Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Контрольная работа по анализу и диагностике финансово-хозяйственной деятельности предприятия, 3 задачи. Защищалась в 2015 году в апреле месяце, в Тихоокеанском государственном Университете. Оценка 5 ...

Содержание

Задание 1 3
Задание 2 4
Задание 3 6
Список использованных источников 18

Задание1.
На основе данных, приведенных в табл.1, определить индексы численности работников, среднегодовой заработной платы, коэффициент динамики Ф3П в коммунальном предприятии.
Таблица 1.

Показатели, характеризующие фонд заработной платы
Исходные данные План Отчет
Среднегодовая численность работников 791 728
Среднегодовая зар. плата работников 940 928
Годовой ФЗП 743540 675584

Решение:
Таблица 1.1

Показатели, характеризующие фонд заработной платы

Исходные данные План (0) Отчет (1) Индекс (J)
Среднесписочная численность работников (а) 791 728 0,920354
Среднегодовая зарплата работников (b) 940 928 0,987234
Годовой ФЗП (у) 743540 675584 0,908605

Фонд заработной платы (у) = Среднесписочная численность работников (а) × Среднегодовая зарплата (b)


Индекс увеличения фонд а заработной платы составил 0,908605, т.е. фонд заработной платы увеличен на 9,13952 % = ((0,908605×100)-100).
Индекс численности работников:



Проверка:

Прочие расходы14,8146,6215,0158,414,8290,6711,787,44144,0590,94В.Общеэксплуатационные расходы10,967,128,377,3210,9214,0710,213,19146,95190,1Итого расходы по эксплуатации184,513295,99 177,463575,15184,513623,78279,167,81327,799,17Г.Внеэксплуатационные расходы9,028,388,537,879,0176,769,4925,06148,38391,8Всего по полной себестоимости193,513324,37183,963613,02193,513800,54288,658476,1713,18По сравнению с планом затраты по полной себестоимости выше на 288,65 млн.руб. или 8%. По сравнению со скорректированными плановыми затратами превышение составило 476,17 млн.руб. или 13,18%.Отклонение фактических затрат от плана по статьям затрат составило:Расходы по движению выше плановых на 179,26 млн.руб. или 9,29%., в том числе электроэнергия 130,28 млн.руб. или 9,23%; зарплата водителей 41,17млн.руб. или 9,86%; прочие расходы 7,81 млн.руб. или 7,7%.Расходы по содержанию и ремонту подвижного состава выше плановых на 89,70 млн.руб. или 5,72%, в том числе: амортизация 77,92 млн.руб. или 5,93%; прочие расходы 11,78 млн.руб. или 7,44%.Общеэксплуатационные расходы выше плановых на 10,20 млн.руб. или 13,9%.Общие расходы по эксплуатации выше плановых на 279,16 млн.руб. или 7,81%.Внеэксплуатационные расходы выше плановых на 9,49 млн.руб. или 25,06%.Отклонение фактических затрат от скорректированного плана по статьям затрат составило:Расходы по движению выше плановых на 93,85 млн.руб. или 5,11%, в том числе электроэнергия -46,83 млн.руб. или 3,32%; зарплата водителей -13,76 млн.руб. или 3,29%; прочие расходы на 146 млн.руб. или 143,96%.Расходы по содержанию и ремонту подвижного состава выше плановых на 95,42 млн.руб. или 6,09%, в том числе: амортизация -48,63 млн.руб. или -3,45%. Прочие расходы выше плановых на 144,05 млн.руб. или 90,94%.Общеэксплуатационные расходы выше плановых на 146,95 млн.руб. или 190,1%.Общие расходы по эксплуатации выше плановых на 327,79 млн.руб. или 9,17%.Внеэксплуатационные расходы выше плановых на 148,38 млн.руб. или 391,8%.На следующем этапе анализа определим степень влияния статей затрат на полную себестоимость методом факторных индексов. Расчет выполнен в табл. 6.Общая оценка выполнения плана себестоимости осуществляется методом сравнения. При этом выполняется степень выполнения плана по себестоимости и по статьям затрат. Для обеспечения сопоставимости данных и получения объективной оценки плановые затраты на весь объем продукции корректируется на степень выполнения производственной программы. Для этого плановые расходы на единицу продукции умножаются на фактический объем продукции (услуг) - фактическое количество перевезенных пассажиров. Скорректированный план на весь объем продукции по статьям затрат = план на единицу продукции*фактическое количество перевезенных пассажиров.Отклонение фактических затрат на весь объем продукции: Абсолютное отклонение от плана = отчет на весь объем продукции – план на весь объем продукции; Абсолютное отклонение от скорректированного плана = скорректированный план на весь объем продукции – план на весь объем продукции; Относительное отклонение от плана = абсолютное отклонение/отчет на весь объем продукции;Относительное отклонение от скорректированного плана = абсолютное отклонение от скорректированного плана/ отчет на весь объем продукции.Вывод: Показатели о степени выполнения плана по полной себестоимости – план перевыполнен, как первоначального, так и скорректированного.По статьям затрат на единицу продукции – итоговые затраты состоялись ниже, чем были запланированные.На втором этапе анализа для определения степени влияния статей затрат на полную себестоимость пользуются методом факторных индексов (так как первичные показатели (статьи затрат) являются слагаемыми, а обобщающий показатель (полная себестоимость) - суммой). Расчет приводится в табл. 6. Таблица 6Определение степени влияния статей затрат на полную себестоимостьСтатьи затратИсходные данныеРасчет абсолютного влиянияРасчет относительного влиянияСкорректированный планОтчетii-100u0iJф1234 =3-25 =(3/2)×10067 =(ui(гр.2) / ∑u0(гр.2)) × 1008 =(гр. 6 × гр. 7) / 100А. Расходы по движению, всего, из них:1836,731930,5893,85105,115,1148,332,471. Электроэнергия1234,371411,48177,11114,3514,3532,484,662. Зарплата водителей362,75417,6854,93115,1415,149,541,453. Прочие расходы239,61101,42-138,1942,33-57,676,30-3,64Б.Расходы по содержанию и ремонту подвижного состава, чего, из них:1572,971567,25-5,7299,64-0,3641,39-0,151. Амортизация1282,31408,85126,55109,879,8733,743,332. Прочие расходы290,67158,4-132,2754,49-45,517,65-3,48В.Общеэксплуатационные расходы214,0777,32-136,7536,12-63,885,63-3,60Итого расходы по эксплуатации3623,783575,15-48,6398,66-1,3495,35-1,28Г. Внеэксплуатационные расходы176,7637,87-138,8921,42-78,584,65-3,65Всего по полной себестоимости3800,543613,02-187,5295,07-4,93100,00-4,93Фактическая себестоимость ниже плановой скорректированной на -187,52 млн.руб. или -4,93%. Влияние факторов на увеличение полной себестоимости составило:Относительное влияние расходов по движению + 2,47%; расходов по содержанию и ремонту подвижного состава -0,15%; общеэксплуатационных расходов - 3,60%. В целом за счет роста расходов по эксплуатации увеличены на 1,28%. За счет внеэксплуатационных расходов полная себестоимость уменьшена на -3,65%.На третьем этапе проводится постатейный анализ по основным элементам (статьям) затрат троллейбусного парка. При постатейном анализе сопоставляется отчетные затраты с затратами по скорректированному плану.Расчет влияния факторов при постатейном анализе себестоимости проводится по форме табл. 7.Индекс роста объема работ (Jпp) = Расчет влияния факторов при постатейном анализе себестоимости проводится по форме табл. 7.Индекс роста объема работ (Jпp) = 1,06361271.На индекс роста объема работ корректируются два объемных показателя: количество машино-часов в движении и машино-километры.Заработная плата водителей (тыс.руб.) определяется по формуле:где М-Чдв - количество машино-часов в движении; Тм.ч - тариф за 1 машино-час в движении, руб.Отклонение заработной платы от скорректированного плана:Степень влияния факторов на изменение заработной платы водителей определяется с помощью метода разниц. Определяется влияние степени выполнения производственной программы (Jпp) на изменение заработной платы водителей как разность планового значения статьи и ее значения по скорректированному плану:Сумма влияний всех факторов (М-Чдв, Тм.ч , Jпр) на заработную плату, которая должна равняться отклонению ЗПвод.Амортизационные расходы (тыс.руб.) определяются по формуле:где А - размер амортизационных отчислений на полное восстановление, тыс.руб.;с - среднегодовая стоимость подвижного состава, тыс. руб.;n - средняя норма амортизационных отчислений на полное восстановление;М-км - пробег машины в натуральных машино-километрах.Амортизация подвижного на 1 км пробега определяется по формуле:где За – затраты на амортизацию, руб/М-км; с - усредненная балансовая стоимость, руб; n - норма амортизационных отчислений, %;М-км - пробег подвижного состава в натуральным машино-километрах, км.Норма амортизации подвижного состава на 1 км пробега по плану определяется по формуле:Отклонение амортизации от скорректированного плана:Степень влияния факторов на изменение амортизации определяется с помощью метода разниц.