлено лиц, совершивших преступления, чел.
1228
956
Экономика, промышленность
Число предприятий и организаций (на конец года), шт.
2407
2694
Число действующих предприятий промышленности (на конец года), шт.
21
29
Объём промышленной продукции (в фактически действовавших ценах), млн. руб.
5931.9
8767
Индекс промышленного производства, % к предыдущему году
104
108.7
Строительство
Объём работ, выполненных по договорам строительного подряда, млн. руб.
387.2
845.2
Ввод в действие жилых домов, тыс. кв.м общей площади
27.2
16.7
Ввод в действие жилых домов, квартир
421
244
Транспорт
Число маршрутов автобусов (во внутригородском сообщении), шт.
11
16
Число перевезенных за год пассажиров автобусами (во внутригородском сообщении), млн. чел.
21.3
12.1
Торговля и услуги населению
Оборот розничной торговли (в фактически действовавших ценах), млн. руб.
887.6
1936
Объём платных услуг населению (в фактически действовавших ценах), млн. руб.
244.7
492.8
Объём бытовых услуг населению (в фактически действовавших ценах), млн. руб.
27.2
39.1
Инвестиции
Инвестиции в основной капитал (в фактически действовавших ценах), млн. руб.
902.6
1249.9
Удельный вес инвестиций в основной капитал, финансируемый за счет бюджетных средств, в общем объёме инвестиций, %
6.9
4.5
Электросталь - центр металлургии и тяжёлого машиностроения Подмосковья. Заводы: электрометаллургический "Электросталь", "Электростальтяжмаш", электроизделий и др.
3. Специальная часть
3.1. Анализ действующего программного обеспечения
Работа по автоматизации отдельных функций МНС России велась со времени создания самого министерства. Но приступить к созданию полноценной информационной системы стало возможно лишь после принятия первой части Налогового кодекса в 1998 г. Система состоит из нескольких подсистем, отображающих структуру самого министерства, и имеет три уровня: федеральный, региональный и местный.
ИС МНС автоматизирует все функции по учету налогоплательщиков и налоговых поступлений, а также обеспечивает информационное взаимодействие всех структурных подразделений налоговой службы между собой и с внешними структурами (ГТК, Госкомстат, МВД и др.), являющимися поставщиками информации для полного исчисления налогов.
В информационной системе работает около 93 тыс. пользователей, а общая численность сотрудников отделов информатизации и Главного научно-исследовательского вычислительного центра (ГНИВЦ) министерства, которые ее обслуживают, составляет около 7 тыс. человек.
Чтобы был понятен масштаб проделанной работы по созданию информационной системы, приведем лишь один пример. В самой большой базе данных МНС "Единый государственный реестр налогоплательщиков" (ЕГРН) федерального уровня по состоянию на 1 января этого года содержалась информация о 2,8 млн. юридических и 40 млн. физических лиц. А к началу 2007-го планируется иметь сведения уже о 80 млн. физических лиц.
Разработкой ПО для МНС занимается в основном ГНИВЦ, который находится в Москве (здесь трудится 250 человек) и имеет два филиала - в Чебоксарах (130 человек) и Нижнем Новгороде (110 человек). Доля программ центра в общем объеме используемых прикладных продуктов уже превышает 70% и постоянно увеличивается. В министерстве стремятся достичь полного единообразия в использовании подобного ПО.
Распределенная структура диктует свои условия. Одной из насущных проблем налоговиков является обеспечение конфиденциальности информации, передаваемой из регионов в центр и обратно по общедоступным каналам. Для этого был создан центр генерации ключей, данные скрепляются электронно-цифровой подписью.
Совокупная БД согласно 102-й статье Налогового кодекса никому не передается и лишь по требованию суда МНС может выдать сведения по конкретным налогоплательщикам.
Что касается оборудования и системного программного обеспечения, то в центральном аппарате министерства имеется три сервера HP 9000 с операционной системой HP-UX. В московской инспекции в качестве основного работает сервер Sun Enterprise 10000. В региональных управлениях используются операционные системы Windows NT и NetWare. На разных структурных уровнях в МНС используют базы данных Oracle8i, Microsoft SQL Server, Oracle for Workgroup, Informix и даже FoxPro под DOS на местном уровне.
В 1995 г. начался проект модернизации налоговой службы РФ (тогда еще Госналогслужбы). Основная цель проекта заключалась в том, чтобы несколько инспекций перевести на новый принцип работы - функциональный. Это означало, что налоговые инспектора должны курировать не все функции по взаимодействию с налогоплательщиком, как это было раньше, а часть из них (например, только функцию учета), но по нескольким компаниям. Такая система должна была существенно облегчить работу инспекторов, которые вынуждены работать с клиентом по всем вопросам. Кроме того, в результате устранялся плотный контакт конкретного налогового инспектора с фирмой-налогоплательщиком.
Тогда же Всемирный банк реконструкции и развития выделил России под этот проект 17 млн. долл. Но первый этап, на который было потрачено около 7 млн. долл., оказался не слишком удачным: за три года в экспериментальные региональные управления в Нижнем Новгороде и Волгограде была лишь поставлена техника и развернуты локальные сети. И хотя упомянутые управления продвинулись в разработке идей функционального построения инспекций, банк признал проект неудовлетворительным.
Однако в 1998 г. проект решили продолжить, и на втором этапе пошла речь о создании центров по обработке данных (ЦОД). В Москве на базе налоговой инспекции № 39 был создан прообраз такого центра, специализирующегося на обслуживании физических лиц. Его основная задача с виду очень проста - сравнивать декларируемые гражданами доходы с реальными, теми, что отражены в бухгалтерских документах. По заведенным правилам раз в год все российские предприятия присылают в МНС справки о доходах своих сотрудников, которые затем разбиваются по лицевым счетам конкретных граждан. Сведения о москвичах накапливаются в 39-й инспекции, причем здесь учитываются и доходы, полученные гражданами в других регионах России.
За создание и модернизацию информационной системы отвечают курируемый Михаилом Мишустиным департамент информационных технологий и Главный научно-исследовательский вычислительный центр (ГНИВЦ). За редким исключением МНС использует ПО, разработанное своими силами; с его помощью, в частности, формируется ежедневная отчетность по 250 крупнейшим предприятиям-налогоплательщикам, обеспечивающим около 70% всех налоговых поступлений в бюджет.
Одна из текущих задач автоматизации деятельности министерства состоит в создании системы управления документами, которая позволит осуществлять прием и обработку больших потоков документации, поступающей из разных источников (в том числе от президента и правительства, требующей немедленного ответа). До 1998 г. для усовершенствования этой работы сотрудники министерства использовали построенную одним из подразделений МНС функционирующую под DOS систему автоматизации документооборота. Она обеспечивала регистрацию входящей и исходящей корреспонденции, а также контроль исполнения документов. Однако функциональных и технических возможностей системы было недостаточно для поддержки оперативной работы, к тому же грозило потерей больших массивов информации.
Руководство поставило задачу в плановые сроки ввести в эксплуатацию современную систему электронного документооборота. Для ее решения - редкий случай - была привлечена сторонняя организация. В результате проведенного тендера выбор пал на систему "БОСС-Референт", разработанную компанией "АйТи". Начальным этапом внедрения этой системы стало предпроектное обследование существующей в МНС структуры документооборота.
Главной особенностью работы Министерства по налогам и сборам является отсутствие единой системы документооборота: практически в каждом структурном подразделении существует своя канцелярия. Движением документов внутри организации занимается целый департамент, а принципы регистрации одних и тех же бумаг в разных отделах различные. На особом контроле находится корреспонденция, поступающая из администрации президента и аппарата правительства.
Поскольку в МНС не было корпоративной электронной почты, документопоток шел в основном в бумажном виде, а согласование проходило очень медленно.
Для эффективного выполнения функций работников министерства (включая министра и его заместителей) систему "БОСС-Референт", было решено внедрять поэтапно, в соответствии с планом: пилотная стадия ее внедрения реализована на рабочих местах министра, его заместителей, руководителей всех департаментов и секретарей. Кроме того, "БОСС-Референт" был установлен в нескольких ключевых департаментах, осуществляющих работу с документами. Впервые введена в эксплуатацию сканирующая линейка - программно-аппаратный комплекс, позволяющий поставить на поток сканирование, распознавание и регистрацию входящих документов. Стало возможно обрабатывать исходящую корреспонденцию с параллельным формированием реестра и печатью пакетов документов, в том числе адресов на конвертах. Таким образом, в электронный вид была переведена не только внутренняя система документооборота, но и процесс общения с внешними получателями и отправителями.
Автоматизация документооборота позволила повысить дисциплинированность и исполнительность персонала. Контроль исполнения поручений с помощью "БОСС-Референта" осуществляется намного проще и быстрее, чем раньше.
Специально для работы с постановлениями, указами, распоряжениями и инструкциями, поступающими от президента и правительства, была создана особая база данных. В целом же в МНС создано более 50 основных баз данных в соответствии с функциями разных департаментов, а также две вспомогательные базы.
1. На рабочих станциях используются W2K
2. В качестве почтовой системы используется Лотус Домино, в который интегрирована Content Management System управления веб-сайтами
3. Веб-зона насчитывает более 30 сайтов,
4. Файловая система базируется на NAS W2K
5. Организационное управление ИТ поддерживается ИТ политикой
6. В топологию ИТ плотно интегрированна охранная система управления доступом, которая не позволяет перемещаться сотрудникам разных направлений вне зон их ответственности
7. Управление серверами осуществляется через мобильные терминалы системных администраторов. В случае аварийных ситуаций, в том числе разрушения бизнес-логики в ERP системы ответственным людям на мобильный телефон приходит информация с серверов с описанием проблем
8. Региональная поддержка практически отсутствует, существует несколько VPN каналов с наиболее крупными подразделениями.
9. Поддержка мобильных пользователей практически отсутствует
10. Управление ИТ поддержкой ведется на базе Help Desk, которая внедрена в ERP и позволяет разделять стоимость ИТ на каждое из подразделений на базе потраченного времени ИТ подразделением и закупленных материалов
3.2. Концепция проекта автоматизации налоговых органов
Политика автоматизации и компьютеризации налоговой службы - это реализуемая на практике система целей, задач, принципов, критериев эффективности и вытекающих из них согласованных организационных и технических мер, связанных с разработкой, внедрением информационных технологий и применением информационно-технических средств в деятельности налоговых органов.
Концепция автоматизации налоговой службы предполагает внедрение современных информационных технологий, изменение политики огранизационно-методической работы для создания комплексной системы администрирования и внедрения в практику деятельности налоговых органов на всех уровнях с целью 
-         Повысить надежность, достоверность, оперативность и эффективность сбора и обработки информации;
-         Повысить анализ, систематизацию и актуализацию методологической, нормативно-правовой и методической базы; 
-         Максимально ограничить возможности влияния субъективных факторов;
-         Повысить уровень подготовки сотрудников налоговых служб для работы в условиях широкого использования новых информационных технологий и технических средств.
-         Упреждающих разработок прикладного программного продукта на основе анализа и оптимизации нормативно-правовой и методической базы;
-         Концентрации материально-технических ресурсов на приоритетных направлениях и целевое использование финансовых средств;
-         Повысить возможности выявления различных фальсификаций на основании современных методов анализа собираемой информации;
-         Обеспечить возможность информационного взаимодействия со смежными государственными службами и с аналогичными службами других государств- на уровне современных требований информационных технологий.
Системно-методологический анализ и подход к системе сбора налогов – это официально утвержденный документ, подробно описывающий поведение и функции отдельно взятой единицы действия системы администрирования налогов по отношению к конкретной единицы налогообложения (для второй части платформы - это инструкция действия для написания технического задания на программный продукт различных уровней налоговых служб)
Программно-технический комплекс – данная платформа состоит из двух взаимосвязанных частей. Программная часть - это официально утвержденный документ, подробно описывающий функцию автоматизации и поведения системы (программного продукта) по внешнему воздействию на нее (платежный документ, декларация, начисление и т.д.). Техническая часть - это компьютерное и программное обеспечение способное выполнить все требования и условия первой части данной платформы. 
Третья часть платформы – это официально утвержденный документ, подробно описывающий гарантированно предоставляемую, автоматизированным комплексом, информацию из баз данных о деятельности налоговой службы.
Концепция автоматизации налоговой службы должна быть взвешена на предмет оптимального соотношения цена – надежность. Вся политика по строительству программного комплекса налоговой службы строится по следующему принципу:
-         программный продукт, клиентской части, должен соответствовать функциональному назначению административной единицы;
-         значимости аккумулируемой информации;
-         возможности локального администрирования системы (администрирование системы сотрудниками налоговой службы);
-         возможности удаленного администрирования системы.
Главное - автоматизации налоговой службы должна максимально произвести выведение из технологического процесса сбора, учета налогов, начисления процентов и штрафов по налоговым обязательствам, инспектора налоговой службы.
Концепция развития компьютеризации районного уровня - это поэтапное, c учетом значимости, в свете объемов сбора налогов, полное обновление компьютерного парка и установка (инсталляция) единого программного комплекса для ведения администрирования сбора налогов и платежей каждого налогоплательщика.
Программный комплекс должен быть масштабируемый в зависимости от места расположения (район, область, центр) и содержать следующие модули:
-         Модуль ввода регистрационных данных, с обращением к центральному серверу базы данных зарегистрированных субъектов экономической деятельности (ДНС, СтатКомитет);
-         Модуль поиска и идентификации по регистрационным данным из баз данных;
-         Модуль ввода деклараций, с возможностью получения информации (деклараций) в электронном виде от субъекта; 
-         Модуль поиска деклараций и получение различных отчетов из деклараций;
-         Модуль расчета налоговых обязательств (Лицевая карточка налогоплательщика);
-         Модуль ввода платежных документов, с возможностью получения информации в электронном виде из банков и клиринговых центров;
-         Модуль отчетов (Генератор отчетов);
-         Модуль получения информации из баз данных по сопутствующей информации о деятельности субъекта налогообложения;
-         Модуль запросов к базам данных средствами WEB-технологий;
-         Модуль контроля обращений к базам данных;
-         Модуль подготовки информации для передачи в центральный сервер;
-         Модуль идентификации и допуска клиентов к базам данных;
-         Модуль управления и администрирования системы.
Подробная информацию о каждом модуле будет изложена в техническом задании на модуль.