КОМПЛЕКСНЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ

УрГЭУ, 2015


...

Задание 1.2
Проанализировать состав и структуру промышленно-производственных основных фондов по видам.

Задание 1.10

Сделать заключение об эффективности использования основных фон-дов, сравнив темпы роста фондоотдачи, производительности труда и фондовооружённости труда за 2 года. Сделайте линейный график, отражающий эти зависимости по нижеприведенным данным:

Задание 2.4

Рассчитать влияние поступления материалов складских запасов и удельного расхода на объем продукции.

Задание 2.5
Провести анализ обеспеченности с учетом дат поступления по следующим данным:
Работая без выходных, дней завод должен выпустить в июне месяце 500 изделий А, при удельном расходе алюминиевых сплавов 84 кг. Остатки на 1 июня – 4,2 тонны. За месяц поступило 3 партии 4,10 и 25 числа по 14 тонн каждая.

Задание 3.8
Провести анализ качественного состава рабочих на основе изучения уровня квалификации, рассчитать средний разряд рабочих, сравнить его со средним разрядом работ, объяснить причины несоответствия и последствия для предприятия.

Задание 4.4
Анализ качества продукции на примере сортности.
Определить:
средний коэффициент сортности по плану, фактически, его измене-ние;
потери в выручке от реализации продукции за счёт снижения сортности по сравнению с запланированной.

Задание 4.8

Провести детальный анализ выполнения плана реализации с учётом договорных обязательств. Анализ провести в разрезе основных видов выпускаемой продукции по отдельным потребителям в сравнении с планом поставки.

Задание 5.2
Провести анализ выполнения плана себестоимости в разрезе статей калькуляции. Выявить случаи перерасхода и экономии. Расчёт произвести на фактический выпуск товарной продукции с целью исключения влияния изменения объема, структуры и ассортимента выпуска по сравнению с планом. Расчет и анализ произвести в таблице по следующей форме:


Задание 5.8
Провести анализ расходов по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО), для чего выделить в их составе условно-постоянную и условно-переменную части. Провести сравнение фактических затрат с плановыми с целью выявления абсолютного отклонения и фактических с плановыми, скорректированными с учетом выполнения плана по продукции и долевого участия постоянной и переменной части в составе РСЭО.
Объем товарной продукции по плану 160000 тыс. руб., фактически 185000 тыс. руб.
Схема расчета плана, скорректированного с учетом выполнения плана по продукции (*):
фактический расход – [(план по статье  удельный вес переменной части  процент выполнения плана по объему продукции) + (план по статье  удельный вес постоянной части)].

Задание 5.9

Провести анализ потерь от брака:
дать анализ потерь от брака по элементам;
рассчитать количество продукции, недополученной из-за потерь от брака (*).

Задание 6.4

Используя данные аналитического учета и оперативные данные планово-производственных подразделений, провести анализ факторов формирования прибыли от продаж на основе баланса товарной продукции.
Задание 7.2

Дать оценку изменения в составе и структуре имущества, выделить мобильную и иммобилизованную части, сопоставить их темпы роста.
Задание 7.3

Дать анализ производственного потенциала (капитала) предприятия, рассчитать сумму и долю реальных активов в составе имущества.

Задание 7.12
Рассчитать и проанализировать коэффициенты финансовой устойчивости по системе показателей, используя неравенства соотношений с рекомендуемыми значениями.

3 вариант. Задания: 1.2; 1.10; 2.4; 2.5; 3.8; 4.4; 4.8; 5.2; 5.8; 5.9; 6.4; 7.2; 7.3; 7.12; 7.14

Задание 4.4Анализ качества продукции на примере сортности.Таблица 4.4 - Влияние качества на стоимость выпускаСортВыпуск продукции, шт.Выполнение плана,Удельный вес, %Оптовая цена единицы, тыс. руб.Стоимость выпуска в оптовых ценах,% тыс. руб.по планупо факту по планупо фактупо планупо фактуВысший2001407066,6745,1651000700Первый10017017033,3354,844,5450765Итого300310103,333100100–14501465Определить:средний коэффициент сортности по плану, фактически, его изменение;потери в выручке от реализации продукции за счёт снижения сортности по сравнению с запланированной. К сортности план.= 1450/(5*300)=0,9666 или 96,67%К сортности факт. =1465/(5*310)= 0,9452 или 94,52%Вывод:План по сортности в плановом году недовыполнен на 3,33%План по сортности в отчетном году недовыполнен на 5,48%Недовыполнение плана в отчетном периоде увеличилось на 2,15%, что является отрицательной динамикойПолученные данные свидетельствует о том, что за счет повышения удельного веса продукции I сорта и уменьшения высшего сорта выручки от ее реализации увеличилась на 15 тыс.руб (1465-1450 т .р).Задание 4.8Провести детальный анализ выполнения плана реализации с учётом договорных обязательств. Анализ провести в разрезе основных видов выпускаемой продукции по отдельным потребителям в сравнении с планом поставки.Таблица 4.8 - Анализ выполнения плана поставки по видам потребителейВид продукцииПотребителиОбъем поставки, тыс. руб.Абсолютное отклонение, Выполнение плана, %тыс. руб.По плануФактически        СтальI10000110001000110,00 II200020000100,00 III30002500-50083,33Итого 1500015500500103,33    Литье чугунноеII1000900-10090,00 III10001100100110,00      Итого 200020000100,00      Литье стальноеI100009000-100090,00 IV90007000-200077,78Итого 1900016000-300084,21  ПоковкиII500700200140,00III5000-5000,00IV5005000100,00Итого 15001200-30080,00      ШтамповкиIV30032020106,67 V0200200-Итого 300520220173,33Всего 3780035220-258093,17Данные таблицы показывают, что предприятие в целом  не выполнило договорных обязательств по поставкам продукции почти на 6,8%. Недопоставки продукции составили: -Сталь III на 16,7 %-Литье чугунное II на 10%- Литье стальное I и IV на 10% и 22,22% соответственно - полное сокращение поставки поковки IIIНедопоставка продукции оказывает отрицательное влияние не только на результаты деятельности данного предприятия, но и на работу предприятий-смежников, торговых организаций, транспортных предприятий и т. д.Задание 5.2Провести анализ выполнения плана себестоимости в разрезе статей калькуляции. Выявить случаи перерасхода и экономии. Расчёт произвести на фактический выпуск товарной продукции с целью исключения влияния изменения объема, структуры и ассортимента выпуска по сравнению с планом. Расчет и анализ произвести в таблице по следующей форме:Таблица 5.2 - Анализ себестоимости в разрезе статей калькуляцииСтатья затратПлановая себестоимость товарной продукции Фактический выпуск товарной продукции Отклонение от плана(тыс. руб.)(тыс. руб.) по плановой себе-по фактичес-тыс. руб.% стоимостикой себе-  стоимо-  стиперерасход экономияк плану ко всей плановой себе-   (+) (-)по статьестоимости      110,67112,571.Основные материалы и сырье350035603 9403802.Транспортно-заготовительные расходы по материалам6 7006 7406 870130 101,93102,543. Покупные изделия и полуфабрикаты45 00050 00045 000 5 00090100,004. Топливо и энергия на технологические цели4 0004 0004 000  100100,005. Основная и дополнительная зарплата производственных рабочих15 00014 00016 0002 000 114,29106,676. Отчисления на социальные нужды1 2501 1501 400250 121,74112,007. Потери от брака02 0001 800  90-8. Общепроизвод-9 8009 8009 800  100100,00ственные расходы9. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО)1000010 0009 000  9090,0010. Общехозяйствен-120001200012000  100100,00ные расходы11. Внепроизводствен-675067506750  100100,00ные расходыИтого полная себестоимость114 000120 000116 560  97,13102,25Вывод: анализ выполнения плана себестоимости показал ,что по следующим статьям затрат выявлено перевыполнение плана, а так же перерасход: основные материалы, транспортно-заготовительные расходы, Основная и дополнительная зарплата производственных рабочих и Отчисления на социальные нужды .По статье затрат Покупные изделия и полуфабрикаты выявлена экономия. Задание 5.8Провести анализ расходов по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО), для чего выделить в их составе условно-постоянную и условно-переменную части. Провести сравнение фактических затрат с плановыми с целью выявления абсолютного отклонения и фактических с плановыми, скорректированными с учетом выполнения плана по продукции и долевого участия постоянной и переменной части в составе РСЭО.Объем товарной продукции по плану 160000 тыс. руб., фактически 185000 тыс. руб.Схема расчета плана, скорректированного с учетом выполнения плана по продукции (*): фактический расход – [(план по статье удельный вес переменной части процент выполнения плана по объему продукции) + (план по статье удельный вес постоянной части)].Таблица 5.6 - Анализ расходов на содержание и эксплуатацию оборудованияСтатья РСЭОУдельный вес расходов, в %За отчетный годПоОтклонениеНеоп-равдан-ный пере-расходпере-условно-постоян-ные расходыусловно-перемен-ные расходыпо планупо фактусчитан-ному плануАбсолют-ноеОтно-сите-льное123456 (*)7 = 5-48=95-61.Амортизация оборудования100 12001200120000 2.Эксплуатация оборудования4060554586605,9332-19,93753.Ремонт оборудования5050500588539,068848,937548,9 4.Внутризаводское перемещение грузов 100604684698,3780-14,375Всего--285830583043,3720014,62548,9Указать резервы снижения себестоимости за счет РСЭО.% выполнения плана по объему продукции:160000/185000=115,625%Вывод:В целом по этому виду расходов имеется перерасход по сравнению со скорректированным планом в сумме 14, 62тыс. руб. Однако, если не принимать во внимание экономию по отдельным статьям расходов, то сумма неоправданного перерасхода по статье РСЭО Ремонт оборудования составила 48,9 тыс. руб. Устранение причин этого неправомерного перерасхода является резервом снижения себестоимости продукции.Задание 5.9Провести анализ потерь от брака:дать анализ потерь от брака по элементам;рассчитать количество продукции, недополученной из-за потерь от брака (*).Таблица 5.7 - Анализ динамики потерь от бракаПоказательПредыдущий годОтчетный годОтклонениеФакти-чески, тыс. руб.% к себе-стоимо-Факти-чески,% к себе-стоимос-тиОт предыду-щего года, тыс. руб.% к себе-стоимо-стиститыс. руб.1.Себестоимость окончательно забракованных изделий2700,063200,07500,012.Расходы на исправление брака1500,042000,05500,013.Стоимость окончательного брака по цене возможного использования800,02700,02-100,004.Сумма, взысканная с виновников брака530,01400,01-130,00 5.Взыскано с поставщиков за поставку недоброкачественного сырья670,02750,0280,00Итого потери от брака (стр. 1+ стр. 2 - стр. 3 – стр. 4 – стр. 5)2200,053350,081150,02Стоимость товарной продукции в оптовых ценах, тыс. руб.530 600126,00545 500123,6314900-2,37Производственная себестоимость товарной продукции421 100100441 23010020130 (*) Для расчета количества продукции, недополученной из-за потерь от брака, исходя из оценки по производственной себестоимости, пересчитать в оптовые цены через коэффициент соотношения оптовых цен к себестоимости за каждый период:,потери от брака в оценке по себестоимости Ксоотношения = сумма (резерв) недополученной продукции из-за наличия брака в оптовых ценах.Решение:Наибольшую долю в себестоимости составили расходы на исправления брака за весь отчетный период.К соотношения 0=530600\421100=1,26К соотношения 1=545500\441230=1,24Сумма (резерв) недополученной продукции из-за наличия брака в оптовых ценах (0)= 277 т.рСумма (резерв) недополученной продукции из-за наличия брака в оптовых ценах (1)=414 т.рЗадание 6.4Используя данные аналитического учета и оперативные данные планово-производственных подразделений, провести анализ факторов формирования прибыли от продаж на основе баланса товарной продукции.Таблица 6.5 - Анализ прибыли в остатках нереализованной продукции (тыс. руб.)ПоказательПредыдущий период в расчетеОтчетный период в расчетепо ценам предыдущего периодапо себестоимостипо ценам предыдущего периодапо себестоимос-ти1.Выручка от продажи продукции14 59211 44814 79211 5282.Остатки нереализованной продукции2.1.На начало периода,2 2001 7062 0901 608в том числена складе1 050814990761в отгрузке (в пути)1 1508921 1008472.2.На конец периода,3 1002 4122 6502 045в том числена складе1 3501 0491 210933в отгрузке (в пути)1 7501 3631 4401 120Рассчитать прибыль в остатках нереализованной продукции на начало и конец периода;определить возможный резерв увеличения прибыли за счет изменения остатков нереализованной продукции на складе и в пути. П(0)=3626+494-258-301=3560 т.р.П(1)=3264 +482-253-285=3208 т.р.Резервы увеличения прибыли за счет изменения остатков нереализованной продукции на складе и в пути :-на начало периода в размере 65 т.р-на конец периода в размере 566 т.р.Задание 7.2Дать оценку изменения в составе и структуре имущества, выделить мобильную и иммобилизованную части, сопоставить их темпы роста.Таблица 7.2 - Анализ актива по составу и структуре, тыс. руб.ПоказательНа началоНа конецИзменениеПроцент прироста (снижения),%тыс. руб.уд. вес %тыс. руб.уд. вес %тыс. руб.уд. вес %12345678 Внеоборотные активы293450,48379055,098564,61129,18в том числе НМА80,14100,1520,01125,00Основные средства292650,34367653,437503,09125,63Финансовые вложения 0,00801,16801,16-Отложенные налоговые активы 0,00240,35240,35- Оборотные активы287849,52309044,91212-4,61107,37в том числе Запасы184831,80200029,07152-2,73108,23НДС1903,271201,74-70-1,5263,16Дебиторская задолженность5669,745808,4314-1,31102,47Финансовые вложения1001,721201,74200,02120,00Денежные средства1742,992703,92960,93155,17Итого активов5812100688010010680,00118,38Удельная доля внеоборотных активов на конец периода составила 55,09 %, (темп роста 129,18%),что больше 30%, следовательно структура внеоборотных активов оценивается как структура повышенного финансового риска. Наибольший удельный вес в структуре внеоборотнвх активов составляют основыные средства, темп роста которых составил 125,63%. Удельная доля оборотных активов на конец периода составила 44,91% ( темп роста 107,35%), в большей степни оборотые активы представлены запасами, темп роста которых составил 108,23%.Задание 7.3Дать анализ производственного потенциала (капитала) предприятия, рассчитать сумму и долю реальных активов в составе имущества.Таблица 7.3 - Анализ реальных активов, тыс. руб.Реальные активыНа конец отчетногоНа начало отчетного годаОтклонения годасумма%сумма%сумма%1. Нематериальные активы100,1880,1720,012. Основные средства367666,80292663,287503,523. Материалы150027,26144431,2356-3,974. Затраты в незавершенном производстве3175,762465,32710,445. Итого5503100,004624100,008790,006. То же в % к активу баланса79,98 79,55 0,42 7. Актив баланса6880 5812 1068 Доля реальных активов в имуществе = Реальные активы / Валюта балансаВывод: Величина реальных активов в большей степени состоит из величины основных средств за весь анализируемый период.