Анализ деятельности коммерческого банка ( на примере АКБ "Металлинвест")

В работе был проведен анализ деятельности коммерческого банка. Работа была защищена в 2014 году в ФГБОУ ВПО "КубГУ" на оценку "отлично". ...

Содержание
Введение 3
Глава 1. Экономическая характеристика ОАО АКБ "Металлинвестбанк" и его рыночная позиция 5
Глава 2. Анализ источников финансирования деятельности ОАО АКБ «Металлинвестбанк» 10
2.1 Анализ собственных средств (капитала) ОАО АКБ «Металлинвестбанк» 10
2.2 Анализ привлеченных средств ОАО АКБ «Металлинвестбанк» 14
Глава 3. Анализ активов ОАО АКБ «Металлинвестбанк» 24
Глава 4. Анализ кредитного портфеля АОА АКБ «Металлинвестбанк» 31
Глава 5.Анализ доходов, расходов и прибыли ОАО АКБ «Металлинвестбанк» 42
Заключение 51
Список использованной литературы 53

Коммерческий банк представляет собой достаточно сложную структуру, выполняющую множество разнообразных операций. Специфика же экономического анализа деятельности коммерческого банка обусловлена особенностями проводимых им операций. Во-первых, в процессе оказания банковских услуг преобладает движение финансового капитала – большей частью в форме привлеченных клиентских средств. Во-вторых, банк является расчетным центром и посредником в финансовых операциях остальных экономических субъектов. От благополучия банка зависит сохранность и скорость оборота их средств. В-третьих, деятельность банка находится под постоянным контролем Центрального банка, проводится постоянная оценка системы управления рисками, исполнения экономических нормативов. Это накладывает определенные ограничения на объемы и структуру проводимых операций. В-четвертых, не только благополучие клиентов зависит от устойчивости банка, но и финансовое состояние банка находится в серьезной зависимости от кредитоспособности клиентов и контрагентов. Поэтому банковские специалисты уделяют большое внимание разработке методики анализа их деятельности и ее оценке

Среднесрочные обязательства (обязательства от 181 дня до 3-х лет) в абсолютном выражении за анализируемый период увеличиваются, также растет их доля в общем объеме обязательств.Таблица 10 – Сводная классификация обязательств ОАО АКБ «Металлинвестбанк» по степени срочностиВременной интервалАбсолютные значения, т.р.Удельный вес,%Изменениеабсолютное, т.р.относительное,%01.01.201401.01.201301.01.201201.01.2014 01.01.201301.01.2012 2013 г.2012 г.2013 г.2012 г.Краткосрочные обязательства (до 180 дней)20 825 64618 903 79616 752 95751,659,866,11 921 8502 150 839110,2112,8Среднесрочные обязательства (от 180 дней до 3 лет)15 054 15210 583 0527 501 21237,333,529,64 471 1003 081 840142,2141,1Долгосрочныеобязательства (свыше 3 лет)4 496 1032 126 1281 072 74311,16,74,22 369 9751 053 385211,5198,2Всегообязательств 40 375 90131 612 97625 326 912100,0100,0100,08 762 9256 286 064127,7124,8Рассмотрев структуру обязательств банка, следует обратить внимание на стоимость привлекаемых ресурсов, которая снижает или увеличивает доходность банковских операций, на рентабельность привлеченных средств (таблица 11). Информационной базой для анализа коэффициентов, оценивающих ресурсную базу, является отчет о прибылях и убытков кредитной организации (форма 0409102),бухгалтерский баланс (форма 0409806). Таблица 11 – Коэффициенты, оценивающие ресурсную базу ОАО АКБ «Металлинвестбанк»ПоказателиЗначенияИзменения01.01.201401.01.201301.01.20122013 г.2012 г.1.Доходность банковских А,%2,22,22,60,0-0,42.Коэффициент масштаба клиентской базы69,659,759,09,90,73.Коэффициент эффективности использования привлеченных средств,%144213320-69,3-107,24.Рентабельность привлеченных средств,%1,01,61,7-0,6-0,15.Стоимость привлеченных ресурсов, коп.4,94,14,10,70,06. Операционная маржа, т.р.1 416 2131 320 1281 298 86596 08521 263Доходность банковских операций в динамике остается неизменной. Причиной тому является равномерное увеличение как разницы между процентными доходами и процентными расходами, так и величины совокупных банковских активов.(Тр (%Д-%Р) = Тр А). Далее следует обратить внимание на величину чистого операционного дохода от банковских операций. Величина операционной маржи положительная, в динамике за анализируемый период значение её увеличивается за счет роста процентных доходов в больше степени, нежели роста процентных расходов. Увеличение в динамике этого показателя свидетельствует о эффективности проводимых банковских операций.В совокупности с доходностью банковских активов необходимо проанализировать показатель стоимости ресурсов, оказывающий обратное воздействие на величину доходности банковских операций. В динамике этот коэффициент растет, вместе с операционной маржой, что свидетельствует о ведении банком сбалансированной политики управления ресурсами. Более, чем в 2 раза, за исследуемый период снижается показатель эффективности использования привлеченных средств. Это свидетельствует о снижении количества доходов на 1 рубль привлеченных средств. Причиной этому стало снижение вдвое величины операционных доходов в структуре совокупных доходов.Снижается также эффективность использования привлеченных средств. Это происходит из-за одновременного снижения чистой прибыли и увеличения общего количества обязательств банка.Одновременно с коэффициентами, оценивающими ресурсную базу , следует проанализировать коэффициенты зависимости банка на  МБР (таблица 12).Таблица 12 – Коэффициенты зависимости ОАО АКБ «Металлинвестбанк» на рынке межбанковского кредитованияПоказатели ЗначенияИзменения01.01.201401.01.201301.01.2012(14)-(13)(13)-(12)1.К-т использованиям/б заимствований0,120,250,26-0,13-0,012.К-т активности банка на МБР0,850,810,620,040,193.К-т рефинансирования ЦБ0,110,020,000,090,02Коэффициент использования межбанковских заимствований в динамике за анализируемый периода сокращается вдвое вследствие снижения общей величины кредитов, полученных на МБР. Ресурсы, привлекаемые на рынке межбанковского кредитования, представляет собой довольно дорогостоящий по отношению к другим источникам кредитования ресурс. Коэффициент активности банка на рынке межбанковского кредитования растет, что свидетельствует о более эффективном размещении мобилизованных на МБР ресурсов. Все больше привлеченных средств банка размещает на рынке, тем самым получая больше источников дохода. Однако все-таки на рынке он выступает как нетто-дебитор, так как величина привлеченных средств превышает величину размещенных.   При наличии во 2 разделе бухгалтерского баланса привлеченных средств ЦБ РФ необходимо рассчитать коэффициент рефинансирования ЦБ. Этот показатель в динамике растет, что свидетельствует о недостаточности имеющейся ресурсной базы банка и о необходимости получения средств Банка России.Глава 3. Анализ активов ОАО АКБ «Металлинвестбанк»Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков. Для структурно-динамического анализа активов в качестве информационной базы был использован бухгалтерский баланс (форма 0409806). В первую очередь необходимо рассмотреть абсолютное и относительное изменение банковских активов. В течение анализируемого периода совокупная величина активов растет, однако темп этого роста замедляется. Увеличение совокупных активов произошло за счет роста многих статей баланса. Но в большей степени на это повлияло увеличение в абсолютном выражении чистой ссудной задолженности, так как она занимает наибольший долю в банковских активах. Кассовая наличность необходима для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения запроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов, включая заработную плату персонала, оплату различных материалов и услуг, поэтому наличие этой статьи в структуре активов обязательно. В динамике наблюдается увеличение в объеме ДС и средства в Банке России, риск потерь которых приравнивается к 0. Следствием снижения ресурсов, которые были мобилизованы на рынке межбанковского кредитования, стало уменьшение количества средств банка размещенных в других кредитных организациях.Основным видом деятельности коммерческих банков с точки зрения получения доходов, является предоставление ссуд, поэтому структура банковских активов недостаточно диверсифицирована. При удельном весе чистой ссудной задолженности более 50% от общего объема активов, значительную долю занимает статья «чистые вложения в ценные бумаги». Это свидетельствует о том, что банк, помимо своей профильной деятельности – предоставления кредитов, активно занимается деятельностью на рынке ценных бумаг, что говорит об использовании банков новых путей получения дохода и попытках диверсифицировать свою деятельность. Таблица 13 – Структурно-динамический анализ активов ОАО АКБ «Металлинвестбанк»ПоказательАбсолютные значения, т.р.Удельные вес,%Изменение Абсолютное, т.р.Относительное,%01.01.201401.01.201301.01.201201.01.201401.01.201301.01.20122013 г.2012 г. 2013 г. 2012 г.1.ДС6034663715423112480,90,60,623192460294162,4119,42.Средства в ЦБ2363279169809511334333,62,82,3665184564662139,2149,82.1 Обязательные резервы3654193747424268040,60,60,9-9323-5206297,587,83.Средства в КО60474291079885571516029,217,914,3-4751426364725356,0151,04.Чистые вложения в ценные бумаги 14455373103317801090237922,017,121,84123593-570599139,994,85.Чистая ссудная задолженность40866287358942012940649662,359,558,849720866487705113,9122,16.ОС3489071546841481900,50,30,31942236494225,6104,48.Прочие активы95149310456169755211,41,71,9-941237009591,0107,2Всего656362346029477350028869100,0100,0100,0534146110265904108,9120,5Анализ доходности является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку повышение их доходности, а значит, и прибыли банка является основной целью его деятельности. Анализируя структуру активов, необходимо сгруппировать и проанализировать по степени доходности на «работающие» (производительные), обеспечивающий банку получение дохода, и «неработающие» (непроизводителные), не приносящие банку доход (таблица 14). Абсолютное значение обеих групп активов в динамике увеличивается. Это свидетельствует о росте эффективности управления банковскими активами. Однако рост это разнонаправленный. Темп роста неработающих активов в динамике растет, в то время, как темп роста работающих активов снижается. Существует огромное количество мнений относительно процентного соотношения «работающих» и «неработающих» активов. Так, например, по методике Л.Т Гиляровской и С.Н. Паневиной оптимальным для банка будет такое состояние активов, где:1.Работающие активы составляют 75-85% активов;2.Неработающие активы - 15-25% активов.Идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремится к 0%; величина работающих активов - к 100%. Однако на практике для российских банков достижение такой структуры нереально, так как в структуре необходимо наличие некоторых статей: основные средства, ДС.Доля «работающих» активов превышает условно установленный оптимум, в то же время удельный вес «неработающих» активов меньше 15%.В структуре банковских активов наблюдается сокращение доли «работающих» активов и соответственно увеличение доли «неработающих», несмотря на абсолютное увеличение обоих этих групп. Одной их причин этому является неравномерное увеличение тех и других активов. В структуре непроизводительных активов Таблица 14 – Анализ активов ОАО АКБ «Металлинвестбанк» по степени доходности ПоказательАбсолютные значения ,т.р.Удельный вес,%ИзмененияАбсолютное, т.р.Относительное,%01.01.201401.01.201301.01.201201.01.201401.01.201301.01.20122013 г.2012 г.2013 г.2012 г.1.Неработающие активы4267145326993725683926,55,45,1997208701545130,5127,32.Работающие активы61369089570248364746047793,594,694,943442539564359107,6120,2Итого активов656362346029477350028869100,0100,0100,0534146110265904108,9120,5увеличиваются все компоненты: ДС, средства в ЦБ РФ, основные средства, прочие активы.После структурно-динамического анализа активов необходимо проанализировать относительные показатели, дающие оценку доходных активов (таблица 15).Таблица 15 – Анализ показателей оценки доходных активов ОАО АКБ «Металлинвестбанк»ПоказательЗначениеИзменения01.01.201401.01.201301.01.20122013 г.2012 г.1.отношение доходных активов к платным обязательствам, %105,2106,4107,7-1,2-1,22.Отношение доходных активов к депозитной базе,%151,2178,4182,4-27,1-4,13.Доходность активов,%127,8189,4282,3-61,6-92,94.Рентабельность активов,%0,91,41,5-0,6-0,15.Кофэффициент затрат на формирование работающих активов0,050,040,040,010,006.Прибыльность,%0,91,51,6-0,6-0,1Анализируя динамику коэффициентов в целом, можно пронаблюдать отрицательную тенденцию снижения всех показателей. В динамике за анализируемый период сокращается доля депозитных средств, используемых банком с целью получения дохода. Снижение прибыльности, доходности и рентабельности активов свидетельствует о снижении в абсолютном выражении доходов банка, что негативно сказывается на финансовых результатах и эффективности его деятельности. Одновременно с этим растет коэффициент затрат на формирование работающих активов. Несмотря на незначительное изменение, в динамике он увеличивается, что оценивается негативно, так как при данном положении необходимо больший объем расходов на образование активов, приносящих доход. В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способностью обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые ограничивают риски потери банком ликвидности, и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов. Нормативы ликвидности необходимо проанализировать, исходя из таблицы № 16 Таблица 16 – Нормативы ликвидности ОАО АКБ «Металлинветсбанк» ПоказательЗначениеИзменение01.01.201401.01.201301.01.20122013 г.2012 г.1.Н280,4282,4998,39-2,07-15,92.Н385,64103,18105,13-17,54-1,953.Н4100,8374,29101,9226,54-27,63Информационной базой для анализа нормативов ликвидности послужила информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации (форма 0409135).Следует отметить, что все нормативы ликвидности находятся выше нормы, установленной в Инструкции об обязательных нормативах банка № 139-И. Это свидетельствует о том, что банк способен своевременно и в полной степени выполнять свои обязательства перед клиентами. Норматив мгновенной ликвидности превышает нормативное значение в 5 раз. Это означает, что риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня минимален. Норматив текущей ликвидности к концу анализируемого периода резко снизился. Причиной тому стало уменьшение величины ликвидных активов по отношению к сумме обязательств банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка в конце анализируемого периода был равен 1, то есть кредитные требования банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней равны собственному капиталу банка и обязательствам с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Однако в динамике за анализируемый период значение этих показателей снижается. Это явилось следствием общего уменьшения ликвидности и, следовательно, увеличение риска невыполнения своих обязательств. Глава 4. Анализ кредитного портфеля АОА АКБ «Металлинвестбанк»Известно, что одной из основных активных операций коммерческого банка является кредитование физических и юридических лиц, реже размещение средств на рынке межбанковского кредитования. По этой причине кредиты составляют основную статью доходных активов в балансе банков, а полученные по ним проценты являются наиболее значимыми доходами при формировании его прибыли. Поэтому анализ кредитной деятельности является одним из определяющих при анализе деятельности банка. Один из критериев, по которому возможно анализировать кредитный портфель банка, является тип заемщика. Данный анализ представлен в таблице №17. В динамике за анализируемый период можно наблюдать рост объема кредитного портфеля в абсолютном выражении. Это свидетельствует об увеличении клиентской базы и расширении сектора кредитного рынка, на котором оперирует банк. При анализе необходимо обращать внимание на такой показатель, как темпы прироста кредитного портфеля в динамике. Несмотря на увеличение кредитного портфеля в абсолютном выражении, темп прироста его снижается. При сравнении банка с группой однородных банков наблюдается обратная зависимость: позиции банков в рейтинге по уровню кредитного портфеля растут, в то время, как ОАО АКБ «Металлинвест» теряет свои позиции в рейтинге. Если рассматривать кредитный портфель постатейно, то можно наблюдать достаточно разнонаправленные изменения. Наибольший удельный вес в общем объеме портфеля занимают кредиты и прочие средства юридических лиц. Однако в динамике доля их уменьшается, несмотря на абсолютное увеличение этого показателя. Также снижается и доля, и абсолютное значение кредитов и прочих средств кредитных организаций. Эти изменения объясняются тем, что банк расширяет свою деятельность за счет кредитования физических лиц. За анализируемый период выданные им средства выросли более, чем в 3 раза в абсолютном выражении. В то же время растет и их удельный вес в общем объеме кредитного портфеля банка. Таблица 17 - Анализ динамики кредитного портфеля ОАО АКБ «Металлинвестбанк» по типу заемщика ПоказательЗначениеУдельный вес,%ИзмененияАбсолютное,т.р.Относительное,%01.01.201401.01.201301.01.201201.01.201401.01.201301.01.20122013 г.2012 г2013 г.2012 г.1.Кредиты, прочие средства нефинансовым организациям18908248184163301638437055,362,467,14919182031960102,7112,42. Кредиты, прочие средства физическимлицам102666694980270278342530,016,911,452863992196845206,1178,93.Кредиты,прочие средства КО50129456133694524846114,720,821,5-112074988523381,7116,9Итого кредитов и прочих средств341878622953029424416256100,0100,0100,046575685114038115,8120,9За количественным анализом следует анализ качества кредитного портфеля (таблица 18). Анализ кредитного портфеля по степени срочности позволяет сделать предварительную оценку о риске портфеля и его доходности. Связь в данном случае будет такая: чем более долгосрочные кредиты выдает банк, тем больший доход он получает, и тем более рискованным можно назвать данный портфель. Риск вытекает из того, что банк не имеет возможности достоверно оценить возможный дефолт заемщика в долгосрочной перспективе. Поэтому целью анализа срочности кредитного портфеля является определение степени его диверсификации по срокам размещения. Анализируя кредитный портфель банка по срокам риска, можно заметить, что наибольший удельный вес в общем объеме кредитов занимают средства со сроком размещения более 3-х лет. В динамике их доля растет возрастающими темпами. Это оценивается положительно, так как это свидетельствует, во-первых, о наличии у банка долгосрочной ресурсной базы (что характерно для надежных крупных банков, обладающих положительной репутацией в банковских и клиентских кругах), а во-вторых, о потенциале банка в удовлетворении потребностей корпоративных клиентов различных секторов экономики. Рост в динамике такого вида кредитных размещений позволяет оценить банк как соответствующий потребностям рынка, что поднимает его репутацию в клиентской среде, а, следовательно, добавляет конкурентные преимущества. Кроме этого, долгосрочные кредитные размещения являются основными доходоприносящими ресурсами для банка, т.к. процентная ставка по таким кредитам выше. В этой связи увеличение их доли свидетельствует об увеличении уровня доходности банковских операций, и, как следствие, о росте прибыли банка. Как в абсолютном, так и в относительном выражении снизилось количество средств, выданных на срок до 180 дней. В структуре кредитного портфеля присутствует просроченная задолженность, которая растет в абсолютном выражении в течение исследуемого периода. Причем общая величина просроченных кредитов юридических лиц превышает этот же показатель физических лиц.Таблица 18 - Анализ кредитного портфеля ОАО АКБ «Металливестбанк» по срокам размещения средств в кредитыИнтервал времени01.01.2014г01.01.2013г01.01.2012гИзмененияабсолютное, т.р.относительное, %физ.люр.лфиз.люр.лфиз.люр.л2013 г.2012 г.2013 г.2012 г.сроком до 180 дней10 0674 011 02810 0516 896 6541115 400 328всего4 021 0956 906 7055 400 439-2 885 6101 506 26658,2127,9уд.вес12,726,925,0-14,22,047108от 181 дня до 1 года36 3245 713 21622 8872 449 27924 0903 095 969всего5 749 5402 472 1663 120 0593 277 374-647 893232,679,2уд.вес18,29,614,48,6-4,8188,866,9от 1 года до 3 лет714 8225 113 884256 7565 481 398193 7955 253 389всего5 828 7065 738 1545 447 18490 552290 970101,6105,3уд.вес18,522,425,2-3,9-2,882,588,9свыше 3 лет9 124 1275 030 1664 490 7614 657 4342 351 9014 028 053всего14 154 2939 148 1956 379 9545 006 0982 768 241154,7143,4уд.вес44,835,729,59,16,2125,6121,1Овердрафт 33 485396 77619 422273 90617 950184 334всего430 261293 328202 284136 93391 044146,7145,0уд.вес1,41,10,90,20,2119,1122,4Просроченная зад-сть347 8441 036 725180 393893 577195 578894 392всего1 384 5691 073 9701 089 970310 599-16 000128,998,5уд.вес4,44,25,00,2-0,8104,783,2ИТОГО10 266 66921 301 7954 980 27020 652 2482 783 42518 856 46531 568 46425 632 51821 639 8905 935 9463 992 628123,2118,5Следует обратить внимание, что кредитный портфель юридических лиц носит краткосрочный характер, в то время, как кредитный портфель физических лиц тяготеет к долгосрочному. Что касается степени диверсификации кредитного портфеля, то его можно считать достаточно диверсифицированным, так как в котором кредиты равномерно размещены по каждой из статей сроков.