Целью работы является разработка бизнес-плана компании как инструмента внутрифирменного планирования

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1 Роль финансового планирования на предприятии
1.2 Формы внутрифирменного планирования и виды планов
1.3 Бизнес-план как инструмент повышения эффективности предпринимательской деятельности
2 ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «ЯМАР»
2.1 Краткая характеристика ООО «Ямар»
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности
2.3 Организация финансового планирования на предприятии
3 БИЗНЕС-ПЛАН ОТКРЫТИЯ ТОРГОВО-ВЫСТАВОЧНОГО ЦЕНТРА «ЯМАХА-ЦЕНТР»
3.1 Резюме проекта
3.2 Бизнес-план
3.3. Экономическая эффективность проекта
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
...

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1 Роль финансового планирования на предприятии
1.2 Формы внутрифирменного планирования и виды планов
1.3 Бизнес-план как инструмент повышения эффективности предпринимательской деятельности
2 ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «ЯМАР»
2.1 Краткая характеристика ООО «Ямар»
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности
2.3 Организация финансового планирования на предприятии
3 БИЗНЕС-ПЛАН ОТКРЫТИЯ ТОРГОВО-ВЫСТАВОЧНОГО ЦЕНТРА «ЯМАХА-ЦЕНТР»
3.1 Резюме проекта
3.2 Бизнес-план
3.3. Экономическая эффективность проекта
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1 Роль финансового планирования на предприятии
1.2 Формы внутрифирменного планирования и виды планов
1.3 Бизнес-план как инструмент повышения эффективности предпринимательской деятельности
2 ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «ЯМАР»
2.1 Краткая характеристика ООО «Ямар»
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности
2.3 Организация финансового планирования на предприятии
3 БИЗНЕС-ПЛАН ОТКРЫТИЯ ТОРГОВО-ВЫСТАВОЧНОГО ЦЕНТРА «ЯМАХА-ЦЕНТР»
3.1 Резюме проекта
3.2 Бизнес-план
3.3. Экономическая эффективность проекта
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Данный показатель лучше всего рассматривать в динамике:Кмис = ОА/ВА-плечо финансового рычага или коэффициент финансового риска (Кфр) показывает соотношение заемного к собственному капиталу (норматив < 1):Кфр = ЗК/СК-коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности (Кдкз) показывает какую часть кредиторская задолженность занимает в дебиторской задолженности (норматива нет):Кдкз = КЗ/ДЗгде КЗ - кредиторская задолженность;ДЗ - дебиторская задолженность;-коэффициент соотношения оборотных активов с собственным капиталом (Коа) показывает долю оборотных активов в собственном капитале (норматив от 0,2 до 0,7):Коа = ОА/СКВ процессе хозяйственной операций финансовое состояние постоянно меняется, знание предельных границ (нормативов) позволяет собственнику маневрировать ресурсамии хозяйственным операциями в целях повышения эффективности производственно-хозяйственной деятельности, изыскивать возможности укрепления финансовой устойчивости организации в рыночной системе хозяйствования, а также создавать условия для предотвращения финансовых потрясений ведущих в конечном итоге к банкротству.По данным бухгалтерской отчетности проведем анализ выше перечисленных коэффициентов, результаты расчетов представим в виде таблицы 6.Таблица 6 – Обобщающие показатели финансовой устойчивостиПоказателиНорматив31.12.200931.12.201031.12.2011Отклонение 2011 от2009201012345671. Собственный капитал120271421719169714249522. Валюта баланса6633595840999273359240873. Коэффициент автономии (стр. 1/стрт2)>0,50,1930,1620,171-0,0230,0094. Долгосрочные обязательства000005. Коэффициент финансовой устойчивости (стр.1+стр.4)/стр.2>0,70,1930,1620,171-0,0230,0096. Заемный капитал54308816238075826450-8657. Коэффициент финансовой зависимости (стр. 6/стр.2)<0,50,8070,8380,8290,023-0,0098. Коэффициент финансирования(стр.1 / стр.6)> 10,2390,1930,206-0,0340,0139. Внеоборотные активы 2 240 4 681 3 194 954 -1 487 10. Коэффициент инвестирования(стр. 1/стр.9)>18,2073,7924,239-3,9680,44811. Коэффициент постоянного актива (стр.9 / стр.1)<10,1220,2640,2360,114-0,02812. Собственные оборотные средства (стр.1-стр.9) 9 787 9 536 15 975 6 188 6 439 13. Коэффициент маневренности (стр. 12/стр.1)0,2:0,50,1740,1240,130-0,0430,00614. Оборотные активы 64 095 91 159 96 733 32 638 -64 095 15. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (стр. 12/ стр.14)0,10,8780,7360,764-0,1140,02816. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств (стр. 14/стр. 9)Нет41,50322,43223,859-17,6431,42717. Плечо финансового рычага или коэффициент финансового риска (стр. 6/стр.1)< 14,1795,1804,8640,685-0,31618. Дебиторская задолженность452405357769145239051556819. кредиторская задолженность49773678596663416861-122520. Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженностей (стр. 19/стр.18)1,2151,1901,096-0,119-0,09421. Коэффициент соотношения оборотных активов с собственным капиталом (стр.14/стр.1)0,2:0,75,9165,6285,057-0,859-0,571Показатель «Коэффициент автономии» в 2011 г. увеличился по сравнению с 2010 г. на 0,9 пунктов и не соответствует нормативу, это свидетельствует о том, что у предприятия недостаточно собственного капитала для формирования актива, т.е. всего лишь 17,1% активов сформировано за счет собственных источников средств.Коэффициент финансовой устойчивости в течение трех лет не соответствует нормативу. Коэффициент финансовой зависимости в 2011 г. составил 82,9%, это говорит о том, что заемный капитал на предприятии составляет более 5 % от общей суммы капитала, что является негативным моментом, означает, что предприятие сильно зависит от заемных источников средств.Коэффициент финансирования в 2011 г. по сравнению с 2009 г. снизился на 3,4 пункта, а по отношению к 2010 г. он увеличился на 1,3 пункта, это означает, что недостаточно собственных средств у ООО «Ямар» для финансирования заемного капитала, т.е. 20,6% заемного капитала может быть покрыто собственными источниками средств.Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами имеет положительное значение, и наблюдается тенденция к увеличению данного показателя. 76,4% активов направлено на собственные оборотные средства.Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств в 2009-2011 гг. снижается. Значение показателя низкое, не имеет тенденций к росту, что говорит о том, что предприятие авансирует мало средств в оборотные активы.Коэффициент маневренности показывает, что у предприятия нет финансовых возможностей для маневра. Причем этот показатель не имеет тенденций к росту. 13% собственного капитала направлено на формирование собственных оборотных средств.Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования положительный и говорит о том, что предприятие использует собственные источники для формирования оборотных активов. За три отчетных года показывает, что у предприятия есть возможность проведения независимой финансовой политики.Плечо финансового рычага или коэффициент финансового риска в 2009 г. и в 2010 г. выше норматива, т.е. капитал предприятия почти на 100% состоит из заемного, что говорит о сильной финансовой зависимости, однако данное обстоятельство можно учесть в силу специфики деятельности торгового предприятия. Коэффициент задолженности (финансового риска), показывающий соотношение заемных и собственных средств, говорит о том, что собственный капитал у ООО «Ямар» практически отсутствует. Изменение показателя к концу периода в сторону уменьшения, практически не повышает финансовой устойчивости предприятия. Считается, что если значение этого коэффициента превысит 1 (100%), то финансовой устойчивости предприятия достигает критической точки. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности в 2011 г. снизился по сравнению с 2010 г. на 11,9 пунктов, снижение вызвано увеличением суммы кредиторской задолженности в 2011 г.Таким образом, расчет абсолютных показателей, характеризующих тип финансовой устойчивости, свидетельствует о дефиците источников финансирования текущей деятельности, проведенный анализ финансовой устойчивости по относительным показателям, говорит о том, что, по представленным в таблице 2.6 показателям, в 2011 году по сравнению с базовым периодом (2009 .) ситуация на ООО «Ямар» в целом ухудшилась, предприятие нестабильное, кризисно неустойчивое финансовое состояние. Тем не менее, при сокращении дефицита в финансовых ресурсах по всем источникам, положение с финансированием текущей деятельности остается напряженным. За 2009-2011 годы финансовая устойчивость оценивается как неустойчивое состояние, которое в полном объеме может поддерживаться только за счет временных источников, т.е. непросроченной кредиторской задолженности.Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.Первая группа (А1) включает в себя абсолютно ликвидные активы, такие, как денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения.Ко второй группе (А2) относятся легкореализуемые активы: готовая продукция, товары отгруженные и дебиторская задолженность. Ликвидность этой группы оборотных активов зависит от своевременности отгрузки продукции, оформления банковских документов, скорости платежного документооборота в банках, от спроса на продукцию, ее конкурентоспособности, платежеспособности покупателей и т.д.Значительно больший срок понадобится для превращения производственных запасов и незавершенного производства в готовую продукцию, а затем в денежную наличность. Поэтому они отнесены к третьей группе медленнореализуемых активов (A3).Четвертая группа (А4) — это труднореализуемые активы, куда входят основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительствоСоответственно на четыре группы разбиваются и обязательства предприятия: П1 — наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили); П2 — среднесрочные обязательства (краткосрочные кредиты банка); П3 - долгосрочные кредиты банка и займы; П4 — собственный (акционерный) капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия.Данные соотношений активов и пассивов представлены в таблице 7.Таблица 7 - Группировка активов и пассивов по степени ликвидности ООО «Ямар» за 2009 - 2011 гг.тыс. руб.Актив31.12.2009 г.31.12.2010 г.31.12.2011 г.Пассив31.12.2009 г.31.12.2010 г.31.12.2011 г.Изменение20092010 2011 1234567891011А17488339,53358П1454445881667246,5-44696-50477-63889А239118,549408,561361П23941,59149,513944351774025947417А319897,52637929677П300019897,52637929677А414403460,53937,5П411818,5131221669310378,59661,512755,5Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдаются следующие неравенства: А1 > П1А2 > П2A3 > ПЗА4 < П4.На основании данных представленных в таблице 7 проверим ликвидность баланса предприятия за 2009, 2010 и 2011 гг., данные представим в таблице 8.Таблица 8 - Оценка ликвидности баланса ООО «Ямар» за 2009 - 2011 гг.Норматив2009 г.2010 г.2011 г.А1>П1А1<П1А1<П1А1<П1А2>П2А2>П2А2>П2А2>П2АЗ>ПЗАЗ>ПЗАЗ>ПЗАЗ>ПЗА4<П4А4<П4А4<П4А4<П4Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса ООО «Ямар» как недостаточную. Сопоставление итогов А1 и П1(сроки до 3-х месяцев) отражает соотношение текущих платежей и поступлений. На анализируемом предприятии это соотношение не удовлетворяет условию абсолютно ликвидного баланса, что свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Причём, в 2009 году соотношение А1 и П1 было 1:60, в 2010 году 1/7, а к 2011 году составило 1/20. Хотя теоретически значение данного соотношения должно быть 1:5. Таким образом, в конце года предприятие могло оплатить абсолютно ликвидными средствами лишь 5% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о существенном недостатке абсолютно ликвидных средств. Сравнение итогов А2 и П2 в сроки до 6 месяцев показывает тенденцию изменения текущей ликвидности в недалёком будущем. Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности (+) ООО «Ямар» на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени. Это говорит о том, что краткосрочные пассивы могут быть погашены средствами в расчетах на конец отчетного года. Однако платежный излишек по причине его низкой ликвидности не может быть направлен на покрытие краткосрочных пассивов.Медленно реализуемые активы превышали долгосрочные пассивы в 2009-2011 гг. соответственно на 19897,5 тыс. руб., 26379 тыс.руб. и 29677 тыс. руб. Однако платежный излишек по причине его низкой ликвидности не может быть направлен на покрытие краткосрочных обязательств. Выполнение данного неравенства говорит о том, что предприятие имеет перспективную ликвидность.Превышение постоянных пассивов над труднореализуемыми активами на 10378,5 тыс. руб. в 2009 году, в 2010 году – на 9661,5 тыс. руб. и в 2011 года на 12755,5 тыс. руб. свидетельствует о том, что предприятие обладает собственными оборотными средствами.Наряду с абсолютными показателями, для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия, рассчитывают относительные показатели финансовой устойчивости предприятия. Для оценки ликвидности и платежеспособности в краткосрочной перспективе рассчитывают следующие показатели: - коэффициент текущей ликвидности; - коэффициент промежуточной ликвидности;- коэффициент абсолютной ликвидности.Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) или коэффициент покрытия долгов показывает, в какой степени оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные обязательства. Удовлетворяет обычно коэффициент > 2 . Расчет показателя производится по формуле:Ктл = (Al + А2 + A3) / (П1 + П2)Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена в ближайшее время. Значение коэффициент признается достаточным, если оно составляет 0,2 - 0,5. Если предприятие в текущий момент может на 20 - 25 % погасить свои долги, то его платежеспособность считается нормальной. Данный показатель рассчитывается по формуле:Кал = А1/(П1+П2)Коэффициент быстрой ликвидности или коэффициент промежуточного покрытия (Кбл) показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений дебиторской задолженности. Удовлетворяет обычно соотношение 0,7 - 0,8. Однако оно может оказаться недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать. В таких случаях требуется соотношение большее. Если в составе текущих активов значительную долю занимают денежные средства и их эквиваленты (ценные бумаги), то это соотношение может быть меньшим. Расчет данного показателя производится по следующей формуле:Кбл = (А1 + А2) / (П1 + П2)Данные расчетов относительных показателей платежеспособности приведены в таблице 9.Таблица 9- Показатели ликвидности предприятия ООО «Ямар» за 2009 - 2011 гг.НаименованиеНорматив2009г.2010г.2011г.Отклонение2011 г. от2009г.2010г.1234567Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия)1-21,2101,2381,163-0,048-0,075Коэффициент быстрой ликвидности или критической оценки0,7- 0,80,8070,8500,797-0,010-0,053Коэффициент абсолютной ликвидности0,2-0,50,0150,1230,0410,026-0,081Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился с 0,015 в 2011 году на 0,026 пунктов по сравнению с 2009 г., уменьшился на 0,081 пункт по сравнению с 2010 г. и показывает, что к концу года 4,1% краткосрочных обязательств может быть погашено за счет денежных средств и ценных бумаг предприятия. Если сравнить значение показателя с рекомендуемым уровнем, можно отметить, что предприятие имеет дефицит наличных денежных средств для покрытия текущих обязательств. Коэффициент критической ликвидности показывает, что в 2009 году краткосрочные обязательства на 80,7% покрывались денежными средствами, ценными бумагами и средствами в расчетах. В 2009 году значение коэффициента незначительно снизилось на 0,053 пункта. В нашем случае уровень коэффициента критической ликвидности выше рекомендуемого значения и указывает на то, что сумма ликвидных активов предприятия соответствует требованиям текущей платежеспособности. Коэффициент текущей ликвидности за 2009-2011 гг. уменьшился на 0,075 пункта, достигнув в 2011 году 1,2 пункта. Предприятие не полностью покрывает краткосрочные обязательства ликвидными активами. Однако, несмотря на определенный запас оборотных средств, значение коэффициента около рекомендуемого уровня. При анализе данных представленных в таблице 9 можно отметить, что практически все показатели соответствуют нормативным значениям и даже превышают их, так что можно сделать вывод о том, что предприятие имеет достаточно денежных средств для оплаты имеющейся кредиторской задолженности.2.3 Организация финансового планирования на предприятииПоскольку на ООО «Ямар» отсутствует финансовый отдел, функции данного отдела выполняют старший экономист и экономист в отделе бухгалтерского учета и отчетности.Экономисты осуществляют анализ, планирование и организацию бизнес-процессов. В рамках финансового планирования финансовый директор планирует привлечение ресурсов, нормирование затрат, показателей, характеризующих состояние оборотных активов. Главный бухгалтер производит текущее управление денежными потоками, определение очередности платежей, контроль платежей и остатков на счетах. Также он несет ответственность за предоставление налоговой, бухгалтерской и статистической отчетности в контролирующие органы.На ООО «Ямар» составляются следующие финансовые планы:- перспективный;- текущий;- оперативный.Перспективный финансовый план составляется с целью разработки стратегии организации и прогнозирования финансовой деятельности, срок планирования – 3 года. Результатом данного плана является разработка следующих основных финансовых документов:- прогнозный отчет о прибылях и убытках;- прогнозный отчет о движении денежных средств;- прогнозный бухгалтерский баланс.Цель указанных документов – оценка финансового состояния ООО «Ямар» на перспективу, т.е. перспективный финансовый план является по сути прогнозным, а расчета имеют приближенный характер и отражают общую динамику процессов.Текущее планирование деятельности охватывает период до одного года, и ведется по следующим направлениям:- план реализации проектов;- план текущей деятельности.Так в рамках данного плана анализируется ход реализации инвестиционных проектов, также возможные отклонения от плана. Результатом анализа является план капиталовложений на год.Работы над планом текущей деятельности включает в себя:- формулирование на предстоящий год ожидаемой структуры баланса;- определение объемов закупок продукции у поставщиков;- определение себестоимости закупаемой продукции;- разработка программы сбыта;- разработка финансового плана предприятия, на основании которого осуществляется оценка потока финансовых средств, определяются возможности улучшения структуры оборотного капитала и определяются объемы средств, которые могут быть направлены на капиталовложения.Таким образом, текущее планирование выражено в формировании плана отчета о прибылях и убытках.Также, в процессе финансовой деятельности, осуществляется оперативное планирование, которое заключается в составлении платежного календаря, обеспечивающего текущую платежеспособности ООО «Ямар». Платежный календарь – это график поступления средств и их расходования. На его основе осуществляется управление денежными потоками. В течение анализируемого периода на ООО «Ямар» не было реализовано каких-либо инвестиционных проектов. Однако руководство предприятия планирует в течение ближайших 2х – 3х лет построить Ямаха-центр в г. Архангельске площадью около 1000м2. Ассортимент данного центра будет представлен следующими группами товаров:- Техника Ямаха (снегоходы, мотоциклы, моторы лодочные, мотороллеры, гидроциклы, генераторы;- Одежда и аксессуары;- Запасные части и комплектующие;- Катера.Для осуществления данного мероприятия планируется направить часть нераспределенной прибыли, а также привлечь долгосрочный банковский кредит.Оценка инвестиционного проекта будет осуществлена посредством: - метода дисконтированного периода окупаемости;- метода чистого современного значения;- оценки влияния инфляции на оценку эффективности инвестиций;- исчисления внутренней нормы прибыльности.Были выявлены многие положительные моменты в деятельности предприятия. Так, ООО «Ямар» является финансово-устойчивым предприятием, для финансирования деятельности которого по большей части используется собственный оборотный капитал. На предприятии наблюдается явное соблюдение платежной дисциплины. В работе предприятия можно отметить только два отрицательных момента: 1. Рентабельность деятельности снижается, 2.Растет долгосрочная дебиторская задолженность. Формально на предприятии есть разработанная система финансового планирования, управления оборотными активами.Руководство предприятия не использует заемные средства в развитии, что возможно помогло бы захватить большую долю рынка. Т.к. известно, что ООО «Ямар» планирует большой инвестиционный проект, то в ближайшие годы оно будет привлекать заемные средства. И учитывая систему финансового планирования и управления оборотными активами предприятия, можно предположить, что предприятие останется финансово-устойчивым.Таким образом, для повышения эффективности деятельности предприятия необходимо открытие в Архангельске торгово-выставочного центра «Ямаха-Центр».3 БИЗНЕС-ПЛАН ОТКРЫТИЯ ТОРГОВО-ВЫСТАВОЧНОГО ЦЕНТРА «ЯМАХА-ЦЕНТР»3.