анализ финансовой деятельности ОАО ВИТАБАНК

При проведении анализа финансового состояния коммерческого банка определяют уровень показателей, затем выявляют основные тенденции в его развитии и, наконец, сравнивают полученные данные с результатами работы других банков.
Выбор тех или иных методов анализа обуславливается задачами выполняемой аналитической работы. Всегда можно предварительно оценить и выбрать лучшие среди функционирующих банков, используя предлагаемые коэффициенты. ...

1 Теоритическая часть
2 Практическая часть

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому они чаще, чем их зарубежные коллеги, оказываются в кризисных ситуациях. Причем большинство таких случаев связано с неадекватной оценкой банками собственного финансового положения. Ситуация осложняется тем, что многие методы анализа финансового состояния банка, применяемые на Западе, неприемлемы или недостаточно эффективны в условиях России. Поэтому для отечественных банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения собственных эффективных методов анализа их финансового состояния, соответствующих условиям местного рынка.
Действительно, чтобы дать оценку финансового состояния коммерческого банка и определить перспективы его развития, необходимо проанализировать не только баланс и другие отчетные материалы самого банка, но и охарактеризовать экономическое положение его клиентов (кредиторов и заемщиков), оценить конкурентов, провести маркетинговое исследование конъюнктуры рынка и т.д. Безусловно, основной информацией для проведения анализа финансового состояния того или иного банка является его финансовая отчетность.

Очень низкая доходность свидетельствует о неумелом управлении активными операциями и может стать причиной убыточной работы банка. К9= Доходы банкаДоходные активы10. Коэффициент дееспособности К10 позволяет оценить стабильность работы банка. Чтобы банк оставался жизнеспособным, расходы от операций и инвестиций должны покрываться за счет доходов, а если они недостаточны, то вскоре у банка могут возникнуть проблемы. Максимальное значение 1. К10= Расходы банкаДоходы банка11. Коэффициент дееспособности по кредитным операциям К11 характеризует стабильность работы банка на кредитном рынке. Максимальное и минимальное значения не устанавливаются. К11= ПроцентныерасходыПроцентные доходы12. Коэффициент дееспособности по фондовым операциям К12 характеризует стабильность работы банка на фондовом рынке. Минимальное и максимальное значения не устанавливаются. Расходы по операциям с ценными бумагами К12= Расходы по операциям с ценными бумагамиДоходы по операциям с ценными бумагами13. Коэффициент дееспособности по валютным операциям К13 оценивает стабильность работы банка на валютном рынке. Минимальное и максимальное значения не устанавливаются. К13= Расходы по операциям на валютном рынкеДоходы по операциям на валютном рынкеТаким образом, в результате анализа финансового состояния банка на основе расчетов можно получить следующую информацию: во-первых, о том, как соблюдаются нормативы, установленные ЦБР; во-вторых, об итогах предварительной оценки ликвидности баланса банка; в-третьих, дополнительные сведения, необходимые для оценки ликвидности и доходности (которые невозможно извлечь непосредственно из баланса по счетам первого и второго порядка). Обоснованные выводы о финансовом состоянии банка можно сформулировать только в результате анализа информации за ряд периодов. Для российских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения эффективных методов анализа их финансового состояния, соответствующих условиям местного рынка. Цель данного анализа — обобщение его результатов и подготовка рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка. Основной информацией для проведения анализа финансового состояния того или иного банка является его финансовая отчетность. Помимо информационной базы огромное значение для анализа имеют основные направления исследования изучаемого объекта, приемы и методы, с помощью которых данный анализ осуществляется. Конспект подготовлен по учебнику HYPERLINK "http://www.knigafund.ru/authors/7286" \t "_blank" Жарковской Е.П., Банковское дело.Практическая часть.Произведем анализ финансового состояния банка ВИТАБАНК. Мы имеем следующую отчетность:Статья баланса, тыс. руб.01.10.201501.11.2015Изменение за периодАКТИВ3 563 538доля3 755 734доля192 1965,4%доляВысоколиквидные активы461 22912,9%1 221 44532,5%760 216164,8%19,6%Денежные средства и их эквиваленты203 4165,7%283 5857,6%80 16939,4%1,8% Денежные средства101 3412,8%160 7904,3%59 44958,7%1,4% в кассе и в пути97 0132,7%159 4334,2%62 42064,3%1,5%в банкоматах4 3280,1%1 3570,0%-2 971-68,6%-0,1%Корр. счет в ЦБ102 0752,9%122 7953,3%20 72020,3%0,4%Корр. счета НОСТРО179 9795,1%701 05418,7%521 075289,5%13,6%Нерезиденты71 3082,0%588 76415,7%517 456725,7%13,7%Резиденты108 6713,0%112 2903,0%3 6193,3%-0,1%Средства в расчетах37 2741,0%43 7731,2%6 49917,4%0,1%Средства на бирже40 5641,1%193 0375,1%152 473375,9%4,0%Резервы по высоколиквидным активам-4-0,0%-4-0,0%00,0%0,0%Доходные активы2 930 54382,2%2 351 83162,6%-578 712-19,7%-19,6%Кредиты банкам417 53811,7%78 5192,1%-339 019-81,2%-9,6%Резиденты406 01011,4%65 7611,8%-340 249-83,8%-9,6%до 30 дней406 01011,4%65 7611,8%-340 249-83,8%-9,6%Нерезиденты11 5800,3%12 7580,3%1 17810,2%0,0%до 30 дней11 5800,3%12 7580,3%1 17810,2%0,0%Резервы по МБК-52-0,0%00,0%52-100,0%0,0%Ценные бумаги817 03922,9%579 63215,4%-237 407-29,1%-7,5%Облигации424 75211,9%324 5618,6%-100 191-23,6%-3,3%ОФЗ, ОБР32 1430,9%52 9171,4%20 77464,6%0,5%Банков342 9889,6%278 1067,4%-64 882-18,9%-2,2%Переоценка-6 264-0,2%-6 462-0,2%-1983,2%0,0%Переданные в РЕПО55 8851,6%00,0%-55 885-100,0%-1,6%Векселя331 0939,3%193 8895,2%-137 204-41,4%-4,1%Банков331 6949,3%193 8895,2%-137 805-41,5%-4,1%Резервы на возможные потери-601-0,0%00,0%601-100,0%0,0%Акции61 1941,7%61 1821,6%-12-0,0%-0,1%Резидентов95 9552,7%95 9552,6%00,0%-0,1%Переоценка-28 470-0,8%-28 482-0,8%-120,0%0,0%Резервы на возможные потери-6 291-0,2%-6 291-0,2%00,0%0,0%Кредиты юридическим лицам885 27424,8%864 73923,0%-20 535-2,3%-1,8%Резидентам952 91526,7%931 45724,8%-21 458-2,3%-1,9%до 30 дней36 9771,0%27 7030,7%-9 274-25,1%-0,3%до 180 дней71 4402,0%40 2501,1%-31 190-43,7%-0,9% до 1 года347 1759,7%323 3148,6%-23 861-6,9%-1,1%до 3 лет370 03810,4%413 29311,0%43 25511,7%0,6%свыше 3 лет127 2853,6%126 8973,4%-388-0,3%-0,2%Просроченные6 4120,2%6 8100,2%3986,2%0,0%Резидентам6 4120,2%6 8100,2%3986,2%0,0%резервы на возможные потери-74 053-2,1%-73 528-2,0%525-0,7%0,1%Резиденты-74 053-2,1%-73 528-2,0%525-0,7%0,1%Кредиты физическим лицам810 69222,7%828 94122,1%18 2492,3%-0,7%до 30 дней1 5880,0%1 1120,0%-476-30,0%-0,0%до 180 дней42 0031,2%50 8401,4%8 83721,0%0,2%до 1 года267 1397,5%249 3766,6%-17 763-6,6%-0,9%до 3 лет216 7816,1%203 5425,4%-13 239-6,1%-0,7%свыше 3 лет358 13410,0%399 38810,6%41 25411,5%0,6%Просроченные75 4142,1%76 6892,0%1 2751,7%-0,1%Резервы на возможные потери-150 367-4,2%-152 006-4,0%-1 6391,1%0,2%Прочие активы171 7664,8%182 4584,9%10 6926,2%0,0%ФОР29 1250,8%30 6870,8%1 5625,4%-0,0%Основные средства и недвижимость62 2981,7%63 9481,7%1 6502,6%-0,0%Первоначальная стоимость110 4173,1%112 5403,0%2 1231,9%-0,1% Амортизация-48 119-1,4%-48 592-1,3%-4731,0%0,1%Проценты к получению5650,0%4970,0%-68-12,0%-0,0%Внеоборотные активы45 6611,3%45 6611,2%00,0%-0,1%Прочие требования59 3131,7%68 3901,8%9 07715,3%0,2%Резервы по прочим требованиям-25 196-0,7%-28 552-0,8%-3 35613,3%-0,1%Производные инструменты – требования00,0%1 8270,0%1 827-0,0%ОБЯЗАТЕЛЬСТВА3 239 46190,9%3 424 81791,2%185 3565,7%0,3%Средства банков90 9392,6%43 0791,1%-47 860-52,6%-1,4%ЛОРО-счета23 0790,6%23 0790,6%00,0%-0,0%Резиденты23 0790,6%23 0790,6%00,0%-0,0%Привлеченные МБК67 8601,9%20 0000,5%-47 860-70,5%-1,4%ЦБ50 6621,4%00,0%-50 662-100,0%-1,4%Прочие50 6621,4%00,0%-50 662-100,0%-1,4%Резиденты17 1980,5%20 0000,5%2 80216,3%0,0%до 30 дней17 1980,5%20 0000,5%2 80216,3%0,0%Текущие средства1 621 47845,5%1 806 47148,1%184 99311,4%2,6%юридических лиц1 056 58429,6%836 95322,3%-219 631-20,8%-7,4%Государственные3020,0%4480,0%14648,3%0,0%Резиденты1 055 50029,6%835 74122,3%-219 759-20,8%-7,4%Нерезиденты7820,0%7640,0%-18-2,3%-0,0%физических лиц522 52214,7%932 87224,8%410 35078,5%10,2%Резиденты522 45414,7%932 72324,8%410 26978,5%10,2%Нерезиденты680,0%1490,0%81119,1%0,0%брокерские счета42 3721,2%36 6461,0%-5 726-13,5%-0,2%Резиденты42 3671,2%36 5601,0%-5 807-13,7%-0,2%Нерезиденты50,0%860,0%811620,0%0,0%Срочные средства1 514 64242,5%1 563 58741,6%48 9453,2%-0,9%юридических лиц571 97216,1%555 06914,8%-16 903-3,0%-1,3%Резиденты571 97216,1%555 06914,8%-16 903-3,0%-1,3%до 180 дней29 3000,8%5 0000,1%-24 300-82,9%-0,7%до 1 года55 7651,6%62 5161,7%6 75112,1%0,1% до 3 лет359 06610,1%362 5539,7%3 4871,0%-0,4%свыше 3 лет127 8413,6%125 0003,3%-2 841-2,2%-0,3%физических лиц942 67026,5%1 008 51826,9%65 8487,0%0,4% Резиденты941 98326,4%1 007 82626,8%65 8437,0%0,4%до 180 дней20,0%20,0%00,0%-0,0%до 1 года653 10818,3%660 82217,6%7 7141,2%-0,7% до 3 лет288 8738,1%347 0029,2%58 12920,1%1,1%Нерезиденты6870,0%6920,0%50,7%-0,0%до 3 лет6870,0%6920,0%50,7%-0,0%Прочие обязательства12 4020,3%11 6800,3%-722-5,8%-0,0%Прочие обязательства3 8250,1%1 5940,0%-2 231-58,3%-0,1%Проценты к уплате5 0760,1%6 5850,2%1 50929,7%0,0%Отложенное налоговое обязательство3 5010,1%3 5010,1%00,0%-0,0%СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА324 0779,1%330 9178,8%6 8402,1%-0,3%Основной капитал127 5943,6%127 5943,4%00,0%-0,2%Прибыль прошлых лет173 6704,9%173 6704,6%00,0%-0,2%Нераспределенная прибыль прошлых лет173 6704,9%173 6704,6%00,0%-0,2%Прибыль текущего года29 2300,8%36 3201,0%7 09024,3%0,1%Нераспределенная прибыль текущего года29 2300,8%36 3201,0%7 09024,3%0,1%Расходы будущих периодов-6 417-0,2%-6 667-0,2%-2503,9%0,0%ВНЕБАЛАНС3 078 49486,4%3 062 44781,5%-16 047-0,5%-4,8%Кредитные лимиты, доступные банку75 0002,1%75 0002,0%00,0%-0,1%Условные обязательства-219 628-6,2%-238 986-6,4%-19 3588,8%-0,2%выданные гарантии-778-0,0%00,0%778-100,0%0,0% неиспользованные кредитные лимиты-218 850-6,1%-238 986-6,4%-20 1369,2%-0,2%Обеспечение по выданным кредитам3 218 39890,3%3 221 41285,8%3 0140,1%-4,5%Имущество2 964 04083,2%2 932 12378,1%-31 917-1,1%-5,1%ценные бумаги254 3587,1%289 2897,7%34 93113,7%0,6%Прочие внебалансовые счета4 7240,1%5 0210,1%2976,3%0,0% начисленные проценты5 5750,2%5 8660,2%2915,2%-0,0%списанные невозвратные кредиты-851-0,0%-845-0,0%6-0,7%0,0%Рассчитаем на основе данных нормативы на 1.10.14 и 1.11.14: Таблица 1.Расчёт нормативов.1.10.151.11.15Н1 = 13,96%14,37%Н2 = 48,08%60,60%Н3 =99,42%91,22%Н4 =99,74%96,86%Н7=328,59%273,71%Н10 =0,71,48%Н12=5,46%5,38% За отчетный период норматив достаточности капитала (Н1) вырос на 1,80%, достаточность капитала по РСБУ находится на высоком уровне. Показатель мгновенной ликвидности (Н2) снизился на 3,53%, высоколиквидных активов существенно больше, чем необходимо на покрытие обязательств в течение дня. Значение норматива текущей ликвидности (Н3) выросло на 8,33%, ликвидных активов больше, чем необходимо на покрытие текущих обязательств. Значение норматива долгосрочной ликвидности (Н4) выросло на 37,94%, объем вложений в долгосрочные активы находится на приемлемом уровне.Нарушении банком обязательных нормативов Банка России за последние 6 месяцев не обнаружено.За последние 6 месяцев банк не допускал просрочку по возврату основного долга или процентов по МБК, привлеченным от Банка России, банков-резидентов или банков-нерезидентов.Рассчитаем основные коэффициенты:К1 = КапиталВсего пассивов=3475723239461=0,1 К2= Уставной фондКапитал= 35000347572 =0,1К3=Доходные активыВсего активов=29305433563538=0,82*100%=82%К4= Платные привлеченные средстваДоходные активы=32394612930543=1,11К5= Денежные средства, счета в ЦБДоходные активы= 101341+1020752930543=0,069=6,9%К6= Ликвидные активыПлатные привлеченные средства = 29305433239461=0,9 К7= ПрибыльВсего активов =29230+1736703563538=0,06К8= ПрибыльУставной фонд = 29230+17367035000 = 5,8К9= Доходы банкаДоходные активы = 1455222930543=0,051К10= Расходы банкаДоходы банка=171418+6014+6491+1697276166+11536+11331+41374+14997+91150= 0,42К11= ПроцентныерасходыПроцентные доходы =171418276177 = 6,4К12 не рассчитывается так как банк не осуществляет операции с ценными бумагами.К13= Расходы по операциям на валютном рынкеДоходы по операциям на валютном рынке =644114997=0,43Коэффициент достаточности капитала К1 показывает, какую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал банка. В ВИТАБАНК он равен минимальному значению Минимальное значение 0,1. Значит деятельность банка не является в полной мере устойчивой.Доля уставного фонда в капитале банка К2 определяет, в какой степени капитал банка сформирован из средств учредителей, и характеризует эффективность работы банка. Норматив соответствует минимальному значению. Значит, в банке в большей мере преобладает инвестированный капитал, а не собственные средства.Уровень доходных активов К3 показывает, какую долю в активах занимают доходные активы. Поскольку практически все доходные активы являются рискованными, их чрезвычайно высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риски неплатежей как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. В ВИТАБАНК уровень доходных активов составляет 82%. Данный показатель выше нормативного значения, это может говорить о том, что доходы в большей степени превышают расходы. Уровень доходных активов в банке достаточен.