К некоторым вопросам фискальной политики РФ

Проблемы взаимоотношений федерального центра и регионов в России - базис данной работы. Данная работа была положительно представлена на ежегодный конкурс студенческих научных работ. ...

Любая деятельность государственных органов, в том числе и по проведению бюджетно-налоговой политики, не может осуществляться сама по себе без регулирования ее правом. Система правовых актов в финансовой сфере – это один из важнейших инструментов фискальной политики. Следовательно, не только исполнительная власть в лице Правительства РФ осуществляет бюджетную и налоговую политику, но и органы законодательной власти путем ее основной функции, которая заключается в принятии федеральных законов и постановлений. И поэтому есть множество нормативных правовых актов, в соответствии с которыми проводится фискальная политика. Предлагаю назвать эти нормативные акты по иерархии.
В последние годы реформирование межбюджетных отношений неизменно входит в число официально обозначенных приоритетов государственной внутренней политики современной России. Каждый регион характеризуется своим уровнем доходов. В высокодоходном регионе сбор налогов в расчете на душу населения может быть значительнее ниже, чем в регионе с меньшей налоговой базой за счет разных фискальных усилий властей. К числу наиболее сложных экономических проблем относится проблема определения налогового потенциала регионам и поиск факторов, оказывающих влияние на налоговую базу региона с целью выявления его внутренних резервов. Их решение имеет не только научное, но и практическое значение для формирования новых прочных взаимоотношений региональных и местных бюджетов с федеральными. На региональном уровне широко применяется ретроспективный метод планирования налоговых доходов, опирающийся на данные о налоговых поступлениях за прошлые периоды. Но все же в методологических подходах нет единства. Также остается проблема формирования и использования финансового потенциала регионов в связи с тем, что она малоразработанна. Помимо этого, наиболее сложными в проведении бюджетной реформы являются проблемы формирования доходов местных бюджетов, их взаимодействие между собой и с бюджетами вышестоящих уровней. Необходимо отметить и тот факт, что до местного уровня не дошел процесс федеральной финансовой помощи. Поэтому органам местного самоуправления нужно совершенствовать систему формирования доходов местного бюджета.

ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение.........................................................................................................................................3
Глава 1. Сущность, типы, цели и основные инструменты фискальной политики..................5
1.1. Фискальная политика: понятие и сущность.........................................................................5
1.2. Влияние фискальной политики на спрос и предложение...................................................7
1.3. Законодательство как один из инструментов, регулирующих бюджетную и налоговую политику в Российской Федерации..............................................................................................9
Глава 2. Проблемы взаимоотношений федерального центра и регионов в Российской Федерации........................ ............................................................................................................11
Заключение...................................................................................................................................18
Список использованной литературы.........................................................................................2

е. стабилизацию экономики в краткосрочном периоде. Ее целью является:1) стабильный экономический рост;2) полная занятость (отсутствие циклической безработицы);3) стабильный уровень цен (отсутствие инфляции).Инструменты фискальной политики воздействуют как на совокупный спрос (на величину совокупных расходов), так и на совокупное предложение (величину издержек фирм).Инструментами фискальной политики выступают расходы и доходы государственного бюджета, а именно:- государственные закупки;- налоги;- трансферты.Государственные закупки товаров и услуг и трансферты представляет собой расходы государственного бюджета, а налоги – основной источник доходов бюджета. Изменение величины государственных закупок товаров и услуг оказывает влияние только на совокупный спрос, а изменение величины налогов итрансфертов – и на совокупный спрос, и на совокупное предложение. Снижение налогов увеличивает совокупное предложение, стимулируя деловую активность, а их рост сдерживает производство. Снижение трансфертов, наоборот, уменьшает совокупное предложение, а их увеличение, обусловливая уменьшение издержек фирм на производство единицы продукции, ведет к росту совокупного предложения.Использование инструментов фискальной политики для регулирования совокупного спроса предполагает их воздействие на величину совокупных расходов.Влияние этих инструментов на совокупный спрос разное. Вспомним формулу совокупного спроса:AD = C + I + G + XnГосударственные закупки являются компонентом совокупного спроса, поэтому их изменение оказывает прямое воздействие на совокупный спрос, а налоги и трансферты оказывают косвенное воздействие на совокупный спрос, изменяя величину потребительских расходов (С) и инвестиционных расходов (I). Исследование влияния инструментов фискальной политики на совокупный спрос принадлежит Джону Кейнсу и его последователям.Рассмотрим, как влияют на экономику государственные закупки. Предположим, что государство дополнительно закупило товаров или услуг на $100 (повысило заработную плату чиновника или учителя, или купило дополнительное оборудование для своего предприятия, или начало строить автостраду и т.п.), т.е. DG = $100. Продавец товара или услуги получил дополнительный доход на эту сумму. Это означает, что его располагаемый доход увеличился, а поскольку располагаемый доход делится на потребление (С) и сбережения (S), то рационально действующий экономический агент потратит на потребление не весь свой дополнительный доход, часть прироста дохода он использует на увеличение сбережений. Эту идею Кейнс назвал «основным психологическим законом» и сформулировал следующим образом: «Основной психологический закон состоит в том, что люди склонны, как правило, увеличивать свое потребление с ростом дохода, но не в той же мере, как растет доход». Отношение прироста потребления к приросту дохода Кейнс назвал «предельной склонностью к потреблению».1.3. Законодательство как один из инструментов фискальной политикиЛюбая деятельность государственных органов, в том числе и по проведению бюджетно-налоговой политики, не может осуществляться сама по себе без регулирования ее правом. Система правовых актов в финансовой сфере – это один из важнейших инструментов фискальной политики. Следовательно, не только исполнительная власть в лице Правительства РФ осуществляет бюджетную и налоговую политику, но и органы законодательной власти путем ее основной функции, которая заключается в принятии федеральных законов и постановлений. И поэтому есть множество нормативных правовых актов, в соответствии с которыми проводится фискальная политика. Предлагаю назвать эти нормативные акты по иерархии. Основная гарантия проведения Правительством РФ фискальной политики закреплена в Конституции РФ (ст.114). Конституция является высшим нормативным правовым актом на всей территории РФ, и поэтому закрепленные в ней нормы говорят о том, что они должны конкретизироваться и развиваться другими НПА, которые обладают меньшей юридической силой.Таким актом, развивающим и дополняющим Конституцию РФ и стоящим по юридической силе на уровень ниже, является ФКЗ «О Правительстве РФ». В плане регулирования фискальной политики данный нормативный акт также является общим, и который содержит в основном полномочия Правительства в сфере бюджетной и налоговой политики. Но в отличие от Конституции РФ, в ФКЗ «О Правительстве РФ» закреплена отдельная статья, а не пункт статьи. В соответствии с ней Правительство РФ обеспечивает проведение единой финансовой, кредитной и денежной политики; разрабатывает и реализует налоговую политику; обеспечивает совершенствование бюджетной системы.Следующим по иерархии нормативным правовым актом идет специальный федеральный закон, посвященный именно бюджетной и налоговой политике. Это ФЗ «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики» от 29.12.1998 N 192-ФЗ. Этот закон небольшой по объему, содержит всего 22 статьи, девять из которых утратили силу! На основе этого, можно предположить, что данный закон является нестабильным, в связи с чем невозможно качественное проведение фискальной политики. В данной сфере федеральный закон – это те общие нормы, в соответствии с которыми должны строиться другие нормативные правовые акты (постановления, распоряжения, письма), которые непосредственно регулируют реализацию фискальной политики в стране. То есть нормы, закрепленные в законе о налоговой и бюджетной политике, являются принципами построения нормативных актов низшей юридической силы, и если эти принципы неустойчивы и постоянно меняются, то трудно говорить о стабильной фискальной политике, последствием чего является масса проблем в экономике страны. Что касается кодифицированных нормативных правовых актов, регулирующих фискальную политику, то это налоговый кодекс РФ и бюджетный кодекс РФ. ГЛАВА 2. ПРОБЛЕМЫ ВЗАИМООТНОШЕНИЙ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЦЕНТРА И РЕГИОНОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИВ России система бюджетного федерализма начала складываться только в начале 90-х гг. ХХ столетия вместе со становлением в России федеративного государственного устройства.В последние годы реформирование межбюджетных отношений неизменно входит в число официально обозначенных приоритетов государственной внутренней политики современной России. Об этот говорит и Президент РФ в своем бюджетном послании о бюджетной политике в 2013–2015 годах: «Межбюджетные отношения пока не в полной мере настроены. Высока зависимость бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов от финансовой помощи, поступающей из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Требуется реализация нового этапа развития межбюджетных отношений. Органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления должны иметь достаточные и действенные стимулы для расширения собственной доходной базы бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов. В предстоящие годы необходимо завершить работу по распределению полномочий между уровнями публичной власти. Вместо практики делегирования субъектам Российской Федерации исполнения федеральных полномочий следует осуществлять передачу полномочий субъектам Российской Федерации на постоянной основе, обязательно предусмотрев и передачу субъектам Российской Федерации постоянных источников доходов в экономически обоснованном объеме. Руководители регионов и муниципалитетов должны владеть информацией о зачислении на соответствующих территориях доходов в региональные и местные бюджеты, чтобы оценить прежде всего эффективность принимаемых мер по расширению доходной базы. Поэтому надо наладить взаимодействие между налоговыми органами и заинтересованными органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления.» На основе этого, можно сделать вывод, что практическая значимость взаимоотношений федерального центра и регионов очень высока.Федеративное устройство предполагает наличие 3 уровней публичной власти с присущими им функциями, наделенных собственными правами и обязательствами. Разделение полномочий по сбору доходов накладывает большое количество экономических ограничений на распределение налоговых поступлений между уровнями государственной власти.Сущность многоуровневой бюджетной системы предполагает: определенную вертикальную несбалансированность бюджетной системы, наличие у всех органов государственной власти одного уровня равных возможностей для предоставления общественных благ, финансовая помощь высших органов низшим.На федеральном уровне приложено немало усилий для повышения объективности методов оценки регионального налогового потенциала и расходных потребностей.Каждый регион характеризуется своим уровнем доходов. В высокодоходном регионе сбор налогов в расчете на душу населения может быть значительнее ниже, чем в регионе с меньшей налоговой базой за счет разных фискальных усилий властей. К числу наиболее сложных экономических проблем относится проблема определения налогового потенциала регионам и поиск факторов, оказывающих влияние на налоговую базу региона с целью выявления его внутренних резервов. Их решение имеет не только научное, но и практическое значение для формирования новых прочных взаимоотношений региональных и местных бюджетов с федеральными. На региональном уровне широко применяется ретроспективный метод планирования налоговых доходов, опирающийся на данные о налоговых поступлениях за прошлые периоды. Но все же в методологических подходах нет единства. Также остается проблема формирования и использования финансового потенциала регионов в связи с тем, что она малоразработанна. Помимо этого, наиболее сложными в проведении бюджетной реформы являются проблемы формирования доходов местных бюджетов, их взаимодействие между собой и с бюджетами вышестоящих уровней. Необходимо отметить и тот факт, что до местного уровня не дошел процесс федеральной финансовой помощи. Поэтому органам местного самоуправления нужно совершенствовать систему формирования доходов местного бюджета. Из всего вышесказанного видно, что проблемами взаимоотношений федерального центра и регионов в сфере бюджетной и налоговой политики являются:Несоответствие расходных обязательств региональных и муниципальных властей их налоговым полномочиям;Неравенство фискальных усилий в различных регионах;Проблема определения налогового потенциала регионам;Малоразработанность формирования и использования финансового потенциала регионов; Проблемы формирования доходов местных бюджетов.Что касается анализа и мер по решению этих проблем, можно сказать следующее.В области налоговой политики регион обладает определенной самостоятельностью. Основной составляющей бюджетов, а именно 80%, являются налоги, из которых финансируются все направления усилий федеральной и региональной власти. Поэтому в регионах необходима разработка своих моделей реализации политики за счет всех видов налогов (федеральных, субъектов Федерации и местных), с учетом стимулирующих функций, льготного налогообложения и полного или частичного освобождения от отдельных видов налогов. Решающую роль в стимулирующем налогообложении играют государственные и негосударственные фонды поддержки предпринимательства социальной сферы и инфраструктуры региона.Особую актуальность приобретает вертикальная и горизонтальная сбалансированность всей российской бюджетной системы, недостатки которой резко обостряют финансовые и политические противоречия между субъектами Федерации и центрами. Для того, чтобы бюджетная система была вертикально сбалансированной, нужно, чтобы объем поступлений в совокупных бюджетах на каждом уровне в целом был достаточен для осуществления их функций. Таким образом, существует равенство доходным и расходным полномочий. Выравнивание вертикальной сбалансированности происходит за счет дотаций, субсидий, субвенций, бюджетной ссуды и бюджетного кредита. А также важным компонентом для вертикального выравнивания является четкое разграничение обязанностей между всеми уровнями власти и наделение их доходами, достаточными для выполнения этих обязательств. А для того, чтобы бюджетная система была горизонтально сбалансированной, нужно общее соответствие доходов расходам бюджетов разных уровней. Обеспечение вертикального выравнивания является более важной и сложной задачей, так как даже при равенстве совокупных доходов и расходов бюджетов разных уровней как правило сохраняются различия в бюджетном положении отдельных территорий и регионов. Обусловлено это независящими от местных властей факторами: уровнем экономического развития территорий; хозяйственной специализацией; численностью и плотностью населения; природными условиями и др.Важным инструментом в решении проблем выравнивания финансовой обеспеченности субъектов РФ является деятельность фондов, созданных в России в начале ХХI в. Часть финансовой помощи от этих фондов распределяется таким образом, чтобы гарантировать минимальный уровень доходов регионам с минимальным уровнем социально-экономического развития. При этом выравнивание будет производиться пропорционально.Эффективными формами реализации региональной политики являются:выполнение эффективных инвестиционных проектов с использованием конкурсной и контрактной систем их реализации с участием государства;размещение федеральных заказов на поставку продукции для общегосударственных нужд;конкретная поддержка производств и развитие высоких технологий;финансовое содействие активизации международных экономических связей регионов РФ;создание условий для формирования научно обоснованных свободных экономических зон и технополисов в инфраструктуре с последующей ответственностью за конечные результаты;содействие малому и среднему бизнесу с материальной ответственностью за использованные средства.Реализация нового бюджетного законодательства требует проведения дальнейшей работы, в т.ч. в направлении совершенствования теоретических и методических подходов отдельных элементов системы межбюджетных отношений и налогового потенциала. Нет единства определении понятия налогового потенциала. Неразработанность теоретического вопроса по данной проблеме может привести к нарушению принципов бюджетной системы и в частности налогообложению. Этим обусловлена актуальность рассмотрения данного вопроса.В толковом словаре русского языка термин «потенциал» определяется как «совокупность средств, возможностей, необходимых для чего-либо». Из этого определения понятно, что налоговый потенциал можно назвать «налоговой возможностью».В Бюджетном кодексе РФ (в пяти статьях) под «налоговым потенциалом» понимается «налоговая база», определение которой содержится в свою очередь в ст. 53 Налогового кодекса РФ. В соответствии с данной статьей «налоговая база» - это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Я считаю, что определять налоговый потенциал только как «налоговую базу» нецелесообразно, так как это всего лишь часть налогового потенциала, то есть определение дано в узком смысле слова.Иногда происходит подмена данного понятия. Так, встречаются термины «финансовый потенциал», налогово-бюджетный потенциал», «налоговая база», «налоговый ресурс». Но, как мы уже поняли, далеко не всегда данные термины полностью отражают налоговый потенциал.В современной отечественной теории сложилось 3 подхода к толкованию понятия «налоговый потенциал»:Ресурсный (налоговый потенциал в широком смысле);Фискальный (налоговый потенциал в узком смысле);Межбюджетный.По ресурсному подходу «налоговый потенциал» толкуют как «совокупность финансовых ресурсов, которая может быть эффективно мобилизована через налогообложение в системе «население – хозяйство – территория». В теории фискального подхода под налоговым потенциалом понимается максимально возможная сумма налоговых платежей на данной территории.