Финанализ ООО Ромашка

отсутствует ...

В качестве ознакомления с финансовым и имущественным положением и дальнейшего рассмотрения финансовой устойчивости предприятия проведем сравнительный анализ финансового положения компании в 2012 году по сравнению к 2010 году на основе агрегированного аналитического баланса (таблица 1).

отсутствует

рублей.Прочие доходы снизились в 2011 году по сравнению с 2010 годом на сумму в 38865 тыс. рублей (или 42,18 %). Если говорить об изменении показателя в 2012 году по сравнению с 2010 годом, то тут отмечено некоторое увеличение показателя на сумму 2604 тыс. рублей (или 4,89 %). Итоговое изменение за рассматриваемый период с 2010 по 2012 год составило снижение показателя на 36261 тыс. рублей.Прибыль до налогообложения существенно увеличилась в 2011 году по сравнению с 2010 годом на сумму в 13441 тыс. рублей (или 14,02 %). Если говорить об изменении показателя в 2012 году по сравнению с 2011 годом, то тут отмечено значительное увеличение показателя на сумму 127582 тыс. рублей (или 116,72 %). Итоговое изменение за рассматриваемый период с 2010 по 2012 год составило рост показателя на 141023 тыс. рублей.Также весь период характеризуется постоянным присутствием показателей налога на прибыль и иных аналогичных платежей, изменяется лишь величина показателей: - в период с 2010 года по 2011 год: рост на 2688 тыс. рублей (или 14,02 %); - в период с 2011 года по 2012 год: увеличение на 25516 тыс. рублей (или 116,72 %);Чистая прибыль отчетного периода незначительно увеличилась в 2011 году по сравнению с 2010 годом на сумму в 10753 тыс. рублей. Если говорить об изменении показателя в 2012 году по сравнению с 2011 годом, то тут отмечено значительное увеличение показателя на сумму 102066 тыс. рублей (или 116,72 %). Итоговое изменение за рассматриваемый период с 2010 года по 2012 год составило рост показателя на 112818 тыс. рублей.Для наглядности рассмотрим динамику основных показателей на рисунке 1.Рисунок 1 – Динамика основных экономических показателей ООО «Ромашка», тыс. рублейСогласно рисунка 1 динамика основных экономических показателей ООО «Ромашка» сохраняется стабильной на протяжении всего периода исследования. Положительным фактором является значительное увеличение показателя чистой прибыли в 2012 году по сравнению с 2010 годом.Анализ коэффициентов финансового состояния предприятия проведем на основании данных таблиц 3-5. В таблице 3 представим динамику изменения коэффициентов финансового состояния ООО «Ромашка» за 2010-2011 года.Таблица 3 – Динамика изменения коэффициентов финансового состояния ООО «Ромашка» за 2010-2011 годаНаименование коэффициента2010 год2011 годАбсолютное изменение показателя за периодОтносительное изменение показателя за периодКоэффициент автономии0,0970,0970,0000,00Коэффициент соотношения заемных и собственных средств9,3179,3170,0000,00Коэффициент маневренности-0,121-0,1210,0000,00Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками-0,034-0,0340,0000,00Коэффициент абсолютной ликвидности0,7230,7230,0000,00Коэффициент ликвидности1,8851,8850,0000,00Коэффициент покрытия4,0314,0310,0000,00Коэффициент реальной стоимости имущества производственного назначения0,1370,1370,0000,00Коэффициент прогноза банкротства-0,472-0,4720,0000,00Отмечаем отсутствие какой-либо динамики в значениях финансовых коэффициентов в 2011 году по сравнению с 2010 годом. Что касается сравнения финансовых коэффициентов с их нормальными значениями, то тут следует отметить, что только коэффициенты абсолютной ликвидности, ликвидности и покрытия находятся в «зоне благополучия» для конкретного предприятия. Это свидетельствует о хорошей ликвидности баланса предприятия. Что касается остальных финансовых коэффициентов, то они существенно ниже нормальных значений, соответствующих устойчивому финансовому состоянию, а ряд показателей находится даже в отрицательной области (коэффициенты маневренности, обеспеченности запасов и затрат собственными источниками и прогноза банкротства). Данная тенденция свидетельствует о том, что ООО «Ромашка» находилась в период с 2010 по 2011 года в пограничном состоянии между кризисным и неустойчивым финансовым состоянием.В таблице 4 представим динамику изменения коэффициентов финансового состояния ООО «Ромашка» за 2011-2012 года.Таблица 4 – Динамика изменения коэффициентов финансового состояния ООО «Ромашка» за 2011-2012 годаНаименование коэффициента2011 год2012 годАбсолютное изменение показателя за периодОтносительное изменение показателя за периодКоэффициент автономии0,0970,089-0,008-8,30Коэффициент соотношения заемных и собственных средств9,31710,2500,93310,02Коэффициент маневренности-0,121-0,221-0,10082,75Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками-0,034-0,065-0,03191,77Продолжение таблицы 4Коэффициент абсолютной ликвидности0,7230,344-0,380-52,51Коэффициент ликвидности1,8850,804-1,081-57,34Коэффициент покрытия4,0311,531-2,500-62,01Коэффициент реальной стоимости имущества производственного назначения0,1370,1420,0053,52Коэффициент прогноза банкротства-0,472-0,4680,004-0,90Согласно данным таблицы 4 за период с 2011 по 2012 года произошли следующие изменения: - коэффициент автономии снизился на 0,008 пунктов или 8,3 %; - коэффициент соотношения заемных и собственных средств увеличился на 0,933 пункта или 10,02 %; - коэффициент маневренности снизился на 0,1 пункта или 82,75 %; - коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками снизился на 0,021 пункта или 91,77 % - коэффициент абсолютной ликвидности снизился на 0,38 пункта или 52,51%; - коэффициент ликвидности снизился на 1,081 пункта или 57,34 %; - коэффициент покрытия снизился на 2,5 пункта или 62,01 %; - коэффициент реальной стоимости имущества производственного назначения увеличился на 0,005 пункта или 3,52 %; - коэффициент прогноза банкротства увеличился на 0,004 пункта или 0,9 %.В целом в 2012 году по сравнению с 2011 годом произошло ухудшение практически всех показателей, характеризующих финансовое состояние ООО «Ромашка». Сравнивая финансовые коэффициенты с их нормальными значениями, отмечаем, что коэффициенты абсолютной ликвидности, ликвидности продолжают находиться в «зоне благополучия» для конкретного предприятия, а вот коэффициент покрытия снизился ниже допустимой отметки в 2,0 пункта. Оставшиеся финансовые коэффициенты располагаются в области, находящейся существенно ниже нормальных значений, соответствующих устойчивому финансовому состоянию, а ряд показателей продолжает углубляться область отрицательных значений (коэффициенты маневренности, обеспеченности запасов и затрат собственными источниками и прогноза банкротства).Справочно в таблице 5 представим динамику изменения коэффициентов финансового состояния ООО «Ромашка» за 2010-2012 года.Таблица 5 – Динамика изменения коэффициентов финансового состояния ООО «Ромашка» за 2010-2012 годаНаименование коэффициента2010 год2012 годАбсолютное изменение показателя за периодОтносительное изменение показателя за периодКоэффициент автономии0,0970,089-0,008-8,30Коэффициент соотношения заемных и собственных средств9,31710,2500,93310,02Коэффициент маневренности-0,121-0,221-0,10082,75Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками-0,034-0,065-0,03191,77Коэффициент абсолютной ликвидности0,7230,344-0,380-52,51Коэффициент ликвидности1,8850,804-1,081-57,34Продолжение таблицы 5Коэффициент покрытия4,0311,531-2,500-62,01Коэффициент реальной стоимости имущества производственного назначения0,1370,1420,0053,52Коэффициент прогноза банкротства-0,472-0,4680,004-0,90Подводя итог отметим, что на протяжении периода исследования с 2010 по 2012 года ООО «Ромашка» ухудшает свое финансовое состояние до кризисного, а нормальный уровень ликвидности, свойственный положению предприятия в 2010 году, к 2012 году сильно ослабляется, что говорит о необходимости разработки комплекса практических мероприятий, направленных на укрепление финансового состояния предприятия.Анализ коэффициентов финансовых результатов деятельности предприятия проведем на основании данных таблиц 6-8. В таблице 6 представим динамику изменения коэффициентов финансовых результатов деятельности ООО «Ромашка» за 2010-2011 года.Таблица 6 – Динамика изменения коэффициентов финансовых результатов деятельности ООО «Ромашка» за 2010-2011 годаНаименование коэффициента2010 год2011 годАбсолютное изменение показателя за периодОтносительное изменение показателя за периодКоэффициент рентабельности продаж0,0680,062-0,006-8,78Коэффициент рентабельности всего капитала предприятия0,0230,013-0,010-42,99Коэффициент рентабельности внеоборотных активов0,2030,116-0,087-42,99Коэффициент рентабельности собственного капитала0,2350,134-0,101-42,99Продолжение таблицы 6Коэффициент рентабельности перманентного капитала0,2270,129-0,097-42,99Коэффициент общей оборачиваемости капитала0,3340,209-0,125-37,50Коэффициент оборачиваемости мобильных средств0,3770,235-0,141-37,50Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств1,2480,780-0,468-37,50Коэффициент оборачиваемости готовой продукции2,4971,560-0,936-37,50Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности1,3080,817-0,490-37,50Коэффициент среднего срока оборота дебиторской задолженности279,1446,6167,560,01Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности1,5180,949-0,569-37,50Коэффициент среднего срока оборота кредиторской задолженности240,4384,6144,24860,01Коэффициент фондоотдачи внеоборотных активов2,9751,859-1,116-37,50Коэффициент оборачиваемости собственного капитала89,88656,177-33,709-37,50Согласно данным таблицы 6 за период с 2010 по 2011 года произошли следующие изменения: - коэффициент рентабельности продаж снизился на 0,006 пункта или 8,78 %; - коэффициент рентабельности всего капитала предприятия снизился на 0,01 пункта или 42,99 % - коэффициент рентабельности внеоборотных активов снизился на 0,087 пункта или 42,99 % - коэффициент рентабельности собственного капитала снизился на 0,101 пункта или 42,99 %; - коэффициент рентабельности перманентного капитала снизился на 0,097 пункта или 42,99 %; - коэффициент общей оборачиваемости капитала снизился на 0,125 пункта или 37,5 %; - коэффициент оборачиваемости мобильных средств снизился на 0,141 пункта или 37,5 %; - коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств снизился на 0,468 пункта или 37,5 %; - коэффициент оборачиваемости готовой продукции снизился на 0,936 пункта или 37,5 %; - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности снизился на 0,49 пункта или 37,5 %; - коэффициент среднего срока оборота дебиторской задолженности увеличился на 167,5 дней или 60,01 %; - коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности снизился на 0,569 пункта или 37,5 %; - коэффициент среднего срока оборота кредиторской задолженности увеличился на 144,2 дней или 60,01 %; - коэффициент фондоотдачи внеоборотных активов снизился на 1,116 пункта или 37,5 %; - коэффициент оборачиваемости собственного капитала снизился на 33,709 пункта или 37,5 %;Таким образом, за период с 2010 года по 2011 год результаты финансовой деятельности ООО «Ромашка» характеризуется негативной тенденцией, что находит отражение в общем спаде всех финансовых показателей на величину порядка 30-40 % при увеличении срока оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженностей предприятия на 60 %.В таблице 7 представим динамику изменения коэффициентов финансовых результатов деятельности ООО «Ромашка» за 2011-2012 года.