Отчёт по практике в страховой организации

Отчёт по практике в Росгосстрахе ...

ГЛАВА 1. АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ТЕХНОЛОГИЯ СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
1.1ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «РОСГОССТРАХ »
1.2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «РОСГОССТРАХ »
1.3.Анализ качества и эффективности управления предприятием на примере ООО «Росгосстрах »
ГЛАВА 2. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ УЧЕТА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМИРУЮЩИХ БАЛАНС ООО «РОСГОССТРАХ»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Целью данной практики является закрепление теоретических знаний по основным дисциплинам специальности, приобретение практических навыков работы на различных предприятиях, учреждениях и организациях реального сектора экономики, финансово-кредитной системы и органов исполнительной власти.

К тому же необходимо отметить увеличение чистых активов в 5,7 раза за два года. Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку. Таблица 1.4 – Основные показатели финансовой устойчивости организацииПоказатель Значение показателя Изменение показателя(гр.4-гр.2)Описание показателя и его нормативное значение 31.12.201131.12.201231.12.201312 3 4 561. Коэффициент автономии 0,020,040,09+0,07Отношение собственного капитала к общей сумме капитала.Нормальное значение: не менее 0,5 (оптимальное 0,6-0,7).5. Коэффициент покрытия инвестиций 0,590,120,24-0,35Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала.Нормальное значение для данной отрасли: не менее 0,75.10. Коэффициент краткосрочной задолженности 0,420,990,81+0,39Отношение краткосрочной задолженности к общей сумме задолженности. Коэффициент автономии организации на последний день анализируемого периода (31.12.2013) составил 0,09. Полученное значение свидетельствует о ее значительной зависимости от кредиторов по причине недостатка собственного капитала. За два года коэффициент автономии вырос (на 0,07).Коэффициент покрытия инвестиций за весь рассматриваемый период сильно снизился до 0,24 (-0,25). Значение коэффициента на 31 декабря 2013 г. значительно ниже допустимой величины (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет 81%). По коэффициенту краткосрочной задолженности видно, что величина краткосрочной кредиторской задолженности организации значительно превосходит величину долгосрочной. Таблица1.5 – Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средствПоказатель собственных оборотных средств (СОС) Значение показателяИзлишек (недостаток)* на начало анализируемого периода (31.12.2011)на конец анализируемого периода (31.12.2013)на 31.12.2011на 31.12.2012на 31.12.20131234 5 6   СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов) 83185-1 261-3 276-4 752  СОС2(рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital) 2 4331 360+1 089-3 276-3 577  СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам) 2 4331 360+1 089-3 276-3 577Поскольку на 31.12.2013 наблюдается недостаток собственных оборотных средств, рассчитанных по всем трем вариантам, финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неудовлетворительное. При этом нужно обратить внимание, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов за анализируемый период ухудшили свои значения.Таблица 1.6 – Анализ ликвидностиПоказатель ликвидности Значение показателяИзменение показателя(гр.4 - гр.2)Расчет, рекомендованное значение 31.12.201131.12.201231.12.201312 3 4 561. Коэффициент текущей (общей) ликвидности 2,411,011,62-0,79Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 2 и более.2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности 1,470,480,19-1,28Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 1 и более.3. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,060,050,01-0,05Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 0,2 и более.На 31.12.2013 значение коэффициента текущей ликвидности (0,01) не соответствует норме. Более того следует отметить отрицательную динамику показателя – в течение анализируемого периода коэффициент текущей ликвидности снизился на -0,05. Значение коэффициента быстрой (промежуточной) ликвидности тоже не соответствует норме – 0,19 при норме 1. Это говорит о недостатке у организации ликвидных активов, которыми можно погасить наиболее срочные обязательства. Несмотря на то, что в начале анализируемого периода значение коэффициента быстрой ликвидности соответствовало норме, позже оно стало неудовлетворительным.Коэффициент абсолютной ликвидности, как и два другие коэффициента, имеет значение ниже нормы (1,62). При этом нужно обратить внимание на имевшее место в течение анализируемого периода негативное изменение – коэффициент снизился на -0,79.Таблица 1.7 – Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашенияАктивы по степени ликвидности На конец отчетного периода, тыс. руб. Прирост за анализ.период, % Норм. соотношение Пассивы по сроку погашения На конец отчетного периода, тыс. руб. Прирост за анализ.период, % Излишек/недостатокплатеж. средствтыс. руб.,(гр.2 - гр.6)12345678А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) 61-27,4≥П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) 5 011+190,5-4 950А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) 794-66,6≥П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит. задолж.) 0–+794А3. Медленно реализуемые активы (прочие оборот. активы) 5 516+3,2 раза≥П3. Долгосрочные обязательства 1 175-50+4 341А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) 286–≤П4. Постоянные пассивы (собственный капитал) 471+5,7 раза-185Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняются все, кроме одного. У ООО «Росгосстрах » недостаточно денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (высоколиквидных активов) для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет 4 950 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (П2). В данном случае краткосрочные кредиты и займы отсутствуют.Ниже в таблице приведены основные финансовые результаты деятельности ООО «Росгосстрах » за весь рассматриваемый период.Таблица 1.8 – Основные финансовые результаты деятельности ООО «Росгосстрах »ПоказательЗначение показателя, тыс. руб. Изменение показателяСредне-годоваявеличина, тыс. руб. 2012 г.2013 г.тыс. руб. (гр.3 - гр.2)± %((3-2) : 2)12 3 4561. Выручка28 92928 689-240-0,828 8092. Расходы по обычным видам деятельности28 63628 071-565-228 3543. Прибыль (убыток) от продаж  (1-2)293618+325+110,94564. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате-189-217-28↓-2035. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4)104401+297+3,9 раза2536. Проценты к уплате–––––7. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее-21-80-59↓-518. Чистая прибыль (убыток)  (5-6+7)83321+238+3,9 раза202Годовая выручка в течение анализируемого периода практически не изменилась, снизившись всего на 240 тыс. руб., до 28 689 тыс. руб.За 2013 год прибыль от продаж составила 618 тыс. руб. В течение анализируемого периода финансовый результат от продаж вырос (на 110,9%).По результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения и результатов деятельности ООО «Росгосстрах » в течение анализируемого периода (с 31 декабря 2011 г. по 31 декабря 2013 г.).Приведенные ниже 6 показателей финансового положения и результатов деятельности ООО «Росгосстрах » имеют исключительно хорошие значения:- чистые активы превышают уставный капитал, к тому же они увеличились за анализируемый период;- положительная динамика рентабельности;- положительное изменение собственного капитала относительно общего изменения активов организации;- за последний год получена прибыль от продаж (618 тыс. руб.), более того наблюдалась положительная динамика по сравнению с предшествующим годом (+325 тыс. руб.);- чистая прибыль за последний год составила 321 тыс. руб. (+238 тыс. руб. по сравнению с предшествующим годом);- положительная динамика прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль выручки ООО «Росгосстрах ».Показателем, имеющим значение на границе норматива, является следующий – не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.Следующие 3 показателя финансового положения и результатов деятельности организации имеют неудовлетворительные значения:- коэффициент автономии;- значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами;- коэффициент текущей (общей) ликвидности ниже принятой нормы.Следующие 4 показателя финансового положения ООО «Росгосстрах » имеют критические значения:- коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности существенно ниже нормативного значения;- коэффициент абсолютной ликвидности существенно ниже нормального значения;- коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы;- крайне неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств.1.3.Анализ качества и эффективности управления предприятием на примере ООО «Росгосстрах »Для начала проведем анализ уплотнённого аналитического баланса, чтобы создать общее впечатление о финансовом состоянии 1.9. ООО «Росгосстрах » Наименование статей и разделов балансана начало годана конец годаотклонениеНематериальные активы---Основные средства и не завер строительство690428147212430Долгосрочные финансовые вложения33511153623057271942Итого по разделу 134306563713260282604II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы296577805648399Дебиторская задолженность сроком до 1 года303816353194832281320Денежные средства2422023177-1043Прочие (в т.ч. НДС)0Итого оборотных активов428136266425832361221Валюта баланса7712018103558432643825Капитал и резервы---Уставный капитал3375933375930Капитальные резервы,фонды и прибыльПрочие источники собственных средствИтого собственного капитала13955011326131-69370Долгосрочный заемный капитал31847473287148102401КредитыЗаймыИтого долгосрочного заемного капитала31861733287300101127Краткосрочные обязательства6159356635-4958Кредиты и займыКредиторская задолженность304016751931172152950Итого краткосрочных обязательств3130344574-3129770Валюта баланса771201877120180Анализируя аналитический баланс, можно увидеть, что на конец 2013 года активы данной организации уменьшились на 2643825 р. ,в том числе за счет уменьшения объема внеоборотных активов - на 282604 т.р. и прироста оборотных активов на 2361221 т.р. Если рассмотреть в разрезе уменьшение оборотных средств, то можно увидеть, что оно произошло по большей части за счет уменьшения денежных средств на 1043 т.рВ финансовом анализе широко используется метод построения вертикального и горизонтального баланса на основе данных бухгалтерского баланса Ф-1.Таблица 1.10. Вертикальный и горизонтальный анализ баланса.наименование статей иразделов балансав ден едв процентах к валюте балансана начало годана конец годаотклонение(гр.3-гр.2)на начало годана конецоткл(гр.7-гр.8)12345678внеоборотные активы/нематериальные активы--Основные средства и незавер строительство69042814721243084,7430,895251,056430,1612Долгосрочные финансовые вложения3351115362305727194292,49443,453246,97943,5262Итого внеоборотных активов3430656371326028260492,38944,484548,1493,6645Дебиторская задолженность сроком более 1 года30381635319483228132057,11439,395268,976529,581Оборотные активы/запасы (в т.ч. НДС)29657780594840237,9930,384561,012170,6276Денежные средства2422023177-1043104,50,314060,30053-0,014Прочие378552816490317,16640,049080,684850,6358Итого оборотных активов42813626642583236122164,45355,515586,132930,617Валюта Баланса771201810355843264382574,471004,37749-95,62Капитал и резервы/Уставный капитал33759333759301004,377494,377490капитальные резервы,фонды и прибыль0000000прочие источники собственных средств0000000Итого собственного капитала13955011326131-69370105,2318,095117,1956-0,9Долгосрочный заемный капитал /кредиты3184747328714810240196,88541,295942,62371,3278займы0000000итого долгосрочного заемного капитала3186173328730010112796,92441,314442,62571,3113краткосроные обязательства/кредиты и займы6159347832441673112,8770,798666,202325,4037кредиторская задолженность30401675193117215295058,54239,421267,33827,917итого краткосрочных обязательств3130344574-312977054535640,59050,00744-40,58валюта баланса7712018771201801001001000На основании представленных данных можно сделать вывод о том, что в составе источников у предприятия за отчетный год произошли принципиальные изменения. Повышение краткосрочных обязательств уменьшает долю собственного капитала в общей сумме источников средств предприятия ,что может рассматриваться как негативная тенденция. Очевидно то, что кредиторская задолженность увеличивается, также увеличивается краткосрочные обязательства .Общее увеличение источников у предприятия обычно расценивается положительно. Величина краткосрочных обязательств на конец отчетного периода – 102101 т.р.Для подробного анализа структуры активов воспользуемся таблицей 1.11.Таблица 1.11.Анализ состава и структуры актива баланса.Наименование статей и разделов балансав ден ед.в процентах к активамотклонение (гр.7-гр.8)на начало годана конец годаотклонение (гр.3-гр.2)на начало годана конец годаВнеоборотные активы/нематериальные активы--Основные средства и незавершенное строительство6904281472124300,895252060,786724944-0,1085271Долгосрочные финансовые вложения3351115362305727194243,4531532534,98563082-8,4675224Итого внеоборотных активов3430656371326028260444,4845434735,85666565-8,6278778Оборотные активы/ Запасы (в т.ч.НДС)2965778059484020,3845556380,7537677040,3692121Дебиторская задолженность сроком до 1 года30381635319483228132039,3951751751,3669722511,971797Денежные средства2422023177-10430,3140552840,223806019-0,0902493Прочие378552816490310,0490792420,5100115940,4609324Итого оборотных активов42813626642583236122155,5154565364,143334358,6278778Всего активов7712018103558432643825100100100Из таблицы видно, что в 2013 г. величина запасов предприятия увеличились на 48402 т.р., также возросла дебиторская задолженность на2281320, выросли оборотные активы на 2361221.При различной эффективности использования оборотных средств увеличение запасов может быть оценен, как следствие роста деловой активности и соответствующего увеличения периода оборота средствДля более подробного анализа структуры пассивов воспользуемся таблицей 1.12.Наименование статей и разделов балансав ден ед.в процентах к валюте балансаотклонение (гр.7-гр.8)на начало годана конец годаотклонение (гр.3-гр.2)на начало годана конец года1234567Собственный капитал13955011326131-6937018,0951470817,19564-0,89951Заемный капитал3184747328714810240141,2958968742,623711,327811в т.ч.      Долгосрочный3184747328714810240141,2958968742,623711,327811Краткосрочный61593478324416731   Всего пассива(источников финансирования)771201877120180100100хИз таблицы 1.13 можно сделать вывод, что вырос заемный капитал, а собственный капитал уменьшился.Это свидетельствует о снижении независимости предприятия, в то же время заёмный капитал, который равен краткосрочной задолженности, уменьшился на 102401т.р.Уменьшение доли собственного капитала влечет за собой ухудшение кредитоспособности предприятий, но следует иметь в виду, что если цены на финансовые ресурсы невысокие, а предприятие может обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенный капитал, чем платит за кредитные ресурсы, то, привлекая заемные средства, оно может повысить рентабельность собственного капитала.Таблица 1.14 Анализ изменения собственного капиталаНаименование статей и разделов балансав ден ед.в процентах к валюте балансаотклонение (гр.6-гр.7)на начало годана конец годаотклонение (гр.3-гр.2)на начало годана конец года123456Капитал и резервы /Уставный капитал337593337593024,19152725,45698731,2654604Итого собственного капитала13955011326131-69370100100хНа основании данных таблицы 1.14 видно, что собственный капитал уменьшился.Совокупность капитальных резервов ,фондов и прибыли уменьшился в 2013г. на -69370 основную часть собственных средств финансирования составляет нераспределённая прибыль. т.е. в основном вся работа предприятия за счет собственных средств строится на полученной прибыли. Таблица 1.15 Анализ состава и структуры заёмных средствНаименование статей и разделов балансав ден ед.в процентах к валюте балансана начало годана конец годаотклонение (гр.3-гр.2)на начало годана конец годаотклонение (гр.6-гр.