АНАЛИЗ И ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ.

Защита была в 2012 году в г. Томске, оценка "хорошо" ...

Содержание

Введение 3
1. Теоретическое обоснование и методические подходы снижения себестоимости продукции предприятий в современных экономических условиях 5
1.1. Понятие себестоимости 5
1.2. Классификация и виды себестоимости 7
1.3. Снижение себестоимости продукции предприятий в современных экономических условиях 16
2. Анализ существующей ситуации и хозяйственной деятельности на Механическом заводе ООО «Норильский обеспечивающий комплекс» 21
2.1. Краткая характеристика предприятия 21
2.2. Анализ технико-экономических показателей предприятия 34
2.3. Анализ себестоимости выпускаемой продукции 37
3. Разработка организационно-технических мероприятий по снижению себестоимости продукции на Механическом заводе ООО «Норильский обеспечивающий комплекс» и экономическое их обоснование 55
Заключение 61
Список литературы 65
Приложения 68

Цель данной работы - выявить резервы и определить дальнейшие пути снижения себестоимости продукции на Механическом заводе ООО «Норильский обеспечивающий комплекс».

Готовая металлоконструкция поступает в покрасочное отделение.В покрасочном отделении металлоконструкцию покрывают антикоррозионным покрытием, в зависимости от назначения изделия.Готовое изделие проходит контроль и поступает в отдел реализации.Выпускаемая продукция: металлоконструкции весом до 40 тн., нестандартизированное оборудование, а также изделия из нержавеющих сталей и титановых сплавовОказываемые услуги: антикоррозионная защита металлоконструкцийЛитейно-кузнечный цех (далее – ЛКЦ) осуществляет переработку металлолома путем переплавки, металлических заготовок (для дальнейшей обработки), обработку металла на кузнечно-прессовом оборудовании.Подразделения ЛКЦ:- Литейное производство: модельное отделение, термообрубное отделение, плавильный участок, шихтоземельный участок, сталеплавильный участок, формовочный участок;- Кузнечное производство: прокатный участок, кузнечный участок, термический участок.Основные технологические процессы ЛКЦ.Исходные материалы: метал, ферросплавы, шлакообразующие материалы, металлическая стружка (от черного металла), окалина прокатного производства, гашеная известь.В литейно-кузнечном производстве преобладает единичное мелкосерийное производство, где отливки изготавливают литьем в песчано-глинистые разовые формы, сырые, сухие и химические твердеющие. Технологический процесс изготовления отливки складывается из различных процессов, выполняемых в специальных отделениях литейного цеха. Изготовление отливки начинают с подготовки комплекта: модели или модельных плит, стержневых ящиков, опок, сушильных плит, шаблонов, для проверки размеров формы и стержней и шаблонов для контроля правильности установки стержней в форме.Модельный комплект: модели, модельные плиты, стержневые ящики подготавливают и изготавливают в модельном отделении из древесины, которая предварительно проходит сушку в сушильных печах.Важнейшим звеном технологической цепи является подготовка материалов для изготовления литейной формы. Формовочными материалами называют материалы, применяемые для изготовления форм. Это пески, связующие и специальные добавки.Формовочные материалы поступают в смесеприготовительное отделение, где в смесителях приготавливают формовочные и стержневые смеси, контролируют их качество и транспортируют в формовочное и стержневое отделение. Процесс изготовления литейных форм называют формовкой. В литейном отделении применяют ручную и машинную формовку. Формовку производят в опоках (жестких специальных стальных рамках).Стержни изготавливают в стержневых ящиках. Готовые стержни сушат в специальных печах (сушилах) для увеличения их прочности и газопроницаемости, для уменьшения газотворной способности.Для устранения пригара перед сборкой сырые формы припыливают графитом или окрашивают. При формовке по сухому формы сушат в сушилах. Если отливка имеет полость, то в форму перед сборкой устанавливают стержень. Затем форму собирают, скрепляют полуформы скобами и подают на заливку.В качестве исходных материалов для получения жидкого чугуна и стали применяют чушковые и передельные чугуны и стальной лом, ферросплавы и флюсы. Эти материалы называют шихтовыми. Их хранят на складе шихты (шихтовый двор), где также подготавливают исходные материалы к плавке: сортируют, дробят до необходимых размеров, шихтуют (взвешивают отдельные партии различных материалов в соответствии с расчетом до получения заданного химического состава металла). Подготовленную шихту специальными транспортными средствами, транспортерами подают в плавильное отделение для получения жидкого металла — плавки металла. Для плавки в литейном отделении используют электродуговые сталеплавильные печи ДСП.Расплавленный металл (расплав) должен быть нагрет в печи до определенной температуры, чтобы он хорошо заполнял литейную форму. После расплавления, доводки до химического состава и нагрева расплав из печи сливают в разливочные ковши и транспортируют на участок заливки форм.Расплав залитый в форму, отдавая теплоту последней, охлаждается и затвердевает. После охлаждения отливок, формы разрушают (выбивают) и отливки извлекают из них. Выбивку формы выполняют только после остывания отливок до определенной температуры, т.к. при высоких температурах сплавы недостаточно прочны, и отливка может разрушиться.Для выбивки форм служат специальные установки (выбивные решетки), расположенные на участке выбивки.Для удаления стержней из отливок и очистки от остатков отработанной формовочной смеси применяется электрогидравлическая установка.Отливки имеют литники, выпора, прибыли, заусенцы и заливы металла. Их поверхность может быть загрязнена пригоревшей к ней формовочной смесью. В термообрубном отделении, производится очистка отливок от приставшей и пригоревшей смеси, а также обрубка и обдирка заусенцев (заливов) и других неровностей. На чугунных отливках выпора, питатели (части литниковой системы) отбиваются кувалдой.После обрубки и очистки отливки проходят приемку отделом технического контроля (далее – ОТК).Для получения требуемых структурных и механических свойств, снятия внутренних напряжений отливки, подвергают термической обработке: нагреву и охлаждению по строго заданным режимам (по времени и температуре) в термических печах. После этого отливки вновь подвергают очистке и контролю. Принятые ОТК литейного цеха отливки отправляют на склад, в механообрабатывающие цеха завода, а также непосредственно заказчику.Выпускаемая продукция: отливки фасонного литья весом до 15 тн.; литые заготовки для кузнечного и прокатного производства, поковки и штамповки из стали, цветных металлов весом до 2 тн.; запасные части с наплавленным слоем баббита, стальной прокат, штанга и штанговая заготовка, арматурная сталь класса АI и АII диаметром 16 ÷ 25 мм.Механообрабатывающее производство представляет собой производство металлических деталей, отдельных узлов, механизмов, производство металлоконструкций.Подразделения механообрабатывающего производства (далее – МОП):- основное производство: участок механообработки, сборочный участок;- вспомогательное производство: электромеханослужба; участок подготовки производства; участок оснастки, инструмента и хозобеспечения.Исходные материалы: сталь (прокат, труба, литые заготовки, листовой метал, швеллер, балка).Металлические заготовки (прокат, труба, литые заготовки) крепятся на станках и обрабатываются, согласно технологии на металлорежущем оборудовании (токарные, сверлильные, фрезерные, строгальные, долбежные, шлифовальные). Обработка производится металлорежущим инструментом (резцы, сверла, фрезы, шлифовальные круги). После изготовления деталь проходит контроль ОТК (отдел технического контроля). Далее, согласно технологии, деталь поступает по назначению:- на участок сборки для дальнейшей сборки в качестве комплектующей детали технологического оборудования;- на участок термической обработки ЛКЦ где проходит термообработку (закалку) в закалочных печах; Готовое изделие поступает в отдел реализации.Готовой продукцией является выпуск деталей с механической обработкой, запасные части отдельных узлов, механизмов и оборудования, оснастка и инструмент.Выпускаемая продукция: изготовление изделий с мехобработкой –запчастей, деталей и узлов механического оборудования, режущего инструмента, штампов, прессформ и т.п.Обеспечивающее производство представлено тремя цехами:- Обеспечивающий цех № 1 (далее – ОП ОЦ № 1) – участок плазменного напыления, газокомпрессорный участок, участок по ремонту оборудования, участок по ремонту насосов, участок изготовления запасных частей Норильской обогатительной фабрики (далее – УИЗЧ НОФ).Основная задача: ремонт технологического оборудования, в том числе для Норильской обогатительной фабрики Заполярного филиала ОАО «ГМК «Норильский никель», производство ацетилена.На участке плазменного напыления производится восстановление и упрочнение деталей методом плазменного напыления. Технологический процесс восстановления и упрочнения протекает на двух установках плазменного напыления марки «Плазма-техник VSP-1.5-5» и «Зульцер Метко».На газокомпрессорном участке производится выплавка карбида кальция, ацетилена с последующей подачей по трубопроводам в цеха завода, обработка баллонов с углекислотой и с последующей централизованной подачей по трубопроводам в цеха для проведения сварочных работ, для продувки.На участке по ремонту оборудования производится капитальный ремонт металлорежущего, литейного, кузнечно-прессового, вентиляционного оборудования ООО «НОК». Изношенные и дефектные детали изготавливаются на токарно-винторезных, фрезерных, шлифовальных, расточных, долбежных, радиально-сверлильных, прессовых станках. Всего станков 40 единиц.Участок по ремонту насосов производит ремонт насосов для Никелевого и Медного завода ОАО «ГМК «Норильский никель».УИЧЗ НОФ производит запасные части, детали, узлы механического оборудования для НОФ ОАО «ГМК «Норильский никель».- Обеспечивающий цех № 1 (далее – ОП ОЦ № 1) – участок плазменного напыления, газокомпрессорный участок, участок по ремонту оборудования, участок по ремонту насосов, участок изготовления запасных частей Норильской обогатительной фабрики (далее – УИЗЧ НОФ).Основная задача: ремонт технологического оборудования, в том числе для Норильской обогатительной фабрики Заполярного филиала ОАО «ГМК «Норильский никель», производство ацетилена.На участке плазменного напыления производится восстановление и упрочнение деталей методом плазменного напыления. Технологический процесс восстановления и упрочнения протекает на двух установках плазменного напыления марки «Плазма-техник VSP-1.5-5» и «Зульцер Метко».На газокомпрессорном участке производится выплавка карбида кальция, ацетилена с последующей подачей по трубопроводам в цеха завода, обработка баллонов с углекислотой и с последующей централизованной подачей по трубопроводам в цеха для проведения сварочных работ, для продувки.На участке по ремонту оборудования производится капитальный ремонт металлорежущего, литейного, кузнечно-прессового, вентиляционного оборудования ООО «НОК». Изношенные и дефектные детали изготавливаются на токарно-винторезных, фрезерных, шлифовальных, расточных, долбежных, радиально-сверлильных, прессовых станках. Всего станков 40 единиц.Участок по ремонту насосов производит ремонт насосов для Никелевого и Медного завода ОАО «ГМК «Норильский никель».УИЧЗ НОФ производит запасные части, детали, узлы механического оборудования для НОФ ОАО «ГМК «Норильский никель».- Обеспечивающий цех № 2 (далее – ОП ОЦ № 2).ОП ОЦ № 2 предназначено для изготовления запасных частей к горному, обогатительному, металлургическому и другим видам оборудования и техники, используемым на предприятиях ОАО «ГМК «Норильский никель», а также для выполнения технологических услуг.Работы производятся на основном технологическом оборудовании, установленном на участке механообработки, кузнечно-термическом отделении, сборочно-сварочном участке.- Обеспечивающий цех № 3 (далее – ОП ОЦ № 3).ОП ОЦ № 3 предназначено для изготовления запасных частей к горному, обогатительному, металлургическому и другим видам оборудования и техники, используемым на предприятиях ОАО «ГМК «Норильский никель», а также для выполнения технологических услуг.Работы производятся на основном технологическом оборудовании, установленном в главном корпусе: на участке механообработки, термическом отделении, участке подготовки производства, сборочном отделении.Выпускаемая продукция: изделиями с мехобработкой и металлоконструкциями НЗ, НМЗ, ПООФ и горно-рудных предприятий, карбид кальция, сжатый воздух, ацетилен, углекислотаОказываемые услуги: капитальный и текущий ремонт оборудования завода, в том числе: металлорежущего, кузнечно-прессового, литейного, подъемно-транспортного и т.п.Всего номенклатура изделий Механического завода представляет более 19 тыс. наименований.Виды деятельности и укрупненная номенклатура продукции (работ, услуг) Завода приведены в Приложении А.В настоящее время невозможно представить деятельность предприятия без людей. Персонал представляет собой важнейший ресурс предприятия, эффективная реализация потенциала которого требует специальных решений в зависимости от особенностей конкретных производственных задач, решаемых каждой группой наемных работников либо отдельным работником. Персонал организации в качестве социальной системы формируется, видоизменяется и развивается в зависимости и в соответствии с целями владельца организации. Поэтому кадрам предприятия уделяется большое внимание со стороны руководства. Среднесписочная численность Механического завода составляет 1 226 человек, в том числе:- Сборочно-сварочное производство – 202 человека;- Литейно-кузнечный цех – 344 человека;- Механообрабатывающее производство – 136 человек;- Обеспечивающее производство – 344 человека;- Управление завода – 200 человек. На предприятии успешно работает программа по развитию кадрового состава, его обучению и повышению квалификации. Так за 2011 год на Механическом заводе было обучено 820 человек, из них:- рабочие - 464 человека;- руководители – 252 человека:- специалисты – 104 человека.Ориентировочно 20% обучаемых составляет молодежь до 30 лет. В программы обучения входят обучение рабочим специальностям, обучение персонала согласно требованиям природоохранного законодательства и законодательства в области промышленной безопасности и охраны труда, повышение квалификации, обучение руководителей современным методам управления предприятием и многие другие.Для привлечения на завод молодых специалистов работают несколько программ. Например: «Рабочая смена», «Стажер», «Профессиональный старт». Данные программы обеспечивают возможность прохождения практики по окончании учебного заведения с последующим трудоустройством. Анализ технико-экономических показателей предприятияОсновными источниками информации для проведения анализа финансово-экономического состояния деятельности рассматриваемого предприятия являются документы финансовой отчетности: «Бухгалтерский баланс» (Приложение Б); «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение В).Основные финансово-экономические показатели отображены в табл.Таблица Основные финансово-экономические показатели в ООО «Норильский обеспечивающий комплекс» за период 2009-2011 годах№ ппСодержание2009 год20102011 годОтклонение, (+,-)Темп роста, %год2010г от 2009г2011г от 2010г2010 г2011 г1Выручка от продажи товаров и услуг, тыс.руб.8953694872127347533632475105,96134,232Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.696307947794080984714603114,14118,373Коммерческие расходы11 77613 7361518719601451116,64110,564Управленческие расходы-------5Прибыль от продажи, тыс.руб. (1-2-3-4)8130165918080-64711642120,411089,816Чистая прибыль11387072958-431225162,13418,397Прибыль до налогообложения319113882958-1803157043,50213,11Продолжение таблицы№ ппСодержание2009 год20102011 годОтклонение, (+,-)Темп роста, %год2010г от 2009г2011г от 2010г2010 г2011 г8Стоимость основных фондов, тыс.руб.209891959018701-1399-88993,3395,469Численность, чел.12261226122600100,00100,0010Стоимость внеоборотных активов367243185030957-4874-89386,7397,2011Стоимость оборотных активов76010881761038571216615681116,01117,7812Фондоотдача (1:8)4,274,846,810,581,97113,53140,6113Рентабельность продаж,% (5:1)9,081,7514,20-7,3312,4519,26811,9014Рентабельность внеоборотных активов (6 : 10)3,102,229,56-0,887,3471,63430,4615Рентабельность оборотных активов (7 : 11)4,201,572,85-2,621,2737,50180,94Как видно из данных таблицы, выручка от продажи в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 5336 тыс.руб., в 2011 году по сравнению с 2010 годом произошел рост данного показателя на 32475 тыс.руб. Себестоимость реализованных услуг имела тенденцию к увеличению в 2010 году на 9847 тыс.руб. (на 14,14%), в 2011 году увеличилась себестоимость на 14603 тыс.руб. на (18,37%). Прибыль от продажи снизилась в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 6471 тыс.руб. в следствии того, что темпы роста выручки от реализации продукции (5,96%) были ниже темпов роста себестоимости продукции (14,14%). Так как показатель выручки от продаж увеличился в 2011 году прибыль от продаж также увеличилась на 16421 тыс.руб. Темпы роста выручки от продажи продукции (34,23%) опережали темпы роста себестоимости продукции (18,37%). Чистая прибыль в 2010 году снизилась по сравнению с 2009 годом на 431 тыс.руб., в 2011 году по сравнению с 2010 годом повысилась на 2251 тыс.руб. На показатель повлияли размеры прочих доходов и расходов предприятия. Показатель прибыли до налогообложения в 2010 году также уменьшился на 1803 тыс.руб., а в 2011 году увеличился на 1570 тыс.руб. Фондоотдача основных фондов в 2010 году по сравнению с 2009 годом незначительно увеличилась на 0,58, а в 2011 году по сравнению в 2010 годом увеличилась на 1,97 за счет увеличения выручки от продажи продукции. Анализ себестоимости выпускаемой продукцииАнализ затрат по экономическим элементам помогает выявить возникающие в процессе производства отклонения фактических расходов от плановых и определить основные направления поиска резервов снижения себестоимости продукции.Для анализа затрат на производство продукции по экономическим элементам в ООО «Норильский обеспечивающий комплекс» за 2009–2011 гг. рассмотрим таблицу .Таблица Анализ затрат на производство продукции по элементам№ п/пЭлементы затрат2009г.2010г.2011г.План, тыс. руб.Факт, тыс. руб.Удельный вес, %Затраты на 1 рубль, руб.План, тыс. руб.Факт, тыс. руб.Удельный вес, %Затраты на 1 рубль, руб.План, тыс. руб.Факт, тыс. руб.Удельный вес, %Затраты на 1 рубль, руб.планфактоткл.планфактпланфактоткл.планфактпланфактоткл.планфакт12345678910111213141516171819202122231Материальные затраты421924253761,061,10,10,580,58467834701059,159,0-0,10,550,55572305752061,261,20,00,560,562Расходы на оплату труда138681390120,019,9-0,10,190,19158451599420,020,10,10,190,19185571873719,819,90,10,180,183Отчисления на соц. нужды456945806,66,60,00,060,06526152906,66,70,10,060,06618562466,66,60,00,060,064Амортизация основных фондов547254407,97,8-0,10,070,07635763478,08,00,00,070,07756075988,18,10,00,080,075Прочие расходы307931724,54,60,10,040,04490648366,26,1-0,10,060,06404039794,34,2-0,10,040,04Полная себестоимость6918069630100,0100,00,00,940,947915279477100,0100,00,00,930,929357294080100,0100,00,00,910,91На рисунке отображена структура затрат по элементам.Рисунок – Структура затрат на производство продукции по элементам в 2009-2011ггНа основании таблицы 2 и рисунка можно сделать следующие выводы: Фактические затраты в 2009 г. на производство продукции больше плановых на 450 тыс. руб. Это увеличение затрат вызвано следующими причинами: произошел перерасход фактических затрат на материалы (на 345 тыс. руб.), затрат на оплату труда (на 33 тыс. руб.) и соответственно перерасход затрат на социальные нужды (на 11 тыс. руб.), а также наблюдается перерасход прочих расходов на 93 тыс. руб. Так же в этом году наблюдается снижение амортизации (на 32 тыс. руб.). Фактические затраты в 2010 г. на производство продукции больше плановых на 325 тыс. руб. Это увеличение затрат вызвано следующими причинами: произошел перерасход фактических затрат на материалы (на 227 тыс. руб.) и перерасход затрат на оплату труда (на 149 тыс. руб.) и соответственно перерасход затрат на социальные нужды (на 29 тыс. руб.). Так же в этом году наблюдается снижение прочих расходов (на 70 тыс. руб.) и снижение амортизации (на 10 тыс. руб.).Фактические затраты в 2011 г. на производство продукции больше плановых на 508 тыс. руб. Это увеличение затрат вызвано ростом затрат на оплату труда (на 180 тыс. руб.) и отчислений на социальные нужды (на 61 тыс. руб.), ростом материальных расходов на 290 тыс. руб., затрат на амортизацию на 38 тыс. руб. Так же в этом году наблюдается снижение прочих расходов (на 61 тыс. руб.).Структура себестоимости по статьям затрат выполненных работ в ООО «Норильский обеспечивающий комплекс» за 2009–2011 гг., а также их изменение по сравнению с планом показаны в таблице 3.Как видно из таблицы 3, в 2009 году наблюдается увеличение фактической себестоимости против плановой на 450 тыс. руб.