Задача по налогам

Организация планирует заниматься торговлей снегоходами и водными мотоциклами. Организация не подлежит переводу уплату ЕНВД, так как площадь торгового зала превышает 150 кв.м. Отпускная цена завода-изготовителя одного снегохода/мотоцикла составляет 472 000 рублей, в т.ч. НДС – 18%. Продажная цена одного снегохода/мотоцикла у организации с учетом всех косвенных налогов равна 542 800 руб. (при упрощенной системе налогообложения отпускная цена такая же). Предполагаемый объем продаж – 15 штук в месяц. Остатки товаров на складе на последнее число каждого месяца равны нулю. Накладные расходы – 300 000 руб. в месяц. Налог на имущество отсутствует. Сравнить налоговые обязательства по НДС, налогу на прибыль и чистую прибыль торговой организации за год, если:
- организация работает по традиционной ...

Решение:
Организация работает по традиционной системе налогообложения:
1) НДС. Напомним, что расчеты с бюджетом по НДС будут разницей между НДС полученным и НДС уплаченным.
Сумма к реализации с учетом всех косвенных налогов:
542 800 * 15 = 8142 000 руб.
Известно, что оплатили 472000 *15 = 7080 000 руб. с учетом НДС, поэтому выделяем НДС (к вычету):
7080 000 *0,18 = 1274400 руб.

Организация работает по УСН.
Понятие упрощенной системы налогообложения
Сущность единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями, заключается в том, что он заменяет уплату целого ряда налогов, устанавливаемых общим налоговым режимом.

Согласно ст. № 284 НК РФ, налоговая ставка по налогу на прибыль обладает значением в 20 %.Выручка от продаж за год составила 8142 000 руб. * 12 = 97 704 000 руб. В том числе НДС = 1944 000 руб.Затраты на приобретение товара у завода - изготовителя =472000 *15 *12 = 84 960 000 руб.Накладные расходы – 300 000 руб. *12 = 3600 000 руб.Налогооблагаемая прибыль равна97 704 000 - 1944 000 - 84 960 000 - 3600 000 = 7200 000 руб.Сумма налога на прибыль:7200 000 * 0,20 = 1440 000 руб.Общая сумма налогов к уплате = 1 944 000 + 1 440 000 = 3 384 000 руб.3) Чистая прибыль: 7200 000 – 1440 000 = 5760 000 руб.Организация работает по УСН.Понятие упрощенной системы налогообложенияСущность единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями, заключается в том, что он заменяет уплату целого ряда налогов, устанавливаемых общим налоговым режимом.Организации, применяющие данный налоговый режим, освобождаются от обязанности по уплате:- налога на прибыль организаций; - налога на добавленную стоимость (за исключением случаев ввоза товаров на таможенную территорию Российской федерации и аренды государственного имущества, когда у организации возникает обязанность уплаты НДС на основании главы 21 НК РФ в качестве налогового агента); - налога на имущество организаций; - единого социального налога.Переход к данному налоговому режиму имеет целый ряд ограничений, устанавливаемых статьей 346.12 НК РФ:- доход налогоплательщика, применяющего упрощенку, не может превышать 68,820 млн. рублей в год (на 2015 г., данная величина подлежит ежегодной индексации), потому, принимая решение о переходе на упрощенную систему налогообложения, лучше заранее оценить доходы, которые будут получены в будущем;- средняя численность работников не превышает 100 человек;- организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн. рублей;- филиалов у фирмы нет;- специфика деятельности не подпадает под перечень ограничений, приведенных в ст. 346.12 НК РФСледует отметить, что и организации, и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.В соответствии со статьей 346.