Лабораторный практикум по исчислению налогов и сборов 10 вар

Лабораторный практикум по
исчислению налогов и сборов»
...

*

. Не облагаются НДС по нулевой (0%) ставке:
а) экспортируемые товары и услуги;
б) работы, выполняемые в космосе;
в) товары детского ассортимента;
г) товары для официального пользования иностранными дипломатическими
представительствами.
Ответ

Ответ А9. Расходы по уплате земельного налога организаций относятся на:а) чистую прибыль организации;б) прочие расходы при уплате налога на прибыль организаций;в) финансовый результат деятельности организаций.Ответ В10.Не являются плательщиками налога на имущество:а) Банк России и его организации;б) органы законодательной и исполнительной власти;в) организации. Применяющие специальные режимы;г) бюджетные организации и учреждения.Ответ ГЧАСТЬ 2Задача 1. (7 баллов).Организация занимается производством инструментов. За налоговый периодбыло отгружено продукции на 18 500 000 руб., себестоимость продукциисоставила 15 000 000 руб., в том числе сверхнормативные расходы нагорюче-смазочные материалы за зимний период 30 000 руб.Плата за отгруженную продукцию поступила в размере 16 200 000 руб.Кроме того, в июне реализован автомобиль за 213 500 руб. (первоначальнаястоимость 380 000 руб., остаточная стоимость -200 000 руб.Организация в целях налогообложения для определения доходов и расходовприменяет метод начислений.При проведении выездной налоговой проверки установлено, что идентичныетовары были реализованы по разным ценам :100 ед. - по цене 700 руб.;200 ед. - по цене 500 руб.;50 ед. по цене 550 руб.Рыночная цена -720 he/ за единицу товара.Определите финансовый результат от деятельности организации заналоговый период по данным бухгалтерского учета и в целяхналогообложения. Исчислите налог на прибыль.Определим финансовый результат по данным бухгалтерского учета.1. Рассчитаем прибыль от реализации продукции:18 500 000 - 15 000 000 = 3 500 000 (руб.).Выручка от реализации товаров в соответствии с учетной политикой организации определяется по отгрузке, следовательно, плата за, реализованную продукцию в размере 16 200 000 руб. в расчетах не участвует.2. Определим финансовый результат от реализации автомобиля.При реализации амортизируемого имущества доход (убыток) определяется как разница между ценой реализации и ценой приобретения, уменьшенной на сумму начисленной амортизации, с учетом, понесенных при реализации затратРезультат от реализации: 13 500 руб. (213 500 – 200 000)3. По данным бухгалтерского учета финансовый результат составит 3 513 500 рублей. (3 500 000 + 13 500). Налог на прибыль по данным бухгалтерского учета не исчисляется, так как организация обязана вести налоговый учет.Ответ: по данным бухгалтерского учета финансовый результат составит 3 513 500 руб.Определим финансовый результат для целей налогообложения.Объектом налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиком и исчисляемая как доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.Рассчитаем доход организации за отчетный период. К доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационные доходы. В целях налогообложения доходом организации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных.Следовательно, доход от реализации равен 18 500 000 руб. Выручка от реализации товара в соответствии с налоговой политикой организации определяется по методу начислений, значит, плата за реализованную продукцию в размере 16 200 000 руб. в расчетах не участвует.1. Определим расходы на производство продукции в целях налогообложения прибыли. Законодательством предусмотрен перечень расходов, связанных с производством и реализацией продукции, которые учитываются при расчете себестоимости в пределах норм, утвержденных Правительством РФ. К таким расходам относятся и расходы по приобретению горюче-смазочных материалов. Следовательно, себестоимость продукции в целях налогообложения составит:15 000 000 - 30 000 = 14 970 000 (руб.).Прибыль от продаж будет равна:18 500 000 - 14 970 000 = 3 530 000 (руб.).2.Реализация транспортных средств относится к прочим доходам, поскольку основным видом деятельности организации является производство инструментов. Результат от реализации автомобиля для налогообложения такой же, как и по бухгалтерскому учету, и равен 13 500 руб.Полученная прибыль подлежит включению в состав налоговой базы в том отчетном периоде, в котором имущество было реализовано.3.Рассчитаем сумму налогооблагаемой прибыли с учетом результата от реализации автомобиля.