Налоги и налоговая система РФ

Налоги и налоговая система РФ. 4 вариант. Финансовый университет ...

ТЕСТ 1 «НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА ГОСУДАРСТВА» 3
ТЕСТ 2 «НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ» 3
ТЕСТ 3 «НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ» 4
ТЕСТ 4 «ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ» 4
ТЕСТ 5 «НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ» 5
ЗАДАНИЕ 2 6
Решение: 8
Налог на добавленную стоимость 8
2) Налог на имущество организаций 9
3) Транспортный налог 9
4) Налог на прибыль организаций 10
Список литературы: 12

ТЕСТ 1 «НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА ГОСУДАРСТВА» 3
ТЕСТ 2 «НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ» 3
ТЕСТ 3 «НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ» 4
ТЕСТ 4 «ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ» 4
ТЕСТ 5 «НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ» 5
ЗАДАНИЕ 2 6
Решение: 8
Налог на добавленную стоимость 8
2) Налог на имущество организаций 9
3) Транспортный налог 9
4) Налог на прибыль организаций 10
Список литературы: 12

4.19. Налоговый период для транспортного налога это: А) месяц;Б) квартал;V В) календарный год;Г) устанавливается региональными органами власти.ТЕСТ 5 «НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ»5.4. Плательщиками налога на имущество признаются:V А) российские и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ,Б) российские и иностранные организации, имеющие объекты недвижимого имущества на территории РФ;В) только российские организации;Г) российские организации, имеющие имущество за границей территории России.5.9. Органы, осуществляющие учет и техническую инвентаризацию объектов недвижимого имущества иностранных организаций, обязаны сообщать в налоговый орган по местонахождению указанных объектов сведения об их инвентаризационной стоимости:V А) в течение 10 дней со дня оценки (переоценки)указанных объектов; Б) в течение 30 дней со дня оценки (переоценки) указанных объектов; В) в течение 60 дней со дня оценки (переоценки) указанных объектов; Г) сведения представляются в начале календарного года.5.19. Освобождаются от налогообложения:А) научно-исследовательские организации;Б) организации – в отношении космических объектов; V В) религиозные организации;Г) ВУЗы.ЗАДАНИЕ 2Задание выполняется по вариантам, каждому варианту соответствуют данные одного столбца таблицы.Произведите расчёт налоговых платежей, используя данные таблицы по следующим налогам: налогу на добавленную стоимость – рассчитать сумму налога за 4 кв.;налогу на прибыль организаций –за налоговый период.налогу на имущество организаций – рассчитать авансовые платежи и сумму налога за налоговый период;транспортному налогу – сумму налога за налоговый периодОрганизация применяет метод начисления при определении доходов и расходов, а также линейный метод начисления амортизации. Указанные методы отражены в учётной политике. Все товары, по которым получены авансы, были реализованы. Ставки региональных налогов следует выбирать из НК РФ. Объекты основных средств, по которым налогоплательщику предоставлены льготы, – отсутствуют. Транспортные средства налогоплательщика зарегистрированы на территории одного муниципального образования. Имущество расположено на территории одного муниципального образования.Данные о финансово-хозяйственной деятельности организации за отчетный год по вариантам, (в тыс. руб).Таблица 1Показательвариант123456789101. Расходы1.1. сырья и материалов, используемые в производстве В том числе НДС 18%123413241524012351687145015781325152112341.2.Наприобретение материалов, используемых для упаковки и пред- продажной подготовки товараВ том числе НДС 18%981241311071391291361191341231.3.Наприобретение инструментов, инвентаря, приборов, спецодеждыВ том числе НДС 18%9710011256118918673115951.4.Наприобретение товаров для перепродажи26032012598354251190260189120В том числе НДС 18%1.5.Наприобретение топлива, воды, энергииВ том числе НДС 18%70601209810011015080701001.6.на оплату труда работников – всего с 01.01по 31.1236003700395035203980450043204980492051001.7.суммы начисленной амортизации по основным средствам,2001002001201101101301501101501.8.Уплачено налоговых санкций15653756451.9.штрафы за нарушение договорных обязательствнет12нет1023нет21нет100нет2.Доходы2.1.От реализации товаров (услуг) собственного производства на территории РФ (без НДС) В том числе:2.2.товаров детского ассортимента9501200130010001560140014201350110016002.3.швейных изделий15301450126014601540153016201980170018002.4.продукции кожгалантереи13201352130015001400180015301860154016202.5.услуг203520123525504856782.6.Отреализации товаров, приобретён- ных для перепродажи на террито рии РФ (без НДС)3123841501204303002303122301452.7.От сдачи в аренду скла- да504570905040407070803. Дополнительная информация3.1. Автомобили:-количество15251417202930201720мощностью двигателя (л.с.)100110120100150100110130100125- количество полных месяцев владения129248111012973.2. Имущество по остаточной стоимости, всего по состоянию на:01.01.82008500120009000600010000950077003000630001.028100840011900890051009900940076002950620001.038000830011800880050009800930075002900610001.047900820011700870049009700920074002850600001.057800810011600860048009600910073002800590001.067700800011500850047009500900072002750580001.077600790011400840046009400890071002700570001.087500780011300830045009300880070002650560001.097400770011200820044009200870069002600550001.107300760011100810043009100860068002550540001.117200750011000800042009000850067002500530001.1271007400109007900410089008400660024505200Решение:Налог на добавленную стоимостьСначала рассчитаем сумму НДС начисленного (НДС нач.):Согласно п. 2 ст.164 НК РФ налоговая ставка НДС по реализации товаров для детей составляет 10% . Сумма доходов, облагаемых по ставке 10% = 1000 руб.Сумма НДС (10%) нач = 100 руб. (1000 руб. х 10%).По остальным видам реализации налоговая ставка НДС составляет 18%.Сумма доходов, облагаемых по ставке 18% = 1460+1500+12+120+90 = 3182 руб.Сумма НДС(18%) нач. = 573 руб. (3182 руб. х 18%)Итого Сумма НДС нач. = 100 руб. + 573 руб. = 673 руб.Рассчитаем сумму НДС, принятого к вычету. Согласно ст.171 НК РФ к вычету можно принять суммы НДС, которые поставщики предъявили организации, по приобретенным у них товарам (работам, услугам) при соблюдении условии, указанных в ст. 172 НК РФ . Общая сумма приобретенных товаров, включая НДС = 1235+107+56+98+98 = 1594 руб.Сумма НДС, принятого к вычету = 243 руб. (1594 руб. х 18 /118)Сумма НДС к уплате = НДС нач – НДС к вычету = 673-243 = 430 руб.2) Налог на имущество организацийСумма авансовых платежей по налогу на имущество за отчетный период рассчитаем по формуле:Авансовый платеж по налогу на имущество за отчетный период (I квартал, полугодие, девять месяцев) = Средняя стоимость имущества за отчетный период х Ставка налога : 4Сумму налога на имущество, который надо заплатить по итогам года, рассчитываем по формуле: Сумма налога на имущество, которая подлежит уплате по итогам года = Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период х Ставка налога - Авансовые платежи по налогу на имущество, начисленные за I квартал, полугодие и девять месяцевТакой порядок установлен статьей 382 Налогового кодекса РФ.