Роль налоговой системы в современной экономике рф

Хорошая работа о налогах.

Оригинальность 80+
Оценка была выставлена 5 ...

Введение
Глава 1. Налоговая система. Сущность налогов и их виды
1.Сущность и роль налоговой системы в экономике страны
2. Виды налогов в Российской Федерации
Глава 2. Состояние современной налоговой системы РФ
1.Действующая структура налоговой системы России
2. Основные направления налоговой политики РФ на 2014-2016 годы
3. Налоговая нагрузка
Приложение №1
Приложение №2
Приложение №3
Заключение
Список литературы

«Откуда же взять необходимые средства на содержание армии и на покрытие остальных государственных расходов? Я объясню это вам, но сначала хотел бы подчеркнуть, что даже в том случае, если бы у нас была демократия, деньги для государственного бюджета все рано понадобились бы. Ибо без солдат государство существовать не может, а без денежного довольствия мы не в состоянии содержать армию. Итак, налогообложение вовсе не отличительная черта монархии, любая форма правления требует взимания налогов… Нам следует облагать сборами любую собственность, приносящую прибыль её владельцу, и для этого станем взимать налоги в империи повсеместно. Ведь вполне справедливо то, что ни одно лицо и ни одна местность не остаются свободными от налогов, в то же время как сами они, подобно всем остальным, пользуются благами, которые государство предоставляет всем посредством взимания налогов.»
Агриппа (63–12 гг. до н.э.). Советник императора Октавиана Августа
Налоги – понятие столь же древнее, что и государственность. Можно сказать, что они шли рука об руку на протяжении всей истории человечества со времен возникновения первых общин и племен, когда, к примеру, основной статьей доходов государства были различные натуральные поборы.
По мере того, как человечество прогрессировало, функции феодальных государств становились все шире, образовывались централизованные государства, одновременно с тем увеличивалась и роль налогов в экономике, ведь на что-то нужно было содержать армию, строить здания и так далее.

В зависимости от уровня установления, все налоги могут быть разделены на три вида:Федерального значения (общеобязательны на всей территории страны. Они устанавливаются, отменяются и изменяются в соответствии с Налоговым Кодексом)Регионального значения (обязательны на территории субъекта Российской Федерации. Правительство субъектов вправе отменить или ввести на своей территории региональные налоги, а также изменять некоторые налоги согласно федеральному законодательству)Местные (устанавливаются федеральными органами власти и в соответствии с законами субъектов Российской Федерации. Органы местного самоуправления, вправе отменить или ввести на территории муниципального образования местные налоги, согласно Налоговому Кодексу)Для наглядности, классификация налогов по уровням установления приведены в Таблице №1 (см. Приложение №1).По методу взимания налоги можно разделить на: прямыекосвенныеПрямые налоги касаются доходов или имущества налогоплательщика, пользование и владение которым может служить причиной налогообложения. К прямым налогам относят:налог на прибыль организацийналог на доходы физических лицналоги на имущество (распространяется на физических и юридических лиц).Косвенные налоги включены в цену товара, работы или услуги в виде определенной надбавки и выплачивается потребителями при приобретении данного товара, работы или услуги. При косвенном налогообложении субъект налога – продавец товара, работы, услуги, а плательщиком, в свою очередь, является потребитель. Можно привести следующие примеры косвенных налогов:налог на добавленную стоимость (НДС)таможенные пошлиныакцизи другиеКосвенные налоги, с точки зрения их взимания, для государства являются наиболее простым видом налогов. И, напротив, достаточно сложными для налогоплательщика, так как укрыться от их уплаты практически невозможно. Этот вид налогов является крайне привлекательным для государства, ведь при всей своей простоте, их поступления в государственную казну не привязаны напрямую к деятельности субъекта налогообложения и деньги поступают даже в условиях производственного упадка и убыточной работы организаций. Наряду с этим, государство, по причине перечисленных выше особенностей данного типа налогообложения, вынуждено прибегать к использованию также и прямых налогов для того, чтобы налоговое воздействие охватывало сколь возможно большее число предметов деятельности плательщика. Вкупе все вышеперечисленные факторы обеспечивают стабильность и регулярность налоговых отчислений и, в тоже время, увеличивает взаимозависимость величины налогов от эффективности деятельности налогоплательщика.Существует и еще одна классификация налогов по видам в зависимости от их использования:общиеспециальные.Общие налоги – представляют собой практически все взимаемые налоги. Отличительным признаком данного вида налогообложения является то, что они обезличиваются и расходуются на цели, определенные в соответствующем бюджете, сразу после своего поступления.Специальные налоги, в свою очередь, закреплены за определенными видами расходов и имеют строго целевое предназначение. В качестве примера специальных налогов, можно привести следующие:транспортный налог;налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы.Следующая классификация разделяет налоги в зависимости от установленных ставок налогообложения:твердыепроцентные.Налоги можно разделить по видам в зависимости от финансово-экономической целесообразности следующим образом:включаемые в цену продажи товаров, работ и услугуплачиваемые за счет чистой прибылиналоги на финансовые результатыналоги на затраты производства и издержки обращения.В зависимости от принадлежности к уровню бюджета:закрепленныерегулирующие.Закрепленные налоги поступают непосредственно в конкретно определенный бюджет (или внебюджетный фонд). Выделяют закрепленные налоги, отчисляющиеся в федеральный, региональный и местный бюджет.Регулирующие налоги, в свою очередь, поступают в бюджеты нескольких уровней в определенной бюджетным законодательством соотношении.Говоря о классификации налогов, нельзя не упомянуть особую категорию налогов — специальные налоговые режимы. Налоговым Кодексом РФ предусмотрено установление четырех специальных налоговых режимов:упрощенная система налогообложениясистема налогообложения в качестве единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельностисистема налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукциисистема налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителейОсобенностью и, вместе с тем, сложностью данных налогов в воплощении для государства является тот факт, что начиная со дня их вступления в силу на территории субъектов РФ, как правило, с налогоплательщиков не взимаются большинство налогов, предусмотренных Налоговым Кодексом РФ.Как уже говорилось выше, налоги для разных субъектов налогообложения могут отличаться друг от друга. Для наглядности налоги в зависимости от субъекта налогообложения продемонстрированы в Таблице №2 (см. Приложение №2), приведенной на следующей странице.Глава 2. Состояние современной налоговой системы РФ1.Действующая структура налоговой системы РоссииЗаконодательством Российской Федерации предусмотрено такое понятие, как «система налогов и сборов РФ». В свою очередь налоговая система – понятие более узкое, ведь оно является непосредственной частью первого, а также напрямую зависит от текущих условий налогообложения, ровно как и политической и экономической ситуации в стране.Распространенная в экономически развитых странах структура налогообложения, уже давно продемонстрировали свою результативность и постепенно заимствуются Российской Федерацией. Основными принципами функционирования эффективной системы налогообложения являются: неделимость налоговой системы и ее структурированность. Данный принцип может быть обеспечен строгой централизованностью управления налогами от государства, основанной на базе принятого в стране налогового законодательства. Этот принцип можно воплотить в жизнь только при условии сильной взаимозависимости налогов и исключении возможности случаев двойного налогообложения. Также обязательным условием является жесткое дробление налогов по видам на центральные и местные гибкость налоговой системы. Обеспечивается возможностью каждый год устанавливать при надобности новые ставки по налогам, чтобы впоследствии реализовывать налоговую политику, принимая во внимание постоянные изменения, имеющие место быть в экономической и политической конъюнктурах рынкасоциальная направленность налоговой системы. Принцип осуществляется посредством стимулирования экономического и социального развития государства, учитывая такие факторы, как финансовое положение отраслей экономики, темпы экономического роста, уровень безработицы и инфляции и так далее. В наши дни, Налоговой Кодекс Российской Федерации – комплексный, единый и взаимосвязанный документом, целиком охватывающий всю систему налоговых отношений в Российской Федерации. На данный момент, в системе налогообложения Российской Федерации предусмотрены следующие типы налогообложения: прогрессивный (налог на имущество физических лиц) пропорциональный (налог на прибыль)регрессивный (единый социальный налог). В своем действии система налогообложения опирается на федеральные органы исполнительной власти, которые взаимодействуют между собой с целью достижения совместных целей и выполнения поставленных задач. Это касается таких органов, как: Министерство финансов РФМинистерство РФ по налогам и сборамГосударственный таможенный комитет РФФедеральная служба налоговой полиции РФ. Министерство финансов РФ – федеральный орган исполнительной власти, который обеспечивает проведение в стране единой валютной, налоговой, финансовой и бюджетной политик. Также этот орган призван координировать деятельность иных федеральных органов исполнительной власти в приведенных выше сферах жизни страны. Совместно с Министерством РФ по налогам и сборам, Министерство финансов занимается развитием налогового законодательства, разработкой предложений по налоговой политике и совершенствованием налоговой системы РФ. Также нельзя не сказать о том, что Министерство финансов принимает непосредственное участие в разработке предложений об определении величины ставок таможенных тарифов, а также порядка взыскания таможенных пошлин. Министерство РФ по налогам и сборам – это централизованная система налоговых органов, которые контролируют повсеместное и добросовестное соблюдение Налогового Кодекса. Государственный таможенный комитет РФ, как и следует из названия, стоит во главе таможенного дела в Российской Федерации. В ходе своей деятельности, данный орган исполнительной власти выполняет следующие задачи: Координация таможенного дела в РоссииОбеспечение в пределах своей компетенции единства таможенной территории РФ, а также экономической безопасности России Содействие разработке таможенной политики страны и ее реализацияЗащита экономических интересов России и ряд другихФедеральная служба налоговой полиции РФ относится к числу федеральных правоохранительных органов. В ходе своей деятельности, Федеральная служба налоговой полиции РФ выполняет следующие задачи:Пресечение, обнаружение и предотвращение всех видов коррупции в налоговых органахПресечение, обнаружение и предотвращение налоговых правонарушений и преступлений Обеспечение безопасности деятельности налоговых инспекций и защита их сотрудников от разного рода посягательств.Подводя итог, следует выделить следующие основные принципы налогообложения, которые являются фундаментом налоговой системы Российской Федерации:Принцип ясности и доступности понимания порядка налогообложения. Любой налогоплательщик должен быть проинформирован по части того, какие налоги, в каком размере и когда он должен уплачивать в городскую казну. Принцип всеобщности и равенства налогообложения. Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги, при этом должна учитываться фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. Принцип презумпции правоты собственника при толковании налогового законодательства. Принцип экономического приоритета. Подразумевает, что главным основанием для установления налога должна служить экономическая природа объекта налогообложения.