Контрольная работа.МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Работа сдана на отлично.в 2015г.В "Финансовом-Экономическом Колледже" ...

По условию задачи, рассматриваемая организация находится на общей системе налогообложения: исчисляет и уплачивает НДС, налог на прибыль, налог на имущество, земельный и транспортный налоги. Кроме того, организация является налоговым агентом по НДФЛ и уплачивает за своих сотрудников страховые взносы с заработной платы.

Решите задачу.
Рассчитать суммы налогов, которые заплатит организация, если за 1 квартал 20XX года она совершила следующие операции. Указать сроки уплаты налогов.

Произведены расходы на рекламу на сумму 10 000 руб. Предположим, что НДС выделен в соответствующих документах. Тогда, к вычету будет сумма 1 525 42 руб. (10 000 руб. /118*18).Получена выручка за оказание транспортных услуг в сумме 65 000 руб.НДС составил9 915 35 руб. (65 000 /118*18).В соответствии с пп. 6 п. 2 ст. 146 Налогового кодекса РФ не являются объектом налогообложения по НДС операции по продаже земельных участков и долей в них.По реализованному автомобилю нет данных о выручке и НДС.В таблице 2 выполним расчет НДС к уплате в бюджет:Таблица 2Расчет НДСНДС к получению98 469,1588 474,5879,329 915,25НДС к вычету2 219,49694,071 525,42НДС к уплате96 249,66Итак, НДС к уплате в бюджет составил 96 249 66 руб. (98 469,15 – 2 219,49).Выполним расчет НДФЛ и взносов по социальному страхованию:Из условия задачи известно, что работникам начислена заработная плата в размере 120 000 руб. НДФЛ по ставке 13% составит 15 600 руб. (120 000 руб. * 13%). Страхове взносы по ставке 30% составят 36 000 руб. (120 000 руб. *30%).Выполним расчет земельного налога:Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. При этом кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с Земельным кодексом Российской Федерации от 25 октября 2001 г. N 136-ФЗНалоговая ставка установлена в размере 1,5%. По состоянию на 01.01.2013 года в собственности организации находилось два земельных участка кадастровой стоимостью 540 000 и 1 200 000 рублей, один участок, кадастровая стоимость которого 540000 рублей был продан 17 мая.Коэффициент для расчета земельного налога по первому участку – 0,417 (5 месяцев / 12 месяцев). Сумма налога исчисляется с учетом коэффициента использования земельного участка. Он определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых земельный участок находился в собственности, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом, если возникновение (прекращение) прав на земельный участок произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения прав.Сумма земельного налога составит:По первому участку: 18 000 руб. (1 200 000 руб. x 1,5% x 1).По второму участку: 3 375 руб. (540 000 руб. x 1,5% x 0,417).Итого, земельный налог по двум участкам составит 21375 руб. (19 000 руб. + 3 375 руб.).Рассчитаем транспортный налог:Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ транспортный налог исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.По состоянию на 01.01.2013 года на балансе организациичислится грузовой автомобиль мощностью 120 л.с (35 руб за 1 л.с.). 10 марта был куплен автобус мощностью 150 л.с (50 руб. за 1 л.с.). и легковой автомобиль170 л.с. (60 рублей за 1 л.с.). 23 сентября автобус был продан, а на грузовом автомобили поменяли двигатель, мощность которого 140 л.с. (40 руб. за 1 л.с.).В таблице 3оформим расчет транспортного налога:Таблица 3Расчет транспортного налогаНаименование транспортного средстваМощность, л.с.Ставка, руб./л.с.Кол-во месяцевСумма налога, руб.Грузовой автомобиль12035931501404031400Автобус1505074375Легковой автомобиль17060108500Итого17425Согласно п. 2.1 ст. 362 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют суммы авансовых платежей по транспортному налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.В то же время законодательные (представительные) органы субъектов РФ при установлении транспортного налога могут и не определять согласно п. 2 ст. 360 НК РФ отчетные периоды. В этом случае авансовые платежи по налогу не уплачиваются.Определим размер амортизации и рассчитаем налог на имуществоПо условию задачи на балансе организации в течение налогового периода числились основные средства. Известно, что организация не пользуется налоговыми льготами. Рассчитаем по отчетным (налоговым) периодам среднегодовую стоимость имущества. Чтобы рассчитать среднегодовую стоимость имущества за налоговый период, нужно сложить остаточную стоимость имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и на последнее число налогового периода (то есть на 31 декабря текущего года). Полученную сумму следует разделить на количество месяцев в году, увеличенное на единицу, то есть на 13.По состоянию на 01.01.2013 года стоимость ОС отраженных по Д 01 счета составляет 380 000 руб., ежемесячная амортизация 11 000 руб., в том числе по объектам ОС стоимостью 290 000 руб. амортизация не начисляется (СПИ 10 лет).Ежемесячные амортизационные отчисления составят 50 руб. (5 000 тыс. руб. * 12% / 12 мес.). По данным бухгалтерского учета организации остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе, составляет (табл. 4):Таблица 4Расчет среднегодовой стоимости имущества за отчетный периодДатаОстаточная стоимость имущества, тыс. руб.Январь380 000Февраль369 000Март358 000Апрель347 000Среднегодовая стоимость имущества363,500Налоговым периодом является календарный год, а отчетными периодами - I квартал, полугодие и 9 месяцев (ст. 379 НК РФ); при этом субъект РФ вправе не устанавливать отчетных периодов. Согласно п. 1 ст. 380 НК РФ налоговые ставки налога на имущество устанавливаются законодательными органами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%. Из условия известно, что в данном регионе установлена максимальная ставка налога на имущество организации.Для того чтобы определить сумму налога за налоговый период, следует налоговую базу умножить на соответствующую ставку, установленную законодательством субъекта РФ (п. 1 ст. 382 НК РФ). Размер авансового платежа определен как 1/4 произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества за отчетный период (п. 4 ст. 382 НК РФ).Выполним расчет налога на имущество организации за 4 квартал 200х г. Данные занесем в таблицу 5.Таблица 5Расчет суммы налога№ п/п Наименование показателя Сумма,руб.1 Среднегодовая стоимость имущества за год 363 5002 Налоговая ставка, % 2,23 Сумма налога, начисленная по итогам 3 мес. (380 000 + 369 000 + 358 000 + 347 000)руб. / 4 *2,2% / 4 мес. 1 999Следовательно, из таблицы 5 видно, что сумма налога за кварталсоставила 1 999 руб.Выполним расчет налога на прибыль:К доходам для целей исчисления налога на прибыль относят доходы от реализации и авансовые платежи покупателей.Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются:на материальные расходы;на расходы на оплату труда;на суммы начисленной амортизации;на прочие расходы.