Налог на добавленную стоимость

В данной контрольной работе рассмотрены два вопроса: понятие НДС и разработка налогового календаря ТРАНСПОРТНОЙ организации на 2015.
Работа была оценена преподавателем на "отлично", использовались только печатные издания. Не Интернет. ...

Введение 3
1. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, возмещение НДС, порядок расчета платежей в бюджет и сроки уплаты налога 5
2. Налоговый календарь «название организации» на 2015 год 13
Заключение 17
Список использованной литературы 19

Налог на добавленную стоимость (далее НДС) представляет собой основной источник пополнения государственных бюджетов многих европейских стран. НДС является формой изъятия в бюджет государства части прироста стоимости, формирующейся на каждой стадии производственного процесса и реализации продукции. Данный налог взимается при реализации большинства товаров, работ и услуг.

операции по реализации налогоплательщиками – российскими организаторами Олимпийских и Параолимпийских игр товаров (работ, услуг) и имущественных прав, которые осуществляются согласованно с иностранными организаторами данных игр в рамках соглашения между Международным олимпийским комитетом, Олимпийским комитетом России и городом Сочи на проведение XXII Олимпийских и XI Параолимпийских зимних игр 2014 г. в г. Сочи; [2]выполнение работ (оказание услуг) в рамках дополнительных мероприятий, которые направлены на уменьшение напряженности на рынке труда субъектов Российской Федерации;операции, связанные с реализацией мероприятий для подготовки и проведения в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, операции по реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав Организационным комитетом «Россия-2018», дочерними организациями FIFA, Российским футбольным союзом, производителями медиаинформацииᅟᅟFIFA и поставщиками товаров (работ, услуг) FIFA;реализация автономной некоммерческой организацией, которая создана в соответствии с ФЗ N 39-ФЗ от 02.04.2014 г. «О защите интересов физических лиц, имеющих вклады в банках и обособленных структурных подразделениях банков, зарегистрированных и (или) действующих на территории Республики Крым и на территории города федерального значения Севастополя», имущества и имущественных прав и оказание этой организацией услуг по представлению интересов вкладчиков; [3]операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, которые признаны несостоятельными (банкротами). Налоговая база по НДС рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно. В процессе реализации товаров (работ, услуг), которые облагаются по разным налоговым ставкам, налоговую базу следует определять по-отдельности для каждой из данных групп товаров (работ, услуг). При использовании одинаковых ставок НДС налоговая база рассчитывается совокупно по всем видам операций, облагающихся по этой ставке.В процессе определения налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав рассчитывается исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, в том числе оплату ценными бумагами.При определении налоговой базы выручка (расходы) налогоплательщика в иностранной валюте должна быть пересчитана в рубли в соответствии с курсом Центрального банка Российской Федерации на дату, которая соответствует времени установления налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав или на дату фактического осуществления расходов. При этом выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная в иностранной валюте, должна быть пересчитана в рубли в соответствии с курсом Центрального банка Российской Федерации на дату оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). [7, C. 164]Налогом на добавленную стоимость товары (работы, услуги) облагаются по ставкам 0, 10 или 18 процентов.Самой распространенной является ставка НДС, составляющая 18%. Эта ставка используется относительно всех операций, которые не облагаются по пониженной или специальной ставке, т.е. применяется относительно большинства товаров, работ или услуг, в т. ч. и при их ввозе на таможенную территорию Российской Федерации.Налогообложение по ставке 10 % осуществляется при реализации в Российской Федерации и при ввозе на территорию нашей страны отдельных социально значимых продовольственных товаров, отдельных детских товаров, периодических печатных изданий и книжной продукции, а так же медицинских товаров отечественного и зарубежного производства.В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации существует специальная ставка, которая равна 0%. Ее особенность заключается в возможности получения налогоплательщиком возмещения из бюджетных средств сумм НДС, которые предъявлены поставщиком и уплачены налогоплательщиком. Нулевая ставка используется при реализации:товаров, которые вывезены в таможенном режиме экспорта, товаров, которые находятся под таможенным режимом свободной таможенной зоны, а также работ (услуг), которые связаны с производством и реализацией аналогичных товаров;услуг по перевозке пассажиров и багажа при соблюдении условия, что пункт отправления либо пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами Российской Федерации, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов;товаров (работ, услуг) в области космической деятельности;драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу либо производство;товаров (работ, услуг) для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами;построенных судов, которые должны быть зарегистрированы в Российском международном реестре судов.Полный список товаров (работ, услуг), которые облагаются НДС по ставкам 0 и 10% приведен в п.1 и 2 ст. 164 НК РФ.В тех случаях, когда согласно Налоговому кодексу сумму налога необходимо определять расчетным методом, налоговая ставка устанавливается в результате процентного соотношения налоговой ставки и налоговой базы, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки. [5, С. 183-185]Если по результатам налогового периода сумма налоговых вычетов превосходит общую сумму налога, исчисленную по операциям, которые являются объектом налогообложения, полученная разница должна быть возмещена (зачтена, возвращена) налогоплательщику. Процедура проведения возврата НДС осуществляется в несколько этапов:Составление декларации, ее подача в Инспекцию Федеральной налоговой службы. Проведение налоговой камеральной проверки (3 месяца). Если нарушений не установлено, то в течение 7 дней принимается решение о возмещении средств.Сумма, подлежащая возмещению, может быть зачтена в погашение существующей задолженности (недоимки, пени, штрафы) по федеральным налогам, зачтена в счет будущих платежей или возвращена на расчетный счет. [4, С. 184-186]Налоговый период расчета НДС (в том числе и для налогоплательщиков, являющихся налоговыми агентами) – квартал.Сумма НДС, которая подлежит уплате в бюджет, определяется по результатам каждого налогового периода, как уменьшенная на размер налоговых вычетов общая сумма налога, исчисляемая в установленном порядке исходя из налоговой базы.Сумму НДС можно рассчитать по следующей формуле (1):Сумма НДС = Налог – Вычет, (1)где Сумма НДС – сумма налога, подлежащая уплате в бюджет;Налог – сумма налога, исчисленная с оборотов по реализации (налоговой базы);Вычет – сумма НДС, уплаченная поставщикам за приобретенные товарно-материальные ценности (работы, услуги). В большинстве случаев это тот НДС, который поставщики указали в счетах-фактурах на товары (работы, услуги), приобретенные фирмой. Причем факт оплаты купленных ценностей на вычет налога не влияет.Уплата НДС должна осуществляться по результатам каждого налогового периода в соответствии с фактической реализацией (передачей) товаров, выполнения работ, оказания услуг за истекший налоговый период не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. [6, С. 248-250]2. Налоговый календарь «название организации» на 2015 год«название организации» расположено по адресу Основным видом деятельности данной организации является перевозка людей и грузов.