Вход

Комплексный анализ экономического состояния предприятия (ОАО ВМЗ)

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Контрольная работа*
Код 249596
Дата создания 31 декабря 2015
Страниц 21
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 1 апреля в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
1 990руб.
КУПИТЬ

Описание

Задание.
Провести комплексный анализ экономического состояния выбранного предприятия на основе заданий в разрезе тем дисциплины, методических указаний и разработочных таблиц, приведенных в разделе «2. Этапы выполнения самостоятельной работы».

Оформление самостоятельной работы.
Промежуточные результаты работы (по мере выполнения каждой отдельной самостоятельной работы) выполнять в виде таблиц, рисунков: графиков, диаграмм и т.п., сопровождая эти визуальные материалы краткими аналитическими выводами и дополнительной информацией о факторах, влияющих на происходящие экономические процессы. Пример оформления самостоятельной работы приведен в соответствующем разделе: «3. Пример оформления самостоятельной работы, выполненной на основе данных отчетности ОАО «Каменск-Уральский завод по обработк ...

Содержание

Анализ отчетности ОАО «ВМЗ» выявил следующие тенденции:
1. Предприятие активно выделяет средства на приобретение основных фондов, которые были введены в 2012 году. Финансовые ресурсы на данные вложения во внеоборотные активы были сформированы за счет нераспределенной прибыли прошлых периодов и долгосрочных кредитов на модернизацию производственных мощностей компании.
2. В видовой структуре основных фондов (рис. 1) отчетливо видно долевое распределение, где большую долю (72%) занимают машины и оборудование при норме 55%, что в совокупности может характеризовать предприятие как обладающее некоторыми конкурентными преимуществами (профильными для данного вида деятельности производственными мощностями).
3. Доля заемных средств в структуре финансовых ресурсов предприятия в течение исследуемого периода росла с 42,37% до 60,55% за счет приобретения долгосрочных кредитов, что снижает финансовую независимость предприятия от кредиторов. Удельный вес собственного капитала в структуре пассивов составил в отчетном году 39,45% при рекомендованном значении 50-60%. Данная тенденция создает условия возникновения риска больших потерь в периоды спада деловой активности предприятия и невозможности получения будущих кредитов по среднерыночной ставке.
4. Показатели экономической эффективности затрат свидетельствуют о достаточно стабильном соотношении выручки от реализации и полной себестоимости реализованной продукции. Однако рентабельность затрат имеет тенденцию к снижению: с 0,1 в 2011 до 0,04 в 2014г, что связано с ростом непроизводительных затрат предприятия.
5. Предприятие обладает стабильной структурой себестоимости производимой продукции, что говорит о сложившейся технологии, являющейся залогом стабильности производственной деятельности.
6. Полная себестоимость реализованной продукции за период 2011-2014гг увеличилась в абсолютном показателе на 3 044 млн. руб., анализ элементов которой показал, что увеличение себестоимости произошло, в основном, за счет роста элемента амортизации.
7. На предприятии наблюдается ярко выраженное падение рентабельности продаж (рис. 6), которая обусловлена ежегодным снижением величины чистой прибыли назависимо от объемов производства, что говорит о неэффективных продажах реализованной продукции.

8. Коэффициенты ликвидности свидетельствуют о финансовой устойчивости предприятия, связанной с отсутствием у предприятия рисков потенциальной невозможности ответа по текущим обязательствам.

Введение

Тема 1. Основные средства предприятия
Тема 2. Оборотные средства предприятия.
Тема 3. Финансы предприятия
Тема 4. Затраты на производство и себестоимость продукции
Тема 5. Финансовые результаты деятельности предприятия

Фрагмент работы для ознакомления

1210, расшифровка в форме №5, раздел "Наличие и движение запасов" 16 368,531,53%15 777,529,9%13 34224,14%13 266,519%4·  сырье и материалы Форма №1 стр.211 11 352,521,87%9 939,518,9%7 53613,64%6 6539,52%5·  незавершенное производство Форма №1 стр.213 2 8505,49%3 0785,85%3 795,56,87%4 3026,16%6·  готовая продукция и товары Форма №1 стр.214 2 1264,1%2 751,55,22%9281,68%1 1131,59%7· отгруженная продукция Форма №1 стр.215 ----1 081,51,96%1 198,51,72%9· прочие запасы и затраты Форма №1 стр.217 400,077%8,50,016%20,003%--10НДС по приобретенным ценностямФорма №1. стр. 1220 749,51,44%5110,97%411,50,74%615,50,88%11Дебиторская задолженностьформа №5, раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность"19 367,537,3%15 96030,33%17 83732,28%21 503,530,8%12·  покупатели и заказчики14 657,528,2412 528,523,8%15 845,528,68%17 117,524,5%13·  авансы выданные 3 5576,9%18543,5%9201,67%777,51,11%14·  прочая1 1532,22%1 537,52,9%1071,51,94%3 608,55,17%15Финансовые вложенияФорма №1 стр. 1240 10 18419,61%14 88528,3%17 13531%18 91727%16Денежные средстваФорма №1 стр. 1250 4 804,59,26%2 8295,38%5 87610,6%14 68021%17Прочие оборотные активыФорма №1 стр.1260 433,50,84%6521,24%636,51,15%8251,18%На протяжении анализируемого периода наблюдались следующие тенденции в изменении структуры оборотного капитала ОАО «ВМЗ»:уменьшение доли запасов с 31,53% в 2011г до 19% в 2014 году в основном по статье «сырье и материалы»;значительное увеличение доли свободных денежных средств (с 9,26% до 21%), что говорит, с одной стороны, о некоторой степени неэффективности в управлении денежными средствами и, с другой стороны, о резервировании целевых денежных средств на расчетном счете для оперативной оплаты текущих счетов;В течение 2011-2014 годов доля финансовых вложений незначительно возросла: с 19,61% до 27%, что возможно связано с ростом депозитов у предприятия в указанном интервале;Доля дебиторской задолженности уменьшилась с 37,3% до 30,8%, что послужило причиной увеличения длительности её оборачиваемости;Доля НДС по приобретенным ценностям и доля прочих оборотных активов практически не изменились и составили 1% в среднем.Таким образом, структура ОАО «ВМЗ» на отчетный год имеет следующее соотношение долей: Рисунок 2. Структура оборотных средств (по укрупненным элементам) ОАО «ВМЗ» за 2014 год.Тема 3. Финансы предприятияТаблица 6. Структура финансовых ресурсов ОАО «ВМЗ» за 2011 – 2014 годы№ п/пВиды финансовых ресурсовИсточник информации2011201220132014Тыс. руб.%Тыс. руб.%Тыс. руб.%Тыс. руб.%1Образуемые за счет собственных средств, всего, тыс. руб. стр.3+стр.4+стр.5+стр.6+стр.761 93857,63%64 70456,7%68 23356,7%54 81539,45%2В том числе: 3Уставный капиталФорма №1 стр. 13103430,55%3430,53%3430,5%3430,6254Переоценка внеоборотных активовФорма №1 стр. 134052098,4%5 1477,95%50847,45%5 0139,15%5Добавочный капиталФорма №1 стр. 1350--------6Резервный капиталстр. 1360910,15%910,14%910,13%910,17%7Нераспределенная прибыльстр. 137056 29590,88%59 12391,37%62 71591,9%49 36890%8Образуемые за счет внешних источников, всего, тыс. руб.стр. 10+стр. 1145 53142,37%49 40243,3%52 10743,3%84 12260,55%9В том числе: 10Долгосрочные обязательстваФорма №1 стр. 140015 97135,08%15 33831%24 64347,29%41 07848,83%11Краткосрочные обязательстваФорма №1 стр. 150029 56064,92%34 06468,9527 46452,7%43 04451,17%12Коэффициент СК (автономии) стр. 1 / (стр.1+стр.8)0,5760,5670,5670,39513Коэффициент ЗК стр. 8/(стр.1+стр.8)0,4240,4320,4330,60514Коэффициент соотношения СК и ЗК стр.8 / стр.10,7350,7640,7641,53515Оборачиваемость собственного капитала, разФорма №2 стр. 2110 1,61,31,31,816Рентабельность собственного капитала, %Форма №2 стр.2400 14,21%7,94%7,05%6,64%В течение 2011-2014 годов наблюдается резкое снижение доли собственного капитала ОАО «ВМЗ» с 57,63% в 2011г до 39,45% в 2014 в структуре финансовых источников предприятия, что связано с ростом доли заемного капитала (с 42,37% до 60,55% соответственно), что снижает финансовую независимость предприятия.Доля заемных средств в течение исследуемого периода 2011-2014гг росла в части долгосрочных обязательств (с 35,08% до 48,83%) и уменьшалась в части краткосрочных обязательств (с 37,84% до 25,98%), что свидетельствует о привлечении долгосрочных инвестиционных кредитов. Динамика коэффициентов структуры капитала свидетельствует о следующем:Абсолютное значение и отрицательная динамика коэффициента собственного капитала в отчетном году свидетельствуют о нестабильной финансовой структуре источников средств предприятия, на качество которой ориентируются потенциальные кредиторы. Удельный вес собственного капитала в структуре пассивов составил в отчетном году 39,45% при рекомендованном значении 50-60%. Данная тенденция создает условия возникновения риска больших потерь в периоды спада деловой активности предприятия и невозможности получения будущих кредитов по среднерыночной ставке.Коэффициент заемного капитала, соответственно, продемонстрировал на рассматриваемом периоде противоположную динамику. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала, что показывает величину заемных средств (в руб.), приходящихся на 1 руб. собственных, оставался ниже рекомендованной единицы до 2014г, в котором составил по итогу 1,535. Рост значения коэффициента и его наметившаяся в отчетном году динамика свидетельствуют о появлении зависимости предприятия от внешних займов, что предопределяет возможные риски банкротства компании.Рисунок 3. Структура финансовых ресурсов ОАО «ВМЗ» за 2014 год3. Показатель оборачиваемости собственного капитала ОАО «ВМЗ» за период 2011-2014гг вырос незначительно: с 1,6 до 1,8 раз, что может свидетельствовать:об увеличении скорости оборота вложенного капитала;об увеличении активности денежных средств, которыми рискует собственник. Рентабельность собственного капитала существенно снизилась в 2012г году (с 14,21% в 2011г до 7,94% в 2012г) и продолжила снижение до 6,64% в отчетном году, что было обусловлено снижением чистой прибыли в этих годах. Поэтому данный факт свидетельствует о падении эффективности использовании собственного капитала предприятия.Тема 4. Затраты на производство и себестоимость продукцииТаблица 7. Показатели экономической эффективности затрат ОАО «ВМЗ» за 2011 – 2014 годы (тыс. руб.)№ п/пПоказателиИсточник информации2011201220132014Изменение 2014 к 2011Отклонение, млн. руб.Темп прироста/снижения, %млн. руб.%млн. руб.%млн. руб.%млн. руб.%1Себестоимость продажФорма №2 стр. 212072 21885,52%62 19383,27%62 04883,06%72 98085,65%7621,055%2Коммерческие расходыФорма №2 стр. 22108 76410,38%7 94710,64%7 83910,5%6 8938,09%-1 871-21,35%3Управленческие расходыФорма №2 стр. 22203 4594,1%4 5496,09%4 8186,45%5 3306,26%1 87154,09%4Полная себестоимость реализованной продукциистр.1+стр.2+стр.384 441100%74 689100%74 705100%85 203100%7620,9%5Выручкастр. 211099 24684 02985 37896 266-2 9806Чистая прибыльстр. 24008 8005 1404 8143 637-5 1637Затраты (по полной с/ст-ти реализованной продукции) на 1 рубль выручкистр. 5 / стр. 41,181,131,141,13-0,058Рентабельность затрат (по полной с/ст-ти реализованной продукции)стр. 6 / стр. 40,10,070,060,04-0,06Рисунок 4. Структура полной себестоимости реализованной продукции ОАО «ВМЗ» за 2011-2014 годыСогласно таблице 7, структура полной себестоимости реализованной продукции ОАО «ВМЗ» за период 2011-2014гг существенно не менялась: за весь исследуемый период большую долю в структуре полной себестоимости занимает себестоимость продаж. За весь анализируемый период себестоимость продаж оставалась на уровне 83-85%. Доля коммерческих расходов за период 2011-2014гг претерпела изменение в сторону снижения в относительном показателе с 10,38% до 8,09%. Управленческие расходы наоборот увеличились: с 4,1% в 2011г до 6,26% в 2014г.Показатели экономической эффективности затрат свидетельствуют о достаточно стабильном соотношении выручки от реализации и полной себестоимости реализованной продукции, исключение составил 2011г, продемонстрировавший самые высокие показатели за весь анализируемый период. Рентабельность затрат имеет тенденцию к снижению: с 0,1 в 2011 до 0,04 в 2014г, что говорит об ухудшении эффективности управления затратами. Таким образом, за период 2011-2014гг произошли следующие существенные изменения:Увеличение доли управленческих затрат в темпе прироста на 54,09% и уменьшение коммерческих в темпе снижения на -21,35%, что свидетельствует о росте непроизводительных затрат на предприятии.Таблица 8. Структура полной себестоимости реализованной продукции (по элементам затрат) ОАО «ВМЗ» за 2011 – 2014 годы (тыс. руб.)№ п/пПоказателиИсточник информации2011201220132014Изменение 2011-2014Отклонение, млн. руб.Темп роста/снижения, %млн. руб.%млн. руб.% млн. руб.%млн. руб.%1Материальные затратыФорма №5 стр. 561072 94685,73%59 00777,8%55 73473,97%69 36678,7%-3 580-4,9%2Расходы на оплату трудаФорма №5 стр. 56203 6014,23%4 4335,84%4 7436,29%4 7285,36%1 12731,3%3Отчисления на социальные нуждыФорма №5 стр. 56301 0961,29%1 2251,61%1 4201,88%1 4621,66%36633,4%4АмортизацияФорма №5 стр. 56401 6021,88%3 8165%5 5617,38%5 8906,7%4 288267,7%5Прочие затратыФорма №5 стр. 56505 8476,87%7 3769,75%7 88910,5%6 6907,6%84314,42%6Итого по элементамФорма №5 стр. 566085 092100%75 857100%75 347100%88 136100%3 0443,58%7Изменения остатков, прирост (+), уменьшение (-)Форма №5 стр. 5661-651--1 168--642--2 933---Рисунок 5. Структура полной себестоимости реализованной продукции (по элементам затрат) ОАО «ВМЗ» за 2011-2014 годыСебестоимости реализованной продукции в отчетном году по сравнению с 2011 увеличилась незначительно: в темпе прироста на 3,58%. Согласно рисунку 5, структура полной себестоимости реализованной продукции ОАО «ВМЗ» по элементам затрат за весь анализируемый период практически не изменилась. Нетрудно заметить о наблюдавшейся тенденции в период 2012-2013гг снижения доли материальных затрат, однако в 2014г рост снова произошел.В структуре себестоимости полной реализованной продукции по элементам затрат за весь анализируемый период произошло увеличение по всем элементам затрат, исключение составила доля материальных затрат, уменьшение которой в относительном показателе составило -4,9%. Доля расходов на оплату труда возросла на 31,3%, доля отчислений на социальные нужды на 33,4%, амортизация на 14,72%, прочие затраты на 14,42%. Наибольшее отклонение произошло по элементу «амортизация», увеличение доли которой составило 267,6%. Таким образом, полная себестоимость реализованной продукции за период 2011-2014гг увеличилась в абсолютном показателе на 3 044 млн. руб., анализ долей в структуре которой показал, что увеличение себестоимости произошло, в основном, за счет роста элемента амортизации.Тема 5. Финансовые результаты деятельности предприятияТаблица 9. Коэффициенты, характеризующие финансовые результаты хозяйственной деятельности ОАО «ВМЗ» за 2011 – 2014 годы (тыс. руб.)№ п/пПоказателиИсточник информации2011201220132014Данные из отчетности (информационная база)Показатели из отчета о финансовых результатах1ВыручкаФорма №2 стр. 211099 24684 02985 37896 2662Чистая прибыльФорма №стр.

Список литературы

.
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00504
© Рефератбанк, 2002 - 2024