Экономический анализ, практическое задание, задачи

Практикум по экономическому анализу, 20 задач ...

...

Практические задания

Задача 1.
По данным, представленным в таблице, определить абсолютные и относительные показатели динамики численности персонала, производительности труда и объёма выпуска продукции. Сопоставить темпы прироста показателей. Рассчитать долю прироста объёма выпуска за счёт производительности труда и численности персонала.

Показатели Базисный
период Отчётный
период Абсолютный прирост Темп роста,% Темп прироста,%
1 2 3 4 5 6
Объём выпускк продукции,тыс.руб. (ВП)
60268
63600
Численность персонала, чел. (Ч)
122

125
Производительность труда,тыс.руб./чел.(ПТ)
494
508,8









Задача 2.
Сравнить состав себестоимости выпуска продукции. Определить изменение совокупной себестоимости и влияние изменений состава себестоимости на совокупную себестоимость.

Продукция Объём товарной продукции Удельный вес каждого наименования,% Абсолютное отклонение,
тыс. руб. Доля прироста,%
План Факт План Факт
1 2 3 4 5 6 7
Материальные затраты 685 720
Оплата труда 348 392
Социальный налог 124 140
Амортизация 56 59
Прочие затраты 118 125
Итого: 1331 1436





Задача 3.
По данным бухгалтерского баланса провести горизонтальный анализ, т.е. проанализировать состав капитала, вложенного в имущество предприятия. Дать оценку изменений в составе имущества предприятия, указав возможные причины изменений в разрезе отдельных видов имущества.
Показатели Остатки по балансу
Начало года Конец года Отклонение
1 2 3 4
1. Внеоборотные активы - всего 36100 36600
1.1 Нематериальные активы 550 360
1.2 Основные средства 34590 35000
1.3 Незавершенное
строительство 960 1240
2. Оборотные (текущие)
активы - всего 27900 24900
2.1 Запасы - всего 17360 13200
2.2 НДС 2560 1840
2.3 Дебиьорская задолженность - всего 4630 8810
2.4 Краткосрочные финансовые вложегия 300 300
2.5 Денежнын средства - всего 3050 750
3. Итого активов: 64000 61500
4. Собственный капитал - всего 43200 42600
4.1 Инвестированный капитал: 29454 29454
4.2 Накопленный капитал 15346 14446
5. Заёмный капитал - всего 19200 17600
5.1 Краткосрочные пассивы 1000 900
5.2 Кредиторская задолженность: 18200 16700
6. Итого пассивов: 64000 61500



Задача 4.
По данным бухгалтерского баланса провести вертикальный анализ, т.е. проанализировать структуру капитала, вложенного в имущество предприятия. Дать оценку изменений в структуре имущества предприятия, указав возможные причины изменений в разрезе отдельных видов имущества.

Показатели Остатки по балансу,
тыс.руб. Структура (удельный вес),%
Начало
года Конец
года Начало
года Конец
года Отклонение
1 2 3 4 5 6
1.Внеоборотные активы - всего 36100 36600
1.1 Нематериальные активы
550 360
1.2 Основные средства 34590 35000
1.3 Незавершенное строительство
960 1240
2. Оборотные активы - всего 27900 24900
2.1 Запасы - всего 17360 13200
2.2 НДС 2560 1840
2.3 Дебиторская задолженность - всего
4630 8810
2.4 Краткосрочные финансовые вложения
300 300
3. Итого активов: 64000 61500
4. Собственный капитал - всего 43200 42600
4.1 Инвестированный капитал:
29454 29454
4.2 Накопленный капитал
15346 14446
5. Заёмный капитал - всего
19200 17600
5.1 Краткосрочные пассивы
1000 900
5.2 Кредиторская задолженность:
18200 16700
6. Итого пасивов: 64000 61500


Задача 5.
Имеются следующие данные по основным показателям производственно-хозяйственной деятельности в разрезе подразделений объединения за год. По приведённым данным провести комплексный анализ и дать рейтинговую оценку финансового состояния подразделений объединения. Для этого:
составить матрицу исходных данных;
рассчитать матрицу координат;
построить матрицу квадратов;
распределить места подразделений по их финансовому состоянию,
Сделать выводы.
Для определения рейтинговой оценки использовать формулу:

_______________________________
R = √ x 1 2 + x 2 2 + x 3 2 + x 4 2 + … + xn 2

Где: х – коэффициенты оценки.

Полученные результаты необходимо прокомментировать.
№ R общая,% R
собственного капитала,% R оборотного капитала,% R
продаж,% Объём продаж на
1 рубль капитала K
текущей ликвидности
1 10,5 25,8 28,7 11,4 0,94 1,5
2 9,8 54,8 12,4 15,1 0,81 1,7
3 13,2 26,4 27,3 9,1 1,09 2,1
4 11,1 22,2 22,2 10,8 1,04 2,5
5 9,5 18,1 21,3 8,4 1,21 2,3
6 8,9 13,6 28,1 7,9 1,15 1,9
7 12,5 25,5 24,1 11,6 1,08 2,0



Задача 6.

Определить результативный показатель, количественное влияние факторов на него способом абсолютных разниц и сделать выводы, если известно:

Показатель план факт
Численность рабочих,чел. (ЧР) 50 52
Число дней,отработанных 1 рабочим за год (Д) 230 220
Средняя продолжительность рабочего дня,час (СПД) 8,00 7,70
Среднечасовая выработка, руб./чел. (СЧВ) 5 000 5 450
Выпуск продукции, руб. (ВП)




Задача 7.
Определить результативный показатель, количественной влияние факторов на него способом цепных подстановок и сделать выводы, если известно:
Показатель план факт
Средегодовая численность рабочих, чел. (СГЧ) 252 260
Число дней, отработанных одним рабочим за год,дней (Д) 228 221
Средняя продолжительность рабочего дня,час (СПД) 8,00 7,60
Среднечасовая выработка одного рабочего,руб./чел. (СЧВч) 7 500 7 450
Среднегодовая выработка рабочего, руб. (СГВч)

Задача 8.
Решить факторную модель зависимости суммы транспортных расходов от массы перевозимого груза, расстояния перевозки и тарифа за 1т-км.

Показатель план факт
Масса перевозимого груза, тн, (М) 560 590
Среднее расстояние перевозки, км (Р) 50 55
Тариф за перевозку, руб./тн-км (Т) 8,2 8,9
Расходы по перевозке, тыс.руб. (И)

Задача 9.
Определить расходы по аренде по двум магазинам, составить факторную модель зависимости расходов по аренде нежилого помещения в зависимости от размера арендуемого помещения, территориального коэффициента, коэффициента этажности при постоянной базовой ставке арендной платы.
Показатель Магазин 1 Магазин 2
Базовая ставка арендной платы за 1 кв.м., руб. (Сб) 50 50
Коэффициент этажности, (Кэ) 1,0 0,9
Территориальный коэффициент (Кт) 0,8 1,0
Площадь арендуемая, м.кв. ( S ) 120 80
Расходы по аренде, руб. (И)


Задача 10.

В кратной модели определить влияние среднего остатка оборотных средств и объёма выручки на коэффициент оборачиваемости. Сделать вывод.

Показатель план факт
Выручка от реализации, тыс.руб. (Выр) 2392 2239,6
Средний остаток оборотных средств, тыс.руб. (ОС) 920 1018
Коэффициент оборачиваемости, оборотов (К)

Задача 11.
Определить влияние маржинального дохода и прибыли на величину эффекта операционного рычага. Сделать вывод.
Показатель план факт
1.Маржинальный доход, тыс. руб. (МД) 438 482
2.Прибыль, тыс. руб. (Пр) 386 382
3.Эффект операционного рычага, % (ЭР)

Задача 12.
В смешанной модели определить влияние объёма реализации и уровней затрат по отдельным статьям на изменение суммы издержек. Сделать вывод.

Показатель план факт
1. Товарооборот, тыс. руб. (ТО) 12168 13020
2. Уровень издержек, %, - всего, (Уи) 8,6 8,4
В том числе:
уровень фонда заработной платы (Уз) 5,3 5,2
уровень транспортных издержек (Ут) 3,3 3,2
3. Сумма издержек, тыс. руб. (И)






Задача 13.
Определить выполнение плана по каждому наименованию продукции ассортиментного перечня в текущих и сопоставимых ценах.
Объяснить, за счёт какого фактора – физического объёма или цен – выполнен план.

Виды изделий Плановое задание, тыс. руб. Фактическое выполнение, тыс. руб. Индекс цен % выполнения плана
В текущих ценах В сопоставимых ценах
А 38,5 40,1 1,10
Б 52,6 56,2 1,05
В 63,8 68,4 1,15
Г 12,4 15,2 1,20
Д 15,6 21,5 1,12
Итого








Задача 14.
Рассчитать резервы увеличения объема производства продукции за счет увеличения численности рабочих и их производительности труда, используя способ: прямого счета, сравнения, цепных подстановок, абсолютных разниц, интегральный способ. Сделать выводы.
Показатель Возможный Фактический
1. Численность рабочих, чел. (Ч) 50 65
2. Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб.(СГВ) 96 000 98 000
3. Выпуск продукции, тыс. руб. (ВП)


Задача 15.

Подсчитать величину резервов выпуска продукции за счёт изменения численности рабочих и за счёт изменения производительности труда, используя способы:
l прямого счета,
l сравнения,
l цепной подстановки,
l абсолютных разниц,
l интегральный.
Сделать вывод.
Показатель Возможный Фактический
1. Численность рабочих, чел. (Ч) 98 90
2. Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб.(СГВ) 70 000 96 000
3. Выпуск продукции, тыс. руб. (ВП)
Задача 16.
Рассчитать оборачиваемость материально-производственных запасов в днях и в оборотах за год. Вычислить экономию или перерасход средств на содержание производственных запасов, если известно:

Показатели Прошлый год Отченый год
Стоимость реализованной продукции, тыс.руб. (Выр) 156 128 154 789
Запасы, тыс. руб. (З) 17 360 13 200
Оборачиваемость запасов, дней (Об)
Оборачиваемость запасов, раз (К)
Экономия или перерасход средств на содержание запасов, тыс. руб. (±Э)



Задача 17.

Рассчитать оборачиваемость активов предприятия в днях и в оборотах за год. Вычислить экономию или перерасход средств на содержание активов, если известно:

Показатели Прошлый год Отчетный год
1. Стоимость реализованной продукции, тыс.руб. (Выр) 258 600 262 000
2. Внеоборотные активы, тыс.руб. (ВА) 36100 36600
3. Оборотные активы, тыс.руб. (ОА) 27900 24900
4. Оборачиваемость внеоборотных активов в днях (ОбВА)
5. Оборачиваемость внеоборотных активов, раз (КВА)
6. Экономия или перерасход средств на содержание внеоборотных активов, тыс.руб.(±Э)
7. Оборачиваемость оборотных активов в днях (ОбОА)
8. Оборачиваемость оборотных активов, раз (КОА)
9. Экономия или перерасход средств на содержание внеоборотных активов, тыс.руб.(±Э)



Задача 18.

Рассчитать эффект финансового рычага за прошлый и отчетный периоды. Определить как он изменится за счет влияния каждой составляющей методом цепной подстановки.

Показатель Прошлый год Отчетный год
1.Балансовая прибыль, тыс,руб. (БП) 15 000 20 000
2. Налоги из прибыли, тыс.руб. (Н) 5 250 6 800
3. Уровень (коэффициент) налогообложения, (КН)
4. Среднегодовая сумма активов , тыс.руб.
(А= СК+ЗК)
5. Собственный капитал, тыс.руб. (СК) 21 880 25 975
6. Заемный капитал, тыс.руб. (ЗК) 18 120 24 025
7. Плечо финансового рычага (отношение заемного капитала к собственному), (ЗК/СК)
8. Рентабельность совокупного капитала, % (R)
9. Средневзвешенная цена заемных ресурсов, % (ЦЗК) 28,3 26,4
10. Темп инфляции, % (ТИ) 25 20
11. Эффект финансового рычага, % (ЭФР)











Задача 19.

Оценить долю каждого вида заемных средств в формировании уровня эффекта финансового рычага.


Источник
Сумма,
тыс. руб.
Доля, %
Цена, %
Сумма процентов,
тыс. руб.
ЭФР,%

Долгосрочные кредиты 5 040 30

Краткосрочные кредиты 9 000 35

Товарный кредит поставщиков 6 000 25

Вексельный долг 600 30

Беспроцентные ресурсы 3 385

Итого




















Задача 20.

Рассчитать эффект финансового рычага и проанализировать как изменится рентабельность собственного капитала при различных соотношениях собственного и заемного капитала, если известно, что: ставка налога на прибыль - 24%; процентная банковская ставка на долгосрочные заемные средства составляет 22%. Оценить динамику показателей, сопоставив темпы изменений данных показателей. Сравнить варианты расчета.


Показатель
1 вариант
2 вариант

Выпуск продукции, млн.руб. (ВП) 18 18

Прибыль, млн.руб. (Пр) 6,5 6,5

Собственный капитал, млн.руб. (СК) 60 80

Заемный капитал, млн.руб. (ЗК) 60 85

Рентабельность инвестированного капитала, % (R)

Сумма налога на прибыль, млн.руб. (Н)

Коэффициент налогообложения, (К)

(СГЧ) 252 260Число дней, отработанных одним рабочим за год,дней (Д) 228 221Средняя продолжительность рабочего дня,час (СПД) 8,00 7,60Среднечасовая выработка одного рабочего,руб./чел. (СЧВч) 7 500 7 450Среднегодовая выработка рабочего, руб. (СГВч)3 447 360 0003 253 385 200Решение:Достроим таблицуПоказательпланфактотклонениеСреднегодовая численность рабочих, чел. (СГЧ) 252 2608Число дней, отработанных одним рабочим за год,дней (Д) 228 221-7Средняя продолжительность рабочего дня,час (СПД) 8,00 7,60-0,4Среднечасовая выработка одного рабочего,руб./чел. (СЧВч) 7 500 7 450-50Среднегодовая выработка рабочего, руб. (СГВч)3 447 360 0003 253 385 200- 193 974 800Решение:Способ цепных подстановокСГВ = СГЧ * Д * СПД * СЧВСГВ = СГЧПЛ * ДПЛ * СПДПЛ * СЧВПЛ = 252 * 228 * 8 * 7500 == 3 447 360 000 руб.СГВСГЧ = СГЧФ * ДПЛ * СПДПЛ * СЧВПЛ = 260 * 228 * 8 * 7500 = = 3 556 800 000 руб.СГВД = СГЧФ * ДФ * СПДПЛ * СЧВПЛ = 260 * 221 * 8 * 7500 = = 3 447 600 000 руб.СГВСПД = СГЧФ * ДФ * СПДФ * СЧВПЛ = 260 * 221 * 7.6 * 7500 == 3 275 220 000 руб.СГВСЧВ = СГЧФ * ДФ * СПДФ * СЧВФ = 260 * 221 * 7.6 * 7450 = = 3 253 385 200 руб.Отклонение СГВ = 3 253 385 200 - 3 447 360 000 = - 193 974 800 руб.Вывод: среднегодовая выработка рабочего за отчетный период упала на 193 974 800 руб. в связи с отрицательным отклонением основных показателей в фактическом периоде, несмотря на увеличение среднегодовой численности рабочих.Задача 8.Решить факторную модель зависимости суммы транспортных расходов от массы перевозимого груза, расстояния перевозки и тарифа за 1т-км.ПоказательпланфактМасса перевозимого груза, тн, (М) 560 590Среднее расстояние перевозки, км (Р) 50 55Тариф за перевозку, руб./тн-км (Т) 8,2 8,9Расходы по перевозке, тыс.руб. (И)229 600288 805Решение:Решим данную задачу способом абсолютных разниц.Для этого:1) Составим факторную модель: И=М*Р*Т 2) Выявим влияние имеющихся факторов на сумму расходов:∆И(М)=(Мф-Мпл)*Рпл*Тпл=(590-560)*50*8,2=12 300∆И(Р)=Мф*(Рф-Рпл)*Тпл=590*(55-50)*8,2=24 190∆И(Т)=Мф*Рф*(Тф-Тпл)=590*55*(8,9-8,2)=22 715 3) Иф=Мф*Рф*Тф=590*55*8,9=288 805Ипл=Мпл*Рпл*Тпл=560*50*8,2=229 600∆Иобщ.=Иф-Ипл=288 805 - 229 600=59 205 4) Найдем темп прироста:Тпр (темп роста)=(∆/План)*100%Тпр (М)= (590-560)/560*100%=5,36%Тпр (Р)= (55-50)/50*100%=10%Тпр (Т)= (8,9-8,2)/8,2*100%=8,54%Тпр (И)= (288805-229600)\229600*100%=25,79%∆ = Факт – План По рассчитанным данным составим новую таблицу:ПоказателиПланФакт∆(+;-)Тпр, %Размер влиянияМ560590305,3612 300Р5055511,8924 190Т8,28,90,78,5422 715И229 600288 80559 20525,7959 205Вывод:На основе использования способа абсолютных разниц, который раскрывает влияние факторов на результативный показатель можно сделать следующие выводы: наибольшее влияние на повышение расходов по перевозке оказало увеличение среднего расстояние перевозки(10%), так размер влияние составил 24 190 тыс.руб., также существенное влияние оказало повышение тарифа за перевозку – 22 715 тыс. руб. Что же касается массы перевозимого груза, то при повышении фактического значения на 30 тн, расходы увеличиваются на 12 300 тыс. руб. В целом же можно говорить о том, что при повышении значений факторных признаков, значение результативного признака, а именно расходов по перевозке, также повышается.Задача 9.Определить расходы по аренде по двум магазинам, составить факторную модель зависимости расходов по аренде нежилого помещения в зависимости от размера арендуемого помещения, территориального коэффициента, коэффициента этажности при постоянной базовой ставке арендной платы.ПоказательМагазин 1Магазин 2Базовая ставка арендной платы за 1 кв.м., руб. (Сб) 50 50Коэффициент этажности, (Кэ) 1,0 0,9Территориальный коэффициент (Кт) 0,8 1,0Площадь арендуемая, м.кв. ( S ) 120 80Расходы по аренде, руб. (И)48003600Решение:Пусть Магазин 1 – магазин конкурента, а Магазин 2 – магазин нашего предприятия. Магазин 1 примем за базис. Проведем детерминированный факторный анализ с помощью метода цепных подстановок.1) 2) 3) Достроим таблицуПоказательМагазин 1Магазин 2∆ (+,-)Т пр, %Размер вложения, рублейБазовая ставка арендной платы за 1 кв. м., руб. (СБ)5050---Коэффициент этажности, (КЭ)1,00,9-0,1-10%-400Территориальный коэффициент (КТ)0,81,00,225%800Арендуемая площадь, м.кв. (S)12080-40-33,3%-1600Расходы по аренде, руб. (И)48003600-1200-25%-1200Вывод: проведя факторный детерминированный анализ по двум магазинам, можно сделать следующие выводы: при равной базовой ставке арендной платы за 1 кв. м. у магазина нашего предприятия (Магазин 2) расходы на аренду составляют 3600 рублей, что на 1200 руб. (25%) ниже расходов на аренду магазина конкурента (Магазин 1). На сложившуюся положительную ситуацию оказали влияние следующие факторы: арендуемая площадь Магазина 2 составляет 80 м.кв., что на 33,3% ниже арендуемой площади Магазина 1, влияние фактора наблюдается в размере 1600 рублей; коэффициент этажности для Магазина 2 ниже коэффициента этажности для Магазина 1 на 10%, что позволило снизить результативный показатель на 400 рублей. Помимо положительного влияния, наблюдается отрицательное влияние такого фактора, как территориальный коэффициент. Территориальный коэффициент Магазина 2 составляет 1,0, что на 25% выше коэффициента Магазина 1. Данный фактор увеличил результативный показатель на 800 рублей.Задача 10.В кратной модели определить влияние среднего остатка оборотных средств и объёма выручки на коэффициент оборачиваемости. Сделать вывод.ПоказательпланфактВыручка от реализации, тыс.руб. (Выр) 2392 2239,6Средний остаток оборотных средств, тыс.руб. (ОС) 920 1018Коэффициент оборачиваемости, оборотов (К)2,62,2Решение:1) Составим модель: К=Выр/ОС2) Определим значения коэффициента оборачиваемости плановые и фактические: Кпл.= 2392/920=2,6Кфакт.= 2239,6/1018=2,2 3) Определим отклонения фактического значения коэффициента оборачиваемости от планируемого: Δ= факт-планΔК= Кфакт-Кпл= 2,2-2,6= -0,4 4) Определим влияние выручки и среднего остатка оборотных средств на коэффициент оборачиваемости: К1= Вырпл/ ОСпл= 2392/920=2,6К2= Вырфакт/ОСпл= 2239,6/920=2,4К3= Вырфакт/ ОСфакт= 2239,6/1018= 2,2ΔК(выр)= К2-К1=2,4-2,6= -0,2ΔК(ОС)=К3-К2= 2,2-2,4= -0,2 Составим таблицу:Наименование показателейПланФакт∆(+;-)Тпр, %Влияние показателей на коэф. оборачиваемостиВыр23922239,6-152,4-6,4-0,2ОС92010189810,7-0,2К2,62,2-0,415,4-0,4 Вывод: фактическая оборачиваемость оборотных фондов снизилась на 0,4 об. по отношению с плановым значением, что обусловлено как снижением фактически полученной выручки (на 152,4 тыс.руб. или 6,4%), так и увеличением фактического среднего остатка оборотных средств (на 98 тыс.руб. или 10,7%). При этом, в результате снижения фактического объема выручки от реализации коэффициент оборачиваемости снизился на 0,2 об., в результате увеличения фактического среднего остатка оборотных средств коэффициент оборачиваемости также снизился на 0,2 об.С целью увеличения скорости оборачиваемости оборотных фондов на предприятии необходимо провести мероприятия по увеличению объема реализации продукции. При этом, темп роста выручки должен превышать темп роста размера используемых фондов. Задача 11.Определить влияние маржинального дохода и прибыли на величину эффекта операционного рычага. Сделать вывод.Показательпланфакт1.Маржинальный доход, тыс. руб. (МД)4384822.Прибыль, тыс. руб. (Пр)3863823.Эффект операционного рычага, % (ЭР)1, 131,26Решение:Расчет операционного рычага принято измерять отношением маржинального дохода и прибыли:ЭР = МД / ПрЭР план = МДпл / Прпл = 438 / 386 = 1,13ЭР факт = МДф / Прф = 482 / 382 = 1,26Вывод: с ростом операционного рычага снижается запас финансовой прочности предприятия, что приближает его к порогу рентабельности и неспособности обеспечивать устойчивое финансовое развитие. Задача 12.В смешанной модели определить влияние объёма реализации и уровней затрат по отдельным статьям на изменение суммы издержек. Сделать вывод.Показательпланфакт1. Товарооборот, тыс. руб. (ТО)12168130202. Уровень издержек, %, - всего, (Уи)8,68,4В том числе:уровень фонда заработной платы (Уз)5,35,2уровень транспортных издержек (Ут)3,33,23. Сумма издержек, тыс. руб. (И)1046,41093,7Решение:Первым этапом является составление факторной модели: И=ТО*УИ/100=ТО*(УЗ+УТ)/100Решаем способом цепных подстановок.Иусл.1=ТОпл*(УЗпл+УТпл)/100=12168*8,6\100=1046,4Иусл.2=ТОф*(УЗпл+УТпл)/100=13020*8,6/100=1119,7Иусл.3=ТОф*(УЗф+УТпл)/100=13020*(5,2+3,3)\100=1106,7Иусл.4=ТОф*(УЗф+УТф)\100=13020*(5,2+3,2)/100=1093,7∆И (ТО)= Иусл.2- Иусл.1=1119,7-1046,4=73,3∆И (УЗ)= Иусл.3- Иусл.2=1106,7-1119,7=-13∆И (УТ)= Иусл.4- Иусл.3=1093,7-1106,7=-13∆Иобщ.= Иусл.4- Иусл.1=1093,7-1046,4=47,3Тпр =(Факт-План)/План*100%∆ = Факт – ПланСоставляем таблицу:ПоказательПланФакт∆(+;-)Тпр, %Размер влиянияТО73,3УИ8,68,4-0,2-2,3-26УЗ5,35,2-0,1-1,9-13УТ3,33,2-0,1-3,03-13И1046,41093,747,34,547,3Вывод: Сумма издержек возросла на 47,3 тыс.руб. На это повлияли следующие факторы: под влиянием роста объема товарооборота увеличение затрат составило 73,3 тыс.руб. Понижающее влияние на сумму издержек в размере 26 тыс.руб. оказало снижение уровня издержек на 0,2%. Равнозначное влияние на уровень издержек оказало снижение уровня расходов на оплату труда и транспортных расходов. Снижение уровня издержек свидетельствует о рациональном и эффективном использовании ресурсов и является фактором роста прибыли.Задача 13.Определить выполнение плана по каждому наименованию продукции ассортиментного перечня в текущих и сопоставимых ценах. Объяснить, за счёт какого фактора – физического объёма или цен – выполнен план.Виды изделийПлановое задание, тыс. руб.Фактическое выполнениеплана в текущих ценах, тыс. руб.Индекс ценФактическое выполнение плана в сопоставимых ценах, тыс. руб.% выполнения планав текущих ценахв сопоставимых ценах1234567    столбец 3/столбец 4столбец3/столбец2*100столбец5/столбец2*100Изделие А 38,5 40,1 1,10 36,45 104,15 94,69Изделие Б 52,6 56,2 1,05 53,52 106,84 101,75Изделие В 63,8 68,4 1,15 59,47 107,21 93,21Изделие Г 12,4 15,2 1,20 12,67 122,58 102,17ИзделиеД 15,6 21,5 1,12 19,20 137,82 123,08Итого182,9201,4Х181,31110,1199,13Решение:Добавим в таблицу столбец «Фактическое выполнение плана в сопоставимых ценах, тыс. руб.» Занесем данные в таблицу.Вывод. Динамика выполнения плана по изделию А в текущих ценах: 104,15%, в сопоставимых ценах 94,69%. При неизменных ценах фактический план составил бы всего 36,45 тыс. руб. или 94,69% при плане в 38,5 тыс. руб. (100%). Таким образом, план по изделию А выполнен только за счет роста цен, а не за счет увеличения физического объема. То же самое касается и изделия В.По остальным изделиям на выполнение плана повлияли оба фактора, и физический объем, и цена. Например, по изделию Б план на 6,84% перевыполнен за счет физического объема, на 1,75 % за счет увеличения цены. Задача 14.Рассчитать резервы увеличения объема производства продукции за счет увеличения численности рабочих и их производительности труда, используя способ: прямого счета, сравнения, цепных подстановок, абсолютных разниц, интегральный способ. Сделать выводы.ПоказательВозможныйФактический1. Численность рабочих, чел. (Ч) 50 652. Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб.(СГВ) 96 000 98 0003. Выпуск продукции, тыс. руб. (ВП)4 800 0006 370 000Решение:Достроим таблицуПоказательВозможныйФактическийОтклонение (+/-)Отклонение (%)1. Численность рабочих, чел. (Ч) 50 6515302. Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб.(СГВ) 96 000 98 0002000 23. Выпуск продукции, тыс. руб. (ВП)4 800 0006 370 0001 570 00032Способ прямого счетаВП = Ч * СГВВП0 = 50 * 96 000 = 4 800 000 тыс. руб.ВП1 = 65 * 98 000 = 6 370 000 тыс. руб.ВП = 6 370 000 – 4 800 000 = 1 570 000 тыс. руб.Способ цепных подстановокВП = Ч * СГВВП = Ч0 * СГВ0 = 50 * 96 000 = 4 800 000 тыс. руб.ВПЧ = Ч1 * СГВ0 = 65 * 96 000 = 6 240 000 тыс. руб.ВПСГВ = Ч1 * СГВ1 = 65 * 98 000 = 6 370 000 тыс. руб.Отклонение ВП = 6 370 000 – 4 800 000 = 1 570 000 тыс. руб.Способ абсолютных разницВП = Ч * СГВВП0 = 50 * 96 000 = 4 800 000 тыс. руб.ВП1 = 65 * 98 000 = 6 370 000 тыс. руб.Т.е. выпуск продукции в отчетном периоде вырос наВП = 6 370 000 – 4 800 000 = 1 570 000 тыс. руб.В т.ч. за счет:- изменения численности работниковВПч = (Ч1 – Ч0)*СГВ = (65 – 50)*96 000 = 1 440 000 тыс. руб.- изменения сменной выработкиВт = Ч1*Т1*(ВРсм1 – ВРсм0) = 65*(98 000 – 96 000) = 130 000 тыс. руб.Интегральный способВП = Ч * СГВ + (Ч * СГВ)/2 ВПЧ = Ч * СГВ0 + (Ч * СГВ)/2 = 50 * 96 000 + (15 * 2000)/2 = 1 455 000 тыс. руб.ВПСГВ = Ч * СГВ1 + (Ч * СГВ)/2 = 2000 * 50 + (15 * 2000)/2 = 115 000 тыс. руб.ВП = 1 455 000 + 115 000 = 1 570 000 тыс. руб.Вывод: выпуск продукции в фактическом периоде увеличился на 1 570 000 тыс. руб. при повышении среднегодовой выработке одного рабочего на 2000 тыс. руб. и при повышении численности рабочих на 15 чел.Задача 15.Подсчитать величину резервов выпуска продукции за счёт изменения численности рабочих и за счёт изменения производительности труда, используя способы:прямого счета,сравнения,цепной подстановки,абсолютных разниц,интегральный.Сделать вывод.ПоказательВозможныйФактический1. Численность рабочих, чел. (Ч) 98 902. Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб.(СГВ) 70 000 96 0003. Выпуск продукции, тыс. руб. (ВП)6 860 0008 640 000Решение:Достроим таблицуПоказательВозможныйФактическийОтклонение (+/-)Отклонение (%)1. Численность рабочих, чел. (Ч) 98 90- 8- 8,22. Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб.(СГВ) 70 000 96 000 26 00037,143. Выпуск продукции, тыс. руб. (ВП)6 860 0008 640 0001 780 00028,9Способ прямого счетаВП = Ч * СГВВП0 = 98 * 70 000 = 6 860 000 тыс. руб.ВП1 = 90 * 96 000 = 8 640 000 тыс. руб.ВП = 8 640 000 – 6 860 000 = 1 780 000 тыс. руб.Способ цепной подстановкиВП = Ч * СГВВП = Ч0 * СГВ0 = 98 * 70 000 = 6 860 000 тыс. руб.ВПЧ = Ч1 * СГВ0 = 90 * 70 000 = 6 300 000 тыс. руб.ВПСГВ = Ч1 * СГВ1 = 90 * 96 000 = 8 640 000 тыс. руб.Отклонение ВП = 8 640 000 – 6 860 000 = 1 780 000 тыс. руб.Способ абсолютных разницВП = Ч * СГВВП0 = 98 * 70 000 = 6 860 000 тыс. руб.ВП1 = 90 * 96 000 = 8 640 000 тыс. руб.Т.е. выпуск продукции в отчетном периоде вырос наВП = 8 640 000 – 6 860 000 = 1 780 000 тыс. руб.В т.ч. за счет:- изменения численности работниковВПч = (Ч1 – Ч0)*СГВ = (90 – 98)*70 000 = - 560 000 тыс. руб.- изменения сменной выработкиВт = Ч1*Т1*(ВРсм1 – ВРсм0) = 90*(96 000 – 70 000) = 2 340 000 тыс.