Бух учет в банках - задача

ЗАДАЧА №1
Найти сальдо конечное на счетах по хозяйственным операциям КБ, если сальдо начальное:
Потребительский кредит 250 000 рублей
Корреспондентский счет 120000 рублей
Расходы банка 614 000 рублей
а). Погашен долг по потребительскому кредиту в безналичной форме – 125 000 рублей
б). Создан фонд амортизации по НМА – 94 000руб.
в). На к/с КБ зачислены средства по переоценке ценных бумаг – 5 500 рублей.


ЗАДАЧА №2.
Открыт депозит некоммерческой организации, находящейся в государственной собственности в размере 3,5 млн.руб. Срок 1 года, под 13,5% годовых. Сделать бухгалтерские проводки по открытию, закрытию депозита, рассчита ...

СОДЕРЖАНИЕ
1. Что является объектами бухгалтерского учета в кредитных организациях..3
2. Что является активами банка………………………………………………….7
3. Основные хозяйственные операции банка………………………………….10
Задача №1………………………………………………………………………...13
Задача №2……………………………………………………………………...…15
Список используемой литературы……………………………………………...16

ЗАДАЧА №1
Найти сальдо конечное на счетах по хозяйственным операциям КБ, если сальдо начальное:
Потребительский кредит 250 000 рублей
Корреспондентский счет 120000 рублей
Расходы банка 614 000 рублей
а). Погашен долг по потребительскому кредиту в безналичной форме – 125 000 рублей
б). Создан фонд амортизации по НМА – 94 000руб.
в). На к/с КБ зачислены средства по переоценке ценных бумаг – 5 500 рублей.


ЗАДАЧА №2.
Открыт депозит некоммерческой организации, находящейся в государственной собственности в размере 3,5 млн.руб. Срок 1 года, под 13,5% годовых. Сделать бухгалтерские проводки по открытию, закрытию депозита, рассчита ть сумму резерва (обязательные резервные требования по привлеченным ресурсам), % и отразить в учете.

[3]Используемые в работе кредитной организации ежедневные бухгалтерские балансы составляются по счетам второго порядка; активы и пассивы учитываются по их первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения. Первоначальная стоимость не изменяется до момента их списания, реализации или выкупа, если иное не предусмотрено законодательством РФ и нормативными актами Банка России. Однако активы и обязательства в иностранной валюте, драгоценные металлы и природные драгоценные камни должны переоцениваться по мере изменения валютного курса и цены металла в соответствии с нормативными актами Банка России; ценности и документы, отраженные в учете по балансовым счетам, по внебалансовым счетам не отражаются, кроме случаев, предусмотренных Правилами и нормативными актами Банка России.2. ЧТО ЯВЛЯЕТСЯ АКТИВАМИ БАНКААктивы банка - различные объекты, в которые тот размещает собственные и заемные ресурсы. Сюда могут входить денежные средства, драгоценные металлы и камни, счета в других кредитных организациях и Банке России, вложения в ценные бумаги, в уставные капиталы других компаний, кредитный портфель, имущественные активы (например, здания, земля, оборудование) и др. Банк размещает средства в те или иные активы, чтобы получить доход и успешно рассчитываться по своим обязательствам, оставаясь при этом с прибылью. [4]Банковские активы подразделяются на:- высоколиквидные активы, ликвидные, активы с долгосрочной ликвидностью;- ликвидные по действиям с металлами;- общей ликвидности.Высоколиквидные активы способствуют мгновенной ликвидности.К высоколиквидным активам следует отнести:- наличность и драгоценные металлы, чеки банков, средства на корреспондентских счетах кредитных органов;- депозиты банка России, депозиты до востребования, средства для расчетов, находящиеся на банковских карточках;- пластиковые карточки, используемые для расчетов в кредитных организациях;- средства «до востребования» клиентов банка предоставленные юридическим лицам;- вложения в долговые обязательства, облигации валютных займов, не являющиеся обеспечением по банковским кредитам;- вложения в облигации Банка РФ;- средства, снятые со счетов клиентов, но не выведенные по корреспондентскому счету, в связи с недостаточностью средств; [5]Ликвидные активы, кроме показанных высоколиквидных активов, включают:- натуральные драгоценные камни;- средства в кредитных организациях, лежащие на корреспондентских счетах;- средства в иностранной валюте с ограниченной конвертацией, в драгоценных металлах;- средства, полученные от кредитной организации в иностранной валюте или в рублях; пролонгированные и новые кредиты представленные в погашение ранее полученных ссуд;- депозитные вклады, представленные кредитной фирмой;- учтенные векселя;- другие долги банку, со сроком погашения до 30 дней.К активам долгосрочной ликвидности можно отнести:- все кредиты (включая просроченные), за исключением гарантированных правительственных ссуд;- ссуды под залог ценных бумаг местных органов власти и государственных, драгоценных металлов, представленных в слитках;- размещенные средства (в том числе, драгоценные металлы, со сроком погашения более одного года;- 50% поручительств и гарантий, выданные банком на срок более года.Нормативы ликвидности по обороту с драгоценными металлами высчитывается, как отношение высоколиквидных активов (в драгоценных металлах) к обязательствам «до востребования» (в драгоценных металлах), с возможностью снятия в течении 30 дней. Минимальный норматив - 10%. [6]Эти нормативы действительны при управлении активами. Для того, чтобы выстроить рациональную структуру активов, надо удержать баланс между суммарными и ликвидными активами.3. ОСНОВНЫЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКАУчетной единицей в бухгалтерском учете является хозяйственная операция, которая характеризует отдельное хозяйственное действие (факт), вызывающий изменения в составе, размещении имущества и источниках его образования. При этом хозяйственные операции могут затрагивать только имущество предприятия (актив баланса), или только источники его образования (пассив баланса), или одновременно и имущество, и источники его формирования (и актив, и пассив баланса).В общем виде влияние изменений на баланс можно отразить:Активы + Расходы = Капитал + Доходы + Обязательства.Хозяйственные операции, совершающиеся в банке, по признаку их влияния на величину актива и пассива бухгалтерского баланса делятся на 4 типа. [7]1. Первый тип хозяйственных операций:Отразим в балансе следующую операцию: «Поступили деньги в кассу с расчетного счета для оплаты труда рабочих и служащих в размере 50 000 тыс. руб.»Операция затронула две статьи актива. Произошла перегруппировка средств в активе баланса Средства по статье «Расчетные счета» уменьшились, а по статье «Касса» увеличились на одну и ту же сумму. Общий итог баланса остался неизменным.К этому типу можно отнести также операции по поступлению денежных средств на расчетный счет из кассы или от дебиторов, выдаче денег из кассы подотчетным лицам. возврату неизрасходованных сумм подотчетными лицами в кассу, отпуску материалов со склада в производство, поступлению из производства готовой продукции на склад, отгрузке готовой продукции со склада покупателям и другие.Таким образом, хозяйственные операции первого типа изменяют состав имущества, то есть затрагивают только актив баланса. В этом случае валюта баланса не изменяется. Первый тип балансовых изменений можно записать уравнением: А + Х – Х = П, где А – актив; П – пассив; Х – изменение активов под влиянием хозяйственной операции.2. Второй тип хозяйственных операций.Отразим в балансе следующую операцию: «Погашена задолженность поставщику за счет, полученного кредита банка в сумме 20 000 тыс. руб.».Обе статьи, по которым отражена операция, - пассивные. Одна статья увеличилась (долг перед банком по краткосрочному кредиту), другая – уменьшилась (задолженность поставщикам) на ту же сумму.Общий итог (валюта) баланса остался прежним.Ко второму типу относятся также операции по удержанию налогов из заработной платы рабочих и служащих, направлению части прибыли в резервный капитал. списанию части доходов будущих периодов на прибыль отчетного периода.Таким образом, хозяйственные операции второго типа изменяют источники формирования имущества, то есть затрагивают только пассив баланса. В этом случае валюта баланса не изменяется.Второй тип балансовых изменений можно записать уравнением:А = П + Х – Х.3. Третий тип хозяйственных операций.