Особенности формирования и исполнения местных бюджетов (на примере Симского городского поселения Ашинского муниципального района)

Готовая отредактированная работа. ...

Цель моей работы — это анализ процессов формирования и исполнения бюджета Симского городского поселения Ашинского муниципального района в Челябинской области.
В соответствии с поставленной целью в моей дипломной работе работе решаются следующие задачи:
1) Рассмотреть сущность и роль местного бюджета в социально-экономическом развитии государства
2) Произвести анализ процесса формирования и исполнения бюджета Симского городского поселения Ашинского муниципального района
3) Предложить пути совершенствование системы пополнения бюджета Симского городского поселения Ашинского муниципального района
Предметом исследования данной работы — это бюджет Симского городского поселения Ашинского муниципального района
Объектом исследования выбран Ашинский муниципальный район.

Особенности формирования и исполнения местных бюджетов (на примере Симского городского поселения Ашинского муниципального района)

Содержание

Введение
Глава 1. Сущность и роль местного бюджета в социально-экономическом развитии государства
1.1. Содержание, функции и роль местного бюджета
1.2. Бюджет как экономическая и финансовая основа местного саморегулирования
1.3. Основы формирования и исполнения местного бюджета
Глава 2. Анализ процесса формирования и исполнения бюджета Симского городского поселения Ашинского муниципального района
2.1 Структура и основы функционирования Финансового управления администрации Симского городского поселения Ашинского муниципального района
2.2. Анализ исполнения доходной части бюджета
2.3. Анализ исполнения расходов бюджета

Глава 3. Совершенствовани е системы пополнения бюджета Симского городского поселения Ашинского муниципального района
3.1 Пути увеличения налогооблагаемой базы района.
3.2 Направления по увеличению поступлений в доходную часть бюджета
3.3 Итоги экономического развития района за 2014 год
Заключение

Фракция должна состоять не менее чем из 3-х депутатов и подлежит регистрации в городском Совете депутатов. Право фракций по их участию в работе городского Совета определяется Регламентом городского Совета.Порядок формирования постоянных комиссий городского Совета депутатов.По отдельным направлениям своей деятельности городской Совет депутатов из состава депутатов избирает постоянные комиссииРешение об избрании постоянных комиссий принимается на его заседаниях в порядке, предусмотренном законодательством о местном самоуправлении и Регламентом городского Совета депутатов.Функции и полномочия постоянных комиссий городского Совета депутатовФункции и полномочия постоянных комиссий определяются Положениями о комиссиях.Организация работы постоянных комиссий городского Совета депутатовОрганизация работы постоянных комиссий определяется Регламентом городского Совета и Положениями о комиссиях.Органами администрации города могут являться созданные в соответствии со схемой управления городом самостоятельные структурные подразделения администрации города, обладающие полномочиями, предусмотренными законодательством о местном самоуправлении, а также настоящим Уставом, и осуществляющие исполнительную и распорядительную деятельность в определенной сфере управления городом.Органы администрации города состоят на городском бюджете. Органы администрации города могут обладать правами юридического лица, иметь смету расходов, открывать счета в банках. Имущество органов администрации города закрепляется за ними на правах оперативного управления.Органы администрации города, имеющие статус комитетов или комиссий в составе администрации города, принимают свои решения в коллегиальном порядке. Такие решения оформляются приказом председателей комитетов или комиссий.Управления, отделы и приравненные к ним органы администрации города возглавляются единоличными руководителями - начальниками управлений, заведующих отделами. Руководители этих органов в целях осуществления их полномочий издают приказы единолично.Оклады должностным лицам и другим сотрудникам органов администрации города устанавливаются главой города в соответствии с утвержденной городским Советом схемой должностных окладов.Муниципальная служба - профессиональная деятельность граждан на постоянной основе в органах местного самоуправления города по решению вопросов местного значения.Муниципальные служащие исполняют обязанности, имеют права и несут ответственность в соответствии с законами Российской Федерации, законами Челябинской области и настоящим Уставом.2.2. Анализ исполнения доходной части бюджетаДоходы городского бюджета состоят из следующих поступлений:Поступлений от местных налогов, в т.ч. от филиалов и представительств, расположенных на территории городаОтчислений от федеральных, областных налогов согласно законодательствуПоступлений от местных сборов, штрафов и иных платежейПлатежей за право пользования недрами на территории городаОт арендной платы за землю, находящуюся в городской собственности и переданную в аренду, а также за сданные в аренду здания, сооружения, иное имущество, находящееся в городской собственностиКвартплаты за найм жилых помещений, принадлежащих городуОт доходов от принадлежащих городу акций, других ценных бумаг, паев в акционерных обществах или товариществах, от процентных платежей за предоставление городом займаОт доходов муниципальных предприятий и предприятий смешанныхФорм собственности с долевым участием муниципального образованияИз других законных источников.Органы местного самоуправления за счет средств городского бюджета могут образовывать целевые фонды, либо участвовать средствами городского бюджета в иных фондах, объединяющих в необходимых городу целях средства юридических и физических лиц.Целевое назначение, порядок формирования и расходования средств целевых бюджетных фондов, а также порядок формирования, функции и полномочия устанавливаются решением городского Совета депутатов.Городской Совет депутатов самостоятельно определяет направления и размеры расходов за счет средств бюджета города, целевых фондов, использует средства в интересах экономического и социального развития города, охраны общественного порядка и прав граждан в пределах, установленных законом.Первоначальный план по доходам на 2014 год был утвержден в сумме 606179 тыс. руб. В ходе исполнения бюджета в результате вносимых изменений в доходную часть бюджета общий объем доходов был увеличен на 585506 тыс. руб., или на 49,1 %, в том числе налоговые и неналоговые доходы на 6 754 тыс. руб., или на 4,3%. По уточненному бюджету общий объем доходов муниципального района на 2014 год составил 1191685тыс. руб., в том числе налоговые и неналоговые доходы в сумме 158695 тыс. руб.Анализ исполнения доходной части бюджета за 2014г. представлен в следующей таблице 1.Таблица 1Наименование показателяУтвержденные бюджетные назначенияИсполнено% исполненияВсего доходы1 191 685 651 99454,7Всего налоговые и неналоговые доходы158 695 127 28780,2Налоговые доходы142 738113 16079,3НДФЛ 120 91496 09779,5Налоги на совокупный доход19 92815 79779,3Госпошлина1 8961 26666,8Неналоговые доходы15 95714 12788,5Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки3 000,03 160,8105,4Доходы от использования имущества5 000,04 693,893,9Доходы от продажи материальных и нематериальных активов2 800,02 380,085,0Штрафы1 357,01 721,0126,8Прочие неналоговые поступления 000Платежи за пользование природными ресурсами 3 800,02 171,057,1Безвозмездные поступления от других бюджетов1 032 990,0524 706,050,8Дотации 220 536,9163 249,474,0Субсидии 366 460116 06831,7Субвенции 211 428158 27674,9Иные межбюджетные трансферты243 00594 19338,8Прочие безвозмездные поступления000Доходы от возврата остатков субсидий, субвенций1118,0820,073,3Возврат остатков межбюджетных трансфертов- 9 558,4-7 900,582,7Фактически бюджет муниципального района за 2014 год по доходам исполнен на 54,7 % к уточненному годовому плану - при плане 1191685 тыс. руб. поступило 651 994 тыс. руб., в том числе по налоговым и неналоговым платежам - на 80,2%, при плане 158 695 тыс. руб. поступило 127287 тыс. руб.За счет поступлений собственных доходов бюджет муниципального района обеспечен на 19,5 %, за счет безвозмездных перечислений из бюджетов другого уровня – на 80,5 %. В денежном выражении, соответственно, 127287 тыс. руб. и 524706 тыс. руб.Структура поступивших налоговых и неналоговых платежей, удельный вес в общей сумме доходов:Налог на доходы физических лиц - 75,5 %Налог на совокупный доход - 12,4 %Государственная пошлина - 0,9 %Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности - 3,7 %Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки - 2,5%Доходы от продажи материальных и нематериальных активов - 1,9 %Платежи за пользование природными ресурсами - 1,7 %Штрафы - 1,4 %Плановые назначения по налоговым и неналоговым доходам за 2014 год выполнены: по налогу на доходы, на доходы физических лиц, налогам на совокупный доход, доходам, получаемым в виде арендной платы за земельные участки, доходам от использования имущества, доходам от продажи материальных и нематериальных активов, штрафов.При этом не выполнены бюджетные назначения за 2014 год по:государственной пошлине - на 156 тыс. руб.платежам за пользование природными ресурсами - на 679 тыс. руб. За 2014 год наблюдается значительный рост поступлений к соответствующему периоду 2013 года по налогу на доходы физических лиц на 9493 тыс. рублей.2014 год наблюдается снижение поступлений к аналогичному периоду 2013 года по:Налогу на совокупный доход - на 843 тыс. руб.Государственной пошлине - на 80 тыс. руб.Доходов от использования имущества и доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки - на 4539 тыс. руб.Доходов от продажи материальных и нематериальных активов - на 1868 тыс. руб.Платежам за пользование природными ресурсами - на 301 тыс. руб.Безвозмездные поступления от других бюджетов составили 524 706,0 тыс. руб. при годовом плане 1032990,0 тыс. руб., что составляет 50,8%, в том числе:Дотации бюджетам муниципальных районов на выравнивание бюджетной обеспеченности - 152714 тыс. руб.Дотации бюджетам муниципальных районов на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов - 10535 тыс. руб.На государственную поддержку малого и среднего предпринимательства -126,0 тыс. руб.На бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства – 35000,0 тыс. руб.На обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов и переселению граждан из аварийного жилищного фонда – 66964,76 тыс.руб.На модернизацию региональных систем общего образования – 3043,1 тыс. руб.Прочие субсидии – 10934,14 тыс. руб.На государственную регистрацию актов гражданского состояния – 110,0 тыс. руб.На осуществление первичного воинского учета – 1807,6 тыс. руб.На ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство- 2872 тыс. руб.Субвенции на выполнение передаваемых полномочий субъектов РФ – 2706,3 тыс. руб.На компенсацию части родительской платы за содержание детей в дошкольных учреждениях- 5069,0 тыс. руб.На обеспечение жильем отдельных категорий граждан – 2151,0 тыс. руб.На обеспечение предоставления жилых помещений детям- сиротам – 984,7 тыс. руб.Прочие субвенции – 142575 тыс. руб.Межбюджетные трансферты на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения – 66068,3 тыс. руб.На комплектование книжных фондов библиотек – 76,3 тыс. руб.Прочие межбюджетные трансферты – 28048,7 тыс. руб.Доходы бюджетов муниципальных районов от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов - 820 тыс. руб.Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов - -7900,5 тыс. руб.2.3. Анализ исполнения расходов бюджетаПо расходам бюджет муниципального района за 9 месяцев 2013 года исполнен на 45,9 % при годовом плане 1 264 577 тыс. руб. исполнено 580 687 тыс. руб. Расходы бюджета по разделам и подразделам классификации расходов бюджета по функциональному признаку, а также их удельный вес в общем объеме расходов представлены в следующей таблице 2.Таблица 2 Расходы бюджетаНаименованиеУтверждено на годИсполнено 2014 г. ОтклоненияСуммаУд. ВесСуммаУд. ВесСумма%Расходы всего1 264 577100580 68745,9-683 890-54,1Общегосударственные вопросы72 7185,743 4947,5-29 2241,8Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования000000Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований490,00000Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъекта РФ, местных администраций40 7553,227 3724,7-13 3831,5Судебная система000000Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов 8 8870,75 9211,0-2 9660,3Обеспечение проведения выборов и референдумов1460,011460,0200,01Резервные фонды3910,0300-391-0,03Другие общегосударственные вопросы22 4901,810 0551,7-12 435-0,1Национальная оборона2 4100,21 8080,3-6020,1Мобилизационная и вневойсковая подготовка2 4100,21 8080,3-6020,1Национальная безопасность и правоохранительная деятельность1 0980,0900-1 098-0,09Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и технологического характера, гражданская оборона2980,0200-298-0,02Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности8000,0600-800-0,06Национальная экономика59 0224,77 7371,3-51 285-3,4Сельское хозяйство и рыболовство3 0000,231 6620-3000-0,44Транспорт1 9000,151 6030,28-2970,13Дорожное хозяйство50 4503,994 4300,76-46 020-3,23Другие вопросы в области национальной экономики3 6720,3420,01-3630-0,29Жилищно-коммунальное хозяйство514 254 40,7108 23518,6-406 019-22,1Жилищное хозяйство401 30731,774 27412,8-327 033-18,9Коммунальное хозяйство110 4488,733 9605,85-76 488-2,85Благоустройство2 5000,200-2 500-0,2Охрана окружающей среды7 2000,600-7 200-0,6Сбор, удаление отходов и очистка сточных вод7 2000,600-7 200-0,6Образование 454 82235,97308 77553,17-146 04717,2Дошкольное образование 118 1809,384 02914,47-34 1515,17Общее образование 308 62424,4206 07235,5-102 55211,1Молодёжная политика и оздоровление детей2 2220,181 9300,33-2920,15Другие вопросы в области образования25 7962,0416 7442,88-9 0520,84Культура 83 8506,660 69210,45-23 1583,85Кинематография3 2360,32 8370,49-3990,19Другие вопросы в области культуры, кинематографии4 7800,43 0920,5-1 6880,1Социальная политика17 4161,411 7422,0-5 6740,6Пенсионное обеспечение1 4650,11 2130,2-2520,1Социальное обеспечение населения7 3740,63 1340,5-4 240-0,1Охрана семьи и детства8 5770,77 3951,3-1 1820,6Физическая культура и спорт22 6371,818 7883,2-3 8491,4Физическая культура20 1881,617 3322,98-2 8561,38Другие вопросы в области физической культуры и спорта2 4490,21 4560,3-9930,1Периодическая печать и издательства1 3400,19610,2-3790,1Обслуживание муниципального долга4,004,0000Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований19 7901,5612 5232,16-7 2670,6Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности 8540,076410,11-2130,04Иные дотации18 9361,4911 8822,0-7 0540,5В общем объеме наибольший удельный вес занимают расходы по разделам:«Образование» - 53,17%«Жилищно-коммунальное хозяйство – 18,6 %«Культура и кинематография» - 11,5 %«Общегосударственные вопросы» - 7,5 %.Освоение средств по отраслям социальной сферы составило:Образование - 308775 тыс. руб. – 67,9 % к уточненному плануКультура - 66621 тыс. руб. – 72,5 % к уточненному плануСоциальная политика - 11742 тыс. руб. – 67,4 % к уточненному плану.В отчетном периоде по сравнению с соответствующим периодом 2012 года наблюдается тенденция увеличения финансирования расходов по таким направлениям, как: «Жилищно-коммунальное хозяйство» - на 67418 тыс. руб.«Образование» - на 25548 тыс. руб.«Культура и кинематография» - на 21590 тыс. руб.«Общегосударственные вопросы» - на 10518 тыс. руб.«Физическая культура и спорт» - на 8013 тыс. руб. Снижение финансирования расходов за 2014 год в сравнении с аналогичным периодом 2013 года наблюдается по направлению «Национальная экономика» - на 2574 тыс. руб., из них за счет расходов на «Дорожное хозяйство» - на 4168 тыс. руб.Реализация муниципальных целевых программВ отчетном финансовом году предусмотрены ассигнования на реализацию 22 целевых муниципальных программ за счет средств местного бюджета Симского городского поселения Ашинского муниципального района.Общий объем расходов, предусмотренный на реализацию муниципальных целевых программ за счет средств местного бюджета на 2015 год, утвержден в сумме 47 149,8 тыс. рублей.За 2014 год на финансирование муниципальных целевых программ направлено 26959,7 тыс. рублей или 57,1% от плана, утвержденных решением о бюджете годовых назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2013 года (11 125,2 тыс. рублей) расходы на реализацию мероприятий МЦП увеличены на 15 834,5 тыс. рублей. Значительный объем средств за 2014 год направлен на реализацию «Программы комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры Симского городского поселения Ашинского муниципального района на 2011-2020г.г.» -11 444,8 тыс. рублей или 42,5 % от общего исполнения расходов по муниципальным программам. Меньше всего средств затрачено на долгосрочную муниципальную целевую программу «Допризывная подготовка граждан РФ в Ашинском муниципальном районе к военной службе (2011-2013 годы) – 11 тыс. рублей или 0,04% от общего исполнения расходов по муниципальным программам.Подробная информация об исполнении муниципальных целевых программ за 2014 год приведена в следующей таблице №3.Таблица №3Наименование НаправленоИсполнено% исполненияМЦП «Развитие образования в Симского городского поселения Ашинского муниципального района на 2011-2015 годы»3 545,81 921,354,18Целевая муниципальная программа газификации населенных пунктов Симского городского поселения Ашинского муниципального района на 2013-2014г.г.1 266,7940,574,25Целевая муниципальная программа «Повышение безопасности дорожного движения в Симского городского поселения Ашинского муниципального района на 2012-2015годы»300,000Муниципальная адресная программа капитального ремонта многоквартирных домов Симского городского поселения Ашинского муниципального района на 2013-2015 годы15,000Муниципальная адресная программа «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда Симского городского поселения Ашинского муниципального района на 2014-2016 годы»1043,5970,993,05Целевая районная программа «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства на территории Симского городского поселения Ашинского муниципального района на 2014-2016 г.г.»1200,0112,09,33Муниципальная целевая программа «Развитие детских школ искусств в Симского городского поселения Ашинского муниципального района на 2013 -2014 годы.211,2211,2100,0Целевая муниципальная программа «Противопожарная защита учреждений социальной сферы Симского городского поселения Ашинского муниципального района на 2010-2015годы»545,0385,80,79Муниципальная целевая программа «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории Симского городского поселения Ашинского муниципального района на 2010 -2014 годы»1 340,000Муниципальная целевая программа «Обеспечение поселений Симского городского поселения Ашинского муниципального района документами территориального планирования на 2011-2015 годы»1842,500Муниципальная целевая программа «Развитие физической культуры и спорта в Ашинском муниципальном районе на 2011-2015 г.г»900,0900,0100,0Долгосрочная муниципальная целевая программа «Допризывная подготовка граждан РФ в Ашинском муниципальном районе к военной службе (2012-2014 годы)11,011,0100,0Муниципальная целевая программа «Развитие дошкольного образования в Симского городского поселения Ашинского района на 2011-2015 годы»322,4322,4100,0Муниципальная целевая программа «Обеспечение жильем молодых семей на 2012-2015 годы»200,000Долгосрочная муниципальная целевая программа «Развитие инфраструктуры отрасли «Культура» в Симского городского поселения Ашинского муниципального района (2012-2015 годы)»6 450,66 368,698,73Комплексная программа профилактики правонарушений в Симского городского поселения Ашинского муниципального района на 2013-2016 годы500,000Программа Симского городского поселения Ашинского муниципального района «Старшее поколение (2011- 2014 годы)»1 380,0744,053,91Целевая муниципальная программа «Развитие сельского хозяйства на территории Симского городского поселения Ашинского муниципального района на 2012-2016 годы.3000,01 662,155,4Долгосрочная муниципальная целевая программа «Отходы производства и потребления на территории Симского городского поселения Ашинского муниципального района (2012-2016 годы)1940,000Программа повышения эффективности бюджетных расходов Симского городского поселения Ашинского муниципального района на период до 2015 года500,000Долгосрочная целевая муниципальная программа «Организация оздоровления и отдыха детей временного трудоустройства несовершеннолетних подростков, проживающих в Симского городского поселения Ашинского муниципального района (2012-2014 г.г.)1 256,4965,176,81Программа комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры Симского городского поселения Ашинского муниципального района» на 2011-2020г.г.»19 379,811 444,859,06Итого47 149,826 959,757,18По состоянию на 01.01.2015 года Не освоены вообще денежные средства по 8 программам на общую сумму 6637,5 тыс. руб. или 14,1% бюджетных назначений: Целевая муниципальная программа «Повышение безопасности дорожного движения в Симского городского поселения Ашинского муниципального района на 2012-2015годы» -300,0 тыс. руб.Муниципальная адресная программа капитального ремонта многоквартирных домов Симского городского поселения Ашинского муниципального района на 2013-2015 г.г.- 15,0 тыс. руб.