Бизнес-планирование как основа инвестиционного проектирования деятельности предприятия (на примере ООО «Уникорд»)

Цель выпускной квалификационной работы – оптимизация процессов бизнес – планирования как основы инвестиционного проектирования деятельности предприятия.
Для достижения цели ставились следующие задачи:
- рассмотреть теоретические положения формирования и развития процессов бизнес – планирования на предприятии;
- анализ финансового состояния предприятия и определение основных проблем его функционирования;
- разработка бизнес-плана по производству новой продукции на предприятии, обеспечивающий реализацию стратегических направлений развития и более выгодные позиции в конкурентной борьбе, произвести оценку эффективности реализации бизнес – проекта.
Объектом исследования в выпускной квалификационной работе является ООО «Уникорд» - предприятие, функционирующее на региональном рынке производства и ...

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ ДЛЯ РАЗРАБОТКИ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА 5
1.1. Сущность, цели и принципы бизнес - планирования 5
1.2. Общая характеристика основных методик бизнес-планирования 12
1.3. Роль и место бизнес-планирования в подготовке и реализации инвестиционного проекта 20
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ПЛАНИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «УНИКОРД» 28
2.1. Характеристика деятельности предприятия 28
2.2. Анализ финансового состояния предприятия 33
2.3. Анализ организации бизнес-планирования финансовой деятельности предприятия 37
3. МЕРОПРИЯТИЯ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ ООО «УНИКОРД» 48
3.1. Бизнес-план по производству новой продукции на предприятии 48
3.2. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 74
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 78

ВВЕДЕНИЕ
Планирование является неотъемлемой частью деятельности любого предприятия. Бизнес-план – это планирующий документ, который обобщает анализ возможностей для начала или расширения бизнеса в какой-либо конкретной ситуации и дает четкое представление о том, каким образом управленческий аппарат данной компании намерен использовать эти возможности.
Главное достоинство бизнес-планирования заключается в том, что правильно составленный подобный план дает перспективу развития фирмы, то есть, в конечном счете, отвечает на самый важный для бизнесмена вопрос: стоит ли вкладывать деньги в это дело, принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты сил и средств.
Актуальность выпускной квалификационной работы находит свое подтверждение в процессе современной управленческой деятельности, посколь ку применение методов бизнес-планирования, охватывающие практически весь спектр менеджмента, упорядочивает и систематизирует процесс принятия решений. В самой технологии бизнес-планирования заложен механизм поиска оптимального управленческого решения, исходя из возможностей внешней и потенциала внутренней среды предприятия. В наибольшей мере, бизнес-планирование необходимо малым и средним предприятиям, работающим в условиях высокой неопределенности.
Цель выпускной квалификационной работы – оптимизация процессов бизнес – планирования как основы инвестиционного проектирования деятельности предприятия.
Для достижения цели ставились следующие задачи:
- рассмотреть теоретические положения формирования и развития процессов бизнес – планирования на предприятии;
- анализ финансового состояния предприятия и определение основных проблем его функционирования;
- разработка бизнес-плана по производству новой продукции на предприятии, обеспечивающий реализацию стратегических направлений развития и более выгодные позиции в конкурентной борьбе, произвести оценку эффективности реализации бизнес – проекта.
Объектом исследования в выпускной квалификационной работе является ООО «Уникорд» - предприятие, функционирующее на региональном рынке производства и реализации запасных частей; автошин.
Предмет исследования – производственно-хозяйственная деятельность предприятия, система бизнес - планирования.
Работа состоит из трех глав. В первой главе, приводятся основные цели и задачи, раскрывается назначение разработки бизнес-плана на предприятии. Дается представление об основных принципах и методах оценки эффективности бизнес-планирования.
Во второй главе работы дается технико-экономическая характеристика предприятия ООО «Уникорд» и проводится анализ финансового состояния предприятия, с целью выявления основных проблем его функционирования.
Третья глава представлена разработкой и оценкой эффективности бизнес-плана по производству новой продукции.
В соответствии с рассматриваемой проблематикой данной работы анализируемым периодом основных технико-экономических, финансовых и производственных показателей является 2012 – 2014 гг.
Для оценки эффективности инвестиционного проекта используется метод потока платежей и показатели, основанные на учете стоимости финансовых ресурсов во времени (т.е. учитывающих дисконтирование), а именно чистый дисконтированный доход (ЧДД; NPV – Net Present Value), индекс доходности (ИД; PI – profitability index), внутренняя норма доходности (ВНД; IRR - Internal Rate of Return) и период окупаемости (DPP – Discounted Payback Period).

большинство показателей, характеризующие эффективность деятельности ООО «Уникорд» имеют тенденцию спада.Так, в 2012-2014 гг. снижается объем выручки от продажи с 383 358 тыс. руб. до 273 624 тыс. руб. Также уменьшается себестоимость продукции: в 2012 г. ее объем составлял 336 639 тыс. руб., в 2014 г. – 243 726 тыс. руб. Следовательно, снижается и объем валовой прибыли, что приводит в конечном итоге к снижению показателя чистой прибыли анализируемого предприятия. Рисунок SEQ Рисунок \* ARABIC 7 – Динамика изменения чистой прибыли ООО «Уникорд» в 2012-2014 гг.Как видим из рисунка, в 2012 г. величина чистой прибыли показателя составляла 6 210 тыс. руб., в 2013 г. ее темп роста составил 8,16% по отношению к 2012 г., в 2014 г. – 18,34% по сравнению с предыдущим годом. К концу анализируемого периода чистая прибыль становится равной 93 тыс. руб.Из расчетной таблицы наблюдаем, что снижается фондоотдача с 6,52 руб. в 2012 г. до 4,90 руб. в 2014 г. Это связано с уменьшением объема выручки в анализируемом периоде, а также со снижением среднегодовой стоимости основных средств ООО «Уникорд». Фондоемкость как показатель обратный фондоотдаче имеет тенденцию роста в 2013 г.: его величина равна 0,22 руб. (в 2012 г. он составлял 0,15 руб.), в 2014 г. – незначительно снижается на 0,02 руб.В 2012-2014 гг. наблюдается снижение показателя производительности труда: так в 2012 г. ее величина была равна 1674,05 тыс. руб. /чел., в 2013 г. темп роста данного показателя составляет 80,06 %, в 2014 г. – 92,80%. К концу анализируемого периода производительность труда равна 1243,75 тыс. руб./чел.По данным экспресс-анализа финансового состояния ООО «Уникорд» наблюдается увеличение показателя текущей ликвидности с 0,9 в 2012 г. до 1,77 в 2014 г. Нормативное значение данного показателя находится в интервале от 1 до 2, и как видим, расчетные значения коэффициента текущей ликвидности попадают в данный интервал. Это говорит о том, что ООО «Уникорд» способен покрыть текущие обязательства имеющимися в наличии оборотными средствами. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена имеющимися денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями Данный коэффициент в 2013 г. имеет темп роста 30% по сравнению с 2012 г. и составляет 0,003 ед., в 2014 г. незначительно увеличивается и составляет 0,005 ед. Нормативное значение анализируемого показателя находится в интервале от 0,2 до 0,25. Как видим, расчетные значения не попадают в интервал, что говорит о низкой платежеспособности ООО «Уникорд» и в дальнейшем может привести к полной ее потере. Расчетные значения коэффициента автономии ниже нормативных (нормативное значение от 0,5): в 2012 г. он равен 0,32 ед., в 2013 и 2014 гг. незначительно снижается и составляет 0,29 ед. и 0,28 ед. соответственно. Снижение данного показателя говорит о повышении зависимости анализируемого предприятия от внешних источников финансирования.Динамику коэффициента обеспеченности оборотных активов можно проследить на рисунке 8. Как видим из рисунка 8, анализируемый показатель имеет отрицательные значения. Это связано с увеличением объема оборотных активов: в 2012 г. их объем составлял 104 247 тыс. руб., в 2013 г. снизился до 97 501 тыс. руб. и в 2014 г. стал равным 106 193 тыс. руб., со снижением собственного капитала с 57 509 тыс. руб. до 46 370 тыс. руб. в 2014г., а также с большим объемом внеоборотных активов. В 2012 г. их величина составляла 76 099 тыс. руб., в 2014 г. снизилась до 59 543 тыс. руб.Рисунок SEQ Рисунок \* ARABIC 8 – Динамика коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами ООО «Уникорд» в 2012-2014 гг.Коэффициент оборачиваемости оборотных активов в 2012-2014 гг. имеет тенденцию уменьшения: так в 2012 г. он составлял 4,21 оборота, в 2013 г. – 2,82, в 2014 г. – 2,69 оборота. Это связано с падением выручки от продажи в 2013-2014 гг. и ростом среднегодовой стоимости оборотных средств ООО «Уникорд». Рентабельность продукции и продаж в 2013 году снижаются по сравнению с 2012 г., а в 2014 г. имеют тенденцию роста и составляют 5,35% и 4,77% соответственно. Динамику изменения показателей рентабельности можно проследить на рисунке 9. Показатели рентабельности в 2013 г. имеют тенденцию спада, демонстрируя снижение эффективности деятельности ООО «Уникорд». Это связано со снижением выручки и прибыли от продаж. В 2014 г. данные коэффициенты снова возрастают.Рисунок SEQ Рисунок \* ARABIC 9 – Динамика показателей рентабельности ООО «Уникорд» в 2012-2014 гг.Таким образом, ООО «Уникорд» занимается производством запасных частей и принадлежности автомобилей, среди которых можно выделить такие виды продукции производственно-технического назначения как тормозные накладки и накладки сцепления; колодки тормозные, оськи и ролики; вырубные изделия из паронита; тормозные и рамные заклепки; втулки; отдельные виды тормозной аппаратуры. Проведя экспресс-анализ финансового состояния анализируемого предприятия за 2012-2014 гг. можно сделать следующие выводы.В анализируемом периоде эффективность деятельности ООО «Уникорд» снижается. Об этом говорит уменьшение большинства показателей финансовой деятельности предприятия. Платежеспособность анализируемого предприятия снижается, оно становится зависимым от внешних источников финансирования.2.3. Анализ организации бизнес-планирования финансовой деятельности предприятияОснову механизма управления финансовой деятельностью предприятия составляет планирование. Бизнес-планирование ставит целью дать комплексное научное обоснование проблем, с которыми может столкнуться предприятие в предстоящем периоде, и на этой основе разработать показатели развития предприятия на плановый период.По оценкам многих специалистов в настоящее время планирование является наиболее эффективным методом управления, предусматривающим технологию составления скоординированного по всем подразделениям или функциям плана работы организации, базирующуюся на комплексном анализе прогнозов изменения внешних и внутренних параметров и получения посредством расчета экономических и финансовых индикаторов деятельности предприятия, а также механизмы оперативно-тактического управления, которые обеспечивают решение возникающих проблем и достижение заданных целей (объемов производства, прибыли, инвестиций).Планирование, как целостная скоординированная информационно обеспечивающая технология управления, через матрицу ответственности трансформирует цели компании в систему индивидуальных бизнес-заданий персонально для каждого менеджера и исполнителя. Для разработки плана специалистам по планированию ООО «Уникорд» требуется внешняя информация, включающая в себя прогнозные и маркетинговые данные, и внутренняя информация, т.е.:-наличие и структура производственных мощностей;-численность кадров, их профессиональный состав;-финансы;-наличие и потребности в оборотных средствах;-готовность и структура новых научно-технических разработок и др.Сбор и обобщение поступающей информации, ее анализ являются предплановой работой специалистов, которая необходима для разработки самого плана. Использование всех представляющих интерес показателей, формируемых из внешних и внутренних источников, позволяет создать на предприятии целенаправленную систему информационного обеспечения финансового планирования, ориентированную как на принятие стратегических финансовых решений, так и на эффективное текущее управление финансовой деятельностью. Планирование в ООО «Уникорд» осуществляет плановый отдел, который является одним из структурных подразделений.Планирование в ООО «Уникорд» – это процесс формулирования миссии и целей ООО «Уникорд», выбора специфических стратегий для определения и получения необходимых ресурсов и их распределение с целью обеспечения эффективной работы организации в будущем. Планирование в ООО «Уникорд» не завершается каким-либо немедленным действием. Обычно оно заканчивается установлением общих направлений, следование которым обеспечивает рост и укрепление позиций организации.Процесс планирования ООО «Уникорд» является инструментом, помогающим в принятии управленческих решений. Его задача заключается в обеспечении нововведений и организационных изменений в достаточном объеме для адекватной реакции на изменения во внешней среде.Задачи бизнес-планирования на ООО «Уникорд»:обеспечение необходимыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия;определение путей эффективного вложения капитала и оценка степени рационального его использования;выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли предприятия за счет более экономного использования денежных средств;установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками, партнерами и контрагентами;соблюдение интересов акционеров, инвесторов и т.д.;контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.Руководство планово-экономической службы в ООО «Уникорд» осуществляет общие, научные, методологические и другие главные функции по управлению всей текущей и перспективной плановой деятельностью. Персонал службы планирования в ООО «Уникорд» совместно с высшим руководством принимает участие в разработке стратегии фирмы, выборе и обосновании экономических целей, создании необходимой нормативной базы, анализе и оценке плановых и фактических результатов конечной деятельности. Вместе с менеджерами плановики участвуют в составлении прогнозов развития производства, обучении персонала предприятия новым методам разработки различных планов, проведении консультаций в линейных подразделениях и функциональных органах фирмы, участвующих в составлении общих планов или их отдельных разделов.Вся работа по планированию финансовой деятельности предприятия ООО «Уникорд» делится между многими исполнителями на следующие функции, этапы и сроки:1. Центральный плановый отдел формулирует цели (30 ноября). Высшее руководство рассматривает вопросы прибыли, капиталовложений и расширения сбыта.2. Затем оно рассылает для ориентации производственным подразделениям записки, содержащие предполагаемые финансовые показатели, объемы сбыта, величины прибыли и затрат на предстоящие пять лет.3. Производственные подразделения выдвигают свои показатели (31 января). Они либо принимают полученные предложения, либо выступают со своими новыми планами. Подразделения представляют финансовый план на ближайшие годы и отчет о результатах работы по прогнозированию спроса, действиях конкурентов, развитию науки и техники. Представители высшего руководства за это время посещают каждое подразделение и знакомятся с ходом работ.4. Центральный плановый отдел утверждает цели и основные финансовые показатели (28 февраля). К этому времени отдел определяет соответствие реальных возможностей достижения подразделением предложенных советом директоров плановых показателей.Производственные подразделения пересматривают план на второе полугодие (3 марта), при необходимости также изменяется финансовый бюджет на этот период.5. Центральный отдел планирования утверждает пересмотренный план на второе полугодие (30 апреля). Этот план включает уточненные показатели на оставшийся период года.6. Производственные отделы составляют планы на 2 года (30 апреля). Эта работа является продолжением четвертого этапа. Двухлетний план составляется с учетом изменения технологии, условий рынка, решений правительства и др. Подразделения составляют баланс на каждый месяц первого года и каждый квартал второго, планируют поступление наличных средств и их использование.7. Производственные подразделения представляют заявки на требующиеся им денежные средства (30 апреля). Эти средства распределяются только на те проекты, которые должны быть осуществлены в течение двух лет.8. Производственные отделы составляют прогноз на 5 лет (30 апреля). Прогнозируется сбыт всех видов выпускаемой продукции на ближайшие годы. Наряду с прогнозом сбыта намечается примерная сумма затрат и ожидаемая прибыль.9. Производственные отделения представляют (31 мая) следующие плановые данные: сводку принятых подразделениями показателей, сведения о возможном поступлении денежных средств, заявку на требуемые инвестиции, прогноз сбыта продукции на 5 лет.10. Высшее руководство принимает решение (30 июня) о распределении финансовых средств на проекты отделений и общефирменные.11. Все службы составляют свои планы и бюджеты (31 августа). Составленный на первый год бюджет включается в план и получает необходимые финансовые средства.12. Высшее руководство утверждает все планы и бюджеты (30 сентября).На планово-экономический отдел возложены следующие функции:- расчет плановой себестоимости товарной продукции и формирование планового бюджета на 3 года, год, квартал, месяц;- контроль и оказание помощи техническим подразделениям завода при расчете сметы затрат на подготовку производства;- расчет затрат на 1 рубль товарной продукции по видам продукции для плановой себестоимости;- расчет сметы затрат по ремфонду на выполнение текущего и капитального ремонта хозспособом и подрядными организациями на год с разбивкой по месяцам. Контроль выполнения сметы;- установление плановых лимитов для подразделений на канцелярские товары, командировочные расходы, спец.одежду и другие виды лимитов;- расчет мероприятий бизнес-плана;- составление отчета по исполнению сметы затрат на производство, «Бюджета расходов и доходов» по заводу на планируемый год с приложением расчета закупок комплектующих изделий, сырья и материалов;- составление отчетов по утвержденной форме в соответствии с табелем отчетности и отправление их в соответствующие подразделения и организации («Управленческий отчет», «Отчет по расходу накладных расходов», «Отчет по исполнению ремонтного фонда», еженедельные оперативные сведения по исполнению бюджета, расчета ТЭО по прочей продукции и другие);- анализ исполнения бюджета и подготовка предложений по повышению экономической эффективности производства, устранению превышения норматива затрат;- организация работы по формированию бизнес-плана завода и пояснительной записки к годовому отчету, их окончательная компоновка;- разработка и предоставление на утверждение руководству завода проектов перспективных, годовых и текущих планов производственно-хозяйственной деятельности завода и цехов основного производства в соответствии с утвержденными формами и методическими указаниями. Доведение плановых показателей до подразделений завода и вышестоящих организаций;- контроль за изменениями плана и своевременная корректировка плановых заданий по заводу и цехам основного производства в целях обеспечения наилучшего использования материальных и трудовых затрат;- составление сметной калькуляции товарной продукции по цехам основного производства;- оперативный учет и контроль за ходом выполнения плановых заданий по заводу в целом и в цехах основного производства, доведение результатов до руководства завода и его подразделений.Основным недостатком существующей организационной структуры управления планированием на ООО «Уникорд» является ее нерациональность, которая заключается в том, что все отделы, связанные с управлением и планированием финансовой деятельности предприятия разобщены между собой и подчиняются каждый напрямую директору предприятия. Руководству приходится обращаться во многие отделы, чтобы получить полную информацию по конкретному вопросу. Некоторые важные функции отделами не выполняются, что приводит к неэффективности управления. Неопределенность в разделении обязанностей и ответственности между отделами приводит к ненужным конфликтам между отделами и к тому, что никто в результате не занимается решением назревших вопросов. Ответственность не всегда сочетается с полномочиями. Пробелы в квалификации персонала не позволяют использовать в работе современные модульные программы планирования и прогнозирования финансовой деятельности предприятия.Цель бизнес-планирования заключается в обеспечении предприятия необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности. В связи с этим нужно определить пути эффективного вложения капитала, оценить степень рационального его использования, выявить внутрихозяйственные резервы увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств и установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами. Планирование может оказывать влияние на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта.Рассмотрим динамику выполнения плана выручки ООО «Уникорд», так как выручка от реализации продукции – это важнейший результат производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности предприятия. Таблица SEQ Таблица \* ARABIC 4 – Динамика выполнения плана выручки ООО «Уникорд» за 2012-2014 гг., тыс. руб.Показатель2012 год2013 год2014 годпланфактпланфактпланФактТоварная продукция295893294166290335228699263413221954Продажа запчастей789736874065103432066094140656Услуги392018151713Перепродажа249512043215032122211353911001Выручка от продаж399856383358370488284141337910273624Своевременность и полнота поступлений выручки от реализации продукции способствует нормальному финансовому состоянию объекта хозяйствования. По расчетам таблицы 4 видно, что в анализируемом периоде фактически полученная выручка не совпадает с плановыми значениями, она ниже. Так, в 2012 г. план выручки от продажи продукции не был выполнен на 16 498 тыс. руб., в 2013 г. – на 86 347 тыс. руб., а в 2014 г. – на 64 286 тыс. руб. В 2012 г. план по товарной продукции не был выполнен на 1 727 тыс. руб., в 2013 г. – 61 636 тыс. руб., а в 2014 г. – на 41 459 тыс. руб. Также наблюдаются несоответствия в планировании и по другим статьям выручки: продажи запчастей, оказания услуг, перепродажи. В 2012-2014 гг. ни по одной из статей формирования выручки ООО «Уникорд» не выполнило плана. Так, например, анализируемое предприятие в 2012 г. не выполнило план по продаже запчастей на 10 233 тыс. руб., в 2013 г. – на 21 897 тыс. руб., а в 2014г. – 20 285 тыс. руб. Как видим, наибольшее отклонение фактической продажи запчастей от плановой наблюдается в 2013 и 2014 гг. План по предоставлению услуг в 2012 г. не был выполнен на 19 тыс. руб., в 2013 г. – на 3 тыс. руб., а в 2014 г. – услуг было реализовано меньше запланированного объема на 4 тыс. руб. Подводя итоги можно сказать, что имеющийся метод долгосрочного планирования выручки от продажи товаров и услуг на предприятии ООО «Уникорд» несовершенен. Необходим переход на краткосрочное планирование и планирование, ориентированное на потребности рынка товаров и услуг. Далее рассчитаем себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг по статьям затрат на анализируемом предприятии.Таблица SEQ Таблица \* ARABIC 5 – Результаты расчета себестоимости продукции по статьям затрат в ООО «Уникорд» за 2012-2014гг., тыс. руб.Статья затрат2012 год2013 год2014 годпланфактпланфактпланФактСырье и материалы318744299987300768221332265170207706Расходы на оплату труда253563095123151264732884130007Амортизация основных средств619056786232573659505997Прочие расходы212323201816Себестоимость350269336639330174253561299979243726Из таблицы 5 видно, что в 2012-2014 гг. плановая себестоимость превышает фактическую. По статье сырье и материалы также наблюдается превышение запланированных показателей над фактическими. Так, в 2012 г. отклонение составило18 757 тыс. руб., в 2013 г. – 79 436 тыс. руб., в 2014 г. – 57 464 тыс. руб. Плановые значения расходов на оплату труда были превышены в 2012-2014 гг. В 2012 г. Отклонение было равно 5 595 тыс. руб., в 2013г. и 2014 гг. – 3 322 тыс. руб. и 1 166 тыс. руб. соответственно. Фактические расходы на амортизацию основных средств в ООО «Уникорд» ниже запланированных в анализируемом периоде 2012-2014гг. В статье прочих расходов наблюдается превышение фактических показателей в 2012 г. на 2 тыс. руб., а в 2013 и 2014 гг. плановых показателей на 3 тыс. руб. и 2 тыс. руб. соответственно.