Организация формирования и размещения страховых резервов страховой компании

Организация формирования и размещения страховых резервов страховой компании
Сдана в 2014 г. г. Ханты-Мансийск, ЮГУ ...

Введение……………………………………………………………………………………………..4
1 Теоретические основы формирования и размещения страховых резервов…………………..7
1.1 Сущность и понятие страховых резервов……………………………………………………..7
1.2 Классификация и порядок формирования страховых резервов…………………………….9
1.3 Размещение страховых резервов……………………………………………………………...18
1.4 Правовые основы формирования и размещения страховых резервов……………………..23
2 Организационно-экономическая характеристика ОАО «ГСК «Югория»…………………...30
2.1 Организационная характеристика компании…………….………………………………….30
2.2 Экономическая характеристика компании…………….…………………………………….36
3 Порядок формирования и размещения страховых резервов и рекомендации по его совершенствованию……………………………………………………………………………….50
3.1 Механизм формирования и размещения страховых резервов компании…………….……50
3.2 Анализ эффективности формирования и размещения страховых резервов компании.…………………………………………………………………………………………..62
3.3 Мероприятия по совершенствованию порядка формирования и размещения страховых резервов компании…………….…………………………………………………………………..73
Заключение…………………………………………………………………………………………88
Список использованных источников……………………………………………………………..92
Приложения

Для современной российской экономики развитие страхования становится все более значимым.
Страхование – система мероприятий по созданию денежного (страхового) фонда, из средств которого осуществляются возмещение ущерба и выплата денежных сумм в результате стихийных бедствий, несчастных случаев, наступления других событий. Экономические основы деятельности страховой компании отличаются от других видов деятельности в условиях рынка. Это обусловлено тем, что страхователь фактически авансирует страховщика, а реализация страховой услуги осуществляется спустя продолжительное время или может вообще отсутствовать. Указанная особенность реализации страховой услуги позволяет сделать два вывода.
Во-первых, в распоряжении страховщика в течение некоторого периода оказываются временно свободные от обя зательств средства, которые должны быть инвестированы в целях получения дополнительного дохода, то есть помимо своей основной деятельности – страхование населения, имущества, страховая организация принимает активное участие в инвестиционном процессе.
Во-вторых, инвестирование страховщиком должно достаточно жестко регулироваться государством, поскольку страхователи объективно лишены возможности контролировать, насколько умело страховая организация распорядится предоставленными ей средствами и не поставит под угрозу выполнение обязательств по договору страхования.
Деятельность страховой компании основана на создании денежных фондов, источником которых являются средства страхователей, поступившие в форме страховых премий, но кругооборот средств страховой компании не ограничивается осуществлением страховых операций, он усложняется вовлеченностью их в инвестиционный процесс.
Страховая компания может использовать на расходы по ведению дела только ту часть собираемой по договорам страхования премии, которая образовалась за счет нагрузки. Основная же часть премии, а именно премия-нетто, предназначается строго на выплату страхового возмещения. Она обеспечивает исполнение основных договорных обязательств страховщика и используется только в случае необходимости при наступлении страхового события. До тех пор нетто-премия резервируется, образуя страховой фонд компании. По своему содержанию этот фонд представляет собой отложенные выплаты страховщика. Сформированный за счет привлеченных средств, он противостоит обязательствам по возмещению ущерба. Состав и структура элементов фонда определяются отраслевой направленностью страховой компании, т.е. зависят от того, какими видами страховой деятельности она занимается.
В экономическом смысле страховые резервы – это средства не страховщиков, а страхователей (однако не конкретного страхователя, а замкнутой совокупности страхователей, участвовавших своими денежными взносами в формировании страхового фонда), и предназначены для осуществления страховых выплат согласно обязательствам по неисполненным или неоконченным на отчетную дату договорам страхования. Величина страховых резервов должна полностью покрывать суммы предстоящих выплат по договорам страхования и перестрахования (по рискам, принятым в перестрахование). Определение их размеров является результатом тщательного анализа операций страховщика, результаты и надежность которого в значительной степени гарантируют страховщика от возможного банкротства.
Страховая организация наряду с другими институтами (банками, биржами, инвестиционными фондами) составляет органичный элемент финансовой системы общественного хозяйства. Принцип аккумулирования и последующего распределения значительных денежных потоков предопределяет состав и структуру капитала страховой организации, выделяя в качестве его основной ведущей части финансовые ресурсы.
Кругооборот средств страховой организации не ограничивается осуществлением страховых операций, он усложняется вовлеченностью ее в инвестиционный процесс.
Проводя инвестиционные операции и извлекая прибыль от них, страховщики в то же время оказываются в значительной степени зависимыми от положения дел на денежное и финансовом рынках, неся инвестиционный риск. Это вынуждает их к проведению достаточно осторожной инвестиционной политики. Основными требованиями, которым должна отвечать инвестиционная политика страховых организаций, являются надежность и доходность. С одной стороны, потеря средств, инвестированных страховщиком, может привести к невыполнению им своих обязательств по договорам страхования и к банкротству. С другой стороны, страховая компания заинтересована в получении как можно большего дохода от вложенных средств. В то же время, как правило, высокий доход сопутствует низкому уровню надежности. Поэтому страховщик должен гармонизировать указанные цели, что достигается путем осуществления оптимизационных расчетов.
Актуальность темы исследования обусловлена необходимостью совершенствования методов формирования и размещения страховых резервов под влиянием внешних экономических факторов в целях более качественного управления страховыми резервами и, на этой основе, дальнейшего повышения экономической эффективности страховой компании.
Цель работы – рассмотреть существующий порядок формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, возможности их размещения в качестве инвестиционного капитала.
Объектом изучения является открытое акционерное общество «Государственная страховая компания «Югория».
Предмет – деятельность открытого акционерного общества «Государственной страховой компании «Югория» по формированию страховых резервов и их размещению.
Цель данной работы достигается посредством решения следующих задач:
- определение сущности страховых резервов;
- классификация страховых резервов в зависимости от видов страхования и рисков;
- раскрытие правовых основ формирования и размещения страховых резервов;
- выявление направлений размещения страховых резервов;
- анализ и оценка формирования страховых резервов по страхованию, иному чем страхование жизни на примере ОАО «ГСК «Югория»;
- рассмотреть существующие возможности инвестирования страховых резервов, регулируемые законодательством Российской Федерации на примере ОАО «ГСК «Югория»;
- рассмотреть мероприятия по совершенствованию порядка формирования и размещения страховых резервов ОАО «ГСК «Югория».
В работе используются экономические и статистические методы анализа: количественные и качественные характеристики показателей деятельности, сравнение результатов (показателей) по различным группам, графические методы анализа, анализ динамики.
Важной основой анализа является система информации. В работе использованы: нормативно-правовые акты по данной тематике, бухгалтерская (финансовая) отчетность страховой организации (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, приложение к балансу, отчет о размещении страховых резервов исследования), исследования ведущих учёных по тематике, а также статьи из периодических изданий и научных сайтов Интернета.
Различные аспекты проблем, связанных со страховыми резервами представлены в трудах отечественных ученых и специалистов. Среди них Мельников A.B., Орланюк-Малицкая JI.A., Чернова Г.В., Бажанов Г.С., Цыганов A.A., Белянкина Г.А., Бородинова И.А., Глейзер Р.Г., Зернов A.A., Ивановская О.Ю., Кириллова Н.В., Туманова И.Г., Турбина К.Е., Шевчук В.К. и другие.