Целью дипломной работы является анализ особенностей налогового консультирования по налогу на доходы физических лиц в РФ.
Дипломная работа состоит из введения, трех разделов, заключения и списка использованной литературы. ...
Актуальность темы дипломной работы объясняется тем, что в на-стоящее время предприниматели уже осознали необходимость помощи консультантов для повышения своего конкурентного статуса и оптимального решения проблем, возникающих в процессе их деятельности. Одним из важнейших видов консультирования выступает налоговое консультирование. Развитие налогового консультирования связано, прежде всего, с и необходимостью скорейшего внедрения в практику новых теоретических и практических достижений в сфере уплаты налогов, необходимых как для руководства, так и для менеджеров.
Сегодня налоговое консультирование является чрезвычайно важным элементом экономической и индустриальной инфраструктуры развитых стран (например, в США консалтинг выделен в отдельную отрасль, и в 2011 году объединил более 900 тыс. специалистов, а годовой оборот этой отрасли составил 75 млрд. долларов).
....................
Нормативные правовые акты
1 О некоторых вопросах переходного периода при взимании косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе : Решение Комиссии Таможенного Союза от 18.06.2010 № 293 (ред. от 25.01.2012) // Таможенный вестник. 2010. - № 14. – июль.
2 Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 25.12.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013) // Собрание законодательства РФ. – 1998. - № 31. - Ст. 3823.
3 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 04.03.2013) // Собрание законодательства РФ. – 1998. - № 31. - Ст. 3824.
4 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 30.12.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.04.2013) // Собрание законодательства РФ. – 2000. - № 32. - Ст. 3340.
5 О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования : Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ (ред. от 25.12.2012) // Собрание законодательства РФ. – 2009. - № 30. - Ст. 3738.
6 О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации : Федеральный закон от 29.12.2006 № 244-ФЗ (ред. от 16.10.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013) // Собрание законодательства РФ. – 2007. - № 1 (Ч. 1). - Ст. 7.
7 О внесении изменений в Лесной кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации : Федеральный закон от 29.12.2010 № 442-ФЗ (ред. от 04.05.2011) // Собрание законодательства РФ. – 2011. - № 1. - Ст. 54.
8 О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов : Федеральный закон от 02.12.2009 № 308-ФЗ (ред. от 03.11.2010) // Собрание законодательства РФ. – 2009. - № 49 (Ч. 1). – Ст. 5869 (начало), Собрание законодательства РФ. – 2009. - № 49 (Ч. 2). - Ст. 5869 (окончание).
9 О федеральном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов : Федеральный закон от 03.12.2012 № 216-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2012. - № 50 (Ч. 1-4). - Ст. 6939.
10 О налоговых органах Российской Федерации : Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 03.12.2012) // Ведомости СНД и ВС РСФСР. - 1991. - № 15. – С.т. 492.
11 О налогах на имущество физических лиц : Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 (ред. от 29.06.2012) // Российская газета. – 1992. - № 36. – 14 февр.
12 Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов : Постановление Правительства РФ от 31.12.2004 № 908 (ред. от 09.03.2013) // Собрание законодательства РФ. – 2005. - № 3. - Ст. 196.
13 О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость : Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 // Собрание законодательства РФ. – 2012. - № 3. - Ст. 417.
14 О распределении дотаций бюджетам субъектов Российской Федерации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации на 2011 год : Постановление Правительства РФ от 03.11.2011 № 890 (вместе с «Методикой распределения дотаций бюджетам субъектов Российской Федерации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации на 2011 год для финансового обеспечения исполнения расходных обязательств субъектов Российской Федерации при недостатке собственных доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации») // Собрание законодательства РФ. – 2011. - № 46. - Ст. 6513.
15 Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения : Приказ ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/
[email protected] // Экономика и жизнь (Бухгалтерское приложение). – 2012. - № 46. – 23 нояб.
16 Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения : Приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н (Зарегистрировано в Минюсте России 21.12.2012 № 26233) // Российская газета. – 2012. - № 301. – 28 дек.
17 Основные направления бюджетной политики на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов (утв. Минфином РФ) // Документ опубликован не был.
18 Основные направления бюджетной политики на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов // Документ опубликован не был.
Научная литература
19 Александров, И. М. Налоги и налогообложение [Текст] / И. М. Александров. – М. : Дашков и Ко, 2009. – 228 с. - ISBN 978-5-394-00440-7.
20 Анисимова, Л. Обзор нормативных документов по вопросам налогообложения за ноябрь-декабрь 2012 г [Текст] // Л. Анисимова // Экономическое развитие России. - 2013. - Т. 20. - № 1. - С. 44-50.
21 Вотчель, Л. М. Налоги и налогообложение [Текст] / Л. М. Вотчель. – М. : Флинта, 2008. – 136 с. - ISBN 978-5-89349-974-2.
22 Гражданкина, О. А. Унификация налогообложения малого бизнеса в рамках Таможенного союза [Текст] / О. А. Гражданкина, Л. И. Киркеева, А. А. Кормина, С. В. Шапошникова // Вестник Алтайского государственного аграрного университета. - 2013. - № 3. - С. 139-143.
23 Грязнова, Е. В. Является ли Россия «хрупким» государством [Текст] / Е. В. Грязнова, Е. Н. Пасхин, Е. Е. Шиловская // NB: Проблемы общества и политики. - 2013. - № 4. - С. 1-58.
24 Денисов, А. Налоговая схема России [Текст] / А. Денисов. – М. : Дело и Сервис, 2010. – 72 с. - ISBN 978-5-8018-0489-7.
25 Зобова, И. Ю. Территориальные аспекты институциональной трансформации бюджетно-налоговой системы: зарубежный опыт, российские реалии [Текст] / И. Ю. Зобова, И. Г. Мальганова // Южно-Российский форум: экономика, социология, политология, социально-экономическая география. - 2012. - № 2. - С. 71-79.
26 Иванова, Н. В. Налоги и налогообложение [Текст] / Н. В. Иванова. – М. : Академия, 2009. – 192 с. - ISBN 978-5-7695-6405-5.
27 Караваева, И. В. Соотношение социальной защиты и социального давления на население в федеральном бюджете 2013-2015 гг. [Текст] / И. В. Караваева // Федерализм. - 2013. - № 1. - С. 131-148.
28 Куропятник, С. В. Оценка эффективности налогового стимулирования инновационной экономики в России [Текст] / С. В. Куропятник // Бизнес в законе. - 2013. - № 1. - С. 192-193.
29 Майбуров, И. А. Теория налогообложения. Продвинутый курс [Текст] / И. А. Майбуров, А. М. Соколовская. – М. :Юнити-Дана, 2011. – 592 с. - ISBN 978-5-238-02084-6.
30 Майбуров, И. А. Теория и история налогообложения [Текст] / И. А. Майбуров, Н. В. Ушак, М. Е. Косов. – М. :Юнити-Дана, 2010. – 424 с. - ISBN 978-5-238-01721-1.
31 Митрофанова, И. А. Налогообложение малого предпринимательства в России и за рубежом: реалии и прогнозы [Текст] / И. А. Митрофанова, А. А. Эрентраут // Молодой ученый. - 2012. - №1. - С. 130-135.
32 Митрофанова, И. А. Предпринимательство и налог на прибыль: условия резонансности интересов [Текст] / И. А. Митрофанова // Экономический анализ: теория и практика. - 2011. - № 10. - С. 44-47.
33 Неминущая, Н. Е. Налоги и налогообложение [Текст] / Н. Е. Неминущая. – М. : МГТУ им. Н. Э. Баумана, 2011. – 416 с. - ISBN 978-5-7038-3529-6.
34 Оканова, Т. Н. Региональные и местные налоги [Текст] / Т. Н. Оканова, М. Е. Косов. – М. :Юнити-Дана, 2009. – 160 с. - ISBN 978-5-238-01659-7.
35 Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс]. – Режим доступа : http://www.gks.ru/
36 Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.minfin.ru/ru/
37 Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика [Текст] / В. Г. Пансков. – М. :Юрайт, 2011. – 688 с. - ISBN 978-5-9916-0998-2.
38 Рамазанова, Б. К. Социальный аспект налога на роскошь [Текст] / Б. К. Рамазанова // Теория и практика общественного развития. - 2013. - № 1. - С. 363-365.
39 Романовский, М. В. Налоги и налогообложение [Текст] / М. В. Романовсктий, О. В. Врублевская. СПб. : Питер, 2009. – 528 с. - ISBN 978-5-388-00532-8.
40 Устойчивое развитие налоговой системы: вызовы и решения. VIII Всероссийский налоговый форум 30–31 октября 2012 г., г. Москва, конгресс-центр ТПП России [Текст] // Налоговед. - 2013. - № 1. - С. 8-11.
41 Шемякина, М. С. Концептуальная модель планирования налоговых доходов в бюджетную систему [Текст] / М. С. Шемякина // Экономика и предпринимательство. - 2013. - № 5. - С. 108-111.
42 Шитова, М. LEXT-справочник. Налоговый кодекс Российской Федерации [Текст] / М. Шитова. – М. :Эксмо, 2011. – 1040 с. - ISBN 978-5-699-49490-3.
43 Шкребела, Е. В. Налогообложение малого бизнеса в России: проблемы и перспективы решения [Текст] / Е. В. Шкребела. - М. : ИЭПП, 2008. - 163 с. - ISBN 978-5-93255-266-7.