Совершенствование кредитования юридических лиц в Сбербанке (+ доклад)

Целью данного исследования является изучение организации кредитования юридических лиц Сбербанком РФ.
Структура дипломной работы обусловлена предметом, целью и зада-чами данного исследования, и состоит из введения, трех основных глав, заключения, библиографического списка и приложений. ...

Введение……………………………………………………………………………3
Глава 1. Теоретические основы организации кредитования юридических лиц
в коммерческом банке……………………………………………………………..6
1.1. Понятие, экономическая сущность, функции и виды кредита…………….6
1.2. Роль кредита в развитии рыночных отношений…………………………...13
1.3. Основные принципы кредита……………………………………………….19
Глава 2. Организация кредитования юридических лиц в Сбербанке…………29
2.1. Развитие банковского сектора России в 2013-2014 годы…………………29
2.2. Общая характеристика Сбербанка и его кредитной политики…………...40
2.3. Кредитование юридических лиц в Сбербанке: целевое назначение и минимизация их рисков………………………………...36
2.4. Основные этапы оценки кредитоспособности юридического лица в Сбербанке………………………………51
Глава 3. Развитие и совершенствование кредитования юридических лиц
в сбербанке в краткосрочной и долгосрочной перспективе………..................80
3.1. Политика Сбербанка в области кредитования: опыт, традиции, новые веяния……………………………………80
3.2. Проблема оценки кредитных рисков в Сбербанке и возможные пути их минимизации…………………………………83
Заключение……………………………………………………………………….86
Список используемой литературы……………………………..……………….89
Приложения………………………………………………………………………91

Актуальность темы исследования. Развитие кредитных отношений является важнейшим фактором поступательного движения экономики. Банки, осуществляя аккумуляцию временно свободных денежных средств, кредитуют экономику страны и оказывают существенное влияние на расширение производства и удовлетворение потребительского спроса населения.
В современных условиях российской экономики эти закономерности приобретают особое значение. Связано это с рядом причин.
Во-первых, для преодоления последствий трансформационного кризиса перед российской экономикой поставлена задача по ускорению экономического роста, для решения которой необходимо значительное вливание кредитов в экономику страны.
Во-вторых, необходимо учитывать глобальные тенденции развития мировой банковской системы. К ним относится, в частности, происходящая в настоящее время в мире революционная ломка традиционных форм и методов ..............

4-6
I класс (А)
6-10
II класс (Б)
10-14
III класс (В)
14-17
IV класс (Г)
17-20
V класс (Д)
Шкала классов кредитоспособности разрабатывается самими пользователями. Часто каждый класс обозначается различными комбинациями трех букв: А, В, С, где ААА - наилучший класс, эталон, а С - наихудший класс, или цифрами от 1 до 5. В частности, в Сбербанке принята следующая шкала классов кредитоспособности:
А - абсолютно устойчивое финансовое состояние, риск 0%;
Б - устойчивое финансовое состояние с незначительным ухудшением отдельных показателей, риск 10%;
В - удовлетворительное финансовое состояние с признаками финансовой напряженности, риск 30%;
Г - неудовлетворительное финансовое состояние, риск 75%;
Д - неудовлетворительное финансовое состояние с отсутствием перспектив его улучшения,риск 100%.
В таблице 2.6 приведена рейтинговая оценка для предприятий ООО «Сток» и ОАО «Тройка» на отчетные даты. Расчет к таблице 2.6 приведен в Приложении 2.
Таблица 2.6
Рейтинговая оценка (Оц) и класс кредитоспособности (Кл) предприятий ООО «Сток» и ОАО «Тройка»
Предприятие
Рейтинговая оценка и класс кредитоспособности на:
1 апреля 2014 г.
1 августа 2014 г.
31 декабря 2014 г.
Оц
Кл
Оц
Кл
Оц
Кл
ООО «Сток»
15,6
IV
15,6
IV
13,2
III
ОАО «Тройка»
11,2
III
10,9
III
9,4
II
Анализ таблиц 2.5 и 2.6 позволяет нам сделать вывод о том, что среди рассматриваемых предприятий нет достаточно надежных, кредитоспособных клиентов. В среднем, все предприятия принадлежат к III классу, характеризующему среднюю степень кредитного риска. Наиболее «устойчивым» было предприятие ООО «Самат» - в течение всего года класс кредитоспособности не изменялся и характеризовал финансовое состояние как имеющее признаки напряженности (В). Предприятие ОАО «Тройка» первые два квартала относилось к III классу. Однако в III квартале оно улучшилось, и предприятие перешло во II класс, характеризующее финансовое состояние как устойчивое с незначительным ухудшением отдельных показателей (Б).
Финансово-хозяйственное состояние предприятия ООО «Сток» представляется как чрезвычайно слабое и неустойчивое: в течение первых двух кварталов оно относилось к IV классу (Г), что означает высокий кредитный риск банка в случае кредитования данного клиента. Качественный анализ коэффициентов, приведенный ниже, позволяет уточнить первые выводы о кредитоспособности клиентов, сделанные на основании их рейтинговых оценок.
Анализ коэффициентов кредитоспособности предприятий ООО «Сток» и ОАО «Тройка» показывает на улучшение их финансово-хозяйственного состояния в 2014 году, хотя предприятие ООО «Сток» еще нельзя назвать кредитоспособным. Так, в 2014 г. очевидна тенденция уменьшения зависимости предприятия ООО «Сток» от привлеченных средств: коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами вырос с -0,16 до -0,02, или в 8 раз, и почти стал положительным. Эта тенденция прослеживается и по остальным показателям обеспеченности собственными средствами, что свидетельствует об уменьшении зависимости клиента от привлеченных средств. Это, безусловно, положительный момент в деятельности предприятия. У предприятия ОАО «Тройка» в 2014 г. также прослеживалась тенденция улучшения коэффициентов обеспеченности, что нельзя сказать о предприятии ООО «Самат», у которого в конце года, наоборот, наблюдалось отсутствие собственных оборотных средств.
Анализ других групп коэффициентов для предприятий ООО «Сток» и ОАО «Тройка» подтверждает сделанные выше выводы о повышении финансовой независимости предприятий. Так, у предприятия ООО «Сток» за снижением коэффициентов ликвидности в конце I квартала наблюдался их устойчивый рост (коэффициент быстрой ликвидности вырос с 0,29 до 0,97, коэффициент покрытия оборотными средствами краткосрочных обязательств - с 1,97 до 4,50), сократилась убыточность активов (с -0,45 в I квартале до -0,08 в III), собственных средств (с -18,92 до -7,08) и чистой выручки (с -1,53 до -0,14).
У предприятия ОАО «Тройка» в течение 2014 г. улучшилась ликвидность баланса (коэффициент быстрой ликвидности вырос с 0,18 до 0,25, коэффициент покрытия оборотными средствами краткосрочных обязательств - с 1,08 до 1,22), возросла прибыльность активов (с 0,12 в I квартале до 0,20 в III), собственных средств (с 11,55 до 31,35); но коэффициент чистой выручки несколько сократился (с 0,57 до 0,37). Помимо этого, у предприятия ОАО «Тройка» наблюдалась четкая тенденция ускорения оборачиваемости (более чем в 2,5 раза по всем показателям): запасов (со 198 дней в I квартале до 73 дней в III), дебиторской задолженности (со 137 дней до 53 дней), кредиторской задолженности (с 265 дней до 91 дней) и товарных запасов (с 250 дней до 92 дней). Это подтверждает сделанные на основе рейтинговой оценки выводы об улучшении финансового состояния предприятия ОАО «Тройка».
В отличие от предприятия ОАО «Тройка» нельзя выделить какую-либо тенденцию изменений в оборачиваемости средств предприятия ООО «Сток». Таким образом, несмотря на очевидные тенденции в улучшении финансового состояния клиента, кредитный риск остается высоким.
Показатели ликвидности, оборачиваемости и прибыльности предприятия ООО «Самат» подвержены значительным колебаниям, что говорит о неустойчивом финансово-хозяйственном состоянии и о высокой степени кредитного риска для банка.
Проанализировав полученные показатели, кредитный работник ОАО «СКА-Банк» делает предварительные выводы о кредитоспособности предприятий. Кредитоспособность предприятия ООО «Сток» улучшается и имеет смысл продолжать анализ кредитной заявки. Предприятие ОАО «Тройка» имеет устойчивое финансово-хозяйственное состояние и представляет собой наиболее перспективного заемщика. В то же время предприятия ООО «Самат» имеет низкую кредитоспособность и ухудшающееся финансово-хозяйственное состояние. Поэтому этому заемщику лучше отказать в выдаче кредитов, если им не будет предоставлено ликвидного обеспечения.
Таким образом, результатом данного этапа анализа кредитоспособности является принятие решения о целесообразности продолжения обработки информации: если кредитоспособность клиента, рассчитанная на некоторый момент времени (или ряд моментов, взятых через равные интервалы времени), характеризует финансово-хозяйственное состояние клиента как слабое - это прежде всего предприятие ООО «Самат» - то дальнейшую обработку данных, если на то нет иных оснований, можно прекратить: клиент признается некредитоспособным.
Если клиент проходит данный этап, то обработка информации, характеризующей кредитный риск, связанный с данным клиентом, продолжается.
Вторым этапом обработки информации является составление необходимых расчетов по динамике финансово-хозяйственных процессов, происходящих на предприятии, в разрезе видов деятельности.
Прежде чем приступить к анализу денежного потока, отметим различие между ним и кредитоспособностью. Кредитоспособность оценивается относительными показателями - финансовыми коэффициентами. Последние характеризуют сложившиеся «пропорции» финансово-хозяйственного состояния на тот или иной момент времени, проектируют на сознание различные стороны результатов финансово-хозяйственной деятельности.
Денежный поток - это совокупность показателей, характеризующих направления финансово-хозяйственной деятельности. Это не относительные, а объемные, абсолютные показатели. Одна абсолютная величина денежного потока мало содержательна, да и для ее нахождения можно было бы не прибегать к сложным расчетам. Достаточно из остатков денежных статей баланса на конец периода вычесть остатки на начало периода.
Отчет о движении денежных средств составляется на основе данных Баланса. Но в отличие от него в нем отражается динамика «чистого» движения денежных средств в разрезе видов деятельности предприятия. Такой подход позволяет коммерческому банку получить своевременную, содержательную и ценную информацию об изменениях в финансово-хозяйственном состоянии своего клиента за отчетный период, а именно узнать, какими денежными средствами оно обладает, достаточно ли их для погашения кредиторской задолженности и выполнения финансовых обязательств, какую текущую (основную), инвестиционную и финансовую деятельность осуществляло предприятие в отчетном периоде, какие изменения имели место в текущей деятельности и как они повлияли на его кредитоспособность.
Цели Отчета о движении денежных средств определяются сферами его возможного использования. Данный Отчет может использоваться как для внутреннего потребления - высшим руководством для анализа деятельности предприятия за отчетный период, так и внешними потребителями - инвесторами, поставщиками, покупателями и прочими кредиторами для оценки его финансово-хозяйственного положения.
Отчет о движении денежных средств состоит из трех частей, характеризующих текущую (основную), инвестиционную и финансовую деятельность предприятия.
Текущая деятельность является основным источником денежных поступлений предприятия - выручки от реализации продукции. Но данная величина не отражает реальной суммы денежных поступлений на расчетный счет и нуждается в корректировке.
Корректировка может быть проделана двумя способами: прямым и косвенным. В таблице 2.7 расчет поступлений денежных средств по предприятию ОАО «Тройка» произведен по косвенному методу. Прибыль, полученная им за 2014 год, составила 272,7 млн. руб. Фактическая же сумма денежных поступлений - 131,1 млн. руб., что на 141,6 млн. руб. (в 2 раза) меньше отраженной в Отчете о прибылях и убытках. Основной причиной такого значительного расхождения стал отток денежных средств в результате увеличения оборотных средств (на 142,9 млн. руб.). Приложение к Расчету движения денежных средств (Таблица 2.8) позволяет проанализировать их изменения.
Таблица 2.7
Расчет денежного потока предприятия ОАО «Тройка», млн. руб.
I. Движение денежных средств от текущей деятельности
A. Поступление денежных средств от текущей деятельности; 542.6
1. Результат от реализации (прибыль) 272,7
2. Корректировка на:
НДС, возвращенный в составе выручки 1,4
Акцизы -
Износ (амортизация) 1,3
3. Уменьшение собственных оборотных средств -142,9
4. Краткосрочные заемные средства 127,1
5. Доход от внереализационных операций 282,2
B. Выбытие денежных средств от текущей деятельности: 320,4
1. Платежи в бюджет 156,8
2. Расходы от внереализационных операций 163,6
C. Итого денежных средств от текущей деятельности 220,7
П. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности
A. Поступление денежных средств от инвестиционной деятельности 27,2
1. Собственные средства: 27,2
Поступления от прочей реализации 27,2
2. Привлеченные средства: -
Долгосрочные заемные средства -
Поступления из бюджета и фондов -
Прочие привлеченные средства -
B. Выбытие денежных средств от инвестиционной деятельности 7,2
1. Выбытия от прочей реализации 7,2
2. Капиталовложения -
C. Итого денежных средств после инвестиционной деятельности 20,7
III. Движение денежных средств от финансовой деятельности
A. Поступление денежных средств от финансовой деятельности -
1. Увеличение уставного фонда -
B. Выбытие денежных средств от финансовой деятельности 89,8
1. Прочее использование прибыли 89,8
IV. Итого денежных средств за отчетный период 150,9
V. Фактическое поступление денежных средств 167,7
Таблица 2.8
Приложение к Расчету движения денежных средств
Уменьшение собственных оборотных средств
Уменьшение дебиторской задолженности,
авансов выданных и прочих активов 206,9
за товары и услуги -251,2
Уменьшение запасов и затрат -336,5
сырья и материалов -9,1
товаров -326,8
расходов будущих периодов -0,5
незавершенного производства
готовой продукции -
Увеличение кредиторской задолженности,
авансов получаемых и прочих пассивов 400,5
за товары и услуги 378,1
резервы предстоящих расходов -
Итого: -142,9
На увеличение оборотных средств повлияли в равной мере как увеличение дебиторской задолженности (на 206,9 млн. руб.), в первую очередь задолженности за товары и услуги (на 251,2 млн. руб.), так и рост запасов и затрат (на 336,5 млн. руб.), особенно товарных запасов (на 326,8 млн. руб.). Увеличение кредиторской задолженности (на 400,5 млн. руб.), полученное главным образом за счет роста задолженности за товары и услуги (на 378,1 млн. руб.), хотя и способствовало притоку денежных средств, но заслугой предприятия не является.
Таким образом, увеличение оборотных средств может стать предметом обсуждения между банком и руководством предприятия при принятии решения о кредитовании предприятия ОАО «Тройка».
Кроме поступлений от реализации продукции на движение денежных средств от текущей деятельности оказывают влияние изменение краткосрочных заемных средств, доходы и расходы от внереализационных операций и платежи в бюджет. На предприятии ОАО «Тройка» денежные средства от текущей деятельности сформировались главным образом за счет внереализационных доходов (282,2 млн. руб. или 64% от суммы текущих поступлений) и краткосрочных заемных средств (127,1 млн. руб. или 29%). Очевидно, что такая структура поступлений явно неудовлетворительна.
Выбытие денежных средств составило 320,4 млн. руб., из которых 156,8 млн. руб. (или 49% от суммы текущих выбытий) - платежи в бюджет и 163,6 млн. руб. (или 51%) - расходы от внереализационных операций.
Итоговая сумма поступлений денежных средств от текущей деятельности за 9 месяцев 2014 г. оценивается в 220,7 млн. руб., что на 52,0 млн. руб. ниже суммы прибыли, отраженной в Отчете о прибылях и убытках.
К инвестиционной деятельности предприятия относятся все виды капитальных вложений и операции с ценными бумагами. Она осуществляется, прежде всего, за счет собственных средств (фонда накопления), точнее, за счет денежных средств, оставшихся в распоряжении предприятия от текущей деятельности (в нашем примере эта величина составила 220,7 млн. руб.) и скорректированной суммы поступлений от прочей реализации (27,2 млн. руб.).
В случае нехватки собственных средств на инвестиционные нужды предприятие привлекает их из разных источников: с рынка свободных капиталов, из бюджета и внебюджетных фондов и прочих доступных источников. Предприятие ОАО «Тройка» не привлекало дополнительных средств.
Выбытие денежных средств данного раздела Расчета представлено двумя статьями - выбытием от прочей реализации (7,2 млн. руб.), связанным с операциями с ценными бумагами, и капиталовложениями (их не было).
Финансовая деятельность предприятия включает в себя операции по увеличению уставного фонда (акционерного капитала) и операции, связанные с использованием средств фонда потребления. На предприятии ОАО «Тройка» финансовая деятельность представлена только использованием прибыли на общую сумму 89,8 млн. руб. Прибыль была направлена на материальное поощрение работников предприятия.
Некоторые операции, такие, как взносы в уставный фонд материальными активами, относятся как к инвестиционной, так и к финансовой деятельности одновременно. Их отличительной особенностью является то, что они не оказывают непосредственного влияния на величину денежных средств в отчетном периоде, но влияют на нее в будущих периодах. На предприятии ОАО «Тройка» таких операций не было.
Общая величина денежного потока, полученная на основании расчета, составила за 9 месяцев 2014 г. 150,9 млн. руб. Это на 16,8 млн. руб. меньше фактических поступлений, рассчитанных как изменение в денежных средствах в кассе и на счетах в банках на начало и конец анализируемого периода (167,7 млн. руб.). Отклонения между расчетной и реальной величиной могут объясняться самыми разными причинами: часть дебиторской задолженности может быть образована за счет реализации товаров в кредит, которая не связана с денежными поступлениями в кассу и на счета в банках, допущенные ошибки в отчетностях за предыдущий отчетный период, неправленые в анализируемом или проведенная переоценка могут быть источником «воздушных» сумм, которые были автоматически перенесены в Расчет, и т. д.
Наряду с преимуществами Отчет о движении денежных средств имеет один существенный недостаток: он составляется на основе Баланса, что накладывает на него отпечаток статичности. Другими словами, Отчет не учитывает тенденций за период, выходящий за рамки отчетного, что может значительно исказить существенную при оценке кредитоспособности предприятия информацию о движении денежных средств. Например, предприятия «рыночных» стран к концу отчетного периода стремятся приукрасить свои отчетности путем максимального улучшения показателей деятельности.
«Замкнутость» подавляющего числа российских предприятий не приводит к необходимости улучшать свой баланс за отчетный период (скажем, за год). Однако случайные события могут оказывать значительные влияния на качество Отчета о движении денежных средств. Например, предприятие может при осуществлении некоторых усилий организовать сбор дебиторской задолженности, в результате чего ее уровень на конец отчетного периода уменьшится, а приток денежных средств - увеличится, но не делает этого. Таким образом, денежный поток характеризует меньшую кредитоспособность, чем та, которая есть у предприятия на самом деле. С другой стороны, задержка платежей на несколько дней увеличивает кредиторскую задолженность. Увеличение притока денежных средств, достигнутое таким образом, не является заслугой предприятия, и завышает его кредитоспособность.
С другой стороны, наблюдается противоположная тенденция, когда российские предприятия стремятся исказить отчетность и таким образом спрятать часть налогооблагаемой базы.