Контрольная работа "Финансы организаций"

Работа выполнена на оценку отлично.Место защиты "Финансово-экономический колледж".2015 год. ...

Оборотный капитал организации. Источники формирования оборотного капитала. Определение потребности в оборотных средствах?По данным, представленным в таблице, определить коэффициент оборачиваемости за период оборота продукции в целом по предприятию.Определить себестоимость валовой продукции, производственную и полную себестоимость товарной продукции, себестоимость реализованной продукции и коммерческие расходы исходя из нижеследующих данных.Определить размер прибыли организации на единицу продукции, исходя из нижеследующих показателей.Установите сумму выручки от реализации продукции предприятия.

ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ ОРГАНИЗАЦИИ. ИСТОЧНИКИ ФОРМИРОВАНИЯ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВАХ 5
ЗАДАЧА 1 10
ЗАДАЧА 2 13
ЗАДАЧА 3 15
ЗАДАЧА 4 16
ЗАДАЧА 5 16
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 19

) и не зависящие (запчасти, малоценные быстроизнашивающиеся предметы, расходы будущих периодов). Потребность в оборотных средствах первой группы определяется исходя из их размера в базисном периоде и темпов роста производства в предстоящем периоде. По второй группе потребность планируется на уровне средних фактических остатков оборотных средств за несколько отчётных периодов. Учитывая вышесказанное, можно отметить, что при использовании данного метода в норматив предшествующего периода вносятся поправки на планируемое изменение объёмов производства и на ускорение оборачиваемости.Метод прямого счёта используется при создании нового предприятия и периодически при уточнении потребности в оборотных средствах действующих предприятий. Данный метод предусматривает обоснованный расчёт по каждому элементу оборотных средств с учётом всех предполагаемых изменений в развитии предприятия или транспортировке товарно-материальных ценностей (ТМЦ), практике расчётов между предприятиями. Потребность в оборотных средствах данным методом определяется как сумма активов нормируемой части оборотных средств (запасы сырья, материалов, комплектующих, затраты в незавершённом производстве и готовой продукции). Расчёт норм и нормативов по каждому элементу производится с учётом факторов, влияющих на их величину. При этом норма определяет величину оборотных средств на определённый период времени, необходимую для обеспечения непрерывности производства. А норматив – это расчётная минимальная сумма оборотных средств, необходимая предприятию постоянно для организации бесперебойной работы и имеющая денежное выражение. Данный метод включает расчёт:нормативов оборотных средств:по запасам сырья, материалов и покупных полуфабрикатов;в незавершённом производстве;в остатках готовой продукции;в затратах будущих периодов;потребности в оборотных средствах:для кредитования клиентов;для объёма денежных средств (кассовая наличность, средства на банковском счёте, резерв денежных средств, векселя);по прочим элементам.Для предварительных расчётов или в случае, когда оборотный капитал мал и существенного влияния на денежные потоки не оказывает, потребность в нём может определяться укрупнённо, как определённый процент от среднемесячных чистых операционных издержек или себестоимости. Значение такого процента может рассчитываться экспертно исходя из данных аналогичных действующих предприятий. Однако следует учитывать, что на момент ввода в эксплуатацию такой расчёт может привести к большим ошибкам, особенно по таким статьям баланса, как дебиторская задолженность, запасы готовой продукции, незавершённое производство, расчёты с бюджетом и внебюджетными фондами.Нормативно-правовые аспекты в части оборотного капитала отражены в разных законодательных актах Российской Федерации. Так, положения Гражданского Кодекса регламентируют займы и кредиты (гл. 42 ст.), наличные и безналичные расчёты (гл. 46), хранение на складе товарной продукции (гл. 47), страхование (гл. 48). Очерёдность списания денежных средств с расчётных счётов предприятия определяется ст. 855 ГК РФ (с изменениями, внесенными Конституционным судом). В ГК РФ (п. 1 ст. 854) установлено, что списание денежных средств со счёта осуществляется банком в соответствии с распоряжением клиента. Без соответствующего указания клиента списать разрешено лишь на основании суда, прямого указания закона, договора клиента с банком (п. 2 ст. 854 ГК РФ).Проведение хозяйственных действий держателями банковских корпоративных карт изложены в Положении об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платёжных карт, утвержденные ЦБ России 24.12.2004 N 266-П (ред. от 14.01.2015).Бухгалтерский учёт оборотных средств на предприятиях регламентирует Федеральный закон «О бухгалтерском учёте» № 402 – ФЗ от 06.12.2011 в редакции от 04.11.2014. Бухгалтерский учёт векселей, выданных непосредственно покупателям, осуществляется в соответствии с письмом Министерства Финансов России от 31 октября 1994 года №142 (с изменениями от 16.07.1996 № 62) «О порядке отражения в бухгалтерском учёте и отчётности операций с векселями, применяемыми при расчётах с организациями за поставку товаров, выполненные работы и оказанные услуги».Формирование источников оборотного капитала, взнос в уставный капитал оборотных средств отражены в НК РФ, ФЗ «об инвестиционной деятельности…», «Об акционерных обществах», «Об обществах с ограниченной ответственностью», «О производственных кооперативах» и т.д.Правила пополнения оборотных средств за счёт государственного кредита законодательно отражены в Письме Минфина РФ от 03.09.93 N 106 «О порядке расчётов за пользование целевым государственным кредитом на пополнение оборотных средств».ЗАДАЧА 1По данным, представленным в таблице 1, определить коэффициент оборачиваемости за период оборота продукции в целом по предприятию. Как изменится скорость оборота продукции в целом по предприятию в случае роста выручки от реализации и снижения средних запасов по предприятию?Исходные данные приведены в таблице 1.Таблица 1№ п/пПоказателиЗначения1Выручка от реализации, тыс. ден. ед.:2телевизоров6603магнитофонов4004Период оборота оборотных средств, дни:5телевизоров146магнитофонов137Рост выручки, %38Снижение запасов, %15РешениеКоэффициент оборачиваемости или скорость оборота характеризует эффективность использования оборотных средств и показывает число оборотов, совершаемых оборотными средствами за рассматриваемый период. То есть данный коэффициент определяет эффективность деятельности предприятия не с точки зрения прибыльности, а по интенсивности использования оборотных активов.Ускорение оборачиваемости оборотных средств свидетельствует о высвобождении оборотных средств предприятия из оборота, а замедление – о потребности предприятия в дополнительном оборотном капитале. То есть, чем выше коэффициент, тем эффективнее используются оборотные средства на предприятии.Данный коэффициент рассчитывается по формулам:kоб= ВрОбСср.или kоб= NТср.,где:Вр- выручка от реализации за рассматриваемый период за вычетом налога на добавленную стоимость и акцизов, тыс. ден. ед.;ОбСср.- средняя величина оборотных средств за рассматриваемый период, тыс. ден. ед.;N- число дней в рассматриваемом периоде, дни;Тср.- средняя продолжительность 1 оборота или период оборота оборотных средств, дни.Таким образом, коэффициент оборачиваемости оборотных средств за рассматриваемый период определяется как отношение реализации продукции к среднему остатку оборотных средств или как отношение числа дней к средней продолжительности одного оборота в днях.Чтобы определить kоб по предприятию в целом, необходимо рассчитать среднюю величину оборотных средств, вложенных в продукцию. Средняя величина оборотных средств рассчитывается как сумма оборотных средств на начало и конец рассматриваемого периода, делённая на два. Поскольку в исходных данных нет таких значений, то принимаем среднюю величину как сумму оборотных активов по каждой продукции:ОбСср.= ОбСт+ ОбСм,где:ОбСт- сумма оборотных средств, участвующих в производстве телевизоров, тыс. ден. ед.;ОбСм- сумма оборотных средств, участвующих в производстве магнитофонов, тыс. ден. ед.Сумму оборотных средств, участвующих в производстве телевизоров, определим из первой формулы расчёта kоб:ОбСт= Вртkобт,где:Врт- выручка от реализации телевизоров за рассматриваемый период за вычетом налога на добавленную стоимость и акцизов, тыс. ден. ед.;kобт- коэффициент оборачиваемости оборотного капитала, участвующего в производстве телевизоров, обороты.Аналогично определяется объём оборотных средств, вложенных в производство магнитофонов.Согласно исходным данным, для определения коэффициента оборачиваемости по каждому виду продукции мы можем воспользоваться второй формулой. Поскольку в исходных данных нет указаний о рассматриваемом периоде, к расчёту принимаем 360 дней или 1 год.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, участвующих в производстве:телевизоров:kобт= 36014=25,71 об.;магнитофонов:kобм= 36013=27,69 об.Сумма оборотных средств, участвующая в производстве:телевизоров:ОбСт= 66025,71= 25,67 тыс. ден.ед.;магнитофонов:ОбСм= 40027,69= 14,45 тыс. ден.ед.Общая величина оборотных средств, вложенных в продукцию, составит:ОбСср.= 25,67+ 14,45=40,12 тыс.ден.ед.kоб по предприятию в целом будет равен:kоб= (660+400)40,12= 26,42 об.Определим влияние изменения выручки от реализации и объёма запасов на величину коэффициента оборачиваемости:рост выручки от реализации:kоб= 660+400×(1+3%)40,12= 27,22 об. >26,42 об.,то есть скорость оборота увеличивается на 27,22 – 26,42 = 0,80 об.;снижение запасов:kоб= 660+40040,12 ×(1-15%)= 31,09 об. >26,42 об.,то есть скорость оборота увеличивается на 31,09 – 26,42 = 4,66 об.;по предприятию в целом:kоб= 660+400×(1+3%)40,12 ×(1-15%)= 32,02 об. >26,42 об.,то есть скорость оборота увеличивается на 32,02 – 26,42 = 5,60 об.Полученные результаты расчётов заносим в таблицу 2.Таблица 2№ п/пПоказателиЗначения1Выручка от реализации, тыс. ден. ед.:2телевизоров6603магнитофонов4004в целом по предприятию (п. 2 + п. 3)10605Период оборота оборотных средств, дни:6телевизоров147магнитофонов138Рост выручки, %39Снижение запасов, %1511Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты:12участвующих в производстве телевизоров (п. 2 / п. 6)25,7113участвующих в производстве магнитофонов (п. 3 / п. 7)27,6914в целом по предприятию (п. 4 / п. 18)26,4215Сумма оборотных средств, тыс. ден. ед.:16участвующих в производстве телевизоров (п. 2 / п. 12)25,6717участвующих в производстве магнитофонов (п. 3 / п. 13)14,4518в целом по предприятию (п. 16 + п. 17)40,1219Влияние изменения выручки от реализации и объёма запасов на величину коэффициента оборачиваемости, обороты:20при росте выручки от реализации на 3% коэффициент изменится на+0,8021при снижении запасов на 15% коэффициент изменится на+4,6622при одновременном изменении выручки и объёма запасов коэффициент изменится на+5,60Полученные результаты свидетельствуют о том, что за рассматриваемый период (1 год) оборотные средства оборачиваются 26,42 раза в целом по предприятию. Рост выручки от реализации и снижение запасов приводят к увеличению интенсивности использования оборотных активов, что способствует повышению эффективности работы предприятия.ЗАДАЧА 2Определить себестоимость валовой продукции, производственную и полную себестоимость товарной продукции, себестоимость реализованной продукции и коммерческие расходы исходя из нижеследующих данных (млн. руб.).Сумма затрат на производство-840.Расходы, относимые на непроизводственные счета-35.Остатки НЗП на начало периода-65.Остатки НЗП на конец периода-60.Расходы на упаковку-10.Расходы на хранение-10.Расходы на погрузку-10.Расходы на транспортировку -10.Оплата услуг транспортных и посреднических организаций - 10.Комиссионные, уплачиваемые внешнеторговым организациям - 17.Расходы на рекламу - 10.Остатки нереализованной продукции на складе на начало года - 55.Остатки нереализованной продукции на складе на конец года - 77.РешениеВаловая себестоимость – это себестоимость всех готовых изделий и полуфабрикатов, изготовленных в отчётном периоде из своего материала и материала заказчика за вычетом себестоимости готовых изделий и полуфабрикатов, использованных в производстве.Валовая себестоимость продукции определяется путём корректировки величины затрат на производство на определенный объём произведённой продукции, а именно:снимаются затраты на капитальное строительство и капитальный ремонт своего предприятия, услуги транспорта сторонних организаций и непромышленных хозяйств своего предприятия, стоимость НИОКР, выполняемых для сторонних организаций (непроизводственные счета);снимается прирост или добавляется уменьшение остатка по расходам будущих периодов;снимается прирост или добавляется уменьшение остатка по незавершённому производству, которое не включается в валовую продукцию;добавляется прирост или снимается снижение остатка резерва на покрытие предстоящих расходов.Согласно исходным данным в себестоимость валовой продукции не включаются расходы, относимые на непроизводственные счета (35 млн. руб.) Поскольку в данном примере ничего не сказано о назначении незавершённого производства, считаем, что оно включается в валовую продукцию, поэтому данные затраты не снимаем с валовой себестоимости.Св =840-35=805 млн. руб.,где:840- сумма затрат на производство, млн. руб.;35- расходы, относимые на непроизводственные счета, млн. руб.