Стратегия экономии в антикризисном управлении

Целью данной работы является разработка методологических основ антикризисной программы и их практического применения в деятельности конкретного экономического субъекта строительной отрасли. ...

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЕЙ В УСЛОВИЯХ КРИЗИСА 6
1.1 Особенности управления организацией в предкризисный и кризисный периоды 6
1.2 Возможные стратегии профилактики и преодоления кризисных ситуаций 19
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «КОМПАНИЯ «ТРАК–БЕТОН» 30
2.1 Общая характеристика предприятия 30
2.2 Анализ финансового состояния 37
2.3 Анализ макро и микро среды предприятия. SWOT –анализ 47
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА ПРАКТИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «КОМПАНИЯ «ТРАК–БЕТОН» 55
3.1 Разработка плана мероприятий по финансовому оздоровлению 55
3.2 Оценка эффективности предлагаемых мероприятий 68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 70
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 74
ПРИЛОЖЕНИЯ 77

В современных условиях ожидания следующей волны финансового кризиса способность предприятий различных форм собственности приспосабливаться к изменяющейся экономической конъюнктуре, возможность полностью реализовать внутренние резервы, диверсифицировать производство в поисках новых рынков товаров и услуг является основными стратегиями не только выживания на рынке, но и повышения эффективности деятельности в сложных экономических условиях.
В данной работе аспекты управления предприятием в кризисных условиях будут рассмотрены на примере строительного сектора.
В настоящее время отечественная и зарубежная теория и практика антикризисного управления располагают различными подходами и методами регулирования строительной сферы. Фундаментальными исследованиями устойчивости производственных систем являются труды Л.Л. Терехова, А.Г. Аганбегяна. Проблемы стабилизации и развития инвестиционно-строительного комплекса нашли отражение в работах С.И. Абрамова, В.М. ..................

0,58
0,59
60
102
3
Коэффициент маневренности собственного капитала
>=0,2-0,5
0,55
0,26
0,61
47
231
4
Индекс постоянного актива
 
0,45
0,74
0,39
165
53
5
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств
 
0,00
0,00
0,00
-
-
6
Коэффициент реальной стоимости имущества
>=0,5
0,02
0,04
0,02
230
51
7
Коэффициент имущества производственного назначения
>=0,5
0,10
0,12
0,11
111
96
8
Коэффициент автономии
>0,5
0,15
0,18
0,09
116
51
9
Коэффициент капитализации (соотношения заемных и собственных средств)
<0,7
1,34
1,26
2,51
94
199
10
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств
 
13,71
6,72
27,26
49
406
Продолжение табл. 5
1
2
3
4
5
6
7
8
11
Коэффициент прогноза банкротства
 
0,73
0,65
0,74
89
114
12
Коэффициент доли дебиторской задолженности в стоимости имущества
 
0,84
0,76
0,86
90
113
13
Коэффициент иммобилизации
 
0,07
0,13
0,04
191
27
14
Коэффициент инвестирования долгосрочных финансовых ресурсов
 
0,04
0,04
0,02
110
47
15
Коэффициент инвестирования в долгосрочные активы
 
2,23
1,35
2,54
61
188
Оценивая общее состояние коэффициентов, представленных в таблице 5 можно сказать, что их изменение неоднозначно: половина показателей уменьшилась в 2013 году, а вторая, соответственно, увеличилась. Таким образом, однозначных предварительных выводов по поводу оценки финансовой устойчивости ООО «Компания «ТраК–Бетон» сделать нельзя, нужен углубленный анализ каждого показателя.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в 2012 году по сравнению с 2011 снизился на 41 %, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличился на 7%, однако, несмотря на увеличение, данный показатель не соответствует нормативному значению, т.е. >=0,1. Такая тенденция коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами трактуется для предприятия как сужение маневра для осуществления независимой финансовой политики.
За анализируемый период коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами в 2012 и 2013 гг. сократился по сравнению с 2011 годом почти на половину, что связано с уменьшением собственных оборотных средств предприятия.
В 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличился более, чем в два раза коэффициент маневренности собственного капитала, что говорит о том, что у ООО «Компания «ТраК–Бетон» повысилась способность поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять собственные оборотные средства за счет собственных источников.
Расчет индекса постоянного актива показывает, что величина основных и внеоборотных активов меньше собственных средств, т.к. полученные значения меньше 1.
Также из расчетов видно, что исследуемое предприятие за счет долгосрочных кредитов и займов не реализуют никаких инвестиционных программ – инвестиционная деятельность за счет внешних источников финансирования отсутствует.
Полученные результаты коэффициента реальной стоимости имущества показывают, что ООО «Компания «ТраК–Бетон» в период 2012 – 2013 гг. имеет не достаточно высокий уровень производственного потенциала и обеспеченность производственного процесса необходимыми средствами производства.
Как и предыдущий показатель, ко­эффициент имущества производственного назначения в целом не имеет достаточно высокого значения за исследуемый период. И также есть тенденция на уменьшение Не смотря на данный факт, можно сказать, что в ближайшей перспективе ООО «Компания «ТраК–Бетон» не нуждается в привлечении долгосрочных заемных средств для увеличения имущества производственного назначе­ния.
Анализ коэффициента автономии, как одной из важнейших характеристик устойчивости финансового состояния предприятия, показывает, что на предприятии не наблюдается финансовая независимость от заемных средств, т.к. и в 2012 году, и в 2013 году значение показателя меньше норматива. Низкий уровень коэффициента автономии у ООО «Компания «ТраК–Бетон» отражает нестабильное финансовое положение, неблагоприятную структуру финансовых источников и высокий уровень финансового риска для кредиторов. Превышение рекомендуемого значения данного показателя указывает на расширение возможности привлечения средств со стороны.
Коэффициент автономии дополняет коэффициент капитализации, анализ которого показал, что в 2012 году на рубль собственных средств предприятия приходилось 1 руб. 26 коп. заемных средств, а в 2013 году уже 2,51 руб. Данный показатель увеличился в два раза за рассматриваемый период, что объясняется ростом краткосрочных заемных средств. Это самый большой рост из всех рассматриваемых коэффициентов. Такое увеличение сильно подорвало финансовую устойчивость ООО «Компания «ТраК–Бетон».
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств вырос в 4 раза в 2013 году по сравнению с 2012 годом, т.е. предприятие стало больше средств вкладывать в оборотные активы. Также наблюдается увеличение коэффициента прогноза банкротства, что свидетельствует о росте доли чистых оборотных активов в стоимости всех средств анализируемого хозяйствующего субъекта.
Коэффициент доли дебиторской задолженности в стоимости имущества увеличился за исследуемый период на 13%. Такое увеличение свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия, т.к. это является следствием, скорее всего, неплатежеспособности контрагентов.
Расчет коэффициента иммобилизации показывает, что доля внеоборотных активов в стоимости всего имущества предприятия уменьшается, что свидетельствует об увеличении мобильности имущества.
Анализ коэффициента инвестирования долгосрочных финансовых ресурсов говорит о том, что для финансирования долгосрочных финансовых вложений привлекаются и краткосрочные финансовые ресурсы, что недопустимо и грозит предприятию банкротством. Но, к счастью, значение данного показателя очень мало и наблюдается незначительная тенденция к снижению.
Коэффициент инвестирования в долгосрочные активы увеличился в 2013 году по сравнению с 2012 годом почти в два раза. Колебание данного показателя является несущественным, собственный капитал превышает внеоборотные активы, следовательно, можно сказать, что предприятие не привлекает для инвестирования своих инвестиций заемные (долгосрочные) источники и не полностью использует дополнительные возможности.
Учитывая все позитивные и негативные моменты, можно сказать, что анализируемое предприятие находится в неустойчивом финансовом положении. Это подтверждается коэффициентами автономии и капитализации. Также имеются обстоятельства, которые позволяют выявить негативные последствия финансовой политики на 2009 год. В результате анализа было выявлено, что в 2013 году значительная часть собственных средств используется во внеоборотных активах. Это привело к тому, что на предприятии сложился низкий уровень маневренности, что подтверждается коэффициентами обеспеченности собственными оборотными средствами и маневренности собственного капитала.
Говоря об эффективности общей финансовой политики за исследуемый период, можно сказать, что в 2013 году по сравнению с 2012 годом руководство более активно привлекало заемный капитал в финансовую структуру организации, что несколько снизило ее финансовую устойчивость, но, одновременно, способствовало увеличению доли чистых оборотных активов в стоимости всего имущества предприятия.
В настоящее время на предприятии наблюдается первая стадия кризиса – это падение предельной эффективности капитала, показателей деловой активности фирмы, снижение рентабельности и объемов прибыли. Вследствие этого ухудшается финансовое положение предприятия, сокращаются источники и резервы развития.
2.3 Анализ макро и микро среды предприятия. SWOT –анализ
SWOT –анализ начнем с анализа внешней среды – строительной отрасли.
По данным Росстата (http://www.gks.ru), объем работ, выполненных по виду деятельности «Строительство», в 2013 году составил 5711,8 млрд. рублей, или 102,4% к уровню 2012 года, в декабре 2013 - 793,9 млрд.рублей, или 101,6% к уровню соответствующего периода предыдущего года.
 Таблица 6
Динамика объема работ, выполненных по виду деятельности «строительство» в 2013 году
 Периоды
Млрд. рублей
В % к соответствующему
периоду 2012 г
1 квартал
841,8
105,0
2 квартал
1322,0
104,6
3 квартал
1606,5
98,9
4 квартал
1941,5
102,8
Год
5711,8
 102,4
 
В 2013 году организациями всех форм собственности построено 826,8 тысяч новых квартир, что на 5,3% больше, чем в 2012 году. В декабре 2013 года построено 261,7 тыс. квартир.
  Таблица 7
Динамика ввода в действие жилых домов в 2013 году
Периоды 
Млрд. рублей
В % к соответствующему
периоду 2012 г.
1 квартал
9,8
105,7
2 квартал
11,2
98,7
1 полугодие
21,0
101,9
3 квартал
13,6
104,2
4 квартал
30,6
107,1
Год
 65,2
104,7
По данным МЭР, в инвестиционном процессе отмечается продолжение тенденции опережающего роста инвестирования в машины и оборудование, включая импортные. При этом наблюдается разрыв между расчетной динамикой инвестиций в машины и оборудование и в здания и сооружения, с одной стороны, и отчетными данными Росстата, с другой стороны. По прогнозам Минэкономразвития, в 2014-2016 гг. динамика инвестиций во многом будет обусловлена инвестициями топливно-энергетического комплекса и ростом частных инвестиций в обрабатывающих секторах при сокращении государственных капитальных вложений в реальном выражении.
Рис. 6. Динамика основных показателей инвестиционной и строительной отраслей
В целом, для России традиционна резкая сезонная динамика ввода жилья, что хорошо видно на рис. 7, иллюстрирующим помесячные объемы ввода жилых домов в России в 2009-2013 гг. В связи с тем, что обычно ввод жилых домов анонсируется на конец квартала, пики ежемесячной динамики ввода жилья приходятся на март, июнь, сентябрь и декабрь, причем, в декабре традиционно принимается в эксплуатацию более 30% общего объема ввода за весь год.
Рис. 7. Динамика ввода жилья в России в 2009 – 2013 гг., млн. кв. м.
Структура ввода жилья по регионам с указанием долей ТОП-20 крупнейших регионов приведена на диаграммах рис. 8.
Рис. 8. Структура ввода жилья по регионам России
Проведем анализ строительной отрасли города, в котором находится исследуемое предприятие - Коте́льники — город областного подчинения (до 2004 — посёлок городского типа, до 2012 — в Люберецком районе), в Московской области, городской округ. Граничит с городом Москва и городом Люберцы. Грузовая железнодорожная станция (Яничкино) на линии Люберцы — Дзержинский.
Промышленность города представлена 33 предприятиями (10-крупных и средних, 23- малых). Общий объем промышленного производства за 2013 год составил 7014,9 млн. руб. в т.ч. по крупным и средним предприятиям – 5718,7 млн. руб. В целом в рейтинге муниципальных образований Московской области, городской округ Котельники по объему роста промышленного производства занимает 15 место.
За 2013 год на территории Московской области за счёт всех источников финансирования ориентировочно введено в эксплуатацию новых квартир общей площадью 4303,8 тыс. кв. м или 118,2 % к уровню 2012 года, в том числе в многоэтажных домах – 1912,8 тыс. кв. м или 128,2% к уровню 2011 года. Населением за свой счёт и с помощью кредитов (индивидуальное строительство) введено в эксплуатацию 2391,0 тыс. кв. м жилья или 111,2 % к уровню 2012 года. Доля этих жилых домов в общем объёме введённого жилья составила 55,6 %.
Выполнено работ и услуг собственными силами предприятий и организаций по виду деятельности «Строительство» на 131,2 млрд. руб., что составляет 77,3% к соответствующему периоду предыдущего года. Из общего объёма организациями, не относящимися к субъектам малого предпринимательства, выполнено работ и услуг на 35,4 млрд. руб., что составляет 78,1 % к соответствующему периоду предыдущего года.
Проведем анализ факторов СТЭП, оказывающих влияние на отрасль. Результаты анализа отразим в таблице 8.
Таблица 8
Анализ факторов СТЭП, оказывающих влияние на отрасль
Воздействия среды
Важность для отрасли (А)
Направленность влияния (Б)
Степень важности (А*Б)
1
2
3
4
Социодемографические воздействия:
- «старение населения»
- уровень образования
- социальная структура
- культурное развитие
- традиции
4
2
1
-
+1
+1
+1
-
+4
+2
+1
Средняя оценка
+1,4
Технологические воздействия:
- патентная защита
- госсподдержка научных программ
- уровень НТП
- национальные стандарты
4
5
3
2
+1
+1
+1
+1
+4
+5
+3
+2
Средняя оценка
+3,5
Экономические воздействия:
- уровень инфляции
- темпы экономического роста
- ставка рефинансирования
- нестабильность на мировых финансовых рынках
- уровень налогообложения
- уровень доходов населения
- уровень безработицы
4
3
3
2
2
4
5
-1
+1
+1
-1
+1
+1
-1
-4
+3
+3
-2
+2
+4
-5
Средняя оценка
+0,14
Политико-правовые воздействия:
- кризис власти
- сближение российских правовых норм с международными
- требования, предъявляемые защитниками окружающей среды
- государственная экономическая деятельность
- государственные социальные программы населению
- налоговое законодательство
2
4
2
3
4
5
-1
+1
+1
-1
+1
+1
-2
+4
+2
-3
+4
+5
Средняя оценка
+1,6
Основными задачами развития отрасли являются: обновление основных фондов, организация выпуска конкурентоспособных импортозамещающих строительных материалов, снижение ресурсоемкости производства строительных материалов.
В результате внутреннего анализа выделим сильные и слабые стороны организации (таблица 9).
Таблица 9
Сильные и слабые стороны ООО «Компания «ТраК–Бетон»
Сильные стороны
Слабые стороны
1. Своевременное обновление ОПФ, современные технологии производства
1. Производство имеющихся видов деятельности не рентабельно
2. Рост квалифицированного ППП
2. Низкий уровень маневренности собственных средств
3. Активное проведение инновационных исследований
3. Значительное привлечение заемного капитала
4. Высокое качество продукции
4. Большая величина дебиторской задолженности
5. Налаженная система сбыта
6. Эффективная маркетинговая политика предприятия
Для того получения ясной картины оценки среды предприятия сведем результаты анализа макро и микро среды исследуемого предприятия в матрицу SWOT-анализа (таблица 10).
Таблица 10
SWOT - анализ предприятия ООО «Компания «ТраК–Бетон»
Внутренняя среда
Сильные стороны
Слабые стороны
1
2
1. Своевременное обновление ОПФ, современные технологии производства
1. Производство имеющихся видов деятельности не рентабельно
2. Рост квалифицированного ППП
2. Низкий уровень маневренности собственных средств
3. Активное проведение инновационных исследований
3. Значительное привлечение заемного капитала
4. Высокое качество продукции
4. Большая величина дебиторской задолженности
5. Налаженная система сбыта
6. Эффективная маркетинговая политика предприятия
Внешняя среда
Возможности
Угрозы
1 Возросший спрос потребительских предпочтений
1. Общий спад экономики
2 .Реализация социальных программ для населения
2. Снижение совокупного спроса
3. Развитие и внедрение новых технологий производства строительных материалов, изделий и конструкций
3. Снижение благосостояния населения страны
4 Наличие большого нереализованного рыночного потенциала
4. Сокращение жилищного строительства
5. Современная техническая оснащенность предприятий
5. Кризис перепроизводства
6. Сокращение объемов кредитования
7. Снижение платежеспособности заказчиков, бартер
5. Падение цен на стройматериалы
6. Повсеместное использование традиционной формовой технологии
Таким образом, по результатам анализа можно сделать вывод, что в настоящее время на предприятии наблюдается первая стадия кризиса – это падение предельной эффективности капитала, показателей деловой активности фирмы, снижение рентабельности и объемов прибыли. Вследствие этого ухудшается финансовое положение предприятия, сокращаются источники и резервы развития.
Антикризисное решение этих проблем может лежать как в области пересмотра стратегии фирмы и реструктуризации предприятия, так и её тактики, ведущей к снижению издержек, сокращению штатов управленческого аппарата и рабочих мест, повышению производительности труда и т.п.
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА ПРАКТИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «КОМПАНИЯ «ТРАК–БЕТОН»
3.1 Разработка плана мероприятий по финансовому оздоровлению
На основе приведенного выше анализа можно сделать выводы о формировании стратегии управления по финансовому оздоровлению ООО «ТраК–Бетон», кроющегося в устранении слабых сторон, умелом использовании возможностей и учете угроз. Возможны следующие рекомендации:
1) Усилить слабые стороны:
- прекратить нерентабельное производство имеющихся видов деятельности;
- улучшить финансовое состояние предприятия за счет принятия мер по взысканию суммы задолженности с покупателей. Ускорить поступление денежных средств можно путем перехода на полную или частичную предоплату покупателями, привлечения кредитов банка, продажи или сдачи в аренду неиспользуемой части основных средств. Также ООО «Компания «ТраК–Бетон» желательно воспользоваться предложением по переоформлению краткосрочных кредитов в долгосрочные. Это позволит уменьшить величину первоочередных выплат и улучшит финансовый климат предприятия, т.к. долгосрочные пассивы приравниваются к собственному капиталу организации.
2) Использовать возможности:
- вследствие возросшего спроса потребительских предпочтений и наличия современной технической оснащенности предприятия заняться производством менее затратным видом продукции на основе внедрения новых технологий производства.
3) Устранить угрозы: к сожалению, угрозы связаны с общей экономической ситуацией в стране и устранить их одному предприятию не реально.
После принятия первых, авральных мер – приостановки «бумажных» проектов, «заморозки» строящихся объектов и сокращения работников – наступит черед решать вопрос, как с наименьшим ущербом для рентабельности приблизить себестоимость строительства к резко снизившемуся уровню платежеспособного спроса. То есть, как системно снизить издержки строительства. Очевидный выход – повышение степени индустриализации строительства, путем инновационного развития предприятия, а именно: широкого использования новых технологий - ячеистых бетонов. Применение автоклавных ячеистых бетонов способствует снижению веса зданий и повышению эффективности труда в строительстве и в итоге приводит к снижению стоимости зданий и сооружений. Так, наружные стены жилых и промышленных зданий из ячеистых бетонов на 20—40% легче стен из легкобетонных и железобетонных панелей и в 3—5 раз легче кирпичных, а их стоимость на 10—40% ниже. Капиталовложения при организации производства изделий из ячеистых бетонов также на 10—40% меньше, чем изделий из легких бетонов или кирпича. Эти показатели характеризуют эффективность применения изделий и конструкции из ячеистого бетона с объемной массой 700 кг/м3 и прочностью 50 кгс/см2 (в высушенном состоянии).
Долгосрочной целью развития предприятия является обеспечение устойчивого положения на внутреннем (региональном) рынке строительных материалов и выход в стратегической перспективе на межрегиональные рынки.
Краткосрочными целями развития предприятия являются:
создание эффективно действующего производства по выпуску высококачественных конкурентоспособных инновационных строительных материалов, соответствующих российским и международным стандартам;
повышение технического уровня и эффективное развитие имеющегося производственного потенциала;
освоение прогрессивной инновационной технологии производства продукции;
улучшение социально-экономического положения региона за счет создания новых рабочих мест.
Цель проекта финансового оздоровления исследуемого предприятия - создание эффективно действующего производства по выпуску высококачественных конкурентоспособных строительных материалов, соответствующих российским и международным стандартам.
Стратегия достижения цели: оснащение производства современным высокотехнологическим оборудованием, позволяющим следовать стратегии оптимальных издержек - дифференцирование продукции в рамках ассортимента при сохранении относительно высоких объемов продаж и приемлемых цен.
Реализация рыночной стратегии предприятия строится на взаимовыгодном сотрудничестве со строительными организациями г. Москвы и области, предприятиями, осуществляющими собственное строительство, а также со специализированными строительными торгово-посредническими фирмами.
На первом этапе будет осваиваться региональный рынок. В дальнейшем, по мере увеличением объемов и ассортимента выпускаемой продукции планируется выход на межрегиональные рынки.
Укреплению позиций компании на рынке и успешной реализации проекта способствуют следующие факторы: